Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3 НДФЛ срок сдачи 2022 году для физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| За 2022 год | 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
| За 2022 год | 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | 15.04.2022 |
| За 2022 год | 17.04.2023 |
Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?
При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачи назначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:
- в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, — таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;
Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).
- не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.
Если для 3-НДФЛ срок сдачи был нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога. За непредставление нулевой 3-НДФЛ тоже штрафуют на 1000 руб.
Обязательно оформлять и сдавать отчётность 3 НДФЛ должны все, кто платит налог на доход физических лиц. К таким гражданам относят:
- ИП на общей системе налогообложения;
- всех, у кого доход поступает из-за пределов РФ;
- тех, кто получил доход после продажи личного имущества и пр.
Чтобы получить налоговый вычет, нужно самим в добровольном порядке своевременно отправить отчёт.
Есть несколько вариантов заполнения:
- на бумажном носителе (бланке) самостоятельно от руки;
- заполнить в компьютере и распечатать;
- использовать специальную программу, которая обеспечивает двухмерный штрих-код на страницах.
Те, кто хочет отправить отчётность по форме 3 НДФЛ или получить налоговый вычет в 2022 году, могут бесплатно скачать программу «Декларация» на портале Федеральной Налоговой Службы. В этом случае отдельные показатели рассчитываются автоматически, то есть риск допустить ошибки становится меньше. На этом же сайте есть подробные инструкции по пользованию этой программой.
Есть общие правила порядка подачи отчёта 3 НДФЛ, в которых указано, что данные за 2021 год нужно предоставить не позже 30 апреля 2022 года. Эти сроки никак не зависят от того, как и сколько раз в истёкшем году были получены доходы.
Нужно учитывать, что эти сроки не распространяются на тех, кто должен получить налоговые вычеты. Им подавать декларацию можно в любое время. Также есть ряд исключительных случаев, например, если иностранец закрывает бизнес и уезжает из страны. Он должен подать 3 НДЛФ минимум за месяц до отъезда, не ориентируясь на общие сроки.
От подачи отчёта освобождены те, кто получил доход после продажи имущества размером меньше, чем имущественный вычет по нему. Это такие суммы:
- 1 млн руб. — вычет при продаже недвижимости (дома, квартиры, комнаты, дачи или земли), которая была во владении собственника меньше 3 или 5 лет (в зависимости от группы недвижимости);
- 250 тыс. — вычет для другой недвижимости, которая была во владении меньше 3 или 5 лет;
- 250 тыс. — вычет по другой недвижимости кроме ценных бумаг и акций, которые были во владении до 3 или 5 лет.
То есть, продав меньше, чем за 1 млн квартиру, которой владели 1 год, подавать 3 НДЛФ не нужно. Именно в 2022 году налогоплательщики впервые смогут воспользоваться этим правом, хоть и принята соответствующая поправка была в 2021 году.
Поправки в НК РФ: кому отменили обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?
Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.
Пример
Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.
В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.
При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.
Пример
В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.
В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.
Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.
Пример
С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.
Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.
Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.
Пример
В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.
В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.
Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.
В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %
ФНС ввела новую форму декларации 3-НДФЛ
Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.
При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.
Сейчас, если имущество, которое продал «физик», находилось в его собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет), надо подать в налоговую отчет 3-НДФЛ. Даже если к уплате ничего нет.
С 2022 г. нулевые декларации в такой ситуации сдавать не нужно. Причем порядок работает, начиная с доходов за 2021 год. Причина – правки, которые предусмотрел для ст. 229 НК Федеральный закон № 305-ФЗ.
Налог к уплате равен нулю, если полученный доход перекрыли налоговым вычетом:
-
по недвижимости (жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные, садовые дома и земельные участки) это 1 млн рублей;
-
по иному имуществу. Например, это автомобили, нежилая недвижимость (гаражи, машиноместа) – 250 000 руб.
Если доходы от продажи имущества превышают размер соответствующих вычетов (1 млн рублей и 250 000 руб.), отчитаться по форме 3-НДФЛ придется.
Если возникает обязанность сдать декларацию 3-НДФЛ только по другим сделкам, в нее не нужно включать доходы, по которым можно не отчитываться.
Речь о том, что обнулять подсчет срока владения жилья, купленного по ДДУ, больше не надо, если после ввода в эксплуатацию пришлось доплатить за лишние квадратные метры. Раньше из НК РФ было не понятно, как действовать. В разъяснениях Минфин говорил, что надо считать срок без учета допоплат – то есть с первой оплаты. В итоге такой порядок и закрепили в налоговом кодексе.
Норма работает задним числом с 2019 г. (абз. 4 п. 2 ст. 217.1 НК). Дольщикам это изменение выгодно, так как зачастую уже готовое жилье сразу можно продать без уплаты налогов.
В нынешнем году налогоплательщика может несколько озадачить график декларационной кампании. Начнется она, как и положено, 1 января 2021 года, а отчитаться о своих доходах перед налоговыми органами необходимо до 3 мая. Вопросы вызывает крайняя дата подачи сведений в ФНС, ведь законодательством установлен иной срок — 30 апреля ежегодно. Перенос произошел в соответствии с официальным производственным календарем: ввиду праздничных дней, ближайший рабочий день сдвинулся на 3 мая.
Одновременно с ходом декларационной кампании гражданам не обязательно спешить с уплатой средств: ее можно осуществить до 16 июля. Отметим также, что для категорий физлиц, претендующих на налоговые вычеты, срок подачи до 3 мая не актуален. Свою справку 3 НДФЛ они могут представить в течение года в любое время — наказания в виде штрафа за это не предусмотрено.
С 2022 года обновится налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Чтобы получить вычет, необходимо подтвердить, что гражданин имеет на него право. Помимо декларации, нужно представить следующие документы:
- 1Справка 2-НДФЛ с работы за прошлый год. Она подтверждает, что сотрудник платил налоги, из которых будет сделан вычет. Эту справку предоставляет компания, где человек работает. Когда форма заполняется в электронном виде, справка отображается автоматически. Если этого не произошло – необходимо обратиться к работодателю.
- 2Документы, подтверждающие расходы. Они подтвердят траты, за которые гражданин имеет право получить вычет. Это могут быть услуги, например, поход к врачу. В справке будет прописана сумма расходов, указанная в сохраненном чеке.
Если в документах купли-продажи указать заниженную (недостоверную) стоимость квартиры, через некоторое время информация все равно появится в налоговой.
На следующий год или в течение трех лет покупатель квартиры захочет получить налоговый имущественный вычет. Подаст в налоговую платежки, с цифрами реальной стоимости квартиры.
Без нарушений снизить сумму налога на доход позволяет Налоговый Кодекс.
Уменьшить сумму уплачиваемого налога поможет вычет расходов на покупку нового жилья или имущественный налоговый вычет.
В первом случае 13% нужно будет выплатить с разницы между покупкой и продажей.
Что потребуется для оформления налога с продажи квартиры в 2022 году, которая была менее 3 лет в собственности, для физических лиц?
Для начала нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Затем собираются документы: паспорт, договор купли-продажи, выписка из ГосРеестра, платежки, подтверждающие оплату.
К налоговой декларации нужно приложить заявление на оформление имущественного вычета или копии документов, подтверждающих расходы на покупку недвижимости.
Документы вместе с декларацией подаются в налоговую службу. Это можно сделать лично или онлайн через кабинет налогоплательщика.
Если продажа квартиры, бывшей менее 3 лет в собственности, не принесла прибыль, заполнить и сдать налоговую декларацию все равно требуется. Инспекцию обязательно нужно поставить в известность о сделке, иначе могут возникнуть вопросы.
Отчитываться перед налоговой о получении дохода нужно в определенные сроки. Декларация предоставляется в инспекцию не позднее 30 апреля следующего года. В документе указывается сумма полученного дохода. Начисленный налог выплачивается не позднее 15 июня.
Налоговая памятка — 2022. Как ничего не забыть?
Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:
- отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
- отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
- отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.
Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.
Портал «Ваши налоги»
2021
Подача 3-НДФЛ — обязательство, которое возлагается на следующих граждан:
- Физически лиц, не относящихся к категории ИП (НК РФ, статья 228, пункт/подпункт — 1/1 соответственно).
- ИП и лица, которые ведут частную практику (работники нотариальных контор, адвокаты). НК РФ, статья 227, пункт 1.
- Граждане других стран, трудоустроенные в России по патенту. Подача 3-НДФЛ осуществляется в двух случаях — сумма необходимого к выплате налога больше выплаченных средств или при аннулировании патента. Первая ситуация касается иностранных граждан, которые работают на физлицо, помогают ему по домашним делам и уезжают из РФ до завершения налогового срока.
Обязательство передавать 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей не зависит от факта получения или неполучения ИП прибыли в определенном налоговом периоде. При этом у предпринимателя нет права на передачу в ФНС упрощенной (общей) декларации с налогами.
В законодательстве РФ четко прописаны ситуации, когда незарегистрированные в качестве ИП граждане должны передавать декларацию 3-НДФЛ. Обязательство возникает в случае, когда человек получает следующие виды прибыли (НК РФ, статья 28):
- От физических лиц и компаний, не относящихся к категории налоговых агентов. Сотрудничество ведется на базе оформленных соглашений трудового и гражданско-правого характера, в том числе прибыль по арендным соглашениям или договорам найма.
- Продажа имущественных ценностей (недвижимости и прав).
- Доходы от источников вне Российской Федерации.
- Выигрыши в программах организаторов лотерей и азартных игр.
- Премия, полученная наследополучателями (преемниками прав) со стороны создателей литературных, научных или иных произведений, в том числе изобретений, промышленных образцов и моделей.
- Подарки в денежном или имущественном выражении.
- Средства от недвижимости и ценных бумаг, используемых для пополнения капитала компаний некоммерческого характера.
К этой категории относятся и другие виды прибыли, с которой не удерживался налог с привлечением налоговых агентов (кроме прибыли, информация о которой не передавалась упомянутыми лицами с учетом НК РФ).
В законодательстве РФ прописано, что указанные выше лица передают 3-НДФЛ в ФНС в срок до конца апреля того года, который идет за прошедшим годовым периодом.
Впоследствии у плательщика имеется 1,5 месяца (до 15 июля) на выплату налогов. В отношении доходов за 2017 год налоговая декларация по 3-НДФЛ передавалась до 3.05.2018 года, а выплата осуществлялась до 16 июля.
Причина перенесения сроков обусловлена тем, что 30 апреля и 15 июля были нерабочими днями.
Заполнение 3-НДФЛ возможно несколькими разными путями:
- Вручную.
- На ПК, к примеру, с помощью подготовленной формы в формате pdf (через Adobe Acrobat Reader).
- Через специальную программу «Декларация».
- Через сайт ФНС России.
При заполнении формы от руки на ее полях ставятся печатные заглавные буквы. Если какой-либо параметр отсутствует, на его месте делается прочерк. Все сведения в декларации должны быть правдивыми, внесение правок исключено.
Для упрощения работы можно пойти более простым путем — использовать программу «Декларация». Ее легко найти на офсайте ФНС РФ в секции «Программные средства» («Декларация»). Здесь можно в автоматическом режиме создавать декларации по двум формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.
Удобство в том, что при внесении информации ПО самостоятельно проверяет правильность указанных сведений, вычисляет необходимые параметры и проверяет корректность расчета вычетов и размера налогов. Кроме того, формируется итоговый документ для последующей передачи в ФНС. Документ с pdf-декларацией распечатывается и передается в ФНС (лично или почтой РФ).
Второй вариант — направить заполненный документ в электронном виде через личный кабинет плательщика налогов.
Для уверенных пользователей сети подойдет способ с подачей декларации в ФНС в электронном виде через сайт налоговой службы. Для этого необходимо перейти в специальный сервис заполнения и передачи в электронной форме налоговой декларации 3-НДФЛ. Суть в том, чтобы внести необходимые сведения в режиме онлайн, сформировать xml-файл и передать его в электронной форме налоговой службе.
С помощью электронного сервиса сформированный документ подписывается ЭЦП (усиленной или квалифицированной). Далее в ФНС направляется декларация и сканированные копии сопроводительных бумаг. Использование ЭЦП и направление подписанного документа в ФНС с помощью сервиса возможно для декларации, созданной с применением софта «Декларация» или иного ПО.
В составе 3-НДФЛ должны быть следующие сведения:
- Прибыль, полученная в налоговый период (если иное не указано в НК РФ, статье 229, пункте 4).
- Источники перечисления доходов и налоговые вычеты.
- Размер налоговых выплат, удержанных агентами.
- Объем фактически перечисленных авансовых платежей за весь налоговый срок.
- Размер налога, который должен быть выплачен или возвращен по результатам налогового периода.
В декларации не обязательно прописывать следующие сведения:
- Прибыль, которая не облагается налогом или освобождается от такового. Такую информацию можно найти в НК РФ (статье 217).
- Прибыль, при начислении которой налог полностью удерживается налоговыми агентами (исключением являются ситуации, когда этот факт препятствует получению плательщиком налогов положенных по закону вычетов).
Перед внесением сведений в декларацию необходимо изучить письмо ФНС от 12.12.2017 года (номер — ГД-4-11/25247@). В документе рассмотрены распространенные ошибки, которые допускаются при внесении сведений в 3-НДФЛ.
Налоговый кодекс Российской Федерации, а конкретно его 227-я статья, определил перечень лиц, кто должен сдавать 3 НДФЛ ежегодно. К ним относятся физические лица, попадающие под категорию:
- предприниматели, осуществляющие деятельность по системе налогообложения общего принципа;
- лица, ведущие адвокатскую практику в частном порядке (адвокатские конторы, адвокатские кабинеты, индивидуальные консультации и т. д.);
- частнопрактикующие специалисты нотариального дела, получающие доходы в натуральной форме;
- организаторы фермерских и крестьянских хозяйств ведущие взаимовыгодный товарооборот и коммерческую деятельность;
- иные физические лица, получившие доход за отчетный период без вычета подоходного налога – продажа имущества, дарственные, лотерейные выигрыши, доходы от граждан и юридических лиц, находящихся за границей и т. д.
Налоговым вычетом называется возврат налогоплательщиком части суммы (13 процентов), за потраченные в отчетном периоде средства, израсходованные на:
- оплату медицинских услуг;
- оплату услуг, предоставляемых учебными заведениями на коммерческой основе (вне зависимости от категории получаемого образования);
- приобретение земельных участков или зданий сооружений жилого комплекса.
Для лиц, кто сдает 3 НДФЛ, сроки представления декларации официальным законодательством не определены.
Теоретически срок подачи 3 НДФЛ длится до конца календарного года, однако учитывая необходимость проверки и пересчета по данной декларации сотрудниками ФНС, времени для начисления положенной выплаты и иных сдерживающих факторов, декларацию на налоговый вычет следует подать как можно раньше.
Сдача деклараций при прекращении деятельности предприятия, ИП или организации иного типа зависит от применяемой к организации системе налогообложения, действующей до закрытия предприятия.
- Упрощенная система налогообложения (УСН). Срок сдачи 3 НДФЛ в 2019 году, обязателен не позднее 25 числа, следующего месяца с момента официального прекращения деятельности предприятия (внесена соответствующая запись в ЕГРН).
- Система единого налога на вменный доход (ЕНВД). Предпринимателям, действующим в системе ЕНВД отдельных временных рамок для сдачи декларации при ликвидации деятельности не предусмотрено. Декларация нужно сдать до 20 числа следующего месяца, даже если предприятие прекратило свою деятельность, итоговая декларация представляется в ту же дату.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Ликвидационные декларации (в том числе и 3 НДФЛ), представляются в сроки аналогичные упрощенной системе налогообложения – не позднее 25 числа, месяца следующего за месяцем закрытия предприятия.
- Патентная система налогообложения. При такой системе налогообложения юридические лица не отчитываются по 3 НДФЛ вовсе, вне зависимости от деятельности в рабочем порядке или при ликвидации.
- Общая система налогообложения (ОСНО). Ликвидационные документы отчетности (включая 3 НДФЛ) заполняются по общим правилам и при ликвидации организации сдаются в ФНС не позднее пяти рабочих дней с момента ликвидации предприятия.
Если деятельность прекращает физическое лицо – резидент иностранного государства с одновременным покиданием страны, он обязан сдать декларацию не позднее, чем за 30 суток до выезда.
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в срок до 30 апреля года, следующего за годом, когда налогоплательщиком был получен доход. Например, Вы продали машину в 2017 году, значит заполнить и подать декларацию Вам необходимо до 30 апреля 2018 г. и так далее. Если 30 апреля приходится на выходной или праздничный день, то подать декларацию нужно в первый рабочий день после 30 апреля.
Нарушение срока подачи декларации 3-НДФЛ («подал декларацию с опозданием») в соответствии с ст.119 НК РФ влечет взыскание с налогоплательщика штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 руб.
Несвоевременная уплата НДФЛ («декларацию подал, но деньги не заплатил») — штрафа нет, но начисляются пени.
Занижение суммы налога («декларацию подал, налог уплатил, но ненамеренно неверно рассчитал сумму налога»), ст.122 НК РФ, например, в следствие неправомерного применения вычетов — 20% от неуплаченной суммы налога.
Умышленное занижение суммы налога(«декларацию подал, налог уплатил, но намеренно неверно рассчитал сумму налога»), ст.122 НК РФ, например, в следствие неправомерного применения несуществующих вычетов- 40% от неуплаченной суммы налога.
Срок давности по данным нарушениям — 3 года.
Форма налоговой декларации 3-НДФЛ предназначена для оформления только физическими лицами и имеет два различных направления. Первое касается уплаты или возмещения налога прямого типа (НДФЛ) в государственную бюджетную систему. Как правило, это обязаны регулярно делать те физические лица, которые занимаются частной деятельностью либо своевременно не платили налоговый сбор с заработной платы. И второе направление — это оформление налогового вычета.
Для справки! Вычет — это некая сумма, на которую уменьшается размер базы налогообложения физического лица, совершившего определенный предусмотренный законом вид расхода. После начисления налоговой скидки налогоплательщику либо выплачивают денежную компенсацию, либо он начинает платить подоходный налог в меньшем размере.
Поскольку НДФЛ является наиболее универсальным из всех видов налоговых сборов, а также обязательным, то и снимается он практически со всех типов доходов физических лиц. Некоторые организации по умолчанию выдают сотрудникам заработные платы уже с высчитанным подоходным налогом. В таком случае, если работники за данный налоговый период помимо зарплаты больше не имели никаких доходов, то заполнять и подавать 3-НДФЛ им не нужно.
Однако некоторые фирмы не являются налоговыми агентами. Иначе говоря, в их обязанности не входит удержание подоходного налога с прибыли подчиненных. Однако это не освобождает физических лиц от уплаты налоговых сборов. Сделать это нужно при помощи оформления декларации по форме 3-НДФЛ, главное, успеть сдать документ и внести материальные средства до определенной даты.
Кроме того, в налоговом законодательстве России закреплен ряд категорий физических лиц, которые в случае игнорирования оформления и подачи декларации будут признаны нарушителями и наказаны. Речь идет о налогоплательщиках, которым посвящены следующие номера статей Налогового кодекса:
- 227 – в данной статье сказано о том, что все физические лица, получающие прибыль без удержанного с нее подоходного налога, обязаны осуществлять данный процесс самостоятельно. Как правило, это касается налогоплательщиков, деньги которым приносят частные виды деятельности (например, предпринимательство, различного рода юридические услуги и так далее);
- 227.1 – в этом законодательном акте зафиксировано, что если физическое лицо не имеет российского гражданства, но работает на территории России по найму на основании свидетельства, дающего право на осуществление торговли или иного вида деятельности, то с полученного заработка оно обязательно должно уплатить НДФЛ. Выполнить это необходимо самостоятельно;
- 228 – иногда физические лица заключают различные договоры, по которым они получают доход в виде денежной суммы. Например, документ о продаже недвижимости или предоставления ее в аренду. В таких ситуациях также стоит не забыть выделить часть полученных материальных средств в казну государства.
Тем физическим лицам, в обязанности которых входит сдача отчета в виде бланка 3-НДФЛ, а также уплата налогов, нужно ориентироваться во времени, выделенном законодательством. Подавать на рассмотрение документ нужно после полного окончания налогового периода. Сделать это можно в январе, феврале, марте или апреле (до тридцатого числа включительно) следующего года.
Следует отметить, что если в бланке 3-НДФЛ в качестве налогового периода будет заявлен 2017 год, а сам документ будет подан раньше, чем он окончится, то такая декларация налоговыми инспекторами принята не будет, поскольку в ней присутствует только часть необходимых данных.
В 2020 году сроки сдачи отчетности несколько изменены. Это связано с особенностями календаря. Так как тридцатое апреля — выходной день (воскресенье), то подать декларацию невозможно, поскольку налоговые органы не работают. В понедельник это сделать также не получится, так как первое мая является Днем труда и объявляется выходным. Поэтому все, кто откладывал до последнего отправку бланка 3-НДФЛ, могут передать его на рассмотрение вместо 30.04.2019 года только 02.05.2019 года.
Часто случается так, что физические лица не подают декларацию, поскольку в текущем налоговом периоде их доход, связанный с частной деятельностью, не принес им вообще никакой прибыли. Например, это могут быть налогоплательщики, которые зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, но в текущем году не занимались делами, имеющими отношение к этой сфере деятельности. В таком случае они все равно обязаны отправлять в налоговую службу заполненную нулевыми показателями форму 3-НДФЛ.
Однако о необходимости подачи нулевой декларации многие физические лица не осведомлены и не понимают, за что им начислен штраф. Сумма денежной компенсации, которую обязан уплатить налогоплательщик в государственную систему, может быть разной:
- Минимальной. Самая мягкая мера наказания в виде минимального денежного штрафа составляет тысячу рублей. Такую сумму должны перечислить государству те физические лица, которые проигнорировали отправку бланка 3-НДФЛ с нулевыми данными в налоговую инспекцию, а также те, кто просрочил подачу документа на непродолжительный срок.
- Максимальной. Для самых злостных нарушителей, которые намеренно длительное время не отчитывались о своих доходах и не вносили подоходный налог, применяется максимально возможный штраф, равный 30% от общей суммы задолженности.
- Среднестатистической. В большинстве случаев с налогоплательщиков, просрочивших отправку бланка декларации на один месяц, взыскивается штраф, составляющий пять процентов от той суммы, которая должна была быть уплачена на подоходный налог с помощью данного документа. После этого с каждым месяцем начисляется еще по пять процентов дополнительно к уже существующей задолженности.
Внимание! Если физическое лицо рассчитывает на получение социального вычета (компенсацию за расходы на благотворительность/обучение/медицинские процедуры/накопительную часть пенсионного пособия), то успеть сдать декларацию нужно на протяжении трех лет после траты материальных средств.
Крайние сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 г. установлены для граждан, для которых подготовка отчета признается законодательной обязанностью. К этой категории лиц относятся:
- индивидуальные предприниматели, выбравшие общий налоговый режим;
- самозанятые граждане (нотариусы, адвокаты);
- главы фермерских хозяйств.
Дополнительно обязанность подготовки отчета о доходах возложена на граждан, совершавших за истекшие 12-ть месяцев сделки определенного типа. Так, срок подачи 3-НДФЛ за 2018 год установлен для лиц, которые:
- сдавали жилье в аренду по долгосрочным договорам;
- получали доходы от лиц, не выполнивших функции налоговых агентов;
- выигрывали призы;
- совершали сделки купли-продажи недвижимости или авто;
- получали доход от источников, расположенных за пределами страны;
- оказывались правопреемниками интеллектуальной собственности и т.д.
Также крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год актуален для иностранцев, если сумма налога с трудовых доходов, полученных на территории РФ, оказалась больше, чем ранее было уплачено за покупку патента.
Лица, для которых подготовка декларации не признается обязательной, вправе заполнить отчет и представить в фискальные органы на добровольной основе. Это необходимо, чтобы оформить право на налоговые вычеты, связанные с покупкой жилья, оплатой образовательных или медицинских услуг.
Отметим, что сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ 2018 на добровольной основе не регламентированы законодательством. Гражданин вправе представить отчет в любую рабочую дату в течение года.
В соответствии с действующим законодательством заполненную декларацию нужно сдавать:
| Куда сдавать декларацию | Категория граждан |
| В налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации | Для всех граждан, имеющих прописку на территории РФ. |
| в налоговый орган по месту временного пребывания. | Для тех лиц, у кого прописка отсутствует. |
Чтобы не нарушить срок представления декларации 3-НДФЛ за 2018, нужно заранее озаботиться ее оформлением. Проще всего это сделать при помощи специальной программы, размещенной на официальном сайте ФНС.
Отчет содержит следующие данные:
- сведения о налогоплательщике-составителе (Ф.И.О., ИНН, дата и место рождения, наличие резидентства и т.д.);
- отчетный период, за который готовятся данные;
- величина доходов, полученных за период;
- размер предоставленных вычетов и расходов, уменьшающих налоговую базу;
- сумма исчисленного НДФЛ и т.д.
Чтобы сроки сдачи 2018 отчета 3-НДФЛ не оказались нарушенными из-за грубых ошибок, помните, что заполнение титульного листа, первого и второго листа обязательно для всех налогоплательщиков без исключения. Остальные страницы готовятся в случае, если имели место сделки, которым они посвящены. Например, граждане, сдававшие квартиру в аренду, дополнительно подают лист А, лица, покупавшие недвижимость, – А и Д1.
Если крайний срок сдачи 3-НДФЛ 2018 оказался нарушен, гражданину грозит штраф. Он составит 5% от суммы невыплаченного в бюджет налога за каждый месяц промедления – полный или неполный (ст. 119 НК РФ). Минимальная сумма, взимаемая с физлица, составляет 1 000 руб., максимальная – 30% от размера налогового обязательства.
Если сумма сделки или размер полученных доходов велики, санкция станет существенным ударом по карману гражданина. Чтобы не рисковать, соблюдайте срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2018 и внимательно подходите к заполнению документа.
Форму 3-НДФЛ в налоговый орган может подать сам плательщик или его представитель. Это можно сделать по почте или в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС.
Личный кабинет позволяет в онлайн-режиме заполнить декларацию и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов. При этом программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о доходах.
Также можно использовать бесплатную программу «Декларация» за соответствующий год. Она тоже есть на сайте ФНС (в разделе «Программные средства»). Заполненную таким образом декларацию можно распечатать, а можно направить в налоговый орган в электронном виде через тот же «Личный кабинет».
Налоговые вычеты выходят в онлайн
В период пандемии, кроме переноса срока представления налоговой отчетности, в налоговых органах были предусмотрены специальные боксы для сдачи документов налогоплательщиками. Налогоплательщики могут использовать указанные боксы для сдачи всех документов, в том числе налоговых деклараций, без обращения к инспектору.
Декларации, сданные в бокс, изымаются и регистрируются каждый день. Но при таком способе коммуникации с налоговиками ФНС рекомендует плательщикам оставлять номер своего телефона для связи.
Если плательщик обнаружил, что не отразил (или неполностью отразил) в декларации какие-то сведения или допустил ошибку, которая привела к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то он обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган ее уточненный вариант.
В этом году из-за пандемии для приема документов в налоговых устанавливали специальные боксы — через них можно сдавать и декларации
При обнаружении налогоплательщиком в поданной декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, он вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить налоговикам уточненный вариант.
Такая уточненная декларация, предоставленная после установленного срока ее подачи, не считается представленной с нарушением срока и, следовательно, не влечет взыскание штрафа за несвоевременное представление декларации, подчеркивают в ФНС.
Обязанность сдачи налоговой декларации 3 НДФЛ и кто ее сдает в 2019 году за предыдущий год:
- — декларировании неофициального дохода, то есть за который не было уплачено налога (13%). Самозанятое население обязано отчитаться по стандартной форме декларации.
- — приобретении недвижимости, оплате медикаментов, обучения или осуществления благотворительных платежей. В данном случае, целью является возврат уплаченного с официальной заработной платы налогового вычета (НДФЛ). Такой способ закреплен в Налоговом кодексе РФ.
- Индивидуальные предприниматели, как физические лица, ведущие официальную бизнес-деятельность. В последнее время ИП используют системы налогообложения равноценно организациям, что не обязывает сдавать 3 НДФЛ.
На этом основании, налоговая декларация может сдаваться добровольно физлицами (с целью возврата суммы уплаченных налогов), либо в обязательном порядке, если необходимо отчитаться за полученные доходы.
Доходом, за получение которого необходимо отчитаться, в форме подачи декларации 3 НДФЛ, является:
- продажа недвижимости, переуступка (долевая) прав собственности. Срок подачи 3 НДФЛ на имущественный вычет не нормируется;
- при получении, на основе дарственной, имущества (недвижимость, транспорт, паевые права) не близкими родственниками;
- сдача в аренду имущества;
- получение выигрыша в лотерею;
- получение дохода из-за рубежа.
Декларация об уплаченных налоговых взносах подается:
- при осуществлении затрат на обучение (собственное и детей);
- при приобретении медикаментов и осуществлении лечения;
- при покупке недвижимого имущества;
- при осуществлении благотворительных взносов.
Требования к четкому соответствию затрат законодательству по возврату подоходного налога прописаны в особых постановлениях по каждому поводу отдельно. Это:
- — Налоговый кодекс РФ (ст. 218 – 220)
- — Постановления о списке медикаментов (Постановление №201) и т.д.
При возврате социальных вычетов, связанных с оплатой обучения и лечения, полная сумма налогов подлежит возвращению к заявителю в течение года, в котором была сдана заявка.
Такая же максимальная сумма положена при оплате обучения (как собственного, так и родственников).
Стоит учесть, что при осуществлении благотворительных взносов, сумма может быть увеличена до 25% от оплаченной суммы.
Соответственно закону об уплате налоговых платежах за год, сроком, на который оценивается полнота оплаты, нужно все оплатить до 1 января наступившего года (при учете за прошлый год).
Срок подачи 3 НДФЛ для получения налогового вычета, утвержденный законом, позволяет четко рассчитать суммы для возвращения и период оценки уплаченных налогов.