Страховые взносы в ПФР в 2022 году

      Комментариев к записи Страховые взносы в ПФР в 2022 году нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы в ПФР в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах
2. Установлены лимиты базы для страховых взносов на 2022 год
3. Предельные базы для начисления взносов в 2022 году
4. КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2021 — 2022 годах
5. Почему ваша будущая пенсия будет меньше: примеры расчета
6. Минфин установил пределы базы страховых взносов на 2022 год
7. Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах
  1. Страховые взносы «за себя»
  • Базовые понятия о взносах
  • Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
  • Доход для расчета 1% с превышения
  • Льготные периоды
  • Оплата страховых взносов
  • Если ИП работает неполный год
  • Добровольное страхование
  • Отчетность за себя
  • Если ИП — Работодатель
    • Ставки взносов
    • Льготы по взносам
    • Надо ли регистрироваться в фондах
    • Кто может сэкономить
    • Если выплачивали пособия
    • Оплата взносов за работников
    • Если вовремя не уплатили
    • Отчётность за работников
    • Штрафы
  • Бонус в виде уменьшения налогов

    • Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах

    Взносы состоят из двух частей:

    1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
    2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

    Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

    Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

    В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

    Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) Всего взносов
    2020 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
    2021 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
    2022 34 445 + 1% макс. 275 560 8 766 43 211 + 1%
    2023 36 723 + 1% макс. 293 824 9 119 45 842 + 1%

    Пример:
    В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

    • Фиксированная часть: 40 874 р.
    • 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
    • Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

    ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

    • служил в армии по призыву;
    • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
    • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
    • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

    Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

    Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

    Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

    1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
    2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

    ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

    Пример
    Взносы за 2021 год уплачиваются:

    1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
    2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

    Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

    Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

    ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

    Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

    • 32 448 / 12 = 2 704 р.
    • (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

    Фиксированный платеж на медстрахование:

    • (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

    1% с превышения:

    • (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

    Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

    Суммы регулярных взносов в ПФР зависят от того, какой суммарный доход получил работник с начала года нарастающим итогом. Если доход ниже предельной базы, то пенсионные взносы начисляют по основному тарифу 22%. А если доход с начала года перевалил за лимит в 1 565 000 рублей, то для расчета пенсионных взносов применяют тариф 10%. Сумму доходов рассчитывают по каждому сотруднику отдельно.

    Пример. Зарплата ведущего программиста — 150 000 рублей. С начала года он упорно писал код, не был в отпуске и не уходил на больничный. В начале ноября бухгалтер рассчитывает сумму доходов с начала года:

    150 000 * 10 месяцев = 1 500 000 рублей — пенсионные взносы рассчитываем по ставке 22%.

    В начале декабря бухгалтер снова рассчитывает сумму доходов с начала года:

    150 000 * 11 = 1 650 000 рублей — сумма доходов выше предельной базы в 1 565 000 рублей, значит взносы за ноябрь и декабрь рассчитываем по ставке 10%.

    Суммы взносов в Фонд социального страхования точно так же зависят от доходов работника с начала года. Если доход ниже предельной базы, бухгалтер применяет ставку 2,9%. С момента, когда доход становится выше предельной базы в 1 032 000 рубля, взносы в ФСС не платятся вообще. Сумму доходов тоже рассчитывайте отдельно по каждому сотруднику.

    Пример. Зарплата программиста — 150 000 рублей. В начале июля бухгалтер считает сумму доходов с начала года нарастающим итогом:

    150 000 * 6 = 900 000 рублей — доходы ниже предельной базы, значит за июнь бухгалтер все еще рассчитает и перечислит взносы в Соцстрах.

    В начале августа бухгалтер снова рассчитывает доходы с начала года:

    150 000 * 7 = 1 050 000 рублей — теперь доходы превысили предельную базу в 1 032 рубля, значит с июльской зарплаты и всех последующих до конца календарного года взносы в Соцстрах начислять не нужно.

    Предельные суммы для начисления страховых взносов 2022

    Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

    Отмена страховых взносов за 2 квартал

    Изменения по страховым взносам с 2017 года

    Выходное пособие: облагается страховыми взносами или нет?

    Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». О том, какими в следующем году будут фиксированные страхвзносы ИП, мы рассказывали в предыдущей публикации, а здесь рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2022 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам.

    Установлены лимиты базы для страховых взносов на 2022 год

    Стала известна предельная база по взносам на 2022 год
    Налоги и взносы / 10:30 27 сентября 2021

    ИП тоже платят взносы в ИФНС, ориентируясь на требования НК РФ. Причем КБК ПФР 2021 — 2022 годов для фиксированной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование и 1% суммы превышения по платежам общий.

    КБК для платежей в Пенсионный фонд в 2021 — 2022 годах ИП нужно использовать такие:

    Вид платежа

    КБК

    Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего его предельной величины

    18210202140061110160

    Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода сверх его предельной величины дохода (1%)

    Пени

    18210202140062110160

    Штрафы

    18210202140063010160

    А КБК для фиксированных платежей ИП на ОМС таковы:

    Вид платежа

    КБК

    Взнос на обязательное медицинское страхование

    18210202103081013160

    Пени

    18210202103082013160

    Штрафы

    18210202103083013160

    Перечень тех, кто может претендовать на пониженные взносы, а также ставки таких взносов приведены в ст. 427 НК РФ. Есть ставка страховых взносов 15%. Тариф 15% бьется по видам взносов, уплачиваемых в ИФНС, следующим образом (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

    Вид взноса Ставки страховых взносов, %
    При доходах работника в пределах лимита базы по взносам При доходах работника сверх лимита базы по взносам
    на ОПС 10 10
    на ОМС 5
    на ВнИМ 0

    Такие ставки могут применять только работодатели, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Причем тариф 15% действует при начислении взносов в отношении части выплат работнику, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ (с 01.01.2022 МРОТ составляет 13 890 руб.. То есть, например, если вы выплачиваете работнику 30000 руб. в месяц, 13 890 руб. будут облагаться по общим ставкам страховым взносов, а 16 110 руб. (30000 руб. – 13 890 руб.) – по тарифу 15%.

    Та­ри­фы взно­сов на трав­ма­тизм на 2022 год уста­нов­ле­ны в том же раз­ме­ре, что и на 2021 г.

    На­пом­ним, что тариф взно­сов на стра­хо­ва­ние от несчаст­ных слу­ча­ев за­ви­сит от клас­са про­фес­си­о­наль­но­го риска, к ко­то­ро­му от­но­сит­ся ор­га­ни­за­ция. Для уста­нов­ле­ния этого клас­са и, со­от­вет­ствен­но, для уста­нов­ле­ния став­ки стра­хо­вых взно­сов на трав­ма­тизм на 2022 г. работодателю не позд­нее 15.04.2022 необ­хо­ди­мо под­твер­дить свой ос­нов­ной вид де­я­тель­но­сти.

    Администрированием фискальных платежей занимается ИФНС. В ФСС поступают только отчисления «на травматизм». Об этом важно помнить и указывать в платежках правильные реквизиты налоговой по месту нахождения и туда же направлять все отчетные документы. ФНС проверит правильность платежей и распределит перечисленные страхователями средства по соответствующим фондам. В этом и заключается администрирование.

    В соответствии с п. 3 и 6 ст. 421 Налогового кодекса РФ правительством устанавливается лимит базы для начисления страховых взносов в 2021 году на ОПС и ВНиМ. Это сумма выплат, производимых работнику, сверх которой отчисления в фонды должны производиться в пониженном размере, по сниженному тарифу (на ОПС) или не начисляться совсем (на ОСС).

    Предельная величина — это максимально возможное начисление отчислений на ОПС или ВНиМ на заработок застрахованного лица. В методике Минфина есть формула, как устанавливается предельная величина по страховым взносам, она зависит от медианной зарплаты, уровня инфляции и других показателей.

    В общем порядке работодатель отчисляет выплаты за каждого сотрудника по стандартным тарифам:

    • на пенсионное страхование — 22 %;
    • на медицинское — 5,1 %;
    • на социальное — 2,9 %.

    Есть еще выплаты «на травматизм», то есть на случай получения травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания. Здесь процент составляет от 0,2 до 8,5 %. Но что такое предельная база для начисления страховых взносов — это граница по сумме заработка, на которой тариф изменяется в меньшую сторону:

    • на ВНиМ перестает начисляться с суммы превышения;
    • на ОПС начисляется по сниженной ставке 10 %.

    При расчете следует помнить, что предел базы для начисления страховых взносов определяется с учетом следующих доходов и вознаграждений:

    • по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
    • по договорам авторского заказа, производимым в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
    • от предпринимательской или иной, приносящей доход деятельности.

    В отношении платежей индивидуальных предпринимателей «на себя» предельная величина базы для начисления страховых взносов не используется. Для них установлены фиксированные величины. Они не зависят от ведения предпринимательской деятельности и получаемых от нее доходов.

    Важная информация: база превышения страховых взносов 2021 года постоянно меняется. Правительство ежегодно увеличивает этот показатель. В постановлении сказано, что увеличение происходит из-за роста заработных плат трудящегося населения. Лимиты повышения указаны в п. 5 ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации. Они распределены на несколько следующих лет.

    Начисление и уплату страховых взносов регламентирует Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ).

    Под страховыми взносами понимают обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

    Плательщиками страховых взносов являются (п. 1 ст. 419 НК РФ):

    • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

    – организации;

    – индивидуальные предприниматели;

    – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

    • индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

    Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным выше, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

    Предельные базы для начисления взносов в 2022 году

    Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию:

    • в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
    • по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
    • по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
    • издательским лицензионным договорам;
    • лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности и др.

    Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

    В соответствии с письмом Минтруда России от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569 организация — плательщик страховых взносов при определении базы для начисления страховых взносов учитывает только те выплаты, которые производятся в пользу физического лица в рамках трудовых отношений между этой организацией и ее работником.

    Если в течение года физическое лицо сменило организацию-работодателя, новая организация-работодатель, являясь самостоятельным плательщиком страховых взносов, определяет базу для начисления страховых взносов в отношении выплат своему работнику без учета выплат в его пользу предыдущей организацией-работодателем.

    Согласно ст. 422 НК РФ страховыми взносами не облагаются:

    1) государственные пособия, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;

    2) все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:

    • возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
    • бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
    • оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
    • оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
    • увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка;
    • возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
    • выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность;
    • трудоустройством работников, уволенных в связи с сокращением численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, и др.;

    3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками:

    • физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
    • работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
    • работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

    Тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.

    Тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:

    • на обязательное пенсионное страхование (ОПС):

    – в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 %;

    – свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 %;

    • на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 %;
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования — 1,8 %;
    • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1 %.

    Тарифы страховых взносов, действующие в 2021 г., представлены в табл. 1.

    Таблица 1. Действующие тарифы страховых взносов

    База для исчисления страховых взносов

    Тарифы страховых взносов

    на ОПС

    на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    на ОМС

    в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ

    в отношении остальных выплат

    В пределах установленной предельной величины

    22 %

    1,8 %

    2,9 %

    5,1 %*

    Свыше установленной предельной величины

    10 %

    х

    х

    * В целях исчисления страховых взносов на обязательное медицинское образование предельная величина базы не устанавливается, поэтому указанный тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

    К СВЕДЕНИЮ

    Для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы страховых взносов. Порядок и условия применения пониженных тарифов страховых взносов установлены в ст. 427 НК РФ.

    До вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ (в ред. от 30.10.2018) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон № 303-ФЗ) действовала ст. 426 НК РФ. В соответствии с данной статьей в 2017–2020 гг. применялся совокупный тариф страховых взносов в размере 30 %. После 2020 г. взносы на пенсионное страхование должны были вырасти с 22 до 26 %, совокупный тариф — до 34 %.

    После вступления в силу Федерального закона № 303-ФЗ ст. 426 НК РФ утратила силу, а совокупный тариф в 30 % стал постоянным.

    Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством определяют:

    • на 2020 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407;
    • на 2021 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935.

    В таблице 2 представлены предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.

    Таблица 2. Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.

    Вид взносов

    Предельная величина облагаемой базы, руб.

    2020 г.

    2021 г.

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

    1 292 000

    1 465 000

    Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    912 000

    966 000

    Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

    Нет предельной величины

    ПРИМЕР

    ООО «Альфа» применяет общие тарифы страховых взносов. Рассмотрим расчет взносов в каждый фонд для сотрудника компании Сидорова С. С. (табл. 3).

    Таблица 3. Расчет страховых взносов в 2021 г. для Сидорова С. С., руб.

    Месяц

    База для начисления страховых взносов

    База для начисления страховых взносов нарастающим итогом

    Пенсионные взносы

    Взносы на случай болезни и материнства

    Медицинские взносы

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    Плательщики-работодатели ежемесячно производят исчисление и уплату страховых взносов. Срок уплаты страховых взносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены выплаты в пользу физических лиц.

    Сумма страховых взносов определяется в рублях и копейках и исчисляется отдельно в отношении страховых взносов на:

    • обязательное пенсионное страхование;
    • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • обязательное медицинское страхование.

    Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами — первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

    НА ЗАМЕТКУ

    Форма расчета по страховым взносам (РСВ) утверждена Приказом ФНС России от 18. 09.2019 № ММВ-7-11/470 @ (в ред. от 15.10.2020) «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@».

    Плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц, представляют РСВ в налоговый орган ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

    Важный момент: у плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов и иных занимающихся частной практикой лиц), обязанность по заполнению и представлению РСВ отсутствует.

    Чтобы избежать ошибок в расчете по страховым взносам, плательщикам нужно проверять его с помощью Контрольных соотношений, указанных в письме ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@.

    Кто подходит

    ОПС

    ОМС

    ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством*

    ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в отношении выплат для иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ временно)

    Дополнительное пенсионное страхование для работников, занятых в опасных производствах

    Основной тариф

    Все предприятия, являющиеся плательщиками страховых взносов и не подходящие под льготные тарифы уплаты СВ

    22%

    5,1%

    2,9%

    1,8%

    —

    Пониженный тариф

    микробизнес, малый и средний бизнес**

    некоммерческие организации

    IT;

    проектирование электронной и радиоэлектронной продукции;

    участники особых экономических зон***

    10% (как в пределах лимитов выплат, так и свыше предельной базы)

    5%

    0%

    —

    —

    Дополнительный тариф

    мужчины старше 50 лет и женщины старше 45 лет, занятые на тяжелых и опасных производствах

    22%

    5,1%

    2,9%

    1,8%

    в зависимости от возраста, трудового стажа, класса условий труда ставка равна 0-9%

    *Исключение — высококвалифицированные иностранные работники

    **Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).

    Например, Петров И.И. получает з/п 30 000 рублей. МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля. Тогда работодатель платит СВ за данного сотрудника = (12 792 х 30%) + (17 208 х 15%) = 6 418,8 руб.

    *** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.

    1. Б1 = ⅀₽ — Формула для расчета величины налогооблагаемой базы для 1 работника,

    где ⅀₽ — сумма всех выплат работнику за 1 год.

    СВ(мес) = Б*∑СВ(%) / 12 — формула для расчета страхового взноса за 1 работника за 1 месяц,

    где ⅀СВ(%) — доля страховых взносов, измеряемая в %.

    ВНИМАНИЕ! Размер страховых взносов не должен влиять на размер зарплаты сотрудников — только наоборот (то есть страховые начисляются сверх зп).

    Например, оклад Петрова И.И. составляет 30 000 рублей. Сумма СВ = 6 418,8 руб. Предприниматель платит зарплату Петрову И.И. и отдельно страховые взносы.

    Оклад Директора малого предприятия составляет 100 000 рублей ежемесячно. Годовой фонд оплаты труда составляет 1 200 000 рублей.

    Рассчитаем размер фиксированных страховых взносов (в этом случае они будут считаться по пониженному тарифу):

    10 000 ₽ — взнос ОПС (120 000 начисляются за 1 год),

    5000 ₽ — взнос ОМС (60 000 в год).

    Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.

    В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.

    Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.

    КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2021 — 2022 годах

    С 1 января 2021 года зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование полностью упраздняется. Назначение и выплата страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам на всей территории Российской Федерации начинает выполняться территориальными органами Фонда социального страхования. Согласно статьи 431 второй части Налогового кодекса РФ, для работы будет использоваться механизм прямых выплат.

    Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование теперь не уменьшаются на сумму произведенных расходов, а уплачиваются в Фонд социального страхования в полном 100%-ом объеме. Важная ремарка: оплата первых трех дней больничного по-прежнему осуществляется работодателем и производится, как и прежде, из его собственных средств.

    Для части страхователей этот механизм не является новым, так как он «откатывался» в ходе пилотного проекта «Прямые выплаты» в некоторых территориях РФ.

    Пособия, выплачиваемые напрямую ФСС:

    • по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профессиональным заболеванием);
    • по беременности и родам;
    • вставшим на учет в медучреждениях на раннем сроке беременности;
    • единовременное пособие при рождении ребенка;
    • ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
    • оплата дополнительного отпуска работнику, пострадавшему на производстве.

    Выплаты, оставшиеся на работодателе:

    • пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника;
    • оплата 4-х дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами;
    • социальное пособие на погребение.

    Новый порядок выплат призван как упростить работу компаний, так и защитить работников от недобросовестных работодателей и тех работодателей, которые испытывают финансовые трудности и не могут обеспечить работнику своевременную выплату пособия.

    Предельные лимиты по страховым взносам в 2021 году выросли.

    2020 год:

    • 1 292 000 руб. в год на ОПС (обязательное пенсионное страхование),
    • 912 000 руб. на ВНиМ (социальное страхование).

    2021 год:

    • 1 465 000 руб. в год по ОСП. Рост лимита на 13,4% в сравнении с 2020 годом
    • 966 000 руб. на ВНиМ. Рост лимита на 5,9% в сравнении с 2020 годом.

    Если организация не имеет права на применение пониженных или льготных тарифов, то она начисляет страховые выплаты по общим ставкам. Ставка может дифференцироваться в зависимости от величины заработка, выплачиваемого работнику. По каждому виду страховых выплат устанавливается лимит, выше которого начинает действовать пониженный тариф.

    • Пенсионное страхование: 22% с выплат, не превышающих предельный лимит, выше лимита – 10%.
    • Соцстрахование: 2,9% с выплат, не превышающих лимит. Выше лимита — взносы не начисляются, то есть равны 0%.
    • Медицинское страхование: 5,1% на любую сумму. Предельный лимит на этот вид страхования не устанавливается.

    Общий процент отчислений по страховым взносам в 2021 году остался на прежнем уровне – 30%, из которых 22% — взносы в Пенсионный фонд, 2,9% — взносы в Фонд социального страхования, 5,1% — взносы в Фонд медицинского страхования.

    Однако с 1 января 2021 года были продлены пониженные взносы для малого и среднего бизнеса, принятые из-за ограничений в связи с коронавирусом. Напомним, согласно статье 5 № 102-ФЗ, субъекты малого и среднего бизнеса получили право с 1 апреля до 31 декабря 2020 году платить страховые взносы по пониженным тарифам. В конце 2020 года был принят новый закон, внесший изменения в пункт 2.1 статьи 427 НК РФ, продливший пониженные тарифы для МСП на 2021 год.

    Согласно пункту 2.1 статьи 427 НК РФ, часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ, для субъектов МСП облагается взносами по обычным ставкам. Остальная часть, то есть превышающая МРОТ, — по пониженным.

    С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) повысился и составляет 12 792 руб. — против 12 130 руб. в 2020 году.

    Пониженные ставки для МСП:

    • 10% — взносы в ПФР;
    • 0% — взносы в ФСС;
    • 5% — взносы в ФОМС.

    Важно помнить, что пониженные ставки можно применять только при наличии сведений об организации или ИП в Едином реестре субъектов МСП. Сейчас данный реестр обновляется ежемесячно.

    Разобраться в многоступенчатых тарифах по страховым взносам и отчетностью в государственные органы проще со СБИС. СБИС поможет избежать переплат, а также избавиться от доработок и штрафов, которые неизбежны в случае неверного «ручного» расчета. А СБИС Сверка проведет многоступенчатую проверку данных отчетности, что поможет избежать излишнего внимания со стороны надзорных органов.

    Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страховых выплат. В 2021 году льготы были увеличены, например, для ИТ-компаний – разработчиков отечественного ПО ставка была снижена с 14% до 7,6%. Компания должна выполнять условий: доля доходов от ИТ должна быть не менее 90%, в организации должны работать не менее 7 сотрудников, компания должна быть аккредитована Минкомсвязи.

    Таблица льготных страховых взносов на 2021 год:

    Категории, имеющие право на льготу ПФР ФСС ФОМС
    Благотворительные организации на УСН. 20,0 0 0
    ИТ-компании, разрабатывающие собственное ПО и оказывающие услуги по нему, доля которых в обороте не менее 90%. 6,0 1,5 0,1
    НКО на УСН (за исключением госучреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта. 20,0 0 0
    Выплаты и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Кроме хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. 0 0 0
    Организации — участники «Сколково». 14,0 0 0
    Российские создатели и продавцы анимационной аудиовизуальной продукции. 8,0 2,0 4,0
    Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя. 6,0 1,5 0,1
    Резиденты территории опережающего социально-экономического развития. 6,0 1,5 0,1
    Резиденты свободного порта Владивосток. 6,0 1,5 0,1
    Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области. 6,0 1,5 0,1

    Страховые взносы ИП за себя в 2021 году не изменились. Величину фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2021 году оставили на уровне 2020 года. Такое решение стало мерой поддержки малого бизнеса в период пандемии коронавируса. Годом ранее страховые взносы ИП за себя выросли на 4636 рублей по отношению к 2019 году.

    Величина взносов ИП за себя в 2020- 2021 годах:

    • фиксированный взнос на ОПС — 32 448 руб.,
    • фиксированный взнос на ОМС — 8 426 руб.,
    • дополнительный взнос на ОПС — 1% от дохода свыше 300 тысяч руб.

    На оплату фиксированных платежей ИП дан год, заплатить взносы за себя нужно до 31 декабря 2021 года. По платежам, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплату можно произвести до 1 июля 2022 года.

    С решением СБИС Электронная отчетность вы будете уверены в правильности отчетности и сдадите ее в отчетные структуры, в том числе в фонды, с первого раза.

    Наши специалисты готовы дать подробную консультацию по заполнению каждого отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.

    За подробностями о том, как с помощью СБИС рассчитать уплату по страховым взносам и наладить отчетность в фонды, обращайтесь к нашим специалистам.

    Почему ваша будущая пенсия будет меньше: примеры расчета

    Правительство России предприняло ряд мер, нацеленных на изменение социальной политики. Это повлияло на размеры фиксированных страховых взносов в 2022 году. Президент РФ подписал законопроект, которым были утверждены ставки для индивидуальных предпринимателей. Закон № 322-ФЗ был опубликован на официальном портале правительства и вступил в силу с 2021 года.

    На законодательном уровне предполагалось, что с 2021 года будут пониженные страховые взносы. Планировалось введение ставки в размере 15%, но уже в 2022 году это нововведение будет отменено. Соответствующее решение было принято 28 мая, когда Председателем российского Правительства Мишустиным было проведено совещание, посвященное обсуждению объемов финансирования мероприятий общенационального масштаба, нацеленных на восстановление экономики и повышение доходов населения.

    Как специалисты, занимающиеся частной практикой, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных сотрудников, также должны вносить средства в счет обязательного страхования. Вот категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать страховые взносы за себя:

    • ИП, работающие без наемных работников;
    • адвокаты, нотариусы, юристы (частники);
    • оценщики, аудиторы, медиаторы;
    • арбитражные управляющие, работающие частно;
    • фермерские хозяйства (будут обязаны выплачивать обязательные взносы по фиксированным тарифам с 2022 года);
    • другие лица, ведущие частную практику или занимающиеся предпринимательством, без привлечения сотрудников в свое дело.

    Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчетные периоды. Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2021 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2022-го по 2024-ый год.

    В 2022 году будут установлены такие фиксированные взносы:

    • на пенсионное страхование – 36455;
    • на медицинское страхование – 8763.

    В 2021 году ставка ОПС составляет 32448 рубля в год, а выплаты за ОМС составляют 8426. Эти ставки актуальны лишь для тех ИП и частников, которые зарабатывают официально не более 300 тысяч рублей в год. Для тех же, чьи доходы превышают этот предел, действует фиксированная ставка плюс 1% от той суммы дохода, которая была получена свыше 300 000 рублей.

    Свежие новости предупреждают о том, что в 2022 году ожидаются некоторые перемены – изменится процент страховых взносов, но процедура останется практически неизменной. Оплата в 2022 году будет производиться в стандартном порядке. Сумма всех видов взносов будет переводиться в ФНС России. В тех случаях, если требуется перечисление по ОСС, это оплачивается отдельно – средства поступают в Фонд социального страхования.

    Ежемесячная уплата страховых взносов должна переводиться не позднее 15 числа. Исключение составляют случаи, когда 15 число выпадает на выходной день, в такой ситуации крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день. Также важно составлять отчетность строго в указанные сроки. Отчеты подаются ежеквартально, их необходимо предоставить в течение месяца после завершения отчетного периода. При большом количестве кадров – от 10 человек, отчеты разрешено подавать в электронном формате.

    Важно учитывать и нюансы оплаты. Для оплаты ОПС формируется платежное поручение с использованием кода бюджетной классификации. Также существуют отдельные коды для социальных и медицинских страховых взносов. Уточнить КБК для каждого типа перечислений можно в региональном налоговом органе. Также можно воспользоваться онлайн-справочником.

    Как можно увидеть, ставки страховых взносов в 2022 году будут расти. Изменения коснутся всех индивидуальных предпринимателей и лиц, ведущих частную практику. Сроки уплаты останутся прежними, а также категории лиц, освобожденных от взносов, останутся теми же.

    Минфин установил пределы базы страховых взносов на 2022 год

    На 2021-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

    Рассмотрим базовые показатели 2021-го года в таблице:

    Категория взносов Если лимит не превышается Если предельная величина превышена
    Пенсионное страхование 22% 10%
    Медицинское страхование 2,9% Нулевая ставка
    Социальное страхование 5,1% 5,1%

    В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года. И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств. Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.

    Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы. Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2021-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи. А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.

    Год Сумма фиксированных взносов, руб.
    на пенсионное страхование на медицинское страхование всего на обязательное страхование
    2020 32 448 руб. 8426 руб. 40 874 руб.
    2021 32 448 руб. 8426 руб. 40 874 руб.
    2022 34 445 руб. 8766 руб. 43 211 руб.

    Страховые взносы на 2022 год и ставки указаны в таблице. Величина отчислений напрямую зависит от системы налогообложения, поэтому не может быть одинаковой для всех.

    Страховые взносы 2022 года обязательны для всех ИП и организаций. Но государство предоставляет ряд льгот, о которых можно узнать из официальных источников.

    ИП, которые относятся к МСП (малые и средние предприятия), могут рассчитывать на льготы по взносам на ОПС с зарплаты сотрудников. Для них стандартным налогом облагается только выплата в размере минимального размера оплаты труда (МРОТ). Выплаты, свыше МРОТ облагаются 10% налогом.

    У ИП, не ведущем деятельность, есть возможность снизить размер взносов или перестать их платить в том случае, если:

    • ИП находится в декретном отпуске;
    • проходит срочную службу в армии;
    • ухаживает за инвалидом;
    • покинул место работы вместе с супругом/супругой, который работает в таких организациях, как ЮНЕСКО, ООН, консульство и пр.

    Для получения льготы необходимо предоставить подтверждающие документы:

    • военный билет (при наличии);
    • справка о получении пособия по уходу за детьми;
    • справка из воинской части;
    • выписка из акта освидетельствования инвалида, за которым осуществляется уход;
    • письменное подтверждение инвалида об уходе за ним;
    • справка из службы занятости и пр.

    Льготы распространяются только на тот период, когда деятельность не ведется, а в налоговую подается «нулевая» декларация.

    Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах

    Общий объем расходов ПФР в 2022 году составит 10,155 трлн руб., что на 5,98% больше, чем в 2021 году. Из них, например:

    • 8,792 трлн руб. направят на пенсионное обеспечение граждан;
    • 435,6 млрд руб. — на выплату ЕДВ;
    • 77 млрд — на федеральные социальные доплаты к пенсии;
    • 443,6 млрд руб. — на материнский капитал и так далее.

    На отдельных статьях расходов Пенсионного фонда стоит остановиться подробнее.

    На финансовое и материально-техническое обеспечение деятельности Пенсионного фонда в 2022 году направят 126,104 млрд руб. Детализация расходов представлена в таблице:

    Направление Сколько средств потребуется в 2022 году в млн руб.
    Международное сотрудничество 10,4
    Общегосударственные вопросы, из них: 125452,3
    • на выплаты персоналу ПФР
    		 94617,8
    • на закупку товаров, работ и услуг
    		 11189,1
    • на работы и услуги по капитальному ремонту имущества
    		 1350,0
    • на прочие закупки
    		 10824,7
    • на закупку энергоресурсов
    		 1945,5
    • на обеспечение деятельности и оказание услуг
    		 301,8
    • на исполнение судебных актов и мировых соглашений
    		 88,6
    • на уплату налогов, сборов и других платежей
    		 890,2
    • на инвестиции в объекты капитального строительства
    		 1026,9
    Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации сотрудников 105,4
    Научные исследования в области социальной политики 20,0
    Компенсационные выплаты на детей до 3-х лет сотрудников ПФР 2,5
    Информационно-разъяснительная работа 703,0
    Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения гражданам возможности проактивно получать адресную поддержку 3028

    Среднемесячный размер зарплаты работников ПФР в 2022 году составит 48,4 тыс. руб. (годом ранее — 47,4 тыс.). Расходы на заработную плату сотрудников ПФР рассчитаны с учетом запланированной на 1 октября 2022 года индексации на 4%. Сокращение штата сотрудников не планируется, штатная численность в 2022 году планируется на уровне 124258 человек.

    На предоставление материнского (семейного) капитала в бюджет ПФР на 2022 год закладывают 443,62 млрд руб. Это всего на 0,1% больше, чем годом ранее. Финансирование будет произведено за счет трансферта из федерального бюджета, а также остатков средств фонда на конец 2021 года.

    Расчет произведен исходя из количества запланированных обращений за распоряжением средств МСК. Предполагается, что в 2022 году распорядиться маткапиталом решат 1,19 млн человек, из которых 133,6 тыс. — это семьи, получившие МСК в связи с рождением первого ребенка.

    С 2022 года Пенсионному фонду РФ будут переданы новые полномочия по отдельным социальным обязательствам. В частности, по выплате:

    • компенсаций инвалидам расходов на покупку договора ОСАГО;
    • компенсаций чернобыльцам, реабилитированным лицам, членам семей погибших военнослужащих;
    • пособий по беременности и родам женщинам, уволенным из-за ликвидации организации;
    • пособий по уходу за ребенком неработающим лицам и так далее.

    Расходы по этим направлениям тоже учтены в бюджете ПФР.


    Похожие записи:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.