Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Книги учета доходов и расходов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Исключение делается для ситуаций, когда сумма была ранее отражена в составе налоговой базы по налогу на прибыль.
Вашему вниманию предлагается издание «Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения», представляющее собой журнал для заполнения бухгалтерских документов для налогообложения.
Книга доходов и расходов при УСН – 2019
Основные правила ведения КУДиР:
- На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
- Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
- Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
- КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
- Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
- Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
- При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
Указывается каждое поступление денежных средств отдельной строкой (с конкретными датами: 1 января 2020, 3 марта 2020 и так далее).
Ошибки могут быть обнаружены и в печатном варианте. Чтобы исправить сведения, нужно зачеркнуть ошибочные данные, рядом вставить в образец верную информацию, поставить дату и подпись. При наличии печати сделать оттиск.
Книга учета доходов для ИП на ПСН
Еще раз подчеркнем, что эти изменения касаются заполнения КУДИР с 01.01.2018 г. 2017 год и предыдущие года у вас должны быть заполнены по старым Правилам и старой форме КУДИР.
Добрый вечер! У меня очень сложная ситуация. В сентябре 2016 года я оформилась как индивидуальный предприниматель. Арендовала офис для работы репетитором. интересы хозяйки представлял её сын. Заключили договор.
Книга печатается даже в случае отсутствия движения по итогам года. Она станет подтверждением нулевых итогов.
Индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим по ЕНВД, вести учет доходов и расходов таким образом не нужно.
Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!
Журнал учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов. Но сама структура ее будет зависеть от объекта налогообложения, выбранного предпринимателем. Ведение налогового учета доходов и расходов является обязанностью предпринимателей на «упрощенке». Заполнение специального регистра закреплено нормой Налогового кодекса в статье 346.24.
Книга учета доходов и расходов – это регистр налогового учета, который нужен для правильного формирования налоговой базы по единому налогу при упрощенке. Поэтому в ней необязательно отражать хозяйственные операции, не влияющие на расчет налога. Это следует из положений статьи 346.24 НК.
Книга учета заводится с целью систематизировать данные о финансовых операциях и упростить расчет налога.
По общим же правилам на упрощенке с объектом «доходы» укажите налоговую базу в разделе I. Раздел IV предусмотрен для вычетов, раздел V – для торгового сбора, который уменьшает авансовые платежи и налог при УСН по итогам года.
Книга учета доходов при УСН «доходы» будет содержать записи о доходных поступлениях за два квартала на общую сумму 255 000 руб. (150 000 + 55 000 + 25 000 + 25 000). Заимствованные средства (265 000 руб.) не вносятся, так как они не включаются в налоговую базу (пп. 10 п. 1 ст. 251 и пп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
По общим же правилам на упрощенке с объектом «доходы» укажите налоговую базу в разделе I. Раздел IV предусмотрен для вычетов, раздел V – для торгового сбора, который уменьшает авансовые платежи и налог при УСН по итогам года.
В нашем примере здесь будут отражены уплаченные страхвзносы в 1 и 2 квартале. За их счет ООО «Гриф» сможет уменьшить авансовые платежи по налогу, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.
Порядок заполнения КУДиР на УСН в 2020 году
В графе 13 отражается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы, за налоговый период.
Учет доходов и расходов предпринимателями на УСН ведется кассовым методом. То есть событие фиксируется на дату поступления или выбытия денежных средств.
Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) ведут налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения.
Сначала напомним, что КУДИР – это книга учета доходов и расходов, ее должны вести и ИП, и компании, уплачивающие налоги по упрощенке. ИП и юрлица заполняют ее одинаково, каких-то существенных различий нет, поэтому наш пример подойдет для всех – он отражает основные моменты. Различия в заполнении книги обусловлены лишь разными объектами налогообложения. Здесь приведен пример для УСН-Доходы. В книге учета проверок необходимо подписать обложку, а также заполнить первую и последнюю страницы. Ничего узнавать для этого не нужно, там просто ваши анкетные данные, которые есть в свидетельстве о регистрации. Также эту книгу необходимо прошить ниткой и приклеить концы нитки на последней странице – в налоговой есть образец, который демонстрирует исполнение этой крафтовой процедуры.
При указании кодов налогоплательщика следует обращать внимание, что для организаций строка содержит ИНН и КПП, а для предпринимателей расположена ниже только ИНН.
В 2020 году предприниматели на упрощенке должны использовать бланк книги учета доходов и расходов, который утвержден приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Бланк обязательный для всех бизнесменов на УСН независимо от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
Книга учета доходов и расходов в 2020 году
Записи вносят в хронологическом порядке на основании первичных документов (п. 1.1 Порядка, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н). Регистрируют документы о поступлении или перечислении оплаты, а также документы, подтверждающие расходы. Об этом сказано в письме Минфина от 06.12.2016 № 03-11-06/2/72657.
Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.
Есть несколько основных правил по оформлению Книги учета для ИП или организации. В конце можно скачать и посмотреть заполненный пример.
- Книга учета доходов и расходов заводится заново для каждого отчетного периода.
- Для каждой операции приводится подтверждающий документ.
- Вести документацию можно как в печатном, так и в электронном виде. Электронная книга по истечении налогового периода распечатывается, затем ее нужно сшивать.
- Распечатать нужно каждый раздел, в том числе незаполненный.
- Книгу обязательно прошнуровать, а листы пронумеровать. В конце проставить количество листов, заверить подписью руководителя и печатью организации.
- Если при заполнении были допущены ошибки, их исправляют с обоснованием. Подтверждают подписью руководителя и печатью.
- Даже если в течение налогового периода деятельность не велась, пример нужно распечатать с нулевыми показателями.
При оформлении КУДИР компания на УСН 6% должна обязательно заполнять раздел I «Доходы и расходы» в части доходов субъекта хозяйствования. Этот блок состоит из 4 частей, каждая из которых предназначена для поквартального ввода данных.
Декларация по УСН доходы за 2019 год
МТБлог предлагает вам краткое руководство без сложного юридического языка. Сегодня поговорим о заполнении книг индивидуального предпринимателя.
В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.
Книга доходов и расходов при УСН для ИП (КУДИР) — основной регистр, используемый при отражении поступлений и расходов, получаемых предпринимателями и организациями, ведущими деятельность на упрощенной системе налогообложения. Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.
Книга УСН заполняется в хронологической последовательности, основанием для внесения записей являются первичные документы. Задача налогоплательщика – обеспечить достоверное и полное отражение данных по операциям, итоги которых влияют на размер налоговой базы.
Книга доходов и расходов при УСН 2019 года может вестись в электронном формате, но в конце отчетного периода и по итогам года необходимо распечатывать заполненные страницы. Для каждого налогового года должна быть оформлена отдельная учетная книга.
ИП на УСН-Доходы записывает в этом разделе свои доходы. Некоторые расходы тоже указываются, но об этом скажу чуть ниже.
С 01 января 2018 года все предприниматели, применяющие УСН должны вести КУДИР на новом бланке, утвержденном вышеуказанным приказом с учетом изменений от 01.12.2016г. №227н. На 2019 год изменений в нем не произошло.
Указания по заполнению бланков
Правила, по которым ведется книга доходов и расходов для ИП, аналогичны правилам, которые применяются для компаний. Обязанность ее ведения в России установлена статьей 346.24 НК РФ. Форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.
В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.
При регистрации в налоговой вам скажут завести три книги – книгу учета проверок, книгу замечаний и предложений и книгу учета доходов и расходов.