Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая обнулила декларацию по ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если контрагент налогоплательщика подает ненулевую декларацию, то придираться к налогоплательщику с НДС к вычету не представляется возможным, однако…
Это достаточно сложный вопрос. Если дойдет до суда, то суд будет рассматривать всю совокупность обстоятельств. И то что вы получили выписку из книги — это хорошо. Опять же аргумент в вашу пользу.
Фирмы нет по адресу регистрации
Тем не менее, налогоплательщики сталкиваются с тем, что инспекция аннулирует отчетность, которая сдана в срок и принята инспекцией ранее. Насколько правомерны действия налогового органа?
Аннулирование декларации — это решение, которое не предусмотрено НК РФ. Тем не менее, налогоплательщики сталкиваются с тем, что инспекция аннулирует отчетность, которая сдана в срок и принята инспекцией ранее. Насколько правомерны действия налогового органа? Что делать, если столкнулись с такой ситуацией?
В большинстве случаев имеет смысл выполнить «просьбу» налоговиков. Тем более, что они сами, как правило, соглашаются принять «лишний» входной НДС к вычету в течение трех последующих лет.
Причины для отказа в приеме декларации перечислены в п. 28 Административного регламента ФНС, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н.
Доверенность от лица организации выдает и подписывает ее законный представитель (ст. 185 ГК РФ). Заверять доверенность у нотариуса не требуется.
Для кого это письмо и что оно значит?
Если они найдутся, то налогоплательщика могут заподозрить в том, что он не ведет реальную деятельность или декларации подписывают «левые люди».
Остальные работники организации (заместитель или временно исполняющий обязанности директора, главный бухгалтер) в правоотношениях с налоговым органом могут выступать только как уполномоченные представители компании. Подписывают налоговые декларации они только на основании доверенности (ст. 29 НК РФ).
Если данный алгоритм неэффективен, что ж, механизм аннулирования следует провести через законопроект, закрепив в Налоговом кодексе новую функцию налогового органа. Но самостоятельно объявить себя «обнулятором», «вменить» себе функции аннулирования деклараций!
Причины для отказа в приеме декларации перечислены в п. 28 Административного регламента ФНС, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н. Так, декларацию контролеры на законных основаниях могут не принять, если:
- не получат документов, удостоверяющих личность физлица, сдающего декларацию;
- декларация представлена не по установленной форме (формату);
- бумажная декларация не подписана уполномоченным лицом, а электронная не заверена УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью), или данные владельца квалифицированного сертификата не соответствуют данным руководителя или уполномоченного представителя.
При этом в письме было указано основанием для удаления отчетности, например, предоставление уточненки с некорректным порядковым номером или непроживание по месту регистрации руководителя. Оговоримся сразу, что на вопрос, может ли налоговая обнулить декларацию по НДС, налоговое законодательство дает однозначный ответ: нет.
После ввода всех реквизитов формируется печатная форма «Уведомление о признании налоговой декларации недействительной» (уведомление будет отправлено территориальным налоговым органом в адрес налогоплательщика не позднее 5 рабочих дней с момента аннулирования). Декларация переводится в Реестр деклараций ЮЛ/ФЛ, не подлежащих обработке.
Между тем, нормы налогового законодательства не наделяют налоговые органы правом аннулировать декларации.
Разберемся с тем, законны ли действия налоговиков. Такая процедура, как отказ в приеме декларации, подписанной не установленным лицом не закреплена в ни в одном законодательном акте. Однако, налоговые органы применяют ее уже около года. Помимо этого, они также обнуляют (аннулируют) декларации по НДС, если обнаруживают в них несоответствия по налогу между контрагентами.
Может ли налоговая обнулить декларацию по НДС? В некоторых случаях да. Что делать, если вам обнулили декларацию? Какие наступают последствия аннулирования? Как подстраховаться от обнуления? Обо всем этом подробно, со схемами, в нашем материале. Почему налоговая инспекция не принимает декларацию по НДС?
Важно! Следует помнить о том, что под камералку декларация по НДС попадает ежеквартально, а значит получать информацию о налогоплательщике нужно регулярно, постоянно обновлять ее.
Давайте вернемся скучный мир реальности, а то у Вас здорово получается — подали сами декларацию, засунули в план и Мишустин уже что там рапортует об успехах.
Я не знаю поможет это или нет нам, мы после сдачи отчетности попросили у них книгу покупок и продаж, чтобы убедиться что они нас отразили! Так же они присылали уведомление о принятии отчёта налоговой. Как нам в этой ситуации себя вести с налоговой? Они грозятся выставить нам весь НДС к уплате по всем операциям, которые были с этой организацией!
Для начала в рамках предпроверочного анализа должен найтись сотрудник налорга, который сможет обосновать «однодневочность» при наличии нулевой декларации и оборотов по расчетным счетам и только потом организация попадет в план.
Мы разобрались, что обнуление сданной отчетности ИФНС незаконно. Налогоплательщики, которые столкнулись с аннулированием отчетности, вправе отстаивать свою правоту. Что делать, если налоговая обнулила декларацию по НДС?
То есть декларации по НДС или налогу на прибыль, которые формально соответствовали требованиям ст. 80 НК РФ, могли быть аннулированы налоговым органом, если у контролеров вызвал подозрение только один ее реквизит — подпись.
Процесс максимально автоматизирован — программный комплекс по приему электронных деклараций позволяет контролерам:
- перевести декларацию в Реестр деклараций ЮЛ, не подлежащих обработке, используя специальный код;
- сформировать и отправить налогоплательщику уведомление о признании декларации недействительной.
Также инспекторы осуществят следующие мероприятия:
- проведут осмотр помещений по юридическому адресу компании;
- истребуют у банков сведения о счетах и уполномоченных лицах;
- запросят сведения у удостоверяющих центров о ключах ЭЦП;
- проведут экспертизу достоверности документов и подписей на них уполномоченных лиц.
Да, такое возможно, если декларация подписана неуполномоченным лицом или контролеры обнаружат у вашей компании признаки фирмы-однодневки.
Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.
То есть бизнес фактически не существует, а только числится по документам. А руководитель — вовсе не руководитель, а подставное лицо. Такими схемами пользуются обнальщики, и налоговая хочет их этсамое.
О каких признаках взаимосвязи вы имеете ввиду? Мы находимся в разных городах, сотрудничество продлилось пару месяцев и сейчас мы даже не можем с ними связаться!
Уже целый год налоговики действуют схеме, по которой при выявлении у налогоплательщика признаков фиктивности они аннулируют (обнуляют) декларацию по НДС и налогу на прибыль. Действия налоговой в данном случае не регламентированы законодательными актами, они действуют исключительно внутриведомственных правил.
Вернувшись к вышеуказанному письму, мы можем сделать вывод, что действия налоговиков направлены против фирм-однодневок, в том числе компаний, в которых подписантами являются номинальные директора. В письме содержатся 22 признака, подтверждающие фиктивность директоров, фиктивные компании и соответственно фиктивные операции и отчетность. Например, некоторые из них:
- представление уточненной декларации, которая содержит некорректный порядковый номер корректировки;
- уклонение руководителей организаций или предпринимателей от допросов (более двух отказов);
- допрос руководителей компаний или предпринимателей в присутствии адвоката (иного представителя);
- руководитель и предприниматель проживает не по месту регистрации;
- представители интересов налогоплательщиков зарегистрированы в иных субъектах РФ;
- вновь созданная организация в 2017 году;
- за предыдущие налоговые периоды организации или ИП представляли нулевые декларации;
- доходы, указанные в налоговой декларации, максимально приближены к расходам (вычеты по НДС составляют более 98%);
- фактическое местонахождение организации отличается от места регистрации;
- организация или ИП не заключили договор на аренду с собственником помещения;
- среднесписочная численность в организации 1 человек и менее;
- руководитель компании не имеет дохода в своей компании;
- организации или ИП меняют место постановки на учет;
- непосредственно до представления отчетности были внесены сведения о смене руководителя;
- организация не открыла расчетный счет в течение 3 месяцев после регистрации;
- расчетные счета налогоплательщика закрыты;
- в налогоплательщика открыто более 10 расчетных счетов;
- установлен факт «обналичивания» денежных средств;
- руководитель организации является нерезидентом РФ.
В первую очередь следует помнить, что аннулирование декларации налоговиками происходит исключительно по внутренней инструкции, то есть относительно налогового законодательства обнуление декларации налоговиками не рассматривается. Однако, проблем с налоговой это не отменяет. Для того, чтобы предотвратить последствия аннулирования, налогоплательщику следует заранее обезопасить себя.
Если компания сдала декларацию по НДС или налогу на прибыль, а потом нашла ошибку, ее можно исправить. Для этого подают уточненную декларацию. Все уточненные декларации нумеруются по порядку: 1, 2, 3. Так налоговый орган видит, что, например, декларация с номером корректировки 3, отменяет декларацию с номером 2.
Налоговики определили ряд обстоятельств, которые свидетельствуют о недостоверности сведений (в том числе и подписи), содержащихся в декларации. Руководствуясь ими, они могут понять, что налогоплательщик не является самостоятельным хозяйствующим субъектом, а его руководитель — номинальный.
Налорг требует от налогоплательщика убрать входной НДС по такому контрагенту из вычетов, что увеличивает сумму НДС к уплате.
Уточненная декларация имеет некорректный порядковый номер
Если между вами и контрагентом нет прямых признаков взаимозависимости или применения какой-либо иной схем, то вы не можете отвечать за его добросовестность. Судебная практика исходит из того, что право на вычет не ставится в зависимость от перечисления НДС в бюджет контрагентами плательщика.
В своем письме ФНС России указала несколько оснований для аннулирования налоговой декларации. Рассмотрим их подробнее.
Но не всегда инспекторы ссылаются на этот регламент. Нередко налогоплательщики получают отказ в приеме декларации по неожиданным причинам. Например, приглашенный руководитель неоднократно не являлся в инспекцию, или у компании инспекторы обнаружили несколько признаков фиктивной деятельности.
При соответствии поданной налоговой декларации критериям, изложенным в данном письме, налоговый орган может аннулировать налоговую декларацию со всеми вытекающими последствиями.
Так налоговая понимает, что декларация с номером корректировки 3 отменяет декларацию с номером 2.
Плохо, если совпадает много подозрительных факторов. Еще плохо, если директор вообще не знает ничего о своем бизнесе, а адвокат знает все.
Аннулирование налоговой декларации: когда это законно
На первый взгляд, считает Виталий Гензель, директор направления Налоги и право Группы компаний SRG, письмо носит положительный характер: указывает вектор государственной борьбы с компаниями, желающими получить необоснованную налоговую выгоду. Но не все так однозначно.
Поэтому в данном случае вам остается только в случае спора с налоговым органом, доказывать, что вы выполнили все свои обязательства налогоплательщика добросовестно и не получаете какой-либо необоснованной налоговой выгоды от нарушения контрагентом своих налоговых обязанностей.