Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дата документа 109 в платежном поручении в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Поле 109 «Дата документа» заполняется при формировании платежных поручений для перечисления налогов в бюджеты всех уровней. При этом нужно руководствоваться Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Заполняем поле 109 в платежном поручении в 2021 — 2022 годах
Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа».
Пример 1
Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 27.10.2021. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 27.10.2021.
Смотрите образец платежки по налогу на прибыль.
Пример 2
Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2020 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.
КБК по налогу на имущество ищите здесь.
Пример 3
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 22.12.2021. В поле 106 указано значение ЗД, в поле 108 номер требования в формате «ТР0000000000000», а в поле 109 — дата выставленного требования: 22.12.2021.
О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики.
Пример 4
Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.
О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».
Поле 109 «Дата документа» не несет в себе ключевую информацию о совершаемом платеже и не приводит к неперечислению налога в бюджет, а также начислению пеней. Однако правила заполнения данного поля закреплены законодательно, поэтому каждому бухгалтеру необходимо ознакомиться с ними, прежде чем приступать к формированию платежных поручений.
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
С 1 октября 2021 года в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, ряд полей необходимо заполнять по-новому. С 1 октября при заполнении платежек нужно будет применять новый перечень оснований платежа при погашении задолженности за истекшие периоды (поле 106). Кроме этого, для ИП, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского хозяйства изменятся правила заполнения поля 101 платежки, в котором указывается статус составителя поручения .Указанные изменения в порядок заполнения реквизитов платежных поручений на перечисление налоговых платежей внесены приказом Минфина от 14.09.2020 года № 199н. Ниже подробнее разберем нововведении.
Корректировки применяются согласно Приказу Минфина от 14.09.2020 г. № 199н.
С октября ИП, нотариусы, адвокаты и главы КФХ должны по-новому вносить информацию в графу 101 «Статус составителя поручения» — нужно указывать код «13». Старые коды (09, 10, 11, 12) использоваться не будут. Код «13» применяется налогоплательщиками (плательщиками сборов, страхвзносов и иных платежей, администрируемых ИФНС) — физлицами.
Для платежных поручений на НДФЛ за сотрудников или НДС налоговыми агентами с кодом «02» (к примеру, при аренде госимущества) правила проставления статуса в графе 101 не поменялись.
Как изменились платежные поручения осенью 2021 г: разъяснения экспертов бератора
С октября при уплате долга по прошлым налоговым (расчетным, отчетным) периодам скорректированы правила внесения информации в платежных документах в графу 106, необходимую для отражения основания платежа (добровольная уплата долга, по требованию ИФНС и т.д.).
До октября действовало несколько буквенных значений этого реквизита. С октября будет введено только одно общее значение «ЗД» — погашение долга по прошлым периодам (в т.ч. добровольное).
Характеристику перечисления денег (добровольное или принудительное) нужно будет ставить в графе 108 «Номер документа». В ней потребуется проставлять не только номер документа-основания, но также и его код — перед номером самого документа.
Используемая новая кодировка такая:
- ТР — требование ИФНС;
- ПР — решение о приостановлении взыскания;
- АП — решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ней;
- АР — исполнительный документ.
Соответственно, по новым правилам в поле 108 при заполнении платежного поручения для уплаты долга по прошлым периодам нужно указывать:
- ТР0000000000000 — номер требования ИФНС;
- ПР0000000000000 — номер решения о приостановлении взыскания;
- АП0000000000000 — номер решения о привлечении к ответственности;
- АР0000000000000 — номер исполнительного документа.
В таком случае в графе 109 по прошедшим периодам надо проставлять дату совершения документа-основания, по которому проводится платеж.
Для компаний и ИП, являющихся работодателями, также поменялись некоторые правила внесения информации в платежные поручения. Это связано с корректировкой порядка перевода денег, которые удержаны из зарплаты работников (Закон от 30.12.2020 г. № 495-ФЗ). Данные изменения начали действовать с 27 сентября 2021 года.
Как и ранее, удержание из зарплаты сотрудника производится работодателем с момента получения исполнительного документа от взыскателя или копии исполнительного документа от судебного пристава. Удержанные деньги перечисляются не на счет взыскателей, а на счет службы судебных приставов. При этом исключение — ситуации, указанные в ст. 9 Закона от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ о взыскании сумм не более 100 тыс. руб. Перечислять удержанные деньги на счет судебных приставов нужно в течение 3-х дней с даты выплаты зарплаты.
Таким образом, в графе 106 проставляется сокращенное наименование отделения ФССП и его лицевой счет.
Также в платежных поручениях на зарплату при удержаниях по исполнительным документам нужно указывать удержанную сумму. Она фиксируется в реквизите «Назначение платежа». ЦБ РФ в информации от 27.02.2020 г. № ИН-05-45/10 рекомендовал указывать так:
//взысканная сумма//сумма цифрами//.
При проставлении суммы рубли отделяются знаком от копеек. Когда сумма в целых рублях, то после тире нужно ставить «00».
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Так, в поле 101 «Статус составителя поручения» для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского) хозяйства изменится статус плательщика. С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них будет применяться значение, единое для всех физических лиц (в том числе, и для ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) – «13».
Подавая платежные поручения со следующего месяца, предпринимателям придется по-новому заполнять графы. Изменятся требования к полям:
- статус плательщика (101);
- основания платежа (106);
- номер документа (108);
- дата документа (109).
В первом пункте с 1 октября 2021 года перестают использовать коды 09 – 12. Свои специальные номера теряют:
- ИП;
- нотариусы – частники;
- адвокаты;
- руководители КФХ.
Из поля 106 уходят коды ТР, АП, АР и ПР.
Изменение правил заполнения платежек по налогам и взносам с 1 октября 2021 года
Вместо кодов 09, 10, 11 и 12 будет указываться единый код «13», который сейчас используют обычные физлица. Нововведение коснется индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ.
Поля 106 «Основание платежа» и 108 «Номер документа»
В поле 106 больше не будут использоваться коды:
- ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов;
- ПР – погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- АП – погашение задолженности по акту проверки;
- АР – погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо всех этих кодов проставляйте единый код «ЗД» – погашение задолженности по истекшим налоговым и расчетным периодам, в том числе добровольное. До 1 октября код «ЗД» ставился в случае добровольного погашения задолженности.
Отличить добровольное погашение задолженности от принудительного можно будет по полю 108 (номер документа). Номер документа-основания платежа ставьте с 1 октября в этом поле непосредственно перед номером самого платежного поручения в следующем формате:
- «ТР0000000000000» – номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
- «ПР0000000000000» – номер решения о приостановлении взыскания;
- «АП0000000000000» – номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
- «АР0000000000000» – номер исполнительного документа или исполнительного производства.
В поле 109 с 1 октября при погашении задолженности по истекшим периодам указывайте дату соответствующего документа:
- требования налогового органа об уплате налога или сбора;
- решения о приостановлении взыскания;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.
При заполнении платежного поручения на уплату налога возможны ошибки. Это могут быть неверные номер счета Федерального казначейства, КБК, ОКТМО, неправильные основание платежа, налоговый период, статус плательщика.
В зависимости от последствий эти ошибки могут быть двух видов:
- ошибки, в результате которых платеж в бюджет не поступил, и налог считается неуплаченным;
- ошибки, несмотря на которые налог поступил в бюджет (платеж требует уточнения).
В новых правилах появилось новое понятие — платежное распоряжение. Это расчетный (платежный) документ, применяемый вместо платежного поручения, платежного требования, инкассового поручения, а также в рамках частичных расчетов.
Заполнять платежное распоряжение нужно в двух случаях, когда его применение:
- предусмотрено договором с банком
- требует получатель денежных средств.
В иных случаях этот новый документ пока не применятся. Планируется, что платежное распоряжение заменит привычные платежные документы только с 2023 года.
С 1 октября 2021 года — новые правила заполнения платежных поручений
Плательщику необходимо указать:
- свое наименование и наименование получателя;
- дату составления документа;
- номера счетов и определенные коды, по которым станет понятно, кто, сколько и за что перечислил денежные средства.
Остановимся на некоторых полях подробно.
Поля 3, 4, 5: номер (в соответствии с внутренней нумерацией платежных документов), дата, вид платежа (возможно, банковский код).
В ноябре 2016 года появилась возможность платить налоги и сборы за другое лицо. Но для этого важно правильно заполнить платежку. Фактический плательщик обязан указать сведения о себе только в следующих полях:
- наименование плательщика (реквизит 8);
- назначение платежа (реквизит 24) — сначала ИНН и КПП через две наклонные черты (//), затем сведения о том, кто должен фактически заплатить и за что.
Все остальные данные необходимо получить и вписать за плательщика, за которого вносится необходимая сумма налога, сбора или взноса.
Все неточности, допущенные при составлении платежки, делятся на два типа:
- Ошибки не повлияли на обязанность плательщика уплатить налог или сбор.
- Ошибки, из-за которых деньги в бюджет не поступили. Согласно пп. 4 п. 4 статьи 45 НК РФ, к неуплате приводят неправильное наименование банка получателя и неверный счет Федерального казначейства, на который переводятся средства. Все остальные неточности не считаются критичными.
Платежное поручение представляет собой документ, целью которого — перевод денежных средств с банковского счета отправителя на счет получателя. Является самым частым в обращении документом финансовой сферы деятельности. Для бюджетных учреждений форма документа утверждена Банком России в правилах осуществления перевода денежных средств (Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П).
Реквизиты платежного поручения обязательно включают в себя все необходимые идентификаторы плательщика и получателя. Для перечислений в пользу налоговых агентов, фондов или иных бюджетных платежей необходимо заполнять поля под номерами 106 и 107.
Поле 107 в платежном поручении имеет 10 обязательных знаков. Восемь из них — смысловые, в еще два знака — разделяющие точки. Например, МС.06.2019.
Согласно указаниям Банка России первые два знака в реквизите 107 заполняются в зависимости от периода оплаты и, соответственно, обозначают его:
- МС — за месяц;
- КВ — за квартал;
- ПЛ — за полугодие;
- ГД — за год.
Следующие два смысловых знака (4-й и 5-й) реквизита 107 заполняются согласно периоду оплаты и, соответственно, по выбранным ранее первым двум параметрам. То есть, если платеж ежемесячный — показатель может быть выбран от 01 до 12 в зависимости от месяца, за который осуществляется. Квартальные — от 01 до 04. Полугодовые — 01 или 02. При перечислении денежных средств один раз в год в 4 и 5-ом знаках указывается – «00».
Последние 4 знака заполняются в соответствии с годом, за который производится оплата.
В случае, когда законодательство предусматривает конкретную дату уплаты налога, поле 107 в платежке стоит заполнять, указав эту дату, например:
- МС.06.2019;
- КВ.02.2019;
- ПЛ.01.2019;
- ГД.00.2019;
- 15.07.2019.
При невозможности указать требуемые значения, платежное поручение может не сохраниться и выдать ошибку о том, что поле «основание платежа 106» не заполнено. В таком случае в полях 106 и107 платежки возможно поставить значение «0».
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году
Код 22 в платежном поручении 2017
Назначение платежа в платежном поручении
Что значит очередность платежа 5
Код УИН 22 в платежном поручении
Для осуществления безналичной оплаты контрагентам, уплаты налогов в бюджет и прочих перечислений со своего расчетного счета предприятия и ИП используют платежное поручение – документ, форма которого утверждается Центробанком. Платежные поручения необходимо заполнять с соблюдением установленных правил, указывая все необходимые реквизиты строго в отведенных для них полях документа. Расскажем о заполнении платежки и приведем расшифровку полей в платежном поручении в 2021 году.
При заполнении платежки плательщикам следует руководствоваться Положением № 383-П, а именно, приложением 1, где приводится перечень и описание всех реквизитов документа. Рассмотрим, какое поле в платежном поручении для чего предназначено, и как его заполнить.
- Поля 3 и 4 — номер и дата платежки.
Номера указывают в хронологическом порядке, они не должны содержать более шести цифр. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГ».
- Поле 5 «Вид платежа».
Может иметь значение «срочно», «телеграфом», «почтой», либо иное, установленное банком, или не указываться вовсе. Для электронных платежей указывают установленный банком код.
- Поля 6 «Сумма прописью» и 7 «Сумма».
В поле 6 сумма указывается прописью с заглавной буквы, без сокращения слов «рубль» и «копейка» в соответствующем падеже. При этом копейки указывают цифрами, например «Сто рублей 21 копейка». Поле 7 предназначено для указания суммы цифрами, при этом рубли отделяют от копеек знаком «тире» (например, «258-60»). Когда сумма выражена в целых рублях, копейки в поле 6 можно не отражать, а в поле 7 между рублями и копейками ставится знак «=» (например, «258=00»).
В этом поле следует указывать один из идентификаторов, состоящий из 20-25 цифр:
- УИН (уникальный идентификатор начисления) – при расчетах с ИФНС и фондами по задолженностям, штрафам, пеням. Код присваивается ведомством в соответствующем требовании на уплату. Если код не присвоен или платеж в бюджет производится не по требованию (например, при оплате текущих налогов), в поле УИН в платежном поручении указывают «0»;
- УИП (уникальный идентификатор платежа) – при расчетах по небюджетным платежам. Код присваивается организацией — получателем платежа и сообщается плательщику, если такое условие предусмотрено договором. Когда УИП не присвоен, в поле 22 в платежном поручении 2021 года также указывают значение «0».
Пустым поле код в платежном поручении 2021 г. оставлять нельзя.
- Поле 23 «Резервное поле» — не заполняется.
При госрегистрации прав на недвижимость в платежках обязательно указание «УИН»
Банки / 10:25 23 октября 2017
Новые коды в платежках по налогам с 1 октября
Правила заполнения платежного поручения утверждены Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Также есть отдельные особенности заполнения для платежек на перечисление налогов и взносов. Они прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Каждому полю платежного поручения присвоен свой код. Эти коды приведены в Приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Это поле заполняется при перечислении денег физлицам. Покажем в таблице, какие коды установлены для этого поля (Указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У).
| Код вида дохода | Когда указывается |
| 1 | При переводе денег, являющихся зарплатой и (или) иными доходами, в отношении которых ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания |
| 2 | При переводе денег, являющихся доходами, на которые в соответствии со ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются |
| 3 | При переводе денег, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются |
Четких правил заполнения этого поля нет. В нем указывается информация, которая позволит идентифицировать платеж. Можно указать:
- документ, по которому перечисляются деньги (счет, договор и т.д.);
- наименование товаров, работ, услуг, которые оплачиваются;
- вид платежа: аванс, оплата по договору, оплата по счету и т.д.;
- сумму НДС, если платеж включает НДС. Если платеж производится без НДС, то можно указать так: Без НДС.
Количество символов в поле 24 не может превышать 210 (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).
Если компания или предприниматель осуществляет перечисление налога, сбора, взноса или иного фискального платежа в бюджет, то платежка составляется в особом порядке. Для перечислений данной категории придется заполнить «налоговую строку». Напомним, что налоговой строкой в платежке называют совокупность полей с 104 по 110. Поле «Налоговый период» (107) также относится к данной строке.
Данный код имеет особую структуру. Он состоит из десяти знаков следующего формата: «ХХ.ХХ.ХХХХ». В которых «Х» обозначается конкретное значение фискального периода, за который осуществляется перечисление денежных средств. Обычная точка используется для разделения данных числовых и(или) буквенных обозначений этого периода.
Новый порядок перевода денежных средств с 10.09.2021
Подробное описание заполнения полей расчетных документов приводится в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П). Их правильное оформление исключает споры с органами контроля. Ошибки, допущенные при заполнении отдельных разделов, могут привести к доначислению налогов.
Графа 106 предназначена для указания основания платежа. Вне зависимости от того, как формируется документ на оплату (в ручном режиме или в программе), числовые и буквенные значения в его графах должны соответствовать требованиям действующего законодательства.
С 25.04.2017 внесены изменения в Приказ Минфина № 107н, определяющий правила оформления расчетных документов, отправляемых владельцами банковских счетов. Соответственно, основание платежа (106 графа) в поручении 2016 года заполнять нужно было по несколько иным правилам. Изменения коснулись правил заполнения отдельных реквизитов. По-прежнему особое внимание уделяется заполнению граф 106 и 107.
Образец бланка платежного поручения с указанием номеров полей представлен ниже.
Следующей графой в разделе, предназначенном для уточнения принадлежности обязательного сбора, является поле 107 в платежке. Значение налогового периода состоит из 10 знаков, два из которых являются разделителями. Согласно общему правилу, первые две позиции предназначены для уточнения периода, в котором осуществляются перечисления. Для этого предусматриваются значения МС (расчет за месяц), КВ (по итогам квартала), ПЛ (для расчетов за полугодие), ГД (налоги за год).
После уточнения периода, за который отчитывается организация, ставится разделитель. За ним следует обозначение месяца, квартала, полугодия или года, за который осуществляется уплата по налогам. Стоит отметить, что в случае перечисления реструктуризируемой, просроченной или иной задолженности поле 107 следует заполнять точным значением.
При заполнении платёжного поручения важно не допустить ошибок. Каждый раздел платёжки имеет значение. В данной статье будут рассмотрены нюансы заполнения поля 109 в платёжном поручении в 2020 году.
Платёжное поручение – это установленной формы документ, регламентирующий указание держателя счёта произвести безналичные перечисления в пользу получателя денежных средств. Указание направлено банку, в котором обслуживается счёт плательщика. Перевод денежных средств осуществляется с депозитного счёта. Если на счёте по каким-либо причинам отсутствует необходимая денежная сумма, но в договоре между банком и плательщиком предусмотрен овердрафт, то перевод будет осуществлён. Данный документ должен быть составлен и передан банку к исполнению в электронном или бумажном виде.
Платёжными поручениями могут оперировать и физические лица без открытия счёта в банке. При этом распоряжение банку от физического лица может быть составлено в форме заявления, в котором обязательно необходимо указать следующие сведения:
- реквизиты плательщика;
- реквизиты получателя денежных средств;
- реквизиты банков плательщика и получателя;
- сумма денежных средств;
- цель или назначение платежа;
- иные сведения, установленные банком.
На основании распоряжения сотрудник банка формирует платёжное поручение.
При составлении распоряжения банку в электронном виде очень важно правильно указать плательщика, получателя перевода, сумму, цель платежа.
При заполнении поля 109 необходимо руководствоваться Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
В соответствии с Приказом № 107н в поле 109 платёжного поручения указывается значение даты документа основания платежа, которое состоит из 10 знаков:
- 1 и 2 знаки обозначают календарный день (могут принимать значения от 01 до 31);
- 4-й и 5-й знаки – месяц (значения от 01 до 12);
- знаки с 7-го по 10-й обозначают год;
- в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка (“.”).
При этом для платежей текущего года показатели даты зависят от основания платежа:
При составлении плательщиком – физическим лицом – клиентом банка (владельцем счета) распоряжения о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей, страховых взносов на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите “109” указывается дата представления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган либо при отправке налоговой декларации по почте – дата отправки почтового отправления.
При составлении кредитной организацией (филиалом кредитной организации) распоряжения о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизите “109” распоряжения о переводе денежных средств указывается дата распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю.
С 1 октября 2021 года при погашении задолженности по истекшим налоговым и расчетным/отчетным периодам меняются правила заполнения в платежках поля «106», которое служит для указания основания платежа (добровольное погашение долга, погашение долга по требованию налоговиков и так далее).
Вместо нескольких действующих в настоящее время буквенных значений данного реквизита вводится единое значение «ЗД» − погашение задолженности, по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
При этом за характеристику платежа (добровольно или принудительно) будет отвечать уже реквизит платежки 108 «Номер документа». В этом поле по новым правилам должен указываться не только номер документа, который является основанием платежа, но и коды документов-оснований, которые указываются перед их номером.
В числе этих кодов: ТР − требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов), ПР − решение о приостановлении взыскания, АП − решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и АР – исполнительный документ.
С учетом этих изменений поле «108» платежки, составляемой в целях погашения задолженности по истекшим налоговым (поле «106» имеет значение «ЗД»), будет иметь следующий вид:
- ТР0000000000000 − номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
- ПР0000000000000 − номер решения о приостановлении взыскания;
- АП0000000000000 − номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- АР0000000000000 − номер исполнительного документа (исполнительного производства).
В свою очередь в поле «109» такой платежки (по истекшим налоговым периодам) необходимо будет указывать дату совершения документа, на основании которого производится соответствующий платеж (требования налогового органа об уплате налога, решения о приостановлении взыскания и т.д.).
Наряду со всеми вышеуказанными изменениями правила оформления платежек были скорректированы и для организаций/ИП, выступающих в качестве работодателей. Данные корректировки обусловлены изменением самого порядка перевода денежных средств, удержанных из зарплат сотрудников (Федеральный закон от 30.12.2020 № 495-ФЗ). Изменения вступят в силу с 27 сентября 2021 года.
Как и прежде, удержание денежных средств из заработной платы и иных доходов должника будет производиться работодателем со дня получения исполнительного документа от взыскателя или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя. Удержанные из зарплаты суммы будут перечисляться не самим взыскателям, а на депозитный счет службы судебных приставов. Исключение составляют случаи, оговоренные в ст. 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (взыскание денежных средств, не превышающих в сумме 100 000 рублей). Перечислять удержанные суммы на счет приставов необходимо в 3-дневный срок со дня выплаты зарплаты.
Соответственно, в платежке в поле «16» указывается сокращенное название отделения ФССП РФ, а также его лицевой счет.
Кроме того, в платежках на зарплату при удержаниях с сотрудников по исполнительным документам работодатели обязаны указывать сумму, взысканную по исполнительному документу. Данная сумма подлежит отражению в реквизите «Назначение платежа». Этот реквизит рекомендуется оформлять следующим образом (информационное письмо Центробанка от 27.02.2020 № ИН-05-45/10):
//взысканная сумма// сумма цифрами//.
При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком, а если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире указывается значение «00».
Платёжное поручение – это установленной формы документ, регламентирующий указание держателя счёта произвести безналичные перечисления в пользу получателя денежных средств. Указание направлено банку, в котором обслуживается счёт плательщика. Перевод денежных средств осуществляется с депозитного счёта. Если на счёте по каким-либо причинам отсутствует необходимая денежная сумма, но в договоре между банком и плательщиком предусмотрен овердрафт, то перевод будет осуществлён. Данный документ должен быть составлен и передан банку к исполнению в электронном или бумажном виде.
Платёжными поручениями могут оперировать и физические лица без открытия счёта в банке. При этом распоряжение банку от физического лица может быть составлено в форме заявления, в котором обязательно необходимо указать следующие сведения:
- реквизиты плательщика;
- реквизиты получателя денежных средств;
- реквизиты банков плательщика и получателя;
- сумма денежных средств;
- цель или назначение платежа;
- иные сведения, установленные банком.
На основании распоряжения сотрудник банка формирует платёжное поручение.
При составлении распоряжения банку в электронном виде очень важно правильно указать плательщика, получателя перевода, сумму, цель платежа.
В ООО «АБВ» поступил исполнительный лист от 12.02.2021г. № 147/2589 в отношении Петрова П.П. Предметом исполнительного листа послужила необходимость удержания задолженности по земельному налогу.
Платёжное поручение судебным приставам будет заполняться по следующим параметрам:
| Поле платёжного поручения | Заполнение |
| 60 (ИНН плательщика) | ИНН Петрова П.П. |
| 102 (КПП) | 0 |
| 8 (Наименование плательщика) | ООО «АБВ» |
| 101 (Статус плательщика) | 19 |
| 22 (Код) | 0 |
| 104 (КБК) | 0 |
| ОКТМО | 123456789 |
| 108 (Номер документа) | 01; 12 34 567890 |
| 106 (Основание документа) | 0 |
| 107 (Налоговый период) | 0 |
| 109 (Дата документа) | 0 |
| Получатель | Управление Федеральной службы судебных приставов по г. Алапаевску |
| Очередность платежа | 4 |
| Назначение платежа | Земельный налог по исполнительному листу от 12.02.2021 г. № 147/2589 |
Платежное поручение представляет собой документ, целью которого — перевод денежных средств с банковского счета отправителя на счет получателя. Является самым частым в обращении документом финансовой сферы деятельности. Для бюджетных учреждений форма документа утверждена Банком России в правилах осуществления перевода денежных средств (Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П).
Реквизиты платежного поручения обязательно включают в себя все необходимые идентификаторы плательщика и получателя. Для перечислений в пользу налоговых агентов, фондов или иных бюджетных платежей необходимо заполнять поля под номерами 106 и 107.
Как заполнить поля 106 и 107 в платежном поручении
Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.
Поле 106 в платежном поручении 2021 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.
Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2021 года дана в левом столбце.
При заполнении поля 109 необходимо руководствоваться Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
В соответствии с Приказом № 107н в поле 109 платёжного поручения указывается значение даты документа основания платежа, которое состоит из 10 знаков:
- 1 и 2 знаки обозначают календарный день (могут принимать значения от 01 до 31);
- 4-й и 5-й знаки – месяц (значения от 01 до 12);
- знаки с 7-го по 10-й обозначают год;
- в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка (“.”).
При этом для платежей текущего года показатели даты зависят от основания платежа:
| Основание платежа (106) | Дата документа (109) |
| ТП (платежи текущего периода) | Указывается дата налоговой декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком (уполномоченным лицом). |
| ЗД (добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) | 0 |
| ТР (уплата производится в соответствии с требованием налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов)) | Дата требования |
| РС (рассрочка платежа) | Дата решения о рассрочке |
| ОТ (отсрочка платежа) | Дата решения об отсрочке |
| РТ (реструктуризация платежа) | Дата решения о реструктуризации |
| ПБ (процедура банкротства) | Дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
| ПР (приостановление взыскания | Дата решения о приостановлении взыскания |
| АП (административное правонарушение) | Дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
| АР (исполнительное производство) | Дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства |
| ИН (инвестиционный налоговый кредит) | Дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ (требования к должнику) | Дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
При составлении плательщиком – физическим лицом – клиентом банка (владельцем счета) распоряжения о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей, страховых взносов на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите “109” указывается дата представления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган либо при отправке налоговой декларации по почте – дата отправки почтового отправления.
При составлении кредитной организацией (филиалом кредитной организации) распоряжения о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизите “109” распоряжения о переводе денежных средств указывается дата распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю.
Поле 107 в платежном поручении имеет 10 обязательных знаков. Восемь из них — смысловые, в еще два знака — разделяющие точки. Например, МС.06.2019.
Согласно указаниям Банка России первые два знака в реквизите 107 заполняются в зависимости от периода оплаты и, соответственно, обозначают его:
- МС — за месяц;
- КВ — за квартал;
- ПЛ — за полугодие;
- ГД — за год.
Следующие два смысловых знака (4-й и 5-й) реквизита 107 заполняются согласно периоду оплаты и, соответственно, по выбранным ранее первым двум параметрам. То есть, если платеж ежемесячный — показатель может быть выбран от 01 до 12 в зависимости от месяца, за который осуществляется. Квартальные — от 01 до 04. Полугодовые — 01 или 02. При перечислении денежных средств один раз в год в 4 и 5-ом знаках указывается – «00».
Последние 4 знака заполняются в соответствии с годом, за который производится оплата.
В случае, когда законодательство предусматривает конкретную дату уплаты налога, поле 107 в платежке стоит заполнять, указав эту дату, например:
При невозможности указать требуемые значения, платежное поручение может не сохраниться и выдать ошибку о том, что поле «основание платежа 106» не заполнено. В таком случае в полях 106 и107 платежки возможно поставить значение «0».
В реквизите «107» платежного поручения указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).
При этом:
- 1-й и 2-й знаки предназначены для определения периодичности уплаты налога;
- 3-й знак является разделительным;
- 4-й и 5-й знаки отражают показатель налогового периода;
- 6-й знак является разделительным;
- 7 — 10-й знаки предназначены для указания года, за который уплачивается налог.
Показатель используется для указания периодичности уплаты или конкретной даты уплаты налога, установленной налоговым законодательством.
Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.