Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Купили вексель у банка проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Основные требования для признания векселя:
- Безусловный характер обязательств;
- Бесспорность — то есть, невозможность отсрочки оплаты или изменения условий платежа;
- Исключительно денежная форма обязательств;
- Возможность существования только в бумажном виде в формализованной форме.
ООО «Лама» продало ООО «ГРОТ» вексель с дисконтом, номинальная стоимость его составляет 200 000 руб., дисконт – 20 000 руб. Срок предъявления к оплате – не раньше, чем через 10 месяцев. Операция рассматривается, как получение займа. Рассмотрим, какими записями бухгалтеры обеих компаний будут вести учет векселей в бухгалтерском учете.
С вами рассчитались векселем: бухгалтерский учет
В большинстве случаев векселя не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Поэтому цена, по которой реализован вексель, признается рыночной для целей налогообложения, если она отклоняется от расчетной цены не более чем на 20 процентов в сторону понижения (минимальная цена).
Юридическое лицо, согласно действующему законодательству, может заняться выпуском собственных векселей, а затем предоставлять их в качестве платежного средства. Они отображаются в статье выданных векселей на счете 60.
В первом варианте отображение в бухгалтерской документации должно происходить посредством 62 счета. Это происходит в ситуации, когда покупатель предоставляет собственный вексель организации. Векселедержатель (т.е. Ваша организация) может учесть этот вексель как финансовое вложение или же, если вексель бездоходный (бездисконтный), на счете 76.
Учет операций, связанных с получением векселя и его дальнейшей продажей
Основные требования для признания векселя:
- Безусловный характер обязательств;
- Бесспорность — то есть, невозможность отсрочки оплаты или изменения условий платежа;
- Исключительно денежная форма обязательств;
- Возможность существования только в бумажном виде в формализованной форме.
Особенность этой бумаги в том, что она ничем не обеспечена, то есть по сути это просто долговая расписка, в которой одна сторона обещает другой стороне погасить свои обязательства в определенный срок.
Порядок учета таких векселей установлен Положением по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утвержденным приказом Минфина России от 2 июня 2001 г.
Передача векселя контрагенту: доходы и расходы
Выбранный метод оценки закрепите в учетной политике для целей налогообложения (п. 20 Порядка, утвержденного приказом ФСФР России от 9 ноября 2010 г. № 10-66/пз-н).
Применяется и другая классификация:
- дисконтный – он размещается по стоимости ниже номинальной (со скидкой);
- процентный – это означает наличие процентной ставки на сумму задолженности с целью получения дополнительного дохода;
- беспроцентный, то есть без каких-либо дополнительных начислений.
Вступая во взаиморасчеты, организации не всегда имеют возможность расплатиться по своим долгам деньгами. Юридические лица выходят из положения по-разному. Кто-то берет займ, кто-то скрывается от кредиторов. Но есть и менее обременительный путь – это векселя.
Если фирма располагает свободными денежными средствами, она может вложить их в покупку векселя. Цель такой покупки – получить доход в виде процентов или дисконта.
В этом случае сумма налога на балансе индоссанта принимается к вычету только в пределах стоимости приобретенных (принятых к учету) товаров (работ, услуг), не превышающей стоимости отгруженных ранее товаров (работ, услуг), за которые был получен вексель. Вексель может выбывать не только при его продаже или обмене на товары.
В этом случае расходы на покупку векселя отражают по строке 2350 «Прочие расходы» Отчета о финансовых результатах.
И простые, и переводные векселя могут быть товарными — то есть, выпущены в подтверждение задолженности по договору приобретения ТМЦ, либо финансовыми — предметом сделки является сам вексель. Этот признак влияет на то, какой счет будет использоваться для учета векселей.
В ноябре ООО «Финансторг» через посредника приобрело вексель стоимостью 400 000 руб. Вознаграждение посредника составило 1180 руб. (в том числе НДС – 180 руб.).
Финансовые векселя выпускаются банками и кредитными организациями. Приобретенные векселя учитываются на счете 58.2 «Долговые ценные бумаги», выпущенные — на счетах расчетов по кредитам и займам, соответственно, счета 66 — краткосрочных, 67 — долгосрочных.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
В составе расходов учтите цену приобретения векселя, рассчитанную исходя из метода учета по стоимости единицы (п. 2 и 9 ст. 280 НК РФ).
При учете векселей важно знать, каким образом они были получены: при собственном изготовлении или третьей стороной.
По прошествии времени она пере-дала банковский вексель (по соглашению об отступном в счет задол-женности по договору об оказании услуг) в качестве оплаты услуг. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете, какими документами сопроводить? В чем особенности исчисления налога на прибыль для такого случая?
Получен займ векселем проводки
Проценты, причитающиеся к получению по векселю, рекомендовано отражать отдельно от его стоимости (традиционно для этих целей используют соответствующий субсчет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).
Фирма 25.01.2018 приобрела вексель банка номиналом 2 000 000 руб., выпущенный 25.01.2018 со сроком платежа по предъявлению, но не раньше 05.05.2018. Начисление процентов – 8% годовых. 05.04.2018 компания оформила соглашение об отступном с условием передачи векселя контрагенту, выполнившему работы стоимостью 2 000 000 руб. без НДС. Он принят в счет оплаты работ.
Какой бы метод работы с векселями ни выбрала компания, ей надо обязательно закрепить его в своей Учетной политике.
Первый метод заключается в том, что в стоимость векселя включают его покупную цену и все остальные расходы, связанные с его приобретением.
Однако можно использовать второй метод, при котором на счете 58 учитывают только сумму, уплаченную продавцу векселя. Остальные затраты на его приобретение относят к прочим расходам.
В данном случае организация передает вексель в качестве оплаты поставки материалов. Поскольку вексель не предъявляется к погашению векселедателю, у организации не возникает дохода в виде процентов по векселю.
ООО «Орион» для оплаты задолженности перед поставщиком, компанией «Сириус», выпустило вексель стоимостью 118 000 рублей, вкл. НДС 18 000 руб., с определенным сроком оплаты.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Вексель бухгалтерский и налоговый учет
По строке 1240 актива баланса будет указана стоимость векселя в сумме 400 000 руб. Расходы на покупку векселя в сумме 1180 руб. нужно отразить по строке 2350 отчета о финансовых результатах.
Банковский вексель, по которому предусмотрен процентный доход, учитывается в составе финансовых вложений по первоначальной стоимости, равной в данном случае сумме, уплаченной при покупке векселя (п. п. 2, 3, 8, 9 Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н).
При выдаче векселя для получения займа денежными средствами сумма причитающихся к оплате процентов отражается векселедателем в составе операционных расходов. Бухгалтер ООО «Карусель» при получении займа сделал проводки: ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66 субсчет «Полученные займы» -100 000 руб.
Если заем предоставлен юридическому лицу (физическому лицу, не являющемуся сотрудником заимодавца), то сумма начисленных процентов отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции с кредитом счета 91, субсчет «Прочие доходы».
Фирма получает вексель от покупателя
На дату передачи векселя у организации возникает доход от реализации векселя в сумме договорной стоимости материалов. Указанный доход может быть уменьшен на цену приобретения векселя.
Юридическая информация на тему: «Вексель бухгалтерский и налоговый учет» с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.
Поэтому ни дохода, ни расхода в виде накопленных процентов у организации в данном случае не будет. Это следует из статей 5, 105.3 и пункта 4 статьи 274 Налогового кодекса РФ.
Операция по передаче векселя в счет оплаты оказанных услуг сопровождена оформлением соглашения об отступном, а также актом приема-передачи векселя.
Вексель в качестве займа проводки
Векселем называют официальный документ, выпуск которого необходим для удостоверения материальных обязанностей граждан (или юридического лица) перед организацией об оплате денежных средств в установленные сроки. Векселедатель – лицо, выпустившее ценный документ. Владелец бумаги именуется векселедержателем.
ГК РФ), то есть документом, удостоверяющим с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении, и является самостоятельным объектом гражданско-правовых сделок.
Как простой, так и переводной вексель бывает:
- Чужим или собственным;
- Дисконтным – процентным, т.е. предусматривающим процентную ставку, по которой будет начисляться процент на сумму векселя, или беспроцентным.