Налог на дарение дома с участком в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение дома с участком в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Недвижимость приобрели до 2016 года	3 года
Недвижимость приобрели после 1 января 2016 года	5 лет
Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации	3 года
Любое имущество, кроме недвижимости	3 года

Какие налоги нужно платить за подаренную недвижимость?

НДФЛ при дарении	165 100 Р
Пеня за неуплату налога в срок	30 622 Р
Штраф за неуплату налога	33 020 Р
Штраф за просрочку подачи декларации при дарении	49 530 Р
Штраф за просрочку подачи декларации при продаже	1000 Р

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке.

И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.

А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

2. Подарок преподнесен близким родственником или членом семьи

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры.

Если вы получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».

Пример:

Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларировать подарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшие родственники.

Пример:

Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налог на дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдать в казну государства 13% от его стоимости.

Пример:

Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн рублей. Так как кузина не входит в список ближайших родственников, вы должны будете заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог на дарение: 13% х 3 000 000 = 390 тыс. рублей.

Пример:

Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей. Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невестка обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимости подарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.

Пример:

Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вам акции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13% х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.

Разъяснен порядок обложения НДФЛ при расторжении договора дарения

Нет никаких особенностей в сделке, есть она происходит между близкими родственниками. Не надо прописывать в договоре дарения пункт о родстве между участниками, не нужны какие-либо дополнительные документы и т.п. Сделка проводится также как и любая другая. Есть особенность, но только после сделки и связана с налогами.

Как правильно составить договор дарения квартиры или доли в квартире мужу, жене или другому близкому родственнику?

В дарственной на родственника должны быть согласованы все существенные условия. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Что это значит? Применительно к договору дарения между мужем и женой или иными близкими родствениками, а также любыми другими лицами существенным является условие о его предмете, т.е. о квартире. Казалось бы, вы дарите то, что имеете, иного нет, но в договоре необходимо точно описать все адресные и технические характеристики передаваемой в дар квартиры либо доли в праве на нее, если предметом дарения является не вся квартира, а лишь ее часть. Описывая предмет дарения, указывают полный адрес с номером квартиры, а также этаж, площадь — жилую и общую, количество комнат с указанием их площадей, кадастровый номер, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость. При этом, имея долю в квартире, вы должны описать характеристики всей квартиры в целом и указать, что дарите долю в ней, выраженную через арифметическую дробь — 1/3, 1/5 и т.п.

Если вам принадлежит лишь доля в квартире, и вы занимаете конкретную комнату, вы не можете указывать, что вы хотите подарить комнату родственнику или другому лицу, потому что вам не принадлежит на праве собственности конкретная комната. Подразумевается, что вы лишь занимаете ее по договоренности всех проживающих в квартире совладельцев, как правило, пропорционально принадлежащей вам доле, т.е. в соответствии с так называемым сложившимся порядком пользования. Однако во избежание возможных споров вы можете указать в договоре дарения доли квартиры родственнику, какой частью жилого помещения вы пользуетесь в счет принадлежащей вам доли. Право пользования этой же частью квартиры, т.е. конкретной комнатой, закрепленной за вами, перейдет к одаряемому. Но и в этом случае споров не всегда удается избежать. Так, если используемая вами комната непропорционально больше принадлежащей вам доли в квартире, то, несмотря на сложившийся порядок пользования, при передаче данной доли одному из родственников, ранее не проживавшему в этой квартире, другой совладелец квартиры может не согласиться с проживанием в той же комнате одаряемого родственника и потребовать передать ему в пользование другую комнату соразмерно его доле. Если это невозможно в силу конструктивных особенностей квартиры, совладелец вправе потребовать денежную компенсацию за использование совладельцем жилого помещения большей площади, чем причитается на его долю (п. 2 ст. 247 ГК РФ).

К существенным условиям договора дарения квартиры стороны могут отнести право дарителя и других лиц на проживание в ней в течение определенного срока или бессрочно. Например, даритель может указать в договоре на свое право дожить в подаренной квартире до своей смерти.

Согласно ст. 573 ГК РФ одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара отказаться от него. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара также должен быть совершен в письменной форме. В случае регистрации договора дарения в порядке п. 3 ст. 574 ГК РФ отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»). Однако в силу нормы, приведенной в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Проще говоря, по состоянию на 2020 год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.

Продала подаренный участок и теперь должна бюджету 280 000 ₽. За что?

Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости. В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.

Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.

Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.

К ним относятся:

1. Жена/муж.
2. Родители.
3. Дети (в том числе усыновленные).
4. Дедушки/бабушки.
5. Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
6. Братья/сестры.

Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.

Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.

Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.

Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.

Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.

Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.

После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.

Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.

Для резидентов России ставка налога, составляет 13%, для остальных – 30%. Резидентом считается лицо, которое провело в стране не менее 183 дней за год. То есть длительно проживающие в РФ иностранцы платят по меньшей ставке. НДФЛ рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости земли. Последнюю возможно определить, исходя из стоимости соседних участков. Информация о первой содержится в справке о кадастровой стоимости, которую получают в Росреестре. Заказать справку можно при личном обращении в любом территориальном офисе или на сайте организации. В последнем случае можно выбрать способ получения:

• лично;
• по почте;
• электронную версию по электронной почте;
• через МФЦ.

Во всех случаях получение документа бесплатное. Важно: Для подтверждения стоимости необходимо получить бумажную версию.

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, долей от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2020 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2021 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2020 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2021 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2020 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2021 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2021 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Налог на дарение недвижимого имущества

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2020 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2020 года (до 30 апреля 2021) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2021 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2020 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2021 года.

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

С 2021 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2021 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2020 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2021 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):

• родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);

• дедушки/бабушки;

• внуки;

• братья и сестры (в том числе неполнородные).

Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.

Уменьшить налог можно следующими способами:

1. Применение имущественного вычета.

2. Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.

3. Продажа имущественных долей отдельными договорами.

Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.

Имущественный вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.

НДФЛ по новым правилам: получение недвижимости в дар и дальнейшая продажа

Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.

1. Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
2. Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
3. Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.

Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.

Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.

При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:

• дети, как родные, так и приемные;
• родители;
• кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
• сестры и братья дарителя по кровной линии;
• супруг или супруга.

Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:

• отцом или матерью ребенка;
• опекуном ребенка;
• органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.

В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица. В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.

Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.

Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.

Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.

Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:

1. Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
2. Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
3. Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.

При отсутствии у одариваемого статуса резидента придется уплатить в качестве налога на прибыль 30% вместо стандартной ставки.

Резидентство получить достаточно легко, нужно лишь проживать на территории РФ в год больше 200 дней. Налог на дарение земельного участка рассчитывается в самой декларации по указанным в ней кадастровым данным относительно участка.

За существенное несоответствие стоимости налога налагается дополнительный штраф на гражданина, за нарушение закона и подачу неверных сведений.

Местные власти по району заключения сделки в этом случае оценивают его стоимость по кадастру. Так они обязаны с точностью оценить стоимость и ее расхождение с рыночной которая не может быть больше пятой часть от средней по месту заключения договора о дарении земельного участка.

Многие наши Читатели наверняка уже задались вопросом, если налогообложение дарения столь дорогое, может выгоднее передать квартиру не по договору дарения, а по договору купли-продажи? В данной сделке в роли реализующей стороны будет выступать даритель, а одаряемый – покупателем. Сразу отметим, что тут всё зависит от срока нахождения недвижимого имущества в собственности у продавца:

1. Налогом не облагается недвижимое имущество (дача, квартира, дом, участок и пр.), которое находилось во владении собственника более 5 лет.
2. Налогом облагаются объекты таких сделок, если настоящий собственник владеет ими менее 5 лет.

Установленный размер налогообложения также составляет 13% от общей суммы покупки, но лишь в том случае, если стоимость объекта превышает 1 миллион российских рублей. Если же стоимость недвижимости меньше миллиона – сделка купли-продажи не облагается налогом.

Дарение оформляется, как безвозмездная сделка, то есть при ее совершении сторона, которая отдает не получает прибыли. По итогу оформляется передача имущества новому владельцу с перерегистрацией всего имущества. Важным нюансом можно отметить то, что дарение участка происходит только при жизни собственника.

По заключению договора право собственности передается мгновенно новому владельцу. Предусмотрено регулирование всех процедур, если вместе с домом происходит дарение прилегающей к нему недвижимости.

Тогда предстоит выплатить и ставку на имущество согласно приведенным размерам недвижимости, которая была подарена. Налог на дарение земельного участка при заключении данной операции составляет 0 или 13% в зависимости от родства граждан.

Необходимо также указать на существенную отличительную особенность земли, как дара от одного человека другому это её полная неделимость. То есть данный факт означает, что получение участка по данному договору наделяет его исключительным правом собственности, со стороны одариваемого, отобрать участок через суд по любым документам будет невозможно.

Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.

Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.

При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:

• дети, как родные, так и приемные;
• родители;
• кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
• сестры и братья дарителя по кровной линии;
• супруг или супруга.

Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:

• отцом или матерью ребенка;
• опекуном ребенка;
• органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.

В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица.

В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.

Про сделку дарения жилого дома вместе с земельным участком

В налоговую службу, при заключении договора посылаются следующие документы:

1. Соглашение, по которому произошло дарение земельного участка. Документ гарантирует принятие необходимой кадастровой стоимости полученного дара.
2. Предоставляется кадастровый паспорт участка. Этот документ в форме выписки можно заказать из государственного реестра недвижимости, по кадастру будет проверка в соответствии с правовой базой.
3. Свидетельство о перерегистрации собственности, которое выдается тогда, когда состоялась передача от одного владельца другому.
4. Заполненный документ с приведением точной суммы, которую необходимо выплатить гражданину, передается в Налоговую службу для детальной проверки.

После дарения, если оно произошло между чужими людьми, обязательно следует подать декларацию.

При этом подача должна происходить строго до конца апреля того года, когда произошла передача в собственность другому гражданину, регулирование вопроса описано в ст. 221 НК РФ. Так при отсутствии подачи заявления договора дарения, или уплаты налога в срок налагаются санкции.

Расторжение такого договора – это сложный процесс, и в случае отсутствия согласия одариваемой стороны, придется обратиться в суд. Получение в дар не только участка, но и имущества, требуется уплата налога на недвижимость.

Обычно при подаче заявления, суд при наличии веских причин почти всегда принимает решение в пользу дарителя участка.

Налоговая выплата необходима при заключении договоренности о дарении между чужими людьми. Для правильной выплаты составляется декларация 3-НДФЛ:

1. На первой странице указываются данные о плательщике, такие как ФИО, данные паспорта, зарегистрированное место проживания гражданина.
2. Потом происходит простой расчет налога, то есть сумма стоимости участка умножается на налоговую ставку, которая может составлять 30 и 13%. Показатели содержаться в 1 и 2 графе 1 раздела.

Декларация сдается не позднее 30 апреля года заключения сделки. Уплата же налога должна состояться не позднее июля того же года. Для уплаты в НК предоставляются документы описанные выше.

Безвозмездный переход права собственности или дарение недвижимого имущества родственникам стал достаточно популярным, поскольку не требует уплаты налога с дохода. Наследование же облагается налогом, обязывающий уплаты в бюджет.

• Закон
• Кто может претендовать?
• Как оформить дарственную на землю с домом
• Правила составления соглашения
• Дарение земельного участка с домом несовершеннолетнему ребенку
• Как отменить дарение?

Составленный договор дарения имущества родственниками должен быть оформлен правильно и зарегистрирован в органе Росреестра. Только тогда одаряемый станет владельцем недвижимости. Однако, следует знать, что соглашение, оформленное с нарушениями, может быть оспорено.

Подарить имущество собственник вправе любому гражданину на свое усмотрение. Но только в случае с близкими родственниками на них вместе с правами на дом и участок не будет возложена обязанность по уплате налога с полученного дохода.

Кого же относит законодательство к близким родственникам? Чтобы ответить на этот вопрос следует обратиться к семейному законодательству (статья 14 Семейного кодекса).

К близким родственникам относят:

• по прямой линии: дети, внуки, родители, бабушки и дедушки;
• кровные: сестры и братья, с которыми общие только отец или мать;
• усыновленные дети.

Договор дарения имущества не имеет унифицированной формы и составляется по правилам, принятым для всех сделок с недвижимостью. В нем обязательно должны содержаться следующие пункты:

• место оформления договора (наименование населенного пункта);
• дата заключения сделки;
• сведения о сторонах с указанием ФИО, паспортных данных и почтовых адресов по месту регистрации;
• указание на предмет договора с описанием его характеристик, дающих возможность распознать конкретный объект среди подобных. Указывается наименование передаваемого в дар имущества, его местоположение, кадастровый номер, площадь и т.д.;
• реквизиты документов, подтверждающих право собственности дарителя на недвижимое имущество;
• условия, при соблюдении которых одариваемый станет владельцем дара;
• подписи сторон сделки.

Дарение недвижимости близкому родственнику

Согласно налоговому законодательству подоходный платеж не подлежит исчислению и внесению в бюджет, если договор заключается между близкими родственниками или членами семьи, которыми считаются:

• муж и жена;
• родители;
• дети (родные, а также усыновленные и взятые под опеку);
• братья и сестры (в том числе не полнородные);
• бабушки и дедушки.

Платят налог в данном случае все иные лица, не являющиеся родственниками, в том числе и пенсионеры. Для них отдельных льгот не предусмотрено. Дальние родственники, такие как дяди, тети, двоюродные братья и сестры, бывшие супруги, племянники и племянницы к близким родственникам не относятся, в связи с чем НДФЛ с прибыли, полученной по договору дарения, они уплачивают наравне со всеми иными лицами.

Налог на дарение недвижимости рассчитывается исходя из стоимости подаренной квартиры. Он может быть рассчитан исходя из стоимости:

• кадастровой (КС);
• инвентаризационной;
• рыночной (РС);
• указанной в договоре.

Если договором стоимость квартиры не определена, расчет, по общему правилу, может вестись исходя из кадастровой или рыночной стоимостей.

Доход в виде полученной в дар квартиры облагается НДФЛ по двум ставкам:

1. 13% — основная, по которой расчет производят все граждане-резиденты РФ (проживающие в России более 183 дней в году).
2. 30 % – повышенная, которой облагается доход граждан-нерезидентов (соответственно тех, кто пробыл в России менее указанного выше срока).

Налог на дарение дома и земельного участка

В ИФНС вместе с отчетностью получившему в дар недвижимость, необходимо представить полный пакет документов, а именно:

• дарственную;
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
• передаточный акт.

Документы можно представить:

• лично или через представителя (с приложением нотариально заверенной доверенностью на представителя);
• по почте (заказным письмом с описью вложения);
  по телекоммуникационным каналам связи с применением электронно-цифровой подписи.

Многие участники сделок интересуются специальным налогом с дарения дома или квартиры. На самом деле никакого отдельного взноса государством не предусмотрело.

С точки зрения закона после дарения принимающая сторона получает прибыль, а значит и должна сделать с нее отчисления. То есть, налог на дарение квартиры – это стандартный НДФЛ, который уплачивают все граждане страны.

Налог на любую дарственную недвижимость начисляется спустя год владения переданным объектом. Все вопросы по возникновению налоговых обязательств регламентируются единственным нормативным актом – НК РФ.

Как принято законодательством РФ расчет налоговой ставки на подаренную недвижимость, в том числе квартиру, стандартен. Чем выше стоимость объекта, тем большую сумму должно будет заплатить одариваемое лицо.

Причем это правило затрагивает и иностранных граждан. В соответствии с законом любой владелец жилплощади, расположенной на территории РФ, подпадает под категорию налогоплательщика.

Отчуждение имущества подразумевает получение финансовой прибыли. Поэтому даже при дарении передающей стороне может прийти налоговое уведомление из ИФНС. Это происходит потому, что чиновники видят только факт передачи имущества, а характер сделки в их базе не отражается.

Дарителю понадобится написать разъясняющее письмо и с приложенным договором направить его в ближайшее отделение ФНС.

Размер стандартного НДФЛ для резидентов страны составляет 13% от любой полученной прибыли. Если речь идет о нерезидентах, то с них взимается уже 30%.

Как и сколько платить налогоплательщикам

Каждый может самостоятельно рассчитать приблизительный размер взноса. Начисляется он со стоимости объекта:

1. кадастровой;
2. рыночной.

При составлении договора заинтересованные лица правомочны не указывать стоимость жилплощади. В таком случае им нужно отталкиваться от кадастровых параметров.

Пример самостоятельного расчета налога по кадастровой стоимости:

Предположим, тетя подарила своему племяннику квартиру кадастровой стоимостью 5 200 000 рублей. Так как племянник – не родственник, входящий в категорию освобожденных от выплат лиц, то он должен заплатить 13% от указанной суммы. В результате размер платежа составит 676 000 рублей (13%*5200 000 рублей).

Нередко участники сделки принимаются изучать особенности уплаты обязательного налога для физических лиц, чтобы найти способ снизить затраты. Самый простой вариант – оформить цепочку дарственных между членами семьи, что избавит заинтересованных лиц от выплат.

Предположим, тетя хочет подарить дом племяннику, но ему придется заплатить внушительный налог на квартиру, либо другое недвижимое имущество. Поэтому тетя сначала оформляет дар на свою сестру, а затем та вновь дарит недвижимость, но уже своему сыну.

Таким образом сделка на всех этапах проходит только между близкими родственниками.

Порядок уплаты стандартен и в случае дарения и при продаже. Но все-таки некоторые нюансы стоит учитывать. Рассмотрим их ниже.

Подарить что-либо и при этом соблюдая закон, можно лишь безвозмездно. Если сделка предполагает получение выгоды, то она подпадает под иную классификацию. Планируя, передать объект в дар, нужно знать следующее:

1. такая сделка выгодна близким родственникам;
2. договор может не проходить заверку у нотариуса;
3. процедура считается законченной только после регистрации права собственности;
4. до смены владельца в единой базе даритель правомочен отменить документ;
5. договор подлежит оспариванию в судебном порядке;
6. принимающая сторона имеет право отказаться от дара.

Однако, в качестве передающей стороны может выступать лицо, отвечающее следующим условиям:

• возраст старше 18 лет;
• дееспособность не ограничена;
• наличие доказательств владения объектом передачи имеется.

В роли принимающей стороны запрещено выступать:

1. муниципальным сотрудникам и госслужащим;
2. персоналу лечебных, воспитательных и социальных заведений;
3. коммерческим структурам, если дарителем является ЮЛ.

В какие сроки и как обязанное лицо их платит

Изначально необходимо подать декларацию. Сроки ее составления — до 30 апреля следующего за годом получения дара.

На осуществление выплаты отведен период с 30 апреля до 15 июля.

Когда можно получить освобождение, чтобы не платить взносы в пользу государства

В первую очередь от этой обязанности освобождены сами дарители. Для них сделка имеет безвозмездный характер, поскольку за отчуждение принадлежащих им квадратных метров они не получают никакой выгоды, в том числе и финансовой.

Кто еще освобождается от уплаты

В эту группу попадают все близкие родственники. При оформлении дара между членами семьи с получателей снимаются обязательства по выплатам в пользу государства. В список включены:

• супруги;
• родители;
• дети (усыновленные приравниваются в правах к родным);
• братья и сестры (единокровные и неполнородные).

Освобождению от налогообложения также подлежат бабушки/дедушки и внуки вне зависимости от того, кто кому из них передает имущество.

С каждым годом в нашей стране постоянно что-то меняется, появляются новые законы, поправки и так далее. Правительство постоянно экспериментирует. В итоге в 2020 году есть нововведения, которые отменяют прежние правила уплаты НДФЛ введенные в 2016 году. Что предстоит продавцу и сколько нужно платить при продаже квартиры, загородного дома или земельного участка в 2021 году.

Сразу оговорим, что физические лица обязательно платят налог на доход. То есть, если квартира была куплена за 3 млн. руб, а продается за 5 млн. руб, то доход продавца составляет 2 млн. руб. Непосредственно с этой суммы и предстоит уплатить налог НДФЛ (налог на доход физических лиц) 13%.

Обратный пример: если некто купил дом за 15 млн. рублей, а через 2 года этот некто решил дом продать за ту же цену (15 млн. рублей) налог на доход платить не придется, при такой сделке — дохода не возникает.

Если нет документа подтверждающего покупку недвижимости (договор купли-продажи не выдается при получении наследства, оформлении дарственной) и стоимость объекта неизвестна (получен безвозмездно: приватизация, дарственная), собственник может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимости (1 млн. рублей).

К примеру, была подарена квартира. Через год новый собственник продает ее за 20 млн. рублей. Доход — 20 млн. рублей. Сумму дохода можно уменьшить на 1 млн. рублей благодаря имущественному вычету. Итого доход 19 млн. Именно с этой суммы и будет рассчитан налог НДФЛ 13%

Похожие записи:

• Страховые взносы на УСН в 2021 и 2022 году
• Специальная оценка условий труда для водителей автобусов в 2022 году
• Иск в арбитражный суд о взыскании задолженности