Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет денежных средств в кредитных организациях». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обратите внимание! Приходные и расходные кассовые ордера, отражающие движение денежных документов, регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма 0310003), но отдельно от операций по денежным средствам.
Авизующий банк (Advising Bank) – кредитное учреждение, авизующее по просьбе банка-эмитента или другого банка аккредитив бенефициару.
На счете 55 субсчет 2 «Чековые книжки» учитывается движение денежных средств по оформленным расчетным чековым книжкам.
Расчеты в одном банке и межбанковские расчеты
Купленная и зачисленная на специальный транзитный счет валюта не может быть размещена организацией на депозите, использована для приобретения ценных бумаг, другой валюты, а также передана в доверительное управление банку. Банкам запрещается начислять проценты за нахождение валюты на специальном транзитном счете.
Операции по продаже иностранной валюты. Порядок учета операций по покупке и продаже иностранной валюты (включая обязательную продажу части валютной выручки), установлен Инструкцией о порядке заполнения типовых форм годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций.
К-т сч. 405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности» — 408 «Прочие счета».
Расчеты платежными поручениями предусмотрены гл. 3 Положения N 2-П. В соответствии с п. 3.1 Положения N 2-П платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, — перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Касса кредитных организаций. Учет кассовых операций коммерческого банка и документальное оформление движения наличности. Отчетность заведующего кассой (кассира) коммерческого банка.
Учет операций с денежной наличностью
Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств.
Важное значение, для принятия правильных управленческих решений, имеют данные бухгалтерского и оперативного учета. Бухгалтерский учет предоставляет наиболее полную информацию о деятельности и финансовом состоянии банка. Основная задача бухгалтерского учета в кредитных организациях – формирование полной и достоверной информации о результатах деятельности банка.
Учетная политика является важным документом, в котором должны быть раскрыты все особенности ведения бухгалтерского учета в организации.
Платежеспособность предприятия определяется из наличия достаточности денежных средств для своевременных расчетов по текущим обязательствам.
Кредит 52 «Валютный счет» на суммы переоценки остатков средств, числящихся на валютном счете, по курсу ЦБ на дату продажи иностранной валюты.
Организация и ведение осуществляется через систему бухгалтерских учетных регистров: сальдо — оборотных ведомостей и аналитических карточек.
Организации согласно законодательству о бухгалтерском учете самостоятельно разрабатывают свою учетную политику, руководствуясь данным законодательством и нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет, с учетом иных нормативно-правовых актов Российской Федерации.
Учет наличных денежных средств, отосланных из операционной кассы кредитной организации другим кредитным организациям, филиалам, сданных в РКЦ, ведется на счете № 20209 «Денежные средства в пути».
Учет поступления основных средств: при формировании уставного капитала банка, при безвозмездном получении, при приобретении за плату, при создании путем строительства и реконструкции объекта. Учет амортизации основных средств: по причине физического или морального износа.
Для учета денежной наличности, находящейся в банкоматах, предусмотрен счет № 20208 «Денежные средства в банкоматах».
Станция скорой помощи перечислила денежные средства бензозаправочной станции на покупку бензина в сумме 10 000 рублей.
Какими бухгалтерскими проводками отражаются приходные и расходные кассовые операции в кредитной организации?
Счета по учету денежных документов не корреспондируют со счетом 00 201 04 000 «Касса». Но они хранятся в кассе, и кассир несет полную материальную ответственность за них.
Назначение счетов — отражение резервов под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
Каталог: кредиты депозиты и прочие средства
По дебету счетов отражаются суммы, списываемые с этих счетов в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту. В аналитическом учете ведутся счета по каждой организации.
Назначение счетов — учет кредитов, полученных при недостатке средств в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
Актуальность рассмотрения данных вопросов подтверждается также тем, что представленные операции являются наиболее распространенными, они составляют максимальный удельный вес в расчетных операциях любой кредитной организации.
Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 мая 2015 года, регистрационный № 37147.
Наличная иностранная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по официальному курсу. Аналитический учет по специальным счетам ведется на основании выписок банка по данным первичных документов. Синтетический учет при журнально-ордерной форме учета ведется в журнале – ордере №3 АПК и Главной книге. В автоматизированной форме учета в качестве регистров систематизирующих данные первичного учета выступают: ОСВ, анализ счета, карточка счета, ОСВ по счету.
Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на счете 05 «Амортизация нематериальных активов».
На счете № 40906 «Инкассированная денежная выручка» учитывается проинкассированная накануне, но не пересчитанная денежная выручка, сумма которой не может быть зачислена на счет клиента и в кассу кредитной организации. Счет пассивный.
Денежная наличность кассы учитывается на счете № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков».
Сохранение богатства в виде наличных денег может привести к так называемым «вмененным издержкам», или «издержкам упущенных возможностей», поскольку сохранение богатства в виде денег не приносит их владельцу процентного дохода за период хранения (по сравнению, например, с богатством в виде недвижимости, когда владелец дома, сдав его в аренду, получает доход в виде арендной платы и т.п.).
Влияние метода «начислений» на финансовые результаты деятельности коммерческого банка и его налогооблагаемую базу.
Орган Федерального казначейства устанавливает единый лимит остатка кассы по бюджетным и внебюджетным средствам и представляет в учреждение Банка России или кредитную организацию, осуществляющую его расчетно-кассовое обслуживание, форму 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».
Для открытия специальных счетов в банке необходимо оформить заявление на открытие. Форма заявления определяется видом специального счета. Например:
- Заявление на аккредитив;
- Заявление на оформление расчетной чековой книжки;
- Заявление на открытие специальных счетов
К. Марксом наиболее четко и определенно сущность денег выражена в пяти функциях: меры стоимости, средства обращения, средства накопления, средства платежа и мировых денег.
Поэтому для предприятия организовать эффективное управление денежными потоками, а построение системы управления зависит от качественно-организованного бухгалтерского учета денежных средств в организации. Точный учет дает возможность вовремя реагировать на изменения в объемах и потоках денежных средств и принимать соответствующие оперативные решения для нивелирования негативных последствий.
Экономическая теория по-разному объясняет природу и сущность денег. Наибольшее распространение имели две теоретические концепции: теория денег К. Маркса и количественная теория денег (КТД).
Как вести учет денежных средств организации
Для расчетов с наличными средствами для бюджетополучателей введен счет 0 210 03 000 «Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств».
Лимит остатка кассы — это та сумма наличных денежных средств, которую бюджетное учреждение может оставлять в кассе на конец рабочего дня.
Снятие наличной иностранной валюты со специального транзитного счета не допускается, за исключением случаев оплаты командировочных расходов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету наличных денежных средств, выданных для осуществления кассовых операций в послеоперационное время, в выходные, нерабочие праздничные дни.
Учет денежных средств организации, которые находятся в пути, осуществляют на счете $57$ «Переводы в пути». В качестве примера можно привести доставку денежных средств из одного объекта учета в другой (деньги переданы инкассаторам для сдачи в банк).
Функции всеобщего эквивалента в обмене исторически были закреплены за благородными металлами (золотом и серебром).
Кроме этого, как упоминалось ранее, в качестве нормативной базы выступают:
- Гражданский кодекс РФ;
- Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 24.12.2018) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»;
- Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П (ред. от 11.10.2018) «О правилах осуществления перевода денежных средств»;
- и др.