Страховые взносы по ОКВЭД в 2022 году

      Комментариев к записи Страховые взносы по ОКВЭД в 2022 году нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы по ОКВЭД в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Ответ:
2. Льгота по страховым взносам при УСН в 2021 — 2022 годах
3. Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах
4. Установлены лимиты базы для страховых взносов на 2022 год
5. Подтверждение вида деятельности в ФСС 2022: сроки
6. Ставки страховых взносов на травматизм по ОКВЭД на 2021 год
7. Размеры страховых взносов ИП «за себя» в 2022 году: суммы изменились
8. С 2022 года — новый расчет по страховым взносам
9. Минфин установил пределы базы страховых взносов на 2022 год

Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?

Ответ:

Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2021 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.

Суммы регулярных взносов в ПФР зависят от того, какой суммарный доход получил работник с начала года нарастающим итогом. Если доход ниже предельной базы, то пенсионные взносы начисляют по основному тарифу 22%. А если доход с начала года перевалил за лимит в 1 565 000 рублей, то для расчета пенсионных взносов применяют тариф 10%. Сумму доходов рассчитывают по каждому сотруднику отдельно.

Пример. Зарплата ведущего программиста — 150 000 рублей. С начала года он упорно писал код, не был в отпуске и не уходил на больничный. В начале ноября бухгалтер рассчитывает сумму доходов с начала года:

150 000 * 10 месяцев = 1 500 000 рублей — пенсионные взносы рассчитываем по ставке 22%.

В начале декабря бухгалтер снова рассчитывает сумму доходов с начала года:

150 000 * 11 = 1 650 000 рублей — сумма доходов выше предельной базы в 1 565 000 рублей, значит взносы за ноябрь и декабрь рассчитываем по ставке 10%.

Суммы взносов в Фонд социального страхования точно так же зависят от доходов работника с начала года. Если доход ниже предельной базы, бухгалтер применяет ставку 2,9%. С момента, когда доход становится выше предельной базы в 1 032 000 рубля, взносы в ФСС не платятся вообще. Сумму доходов тоже рассчитывайте отдельно по каждому сотруднику.

Пример. Зарплата программиста — 150 000 рублей. В начале июля бухгалтер считает сумму доходов с начала года нарастающим итогом:

150 000 * 6 = 900 000 рублей — доходы ниже предельной базы, значит за июнь бухгалтер все еще рассчитает и перечислит взносы в Соцстрах.

В начале августа бухгалтер снова рассчитывает доходы с начала года:

150 000 * 7 = 1 050 000 рублей — теперь доходы превысили предельную базу в 1 032 рубля, значит с июльской зарплаты и всех последующих до конца календарного года взносы в Соцстрах начислять не нужно.

Фирмы (в том числе работающие по УСН), заключившие договоры о технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также осуществляющие выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ, имеют право уплачивать взносы с применением тех же дифференцированных по годам ставок, что используют упрощенцы в сфере интеллектуальных разработок.

То же касается и фирм, заключивших соглашения на ведение туристической и рекреационной деятельности в ОЭЗ и осуществляющих выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ. Система налогообложения значения не имеет — это может быть и упрощенка.

Благотворительные организации на УСН могут уплачивать в 2021–2022 годах взносы на ОПС по ставке в 20%, не уплачивать — взносы на ОМС и ОМС. Главное, чтобы деятельность фирмы соответствовала целям, прописанным в учредительных документах. Контролирует соблюдение данного критерия уполномоченный федеральный орган.

Льготы по страховым взносам имеют и некоммерческие организации (НКО) на УСН, которые ведут деятельность в сфере:

  • социального обслуживания;
  • науки;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • массового спорта;
  • культуры и искусства.

Данные НКО могут платить в 2021–2022 годах взносы на ОПС по ставке 20%, не платить взносы на ОСС и ОМС при условии получения не менее 70% от общего дохода за счет:

  • целевого финансирования НКО;
  • грантов;
  • осуществления экономической деятельности тех видов, что отражены в абз. 17–21, 34–36 подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Узнать больше об особенностях работы НКО в контексте бухгалтерского учета вы можете в статье «Особенности и задачи бухучета в НКО».

Резиденты инновационного центра «Сколково» имеют право в течение 10 лет после получения статуса резидента данного центра (с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором получен соответствующий статус) уплачивать взносы на ОПС в размере 14%, на ОСС и ОМС — не уплачивать при условии:

  • получения прибыли не более 300 000 000 руб., которая исчисляется нарастающим итогом с начала года;
  • получения выручки не более 1 000 000 000 руб. по итогам года.

С 1 числа месяца, следующего за тем, в котором фирмой допущено превышение указанных показателей, пользование рассматриваемой льготой по страховым взносам не осуществляется.

Сведения по выручке и прибыли резидента «Сколково» предоставляет в ФНС управляющая компания соответствующего хозяйствующего субъекта.

Плательщики УСН, а во многих случаях — плательщики любых систем налогообложения, вправе пользоваться возможностью уплачивать взносы на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС по пониженным ставкам или не платить их вовсе. Величина данных ставок, а также возможная длительность применения может зависеть от вида деятельности хозяйствующего субъекта, его организационно-правовой формы, региона ведения деятельности.

Узнать больше о применении УСН различными хозяйствующими субъектами вы можете в статьях:

  • «Каковы страховые взносы для УСН в 2021 году?»;
  • «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2021)».
  1. Страховые взносы «за себя»
  • Базовые понятия о взносах
  • Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
  • Доход для расчета 1% с превышения
  • Льготные периоды
  • Оплата страховых взносов
  • Если ИП работает неполный год
  • Добровольное страхование
  • Отчетность за себя
  • Если ИП — Работодатель
    • Ставки взносов
    • Льготы по взносам
    • Надо ли регистрироваться в фондах
    • Кто может сэкономить
    • Если выплачивали пособия
    • Оплата взносов за работников
    • Если вовремя не уплатили
    • Отчётность за работников
    • Штрафы
  • Бонус в виде уменьшения налогов

    • Взносы состоят из двух частей:

    1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
    2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

    Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

    Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

    Льгота по страховым взносам при УСН в 2021 — 2022 годах

    В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

    Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) Всего взносов
    2020 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
    2021 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
    2022 34 445 + 1% макс. 275 560 8 766 43 211 + 1%
    2023 36 723 + 1% макс. 293 824 9 119 45 842 + 1%

    Пример:
    В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

    • Фиксированная часть: 40 874 р.
    • 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
    • Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

    Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

    • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
    • УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
    • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
    • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
    • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
    • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

    Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

    ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

    • служил в армии по призыву;
    • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
    • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
    • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

    Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

    Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

    Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

    1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
    2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

    ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

    Пример
    Взносы за 2021 год уплачиваются:

    1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
    2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

    Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

    Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах

    Тариф (ставка) взносов по НС и ПЗ регулируется Законом № 179-ФЗ (2005 года), согласно которому установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%. Чтобы узнать свой тариф взноса на травматизм, вам необходимо посмотреть в своей выписке егрюл ваш основной код ОКВЭД. По нему и определяется ваша ставка (тариф).

    Если с сотрудником произойдёт несчастный случай на работе, то он получит от ФСС страховую выплату. Её берут из взносов на травматизм, которые платит работодатель.

    Размер взносов зависит от того, чем вы занимаетесь. Чем опаснее бизнес, тем больше риск несчастного случая. Больше риск — выше страховые взносы.

    Чтобы ФСС знал, по какой ставке начислять взносы, он должен знать, чем вы занимаетесь.

    Через две недели после того, как ФСС получит от вас справку-подтверждение, он выдаст вам уведомление о размере страховых взносов на этот год. Пока вы не получите уведомление, считайте взносы по ставке прошлого года.

    Если у вас будет новая ставка, пересчитайте взносы с начала года до месяца, в котором получили уведомление.

    ФСС выберет среди ваших ОКВЭД самый опасный и начислит взносы по нему.

    У Олеси пекарня. Она печёт хлеб и булочки для своего магазинчика, а ещё делает это на заказ для местных столовых. У неё в ЕГРЮЛ 3 кода ОКВЭД:

    • 47.24 — розничная торговля хлебом, хлебобулочными и кондитерскими изделиями. Относится к 1 классу риска, ставка взносов 0,2%.
    • 56.10 — рестораны и услуги по доставке продуктов питания. Тоже 1 класс риска, ставка взносов 0,2%.
    • 10.71 — производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных. Это уже 3 класс профессионального риска, ставка взносов 0,4%.

    Олеся не успела вовремя сообщить ФСС, что её основной бизнес — розничная торговля. Поэтому весь год ей придётся платить взносы по максимальной из этих ставок — 0,4%. Если бы Олеся подтвердила вид деятельности, то платила бы в два раза меньше.

    Если у вас только один код ОКВЭД или по всем кодам одинаковая ставка, можете не подтверждать вид деятельности. ФСС начисляет взносы по максимальному тарифу, выбирая из тех кодов, которые у вас есть. В этой ситуации выбирать не из чего, и ставка будет одна.

    Если бы у Олеси было только два кода ОКВЭД — 47.24 и 56.10, она бы могла не подтверждать вид деятельности. По этим кодам ставка 0,2%, по ней Олеся будет считать взносы весь год.

    Статья актуальна на

    Сейчас бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» вы можете купить на 9 месяцев всего за 10 980 рублей вместо 16 980 рублей. То есть вы получите скидку 6 000 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок.

    У вас будет:

    • Бератор
      «Практическая энциклопедия бухгалтера»
    • Материалы электронного журнала
      «Нормативные акты для бухгалтера»
    • Материалы электронного журнала
      «Практическая бухгалтерия»
    • Онлайн-сервисы «Учетная политика» и «Алгоритмы для бухгалтера»

    Просто заполните форму, и мы вышлем вам на почту письмо с льготным счетом.

    Установлены лимиты базы для страховых взносов на 2022 год

    • Правильно рассчитать налоги, без пеней и штрафов.
    • Без ошибок заполнить документы и отчеты.
    • Оптимизировать свой бухучет и сэкономить на налогах.
    • Сократить время работы с бухгалтерской рутиной.
    • Уверенно действовать при проверках и в судах.

    С 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы страховых взносов для компаний и ИП, которые включены в реестр МСП. Федеральный закон от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ

    Для них тарифы взносов установлены так:

    • взносы на ОПС – 10% (как с выплат в рамках предельной величины, так и со сверхлимитных выплат);
    • взносы на ВНиМ – 0%;
    • взносы на ОМС – 5%.

    Зарплата в размере МРОТ (или ниже) облагается по общей ставке 30%.

    Эти пониженные тарифы применяются только к той части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ.

    При этом взносы не нужно считать нарастающим итогом. Нужно каждый месяц считать с учетом МРОТ и выше МРОТ.

    Обратите внимание: для определения тарифа взносов величина МРОТ фиксированная – 12 792 рублей в 2021 году. На «северные» коэффициенты и надбавки ее не увеличивают.

    Применять тариф взносов 15% могут только компании и ИП, внесенные в реестр субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. В случае исключения из реестра тариф 15% не применяют с 1-го числа месяца, в котором компания была исключена из реестра МСП.

    В течение года по итогам каждого месяца плательщики страховых взносов рассчитывают их исходя из базы для начисления взносов с начала года до окончания этого месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм взносов, рассчитанных с начала года по предшествующий месяц включительно.

    В письме от 29 апреля 2020 года № БС-4-11/7300@ ФНС разъяснила порядок расчета страховых взносов по ставке 15% малыми и средними предприятиями.

    Страховые взносы в 2020 году субъекты МСП должны считать так:

    • страховые взносы за январь = база (за 1 месяц) × 30%;
    • страховые взносы за февраль = база (за 2 месяца) × 30% — страховые взносы, исчисленные за январь;
    • страховые взносы за март = база (за 3 месяца) × 30% — страховые взносы, исчисленные за январь-февраль;
    • страховые взносы за апрель = база (за 3 месяца) × 30% + выплаты МРОТ (сумма выплат меньше или равная размеру МРОТ) × 30% + (база (за 4 месяца) — База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ) × 15% — страховые взносы, исчисленные за январь-март;
    • страховые взносы за май = база (за 3 месяца) × 30% + выплаты МРОТ за 2 месяца × 30% + (база (за 5 месяцев) — база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 2 месяца) × 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — апрель;
    • страховые взносы за июнь = база (за 3 месяца) × 30% + выплаты МРОТ за 3 месяца × 30% + (база (за 6 месяцев) — база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 3 месяца) × 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — май;
    • страховые взносы за июль = база (за 3 месяца) × 30% + выплаты МРОТ за 4 месяца × 30% + (база (за 7 месяцев) — база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 4 месяца) × 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — июнь;
    • страховые взносы за август = база (за 3 месяца) × 30% + выплаты МРОТ за 5 месяцев × 30% + (база (за 8 месяцев) — база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 5 месяцев) × 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — июль;
    • страховые взносы за сентябрь = база (за 3 месяца) × 30% + выплаты МРОТ за 6 месяцев × 30% + (база (за 9 месяцев) — база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 6 месяцев) × 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — август;
    • страховые взносы за октябрь = база (за 3 месяца) × 30% + выплаты МРОТ за 7 месяцев × 30% + (база (за 10 месяцев) — база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 7 месяцев) × 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — сентябрь;
    • страховые взносы за ноябрь = база (за 3 месяца) × 30% + выплаты МРОТ за 8 месяцев × 30% + (база (за 11 месяцев) — база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 8 месяцев) × 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — октябрь;
    • страховые взносы за декабрь = база (за 3 месяца) × 30% + выплаты МРОТ за 9 месяцев × 30% + (база (за 12 месяцев) — база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 9 месяцев) × 15% — страховые взносы, исчисленные за январь – ноябрь.

    Если фирма по ошибке недоплатила работникам за март 2020 г., обнаружила ошибку и доплатила необходимую сумму уже во втором квартале, применить пониженный тариф по страховым взносам к этой доплате она не вправе. Почему, разъяснила ФНС в письме от 29 апреля 2020 г. № БС-4-11/7300@.

    Малые предприятия вправе платить взносы по пониженному тарифу 15% процентов с выплат, превышающих 12 130 рублей (12 792 руб. — в 2021 году) в месяц на каждого работника только с доходов, которые работники получили с апреля 2020 года.

    Доплата за март относится к доходам марта. Значит, взносы с этой выплаты нужно рассчитать по общему тарифу.

    Кроме того, в связи с корректировкой расчетной базы компании придется подать уточненный расчет по страховым взносам за I квартал 2020 года.

    Обратите внимание: фирмам и ИП, относящимся к МСП и входящим в реестр на 1 марта 2020 г., из пострадавших отраслей, а также социально ориентированным НКО на 2 квартал 2020 года (апрель, май, июнь) установлены нулевые тарифы по обязательным страховым взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование, независимо от того, укладываются ли выплаты в лимиты доходов (по ФСС – 912 000 руб., по ПФР – 1 292 000 руб.).

    В письме от 23 апреля 2020 г. № БС-4-11/6835@ налоговая служба разъяснила применение пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат иностранным работникам, не являющимся высококвалифицированными специалистами.

    Такие работники, как и лица без гражданства, не подлежат страхованию по программам ОМС. Поэтому выплаты в их пользу взносами на ОМС не облагаются. А взносы на ВНиМ взимаются по ставке 1,8%.

    Для организаций сферы общественного питания с 1 января 2022 года установлены условия, при выполнении которых они вправе применить пониженные тарифы страховых взносов как субъекты МСП.

    Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ дополнил статью 427 новым пунктом 13.1. По новому пункту организации общественного питания имеют право на пониженные тарифы страховых взносов только в случае одновременного соответствия условиям, при которых дается льгота по НДС.

    Вот условия, которые нужно соблюсти:

    • деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков должна быть основной. Класс 56 ОКВЭД – в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
    • среднесписочная численность по реестру МСП должна быть не менее 250 человек. Максимум 1500 человек;
    • сумма доходов за предыдущий год не должна превышать 2 млрд рублей;
    • за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или предпринимателя составил не менее 70%;
    • среднемесячные выплаты работникам за предыдущий год должны быть не ниже среднемесячного заработка в регионе. Данное условие будет применяться с 2024 года.

    Если организация общепита нарушит хотя бы одно из условий для освобождения от уплаты НДС, она автоматически лишится права на применение пониженных тарифов страховых взносов по ставке 15% с начала периода, в котором было допущено такое нарушение.

    При этом сумма страховых взносов, исчисленная по льготной ставке с начала расчетного периода, в котором было допущено указанное нарушение, подлежит восстановлению и уплате в общеустановленном порядке.

    Некоторые страхователи должны перечислять страховые взносы по дополнительному тарифу. Это касается выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах вредных и опасных работ. Такие работники имеют право на досрочное назначение страховой пенсии. То есть к основному тарифу добавляется дополнительный, и суммарная ставка получается выше, чем для «обычных» сотрудников.

    Виды работ, в отношении которых установлены дополнительные тарифы в пенсионный фонд, перечислены в части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»:

    1. подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах;
    2. работы с тяжелыми условиями труда;
    3. работа женщин в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин;
    4. работа женщин в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью;
    5. работа в качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы;
    6. работа в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геологоразведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах;
    7. работа в качестве рабочих, мастеров (в т.ч. старших) непосредственно на лесозаготовках и лесосплаве, включая обслуживание механизмов и оборудования;
    8. работа в качестве механизаторов (докеров-механизаторов) комплексных бригад на погрузочно-разгрузочных работах в портах;
    9. работа в плавсоставе на судах морского, речного флота и флота рыбной промышленности (за исключением портовых судов, постоянно работающих в акватории порта, служебно-вспомогательных и разъездных судов, судов пригородного и внутригородского сообщения);
    10. работа в качестве водителей автобусов, троллейбусов, трамваев на регулярных городских пассажирских маршрутах;
    11. работа лиц, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля, сланца, руды и других полезных ископаемых и на строительстве шахт и рудников;
    12. работа на судах морского флота рыбной промышленности на работах по добыче, обработке рыбы и морепродуктов, приему готовой продукции на промысле (независимо от характера выполняемой работы), а также на отдельных видах судов морского, речного флота и флота рыбной промышленности;
    13. работа в летном составе гражданской авиации;
    14. работа по непосредственному управлению полетами воздушных судов гражданской авиации;
    15. работа в инженерно-техническом составе на работах по непосредственному обслуживанию воздушных судов гражданской авиации;
    16. работа в качестве спасателей в профессиональных аварийно-спасательных службах, профессиональных аварийно-спасательных формированиях МЧС России при участвовавшим в ликвидации чрезвычайных ситуаций;
    17. работа с осужденными в качестве рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы;
    18. работа на должностях Государственной противопожарной службы (пожарной охраны, противопожарных и аварийно-спасательных служб) МЧС России.

    Обратите внимание: Постановление Правительства РФ от 16 июля 2014 года № 665 установило списки конкретных работ (производств, профессий, должностей, специальностей, организаций), которые используются при досрочном назначении страховой пенсии по старости, и в отношении которых нужно начислять страховые взносы в пенсионный фонд по дополнительным тарифам.

    Тариф дополнительных страховых взносов для опасных работ установлен статьей 428 Налогового кодекса:

    • для выплат в пользу лиц, занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), применяется доптариф в размере 9%;
    • на работах, перечисленных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», — в размере 6%.

    До 1 января 2014 года размер дополнительных тарифов определяли по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, порядок проведения которой был утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 342н. Ее результаты действуют до 31 декабря 2018 года (п. 4 ст. 27 Закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»).

    С 1 января 2014 года организация обязана начислять страховые взносы по дополнительным тарифам уже по результатам специальной оценки условий труда, а также и на основании аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 31 декабря 2013 года, согласно которой условия труда признаны вредными и (или) опасными (письмо Минтруда России от 13 марта 2014 г. № 17-3/В-113).

    Классы (подклассы) «вредности» или «опасности» для определения размера тарифа дополнительных страховых взносов на ОПС характеризуют определенные факторы.

    Заметим, что в течение пяти лет со дня завершения аттестации специальную оценку условий труда для аттестова��ных рабочих мест можно не производить. Но если охватить спецоценкой все рабочие места, в том числе и прошедшие аттестацию, то размер дополнительных пенсионных взносов может быть скорректирован.

    Подтверждение вида деятельности в ФСС 2022: сроки

    Налоговый кодекс предусматривает для отдельных плательщиков страховых взносов пониженные тарифы. Условия для их применения прописаны в Налоговом кодексе. В нем также сказано, что при отклонении от критериев плательщик страховых взносов теряет право на льготу с начала календарного года.

    Компании и ИП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, с выплат, превышающих предельную базу, страховые взносы на ОПС не платят.

    Взносы на ОСС на выплаты сверх предельной базы не начисляет никто.

    По взносам на ОМС не установлен предельный размер базы. Поэтому медицинские взносы начисляют на все облагаемые страховыми взносами доходы как страхователи, применяющие общие тарифы, так и страхователи-льготники.

    Статьей 427 Налогового кодекса установлен перечень «льготников», для которых установлено право применять пониженные тарифы страховых взносов. Их несколько групп.

    Обратите внимание: фирма с льготными тарифами страховых взносов вправе их применять в отношении выплат работников как головного офиса, так и обособленных подразделений. Письмо ФНС России от 30 мая 2019 г № БС-4-11/10445@. Так как обособленное подразделение самостоятельным плательщиком страховых взносов не признается, организация вправе применять пониженные тарифы на выплаты всем работникам фирмы, включая работников обособленных подразделений. Есть исключение для пп. 11 – 14 п.1 ст. 427 НК РФ. Так, пониженные тарифы, установленные для организаций, которые расположены в особых экономических зонах, могут применяться в отношении выплат только тем работникам, которые работают в пределах соответствующих территорий. Если «обособка» находится за пределами особой экономической зоны, выплаты в пользу ее работников облагаются страховыми взносами по общеустановленным тарифам.

    Они необходимы, чтобы при наступлении страхового случая работник получил все полагающиеся по закону выплаты.

    Существует 2 вида взносов в ФСС:

    1. Социальные — оплата больничных, декретных
    2. Травматизм — несчастные случаи на производстве, профзаболевания

    Примечание: первый из них подчиняется Налоговому кодексу (статья 34). Второй — травматизм — регулируется ФЗ № 125 и ФЗ № 179.

    Плательщики взносов — организации, предприниматели (ИП, ЧП, ООО, частнопрактикующие специалисты — адвокаты, медики), то есть все те, кто имеет официально работающих сотрудников: в штате или занятных на подрядных работах.

    До 2021 года все соцвыплаты (больничные, декретные, травматизм) работники получали от работодателя. С этого года порядок изменился: теперь деньги ФСС будет платить напрямую.

    Что касается размера выплат: социальные зависят от величины зарплаты и стажа, а возмещение за полученный травматизм регламентируется тарифами. Они отличаются в зависимости от вида деятельности: чем выше класс профессионального риска, тем больший процент начисляется.

    В 2021 году тарифы остались на уровне 2020 года. Предполагается, что такими они сохранятся до 2023 года. Основание — ФЗ № 434 от 22.12.2020 года. Однако здесь есть нюанс: в феврале 2021 года была проведена индексация, и фактический размер взносов вырос на 3,8% по сравнению с предыдущим годом.

    Страховые взносы начисляются на все выплаты, которые наниматель перечисляет работнику:

    1. зарплата;
    2. премия;
    3. отпускные, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и прочее

    Примечание: отчисления делаются даже в том случае, когда зарплата работникам выдается продукцией.

    Если сотрудник работает на фирме по договору ГПХ, взносы уплачиваются только тогда, когда это указано в соглашении. Но есть выплаты, на которые страховые взносы не начисляются. Все они установлены законодательством (ФЗ № 125, в ред. от 08.12.2020 года). Так, взносами не облагаются:

    1. пособия;
    2. компенсационные выплаты при увольнении, возмещении вреда, оплате жилья и питания;
    3. единовременная помощь;
    4. призы, доплаты к пенсиям;
    5. оплата обучения работников, связанная с производственной необходимостью.

    Но есть и спорные моменты. Они касаются начислений на доходы, не связанные с получением зарплаты (компенсация путевок, материальное вознаграждение, приуроченное к юбилею сотрудника и подобное). Страхователи считают, что эти выплаты не должны облагаться взносами. Однако ФСС с этим не согласен. Поэтому часто эти споры доходят до арбитражного суда, но вынесенные им решения тоже оказываются противоречивыми.

    Предприятие регулярно перечисляет деньги в ФСС на случай травматизма. Это нужно для того, чтобы при наступлении страхового случая работник получил материальную компенсацию, которая позволит ему поправить здоровье.

    Платежи производятся индивидуально на каждого сотрудника. Сумма, которую предприятие обязано перечислять в Фонд, зависит от тарифа. В свою очередь тариф определяется степенью опасности производства: компания, специализирующаяся на предоставлении юридических консультаций будет платить меньше, чем руководство завода по изготовлению химических удобрений.

    Ставки страховых взносов на травматизм по ОКВЭД на 2021 год

    Назначенный тариф можно увеличить или уменьшить. Скидка будет доступной:

    1. если предприятие ведет свою деятельность более трех лет;
    2. за это время компания не накопила задолженности по уплате взносов;
    3. за предыдущий год на предприятии не было ни одного случая тяжелого травматизма

    При рассмотрении заявки на скидку (максимально 40%), служащие Фонда учитывают количество травм, полученных работниками на производстве, длительность бюллетеней по этим травмам, а также соотношение взносов и выплат.

    Важно: если на предприятии заняты инвалиды 1, 2 и 3 группы, то скидка может достигать и 60%.

    Заявление на предоставление скидки направляется не позднее 1 ноября года, предшествующего «скидочному». Так, если руководитель фирмы хочет получить льготный тариф по взносам в 2022 году, то подать прошение об этом он должен до 01.11.2021 года (ПП № 524 от 30.0.12, пункт 7).

    Отчисления на случай нетрудоспособности и материнства — еще один вид взносов в ФСС. Именно с этих платежей сотрудникам оплачиваются больничные и декретные. Размер выплат определяется индивидуально для каждого сотрудника.

    Размер тарифов для начисления платежей зависит от нескольких факторов:

    1. категории плательщика — начисляет ли предприятие взносы по общим тарифам, или же применяются пониженные тарифы;
    2. категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
    3. величины суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (больше предельной базы или меньше нее).

    Если у компании нет права на использование сниженных тарифов, то выплаты начисляются по общей ставке (статья 426 НК РФ). Для социального страхования она равна 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу (в 2021 году она составляет 966 000 рублей). Если база превышена, то взносы не платятся.

    Пониженный тариф соцвзносов доступен только определенным категориям работодателей: ИТ-компаниям, предприятиям, работающим по упрощенной системе налогообложения, НКО и благотворительным компаниям. Полный список таких организаций указан в статье 427 НК РФ. В этом же НПА зафиксированы и условия применения льготных ставок.

    С 1 января 2021 года изменился формат выплат из ФСС РФ в случае временной нетрудоспособности работника или рождения ребенка. С этой даты начала действовать система прямых выплат: работодатели по-прежнему обязаны платить взносы в соцстрах в полном размере, но положенные деньги работник теперь будет получать напрямую из Фонда.

    Из-за этого изменилась схема взаимодействия между работодателем и ФСС:

    1. взносы теперь не уменьшаются на сумму больничного;
    2. наниматель должен передавать в соцстрах данные о сотрудниках — размер их зарплаты, величину страхового стажа, СНИЛС, банковские реквизиты для получения выплаты, дополнительные расчетные данные, необходимые для расчета выплаты (наличие инвалидности или стажа работы в сложных условиях).

    Однако работодатель по-прежнему должен выплачивать сотрудникам пособие по больничному за первые три дня болезни и материальную помощь на погребение. Остальные виды компенсаций платит соцстрах.

    Сроки уплаты страховых взносов, включая взносы на обязательное страхование от несчастных случаев — до 15-го числа следующего месяца. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на следующий рабочий день. Об этом говорится в п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

    ФСС вправе менять тарифы на страховые взносы за счёт скидок или надбавок. Их максимальный размер не может быть больше 40% от установленного страхового тарифа.

    Для расчёта скидки ФСС сопоставит основные показатели организации за предшествующие три года со среднеотраслевыми данными. На 2021 год данные утверждены Постановлением ФСС от 25.06.2020 № 107. Чтобы получить скидку по взносам на травматизм на 2022 год, работодателю нужно подать заявление с 10 августа и по 1 ноября 2021 года. Поскольку 1 ноября попадает на будний день, срок не переносится.

    Скидку к тарифу получит страхователь, если:

    • зарегистрировался и работает более трёх лет;
    • на день подачи заявления отсутствовали долги по взносам на травматизм, включая штрафы и пени по результатам камеральной или выездной проверок;
    • провёл спецоценку труда и медосмотр на 1 января 2021 года;
    • в предыдущем году в организации не произошло страхового случая со смертельным исходом.

    Размеры страховых взносов ИП «за себя» в 2022 году: суммы изменились

    • Напомнит о сроках сдачи
    • Учёт переносы в выходные и праздники
    • Настраивается по вашим параметрам
    • Учитывает совмещение налоговых режимов

    Предельные суммы для начисления страховых взносов 2022

    Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

    Сотрудник инвалид: страховые взносы – 2019

    Подарки сотрудникам и страховые взносы

    Расчет базы для начисления страховых взносов

    Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». О том, какими в следующем году будут фиксированные страхвзносы ИП, мы рассказывали в предыдущей публикации, а здесь рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2022 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам.

    Стала известна предельная база по взносам на 2022 год
    Налоги и взносы / 10:30 27 сентября 2021

    Перечень тех, кто может претендовать на пониженные взносы, а также ставки таких взносов приведены в ст. 427 НК РФ. Есть ставка страховых взносов 15%. Тариф 15% бьется по видам взносов, уплачиваемых в ИФНС, следующим образом (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

    Вид взноса Ставки страховых взносов, %
    При доходах работника в пределах лимита базы по взносам При доходах работника сверх лимита базы по взносам
    на ОПС 10 10
    на ОМС 5
    на ВнИМ 0

    Такие ставки могут применять только работодатели, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Причем тариф 15% действует при начислении взносов в отношении части выплат работнику, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ (с 01.01.2022 МРОТ составляет 13 890 руб.. То есть, например, если вы выплачиваете работнику 30000 руб. в месяц, 13 890 руб. будут облагаться по общим ставкам страховым взносов, а 16 110 руб. (30000 руб. – 13 890 руб.) – по тарифу 15%.

    Та­ри­фы взно­сов на трав­ма­тизм на 2022 год уста­нов­ле­ны в том же раз­ме­ре, что и на 2021 г.

    На­пом­ним, что тариф взно­сов на стра­хо­ва­ние от несчаст­ных слу­ча­ев за­ви­сит от клас­са про­фес­си­о­наль­но­го риска, к ко­то­ро­му от­но­сит­ся ор­га­ни­за­ция. Для уста­нов­ле­ния этого клас­са и, со­от­вет­ствен­но, для уста­нов­ле­ния став­ки стра­хо­вых взно­сов на трав­ма­тизм на 2022 г. работодателю не позд­нее 15.04.2022 необ­хо­ди­мо под­твер­дить свой ос­нов­ной вид де­я­тель­но­сти.

    С 2022 года — новый расчет по страховым взносам

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.