Отмена бумажных больничных листов с 1 января 2022: что нужно знать бухгалтеру и кадровику
Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.
Это касается как одного проданного объекта, так и совокупности доходов от продажи нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.
Напомним размеры лимитов:
1 000 000 руб. — для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
250 000 руб. — для иной недвижимости (абз. 3 и 4 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.
Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.
С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.
Подробнее о нюансах обложения доходов физических лиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».
Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.
Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2021 года. В феврале 2021 года он уволился с работы. Других доходов в 2021 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2021 года.
Однако сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2021 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.
Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя» .
Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.
Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.
Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.
VIDEO
Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года . Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.
Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).
Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2021 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2021 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.
Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.
Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.
Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).
Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.
Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.
Упрощенный порядок налоговых вычетов: как вернуть НДФЛ с 21 мая 2021 года
Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.
Единоличная собственность . При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
Общая долевая собственность . Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
Общая совместная собственность . До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:
сама покупка недвижимости;
приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
траты на отделочные материалы;
работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.
Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:
разработка проектной и сметной документации;
приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
работы по строительству и отделке дома;
проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.
\n\n
Комментируемый закон сохраняет возможность получить вычеты до окончания налогового периода через работодателя. Это относится к вычетам: имущественному (на строительство или приобретение жилья, покупку земли и уплату процентов по ипотеке) и социальному (на лечение, обучение и добровольное страхование жизни). Но внесен ряд изменений.
Комментируемый закон сохраняет возможность получить вычеты до окончания налогового периода через работодателя. Это относится к вычетам: имущественному (на строительство или приобретение жилья, покупку земли и уплату процентов по ипотеке) и социальному (на лечение, обучение и добровольное страхование жизни). Но внесен ряд изменений.
Новое в НДФЛ с 2022 года
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также, если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
Получить налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала , а также за счет бюджетных средств .
При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире , так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
договор купли-продажи жилья;
свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
паспорт;
свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
договор с кредитной организацией;
график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Источник: РБК Недвижимость
В России упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. Теперь, чтобы получить вычет, заявителю надо будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически
В Госдуму поступил законопроект об упрощенном порядке оформления имущественного налогового вычета за покупку квартиры, дома или земельного участка. Законопроект касается вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Ранее правительство одобрило предложение Минфина об упрощении процедуры получения налогового вычета при покупке недвижимости.
«Сбор различных документов и заполнение декларации у людей вызывает трудности и зачастую они просто не имеют такой возможности. Правительство упростит эту процедуру», — отметил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании правительства 10 декабря.
Сейчас можно вернуть 13% от стоимости квартиры, а оформить все необходимые документы — в режиме онлайн, не выходя из дома. Эта несложная процедура в ближайшем будущем будем еще проще. Рассказываем, как можно оформить налоговый вычет с покупки квартиры на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в упрощенном и обычном порядке.
Как упростят оформление налогового вычета
Сейчас, чтобы получить налоговый вычет, нужно по итогам года подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на этот вычет. По новым правилам физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ, подтверждение своего права на вычет, а также сканирование и загрузка множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) не потребуется. Достаточно будет заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например, в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.
Сроки оформления имущественного вычета
Помимо существенное сокращение списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка существенно сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.
По новым правилам камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Однако срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.
Когда начнет действовать упрощенный порядок
Если Госдума примет закон, то он вступит в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физлиц. Новые упрощенные правила распространят на налоговые вычеты, возникшие с 1 января 2020 года, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу, отмечается в проекте закона. То есть, уже в 2021 году россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2020 налоговый год в упрощенном порядке.
Жанна Колесникова, руководитель коммерческой практики адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры»:
Право на вычеты у налогоплательщика появилось с 2020 года.
Граждане зарегистрированы в личном кабинете.
К системе обмена информацией подключился банк или налоговый агент.
В том году, в котором возникло право на вычет, был уплачен НДФЛ.
Участие в системе обмена информацией добровольное. Если вы оплатили квартиру через подключённый к системе банк, вы сможете получить возврат налога быстрее, чем обычно. Если банк не участвует в обмене информацией, упрощённая процедура для вас не подойдёт.
По закону если налоговая получила сведения от банка или брокера до 1 марта, то уведомление она должна прислать до 20 марта. Если информация была предоставлена позднее, то у службы есть 20 рабочих дней.
Иначе говоря, с 2022 года ФНС будет формировать предзаполненное заявление до 20 марта, в этом же году — действовать согласно второму правилу.
Здесь самое время задаться вопросом: действительно ли новый порядок позволяет получить вычет быстрее?
Деньги налоговая должна перечислить не позднее чем через 45 дней после того, как вы подпишете и отправите заявление. Однако если учесть, что уведомление о вычете вы получите не раньше середины марта, выплата придётся на конец апреля — начало мая. И это если банк или брокер сработают оперативно. Иначе уведомления и, соответственно, денег можно ждать гораздо дольше. А ускорить процесс никак нельзя.
Максимальная сумма налогового вычета в 2021 году
Кто имеет право на налоговый вычет
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году
Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета
Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют уменьшить размер налогооблагаемого дохода физлиц и вернуть часть подоходного налога, если он уже был уплачен. Некоторые вычеты можно получать ежегодно (например, социальные вычеты на обучение, лечение), а некоторые – только один раз в жизни (имущественные вычеты при покупке жилья, по ипотечным процентам). Для реализации права на вычет налогоплательщику необходимо подать заявление и соответствующие подтверждающие документы в ИФНС либо своему работодателю. Каковы сроки подачи налогового вычета в 2021 году, расскажем в этом материале.
Вы стали счастливым собственником жилья, но можете ли рассчитывать на вычет за покупку квартиры? Закон позволяет владельцам использовать свое право и возместить часть уплаченной суммы (ст. 220 НК РФ). Возвращенные деньги могут стать приятным бонусом для семейного бюджета, ведь их можно потратить на любые нужды — отдых, приобретение мебели, одежды и т.д.
Налоговые органы очень скрупулезно подходят к проверке всех возвратов по налоговым вычетам и представленных документов. Какие бланки следует передать одновременно с декларацией в ИФНС? Рассмотрим примерный перечень:
общегражданский паспорт;
выписка из ЕГРН, если квартира была куплена после 15.07.2016 г., а до этой даты — свидетельство о государственной регистрации права собственности;
договор продажи объекта жилой недвижимости, акта передачи;
справка от работодателя (2-НДФЛ), подтверждающая сумму перечисленного налога за работника в бюджет государства;
документы, подтверждающие расходы покупателя имущества;
если был задействован целевой займ, то кредитный договор, график платежей и справка из банка о сумме уплаченных процентов.
Более подробную информацию вы сможете найти на официальном сайте налоговой инспекции или при консультации с инспектором.
Тщательно соберите и оформите все документы, иначе в вычете будет отказано.
После сбора данных документов можно приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ, для этого можно воспользоваться бесплатной программой и внести в нее всю информацию для получения возврата. Предоставить декларацию можно различными способами:
самому обратиться или направить представителя;
отправить почтой;
через портал «Госуслуги»;
личный кабинет налогоплательщика.
После этого у налоговых инспекторов есть три месяца на проверку документации.
Согласно положениям Гражданского (ст. 256) и Семейного (ст. 34) кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов. Эта позиция подтверждается письмами Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.
Следует также отметить, что любой из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам в отношении своих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%, а также любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту (письма Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).
Ограничения за сроками получения вычета законодательство не предусматривает (пп. 1 п. 3, п. 9 ст. 220 НК РФ).
При этом, по общему правилу, декларации по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов могут быть поданы за три предшествовавших года (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2021 году можно подать декларации за 2018, 2019, 2020 годы.
Если декларация подается только для получения налоговых вычетов, без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог, ее можно подать в любое время в течение года.
При наличии доходов, с которых требуется удержание подоходного налога (например, при сдаче жилья внаем, продаже квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока и т.п.), представление декларации 3-НДФЛ – это обязанность. В этом случае отчитаться о доходах нужно до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). В противном случае грозит штраф.
Налоговые вычеты на покупку жилья и уплату процентов по целевым кредитам могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении гражданина с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по установленной форме (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Для этого необходимо:
обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
предоставить уведомление в свою организацию.
Уведомление будет являться основанием для бухгалтерии организации не удерживать НДФЛ из заработной платы.
Следует обратить внимание, что сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц не может быть больше суммы, которая уплачена в бюджет в соответствующем календарном году.
Все плательщики НДФЛ вправе вернуть налог с дохода, уплаченный за предыдущие 3 года, если они:
приобрели жилье;
потратились на дорогостоящее лечение;
платили за обучение детей;
понесли другие расходы, перечисленные в ст. 218 — 220 Налогового кодекса РФ.
Такой возврат — и есть налоговый вычет (имущественный, социальный, стандартный). Для получения уплаченного налога обратно потребуется задекларировать доходы и расходы, подав форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту учета. Порядок и срок возврата денег по декларации 3-НДФЛ закреплены в ст. 78 НК РФ.
Рекомендации от КонсультантПлюс (бесплатный доступ)
Типовая ситуация: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ работнику
Сперва налоговики в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку декларации, а потом у них есть еще 1 месяц для перечисления суммы излишне уплаченного налога на счет налогоплательщика, указанный в заявлении. Максимум 4 месяца, минимум — 30 дней (но так бывает редко).
ВАЖНО! Обратите внимание, что речь идет о возврате деньгами. Если налогоплательщик хочет уменьшать налог к уплате, срок принятия решения меньше — до 3 месяцев.
Течение срока начинается с момента передачи декларации в ИФНС или на почту (по штампу на документе или почтовой квитанции). Например, если она сдана 10 мая, то камеральную проверку закончат не позднее 10 июля. Решение о вычете (или отказе в нем) принимается не позднее чем через 10 дней после этой даты.
Для россиян упростят порядок выдачи налогового вычета за покупку жилья
Как только ИФНС примет решение о предоставлении вычета, она направит документы в Федеральное казначейство. Сроки перечисления налогового вычета после подачи декларации не могут превышать 1 месяц. О сути принятого решения налогоплательщика информируют. Чтобы перечисление состоялось, налогоплательщик пишет заявление о перечислении с реквизитами. Обычно его подают вместе с 3-НДФЛ.
Все зависит от налоговиков — они проверяют поданные сведения и документы. Но им лучше заранее помочь, собрав весь пакет сразу и заполнив документы без ошибок. Кроме того, важно держать ситуацию под контролем, и когда подходит срок возврата подоходного налога после подачи декларации, напомнить налоговикам о себе. Если реакции нет, не тянуть с подачей жалобы и заявления о возмещении процентов за просрочку.
В 2022 году декларацию 3 НДФЛ нужно будет заполнять за 2021 год. При этом важно обратить внимание, что форма должна соответствовать тому периоду, за который получен доход или за который планируется заявить вычеты по налогу.
Основанием для нововведений стал проект обновлённой формы декларирования. То есть, за истёкший срок отчитываться нужно будет уже по-новому. Приказ должен вступить в силу через 2 месяца после его официальной публикации на правительственном сайте, но не раньше, чем 1 января 2022 года. Корректировка стала необходимой из-за нововведений в налоговое законодательство, обусловленных законом от 1 января 2021 года.
Следует обратить внимание на те изменения, которые теперь нужно учитывать при подготовке пакета документов. Они касаются правил оформления декларации НДЛФ и отчётов по налогу. Предписывают такие моменты:
кого освобождают от предоставления отчёта;
в каких случаях предусмотрены льготы по НДЛФ;
возможность получения налоговых вычетов в упрощённом порядке;
форму бланка;
изменения наименований некоторых разделов.
Есть несколько вариантов заполнения:
на бумажном носителе (бланке) самостоятельно от руки;
заполнить в компьютере и распечатать;
использовать специальную программу, которая обеспечивает двухмерный штрих-код на страницах.
Те, кто хочет отправить отчётность по форме 3 НДФЛ или получить налоговый вычет в 2022 году, могут бесплатно скачать программу «Декларация» на портале Федеральной Налоговой Службы. В этом случае отдельные показатели рассчитываются автоматически, то есть риск допустить ошибки становится меньше. На этом же сайте есть подробные инструкции по пользованию этой программой.
VIDEO
Есть общие правила порядка подачи отчёта 3 НДФЛ, в которых указано, что данные за 2021 год нужно предоставить не позже 30 апреля 2022 года. Эти сроки никак не зависят от того, как и сколько раз в истёкшем году были получены доходы.
Нужно учитывать, что эти сроки не распространяются на тех, кто должен получить налоговые вычеты. Им подавать декларацию можно в любое время. Также есть ряд исключительных случаев, например, если иностранец закрывает бизнес и уезжает из страны. Он должен подать 3 НДЛФ минимум за месяц до отъезда, не ориентируясь на общие сроки.
От подачи отчёта освобождены те, кто получил доход после продажи имущества размером меньше, чем имущественный вычет по нему. Это такие суммы:
1 млн руб. — вычет при продаже недвижимости (дома, квартиры, комнаты, дачи или земли), которая была во владении собственника меньше 3 или 5 лет (в зависимости от группы недвижимости);
250 тыс. — вычет для другой недвижимости, которая была во владении меньше 3 или 5 лет;
250 тыс. — вычет по другой недвижимости кроме ценных бумаг и акций, которые были во владении до 3 или 5 лет.
То есть, продав меньше, чем за 1 млн квартиру, которой владели 1 год, подавать 3 НДЛФ не нужно. Именно в 2022 году налогоплательщики впервые смогут воспользоваться этим правом, хоть и принята соответствующая поправка была в 2021 году.
Возврат подоходного налога положен тем, кто покупал жилую площадь. Но такое право есть только единожды. Чтобы вернуть средства, израсходованные на покупку жилья, важно соответствовать ряду условий:
иметь российское гражданство;
купить недвижимость в России;
приобретая квартиру, расплатиться своими сбережениями или оформить кредит на недвижимость;
наличие правоустанавливающих документов на жилую площадь.
Налоговые вычеты выходят в онлайн
Средства возвращаются только за реально уплаченные налоги. Можно вернуть не больше, чем было перечислено за год в бюджет НДФЛ, а остаток переносят на будущий год. Если 13% от потраченной суммы не вернули и за следующий год, то выплаты снова переносят. Вычет может быть растянут на любой период времени, пока гражданину не перечислят все положенные ему средства.
Правильность оформления заявки влияет на скорость рассмотрения и возврат денежных средств. По новым правилам проверка данных не должна длиться более месяца, ранее на это уходило 4 месяца. Через две недели после одобрения заявки деньги перечислят на указанный в заявлении счет.
В отдельных случаях сотрудники налоговой инспекции продлевают проверку заявки, о чем сообщают заявителю в личном кабинете.
Сейчас, если имущество, которое продал «физик», находилось в его собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет), надо подать в налоговую отчет 3-НДФЛ. Даже если к уплате ничего нет.
С 2022 г. нулевые декларации в такой ситуации сдавать не нужно. Причем порядок работает, начиная с доходов за 2021 год. Причина – правки, которые предусмотрел для ст. 229 НК Федеральный закон № 305-ФЗ.
Налог к уплате равен нулю, если полученный доход перекрыли налоговым вычетом:
по недвижимости (жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные, садовые дома и земельные участки) это 1 млн рублей;
по иному имуществу. Например, это автомобили, нежилая недвижимость (гаражи, машиноместа) – 250 000 руб.
Если доходы от продажи имущества превышают размер соответствующих вычетов (1 млн рублей и 250 000 руб.), отчитаться по форме 3-НДФЛ придется.
Если возникает обязанность сдать декларацию 3-НДФЛ только по другим сделкам, в нее не нужно включать доходы, по которым можно не отчитываться.
Речь о том, что обнулять подсчет срока владения жилья, купленного по ДДУ, больше не надо, если после ввода в эксплуатацию пришлось доплатить за лишние квадратные метры. Раньше из НК РФ было не понятно, как действовать. В разъяснениях Минфин говорил, что надо считать срок без учета допоплат – то есть с первой оплаты. В итоге такой порядок и закрепили в налоговом кодексе.
Норма работает задним числом с 2019 г. (абз. 4 п. 2 ст. 217.1 НК). Дольщикам это изменение выгодно, так как зачастую уже готовое жилье сразу можно продать без уплаты налогов.
Кредитный (ипотечный) договор, на основании которого выдан кредит;
Платежные документы об уплате процентов;
Справка по форме банка об уплате процентов;
При продаже недвижимого имущества необходимо предоставить:
Документ, являющийся основанием сделки (договор купли-продажи);
Выписку из банка;
Документы, подтверждающие приобретение жилья (в случае, если жилье приобреталось после 01.01.2016 года);
Справка о доходах, выдаваемая по месту работы (2НДФЛ).
Похожие записи:
