Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Списание просроченного товара при усн доходы расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налогоплательщик может учесть недостачи (в пределах норм естественной убыли) в качестве материальных расходов при расчете налоговой базы по УСН.
Для документального оформления проведения инвентаризации товаров можно использовать следующие типовые формы:
- инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (форма № ИНВ-3);
- акт инвентаризации товарно-материальных ценностей отгруженных (форма № ИНВ-4);
- инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение (форма № ИНВ-5);
- акт инвентаризации товарно-материальных ценностей, находящихся в пути (форма № ИНВ-6).
Если организация по причине порчи планирует уценить (списать) товар, руководитель организации создает комиссию, состав которой утверждается приказом .
Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»
Если причиной порчи (недостачи) явились форс-мажорные обстоятельства (например, стихийные бедствия), стоимость потерь нельзя учесть даже в пределах норм естественной убыли.
Если в документе «Закрытие месяца» установлен флаг «Учесть остатки НЗП при определении материальных расходов», то при проведении будет определено изменение остатка НЗП по налоговому учету и признаны или сторнированы соответствующие расходы (если сумма НЗП увеличилась, то расходы сторнируются, если уменьшилась — принимаются).
В дополнительной расшифровке, очевидно, нуждаются расходы в налоговой базе, поименованные в пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, – работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними лицами.
Таким образом, в общем случае сумма списываемой кредиторской задолженности включается в состав доходов.
Учет товара с истекшим сроком годности
Порядок отражения испорченного товара, подлежащего ликвидации, напрямую зависит от причин, в результате возникновения которых он был испорчен. Скажем сразу, что в любом случае такой товар должен найти отражение в бухгалтерском учете по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета.
Полезный материал в статье: «Списание кредиторской задолженности при усн» с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.
Организация, применяющая УСН (объект «доходы минус расходы»), в ходе инвентаризации выявила кредиторскую задолженность. На основании п. 18 ст. 250 НК РФ организация учла данную задолженность в составе внереализационных доходов после ее списания в связи с истечением срока исковой давности.
Важным моментом в налоговом учете при списании долгов за принятый и неоплаченный товар от поставщика является тот факт, что себестоимость продукции отнести на расходы организации, даже при условии ее реализации, уже не получится. По причине того, что организация не произвела оплату за него, а по факту получила его безвозмездно.
Как отразить в 6-НДФЛ фиксированные платежи и возврат иностранному сотруднику на патенте излишне удержанного НДФЛ.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и сообщает следующее.
Списание изделий с истекшим сроком годности позволяет снизить затраты организации по налогам. Но это будет возможно только в случае оформления процедуры надлежащим образом. Организация должна руководствоваться не только локальными нормативными актами, но и действующим законодательством.
Акты выполненных работ не обязательны, так как у нас не услуга (акт выставляется только на выполнение услуг), а право использования программы для ЭВМ.
ВАС РФ в решении от 20.01.2006 № 4294/05 разъяснил, что согласно п. 2 ст. 39 НК РФ момент реализации товара, работ, услуг определяется в соответствии с частью второй Налогового кодекса. Для компаний на УСН этот момент установлен п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Следовательно, предоплата подлежит включению в состав доходов в момент ее получения.
И на Эхо писАл, и в техподдержку звонил… Считать на калькуляторе… Если бы мне сказали при приобретении прав на программу, что вся наша работа в течении года придет к ручному подсчету — ни за что бы не подписался…
Снизить такие выплаты можно, в том числе, и за счет просроченных товаров. Организации, помимо внутренней проверки, необходимо провести экспертизу.
Я тоже не мог поверить и куда только не обращался. Это как купить красивый блестящий автомобиль, который заводится, рычит, моргает фарами, но не едет. Смысл каждый день забивать розничные отчеты, накладные, вести кассовую книгу, если не считает расходы? Тем более что технически это — раз плюнуть! Ну или полумера — суммирование закупочных цен товара в отчетах о рознице, было бы хоть намного легче.
В таких случаях речь не идет о получении вторичного сырья. Товары уничтожаются и не используются в последующем.
В нем было указано, что лица, виновные в порче товара, отсутствуют, в связи с чем товар подлежит списанию на внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении.
Анализ приведенных разъяснений показал, что квалификация тех или иных работ или услуг в качестве работ (услуг) производственного характера с целью учета затрат на их оплату в налоговой базе в составе материальных расходов также зависит от вида деятельности «упрощенца». К примеру, в Письме Минфина России от 17.03.
Признание материальных расходов может производиться (см. рис. 1):
- по факту поступления материалов и оплаты их поставщику;
- по факту передачи материалов в производство при условии оплаты их поставщику;
- принимать к расходам только те материалы, которые были оплачены поставщику и использованы при производстве продукции (расходы по переданным в производство материалам уменьшаются на остаток незавершенного производства).
Компания на упрощенке платит налог с разницы между доходами и расходами. Заказали создание рекламного видеоролика. Исключительные права на видеоролик получили 10 сентября и в этот же день оплатили услуги исполнителю. Расходы на создание ролика составили 360 000 руб. Ролик будет демонстрироваться на телевидении восемь месяцев.
Большой ошибкой многих бухгалтеров является отражение дебиторской задолженности не документально, а используя кассовый метод для учёта доходов и расходов, что характерно для предпринимателей и юридических лиц, ведущих свою хозяйственную деятельность по УСН (упрощённой системе налогообложения).
В практической деятельности торговых организаций нередко возникают вопросы, связанные с порядком учета расходов на списание испорченного товара. И в самом деле, товарные запасы могут потерять свои потребительские качества полностью или частично в процессе хранения, кроме того, товар может прийти в негодность по причине боя либо поломки.
Однако разработка собственных форм «первички» – дело довольно-таки трудоемкое, поэтому зачастую организации используют унифицированные формы первичных учетных документов.
Обнаружение факта недостачи (порчи) товаров является основанием для проведения инвентаризации (ч. 3 ст. 11 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Исключением из этого правила является недостача (порча) товаров, выявленная до постановки товаров на учет . Факт недостачи (порчи) может быть выявлен и в процессе инвентаризации, проводимой по иным причинам.
Организация, применяющая УСН, в марте перечислила в рублях РФ предоплату по договору на поставку товара, стоимость которого выражена в долларах США. Товар оприходован в апреле.
А если я купил в декабре как УСН 6% на год. А с января перешел на УСН 15%, могу я учесть как право пользования, но с января, то есть разбить на равные периоды, чтобы учесть мои расходы при новом объекте налогообложения?
Списание кредиторской задолженности при усн
Моя ситуация. Пример. Я приобрел 500 единиц различного товара на сумму 100 000 р. по одной накладной. Продал в течение 2015 года 300 единиц. Означает ли это, что в расходах УСН я могу указать только цену закупа проданных 300 предметов?
Последнее возможно, если на то есть соответствующее заключение экспертизы (санитарно-эпидемиологической, ветеринарно-санитарной, товароведческой и другой). Она проводится органами государственного надзора.
По обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения (п. 2 ст. 200 ГК РФ). После истечения срока исковой давности кредитор уже не может потребовать возврата долга.
Дело в том, что фирма изначально приобрела товары, имеющие срок годности, с целью получения дохода. Кроме того, как уже говорилось, продажа товара по истечении установленного срока годности запрещена (п. 5 ст. 5 Закона № 2300-1).
Бухгалтерские проводки при работе с просроченной продукцией
Списание просроченной продукции проводки. Списание товаров с установленным сроком годности: учет и налогообложение.
Под сроком годности товара следует понимать период, по истечении которого тот считается непригодным для использования по назначению.
Следующий этап процедуры – издание приказа руководителя организации о списании кредиторской задолженности. На первый взгляд для ООО с кредиторской задолженностью на УСНО с кассовым методом определения доходов и расходов списание этих сумм не приводит к налоговым последствиям. Но из этого правила есть исключения.
Например, при пожаре такими документами будут справка из органов противопожарной службы (МЧС), акт о пожаре и протокол осмотра места происшествия (Письмо УФНС по г. Москве от 25.06.2009 N 16-15/065190).
Расходы на основные средства списывайте поквартально
Стоимость оплаченных испорченных товаров можно учесть в составе материальных затрат. Но только если порча возникла в процессе хранения или транспортировки. И только если потери не превышают норм естественной убыли.
Составляются акты в трех экземплярах. Подписанные членами комиссии акты утверждаются руководителем торговой организации, он же принимает решение, за счет какого источника будет списан испорченный товар. Заметим также, что в обозначенных актах должна быть указана вся информация о товаре и причине его списания.
Поскольку организацией осуществлено списание нереальной к взысканию кредиторской задолженности, то 90 000 руб. включаются во внереализационные доходы при определении суммы авансового платежа по налогу за 9 месяцев 2012 г. Одновременно эта сумма учитывается и в расходах, так как выполнено условие по оплате товаров.
Так как стоимость испорченного товара не включают в выручку от реализации и внереализационные доходы, а относят на внерализационные расходы, то списание испорченного товара не облагается налогом при УСН.
Просроченный товар списывается по результатам проведения инвентаризации. На основании акта по форме ТОРГ-16.