Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятость в Беларуси 2022 виды деятельности ставки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Белорусское законодательство пока не предусматривает отдельного определения для самозанятого населения, но сохраняет за гражданами право трудиться без регистрации ИП. Несмотря на схожесть обоих видов деятельности, они имеют и существенные отличия, которые стоит принять во внимание перед тем, как открыть ИП в Беларуси или стать самозанятым.

В отличие от индивидуального предпринимателя, самозанятому не нужно:

• Открывать расчётный счёт в банке
• Составлять акты выполненных работ и другую учётную документацию
• Вести книгу учёта доходов
• Использовать кассовый аппарат, платёжный терминал и выдавать квитанции об оплате

ИП регулярно производит отчисления в ФСЗН. Самозанятые же уплачивают страховые взносы по желанию. Если этого не делать, то период рабочей деятельности не будет зачислен в трудовой стаж и впоследствии повлияет на пенсию.

Но и у самозанятых есть перечень ограничений. По законодательству они не могут:

• Нанимать сотрудников
• Вести деятельность, которая предполагает регистрацию ИП или юридического лица
• Нарушать санитарные нормы, которые предусмотрены для данного вида работ

При этом иностранные граждане и лица без гражданства получить данный статус не могут. В их полномочия входит только продажа своих предметов искусства, продукции пчеловодства и растениеводства в торговых точках и рынках. И только 5 дней в месяц.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определённые услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать не только другие физические лица, но и организации.

Полный список видов деятельности для самозанятых РБ в 2021 году включает следующие типы работ:

• Продажа животных за исключением щенков и котят
• Продажа растений, цветов, рассады, семян
• Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
• Разведение котят и щенков с последующей реализацией
• Фото- и видеосъёмка
• Музыкальная, танцевальная, актёрская деятельность
• Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
• Работа с офисной документацией
• Письменный и устный перевод
• Организация праздников
• Кошение и уборка травы
• Услуги в сельскохозяйственной сфере: выращивание культур, дробление зерна, отжим сока, выпас скота
• Колка и распил дров
• Переноска грузов
• Роспись лица аквагримом
• Настройка и ремонт музыкальных инструментов
• Измерение веса и роста с помощью автоматов
• Пошив одежды, головных уборов и обуви
• Графический дизайн
• Дизайн помещений
• Моделирование предметов интерьера, одежды, личных принадлежностей, текстиля
• Украшение автомобилей
• Разработка веб-сайтов
• Ремонт и техническое обслуживание ПО и компьютерной техники
• Ремонт
• Перетяжка мебельной обивки
• Сборка мебели
• Установка мебели и предметов интерьера
• Монтаж кухонь и шкафов
• Установка бытовой техники (за исключением плит и кондиционеров)
• Выгул домашних животных и уход за ними
• Стирка и глажка белья
• Покупка продуктов
• Приготовление пищи и мытьё посуды в условиях домашнего хозяйства
• Услуги по уборке
• Оплата жилищно-коммунальных услуг и пользование помещением за счёт самого обслуживаемого гражданина
• Ремонт одежды, головных уборов, обуви и аксессуаров
• Изготовление дубликатов ключей
• Нанесение гравировки на личные предметы других лиц
• Уход за взрослыми и детьми
• Сдача собственного жилья на короткий срок
• Репетиторство
• Услуги агроэкотуризма
• Ведение личного подсобного хозяйства и продажа произведённой продукции
• Адвокатская и нотариальная деятельность
• Майнинг
• Маникюр, педикюр
• Услуги парикмахера и визажиста

Реализовывать собственную продукцию можно только в специально предназначенных для этого зонах: торговых точках или других местах, одобренных исполкомом.

Практически каждый может превратить своё любимое дело в полноценную предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. Главное, чтобы самозанятость в Беларуси совпадала с вышеперечисленными видами деятельности. Однако и здесь есть свои ограничения. Стать самозанятым не имеют права быть лица, которые:

• Не являются гражданами РБ или не имеют вида на жительство
• Собираются нанимать хотя бы одного сотрудника
• Не собираются уведомлять государственные органы о своей деятельности и платить налог

В остальных случаях можно смело действовать. Стать самозанятым намного проще, чем предпринимателем или юридическим лицом.

Статус самозанятого освобождает от многих требований, которые предъявляются к иным формам деятельности. Заключать договоры с клиентами не нужно – строгого регламента на это нет. Подтвердить сделку можно устным соглашением или, при желании, оформить его в письменном виде.

Налог можно и не платить. Но тогда последуют санкции.

• Первая и разовая неуплата. Если пропустить срок оплаты или умышленно не внести сумму в первый раз, то вас просто обяжут это сделать.
• Повторная неуплата. При повторном отклонении от выплаты, налог всё равно придётся оплатить. Только вот его размер уже будет в 5 раз больше.
• Преуменьшение доходов. В редких случаях у вас могут запросить налоговую декларацию с указанием источника дохода и его размера. Если вы за год получили в 10 раз больше, чем указали в налоговой, и уплатили только за этот заработок, будет необходимо произвести доплату. Обычно она составляет 10% от суммы превышения.

Ещё одна выгода для самозанятых в Беларуси – снижение ставки налога для некоторых категорий граждан:

• 20%. Пенсионеры, плательщики-инвалиды, а также родители, воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, и многодетные родители, воспитывающие 3 и более детей, не достигших 18 лет.
• 45%. Граждане, которые имеют сразу несколько вышеперечисленных оснований для снижения налога.
• 100%. Полностью освобождаются от уплаты налога родители и усыновители с I и II группой инвалидности, которые воспитывают несовершеннолетних или получающих дневное образование детей.

Для получения льготы по единому налогу необходимо предоставить подтверждающие документы: удостоверение инвалидности, пенсионное свидетельство и т.п.

Государственное социальное страхование в Беларуси может быть как обязательным, так и добровольным. Самозанятые лица сами решают, делать взносы или нет.

Однако не все согласны жертвовать своей прибылью в пользу пенсии, особенно, когда этого можно не делать. Но тогда отпадает и возможность получать более высокую пенсию. Пенсия в Беларуси по возрасту начисляется на основании трудового стажа и уплаченных страховых взносов. Период самозанятости засчитывается в этот стаж, только если вы исправно вносили процент от дохода в страховой фонд.

Сейчас этот стаж составляет 18 лет и с каждым годом увеличивается на 6 месяцев. Если вы не отработали трудовой стаж, то можете рассчитывать только на социальную пенсию, которая равна половине бюджета прожиточного минимума.

Если налоговая уследит, что расходы физлица больше его официальных доходов, то с суммы этого превышения с 1 января 2022 года нужно будет заплатить 20% подоходного налога. Что понимается под этим превышением?

• Вся зарплата в «конвертах», полученная с 1 января 2022 года.
• Если после новой камеральной проверки сумма доходов оказалась меньше расходов.
• Если игорный бизнес зарегистрировал в СККС (специальная компьютерная кассовая система) доход от выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которое фактическую выплату не получало.

К слову, камеральную проверку соответствия доходов и расходов физлица можно будет проводить без обязательного истребования декларации о доходах и имуществе. Если будут сведения, что вы тратите больше, чем зарабатываете, у вас могут спросить, откуда деньги. Не смогли подтвердить доход — принимайте проверку.

По данным Минфина, на 1 января этого года в стране работало без малого 270 тысяч «ипэшников», из них 84% не имеют наемных работников. Власти решили дать некоторым из них возможность работать в качестве самозанятых.

«По своей сути такие индивидуальные предприниматели являются самозанятыми. Вместе с тем им требуется вести учет, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования, — объясняет новшества Минфин. — В рамках выработанной концепции предлагается расширить круг самозанятых и значительно упростить администрирование их деятельности, что позволит работающим сейчас в статусе индивидуальных предпринимателей гражданам перейти в категорию самозанятых граждан».

Сбор за осуществление ремесленной деятельности останется, но изменится размер. С 2022 года ставку отвяжут от базовой величины и установят конкретную сумму в рублях, которую будут индексировать в зависимости от инфляции. С 2023 года ремесленники смогут выбирать между уплатой сбора и НПД. Сбор для ремесленников с 1 января составит 62 рубля, для агроэкотуризма — 31 рубль за каждую усадьбу в месяц (сейчас это две базовые в год).

Виды самозанятых в РБ. Самозанятые в Беларуси и других странах

С 1 января 2022 года физлица — собственники жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме (доли в праве собственности или в наследстве на указанное имущество) должны будут платить налог на недвижимость. Сейчас такой налог уплачивают лишь собственники двух и более квартир, а с принятием — также владельцы первой и единственной квартиры. Для расчета налога будут использовать расчетную стоимость квартир, которая будет определяться в НК. А затем от этой суммы владелец заплатит ставку в размере 0,1%.

Существенные изменения в налоговых системах в Минфине объясняют излишней конкуренцией между ИП, самозанятыми и микроорганизациями, а также уклонениями от уплаты налогов.

Мол, количество предпринимателей выросло, а доля налогов от них в бюджете — нет.

— В настоящее время у нас индивидуальная предпринимательская деятельность может применяться в различных организационно-правовых формах. Это самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели, отчасти микроорганизации. Все эти субъекты применяют различные системы налогообложения. В результате такого многообразия сегодня отмечается излишняя конкуренция между самими субъектами, а также использование ИП в схемах по налоговой оптимизации. Помимо создания неравной конкурентной среды, это соответствующим образом отражается и на доходах бюджета. Несмотря на рост количества субъектов предпринимательской деятельности, доля доходов от этих категорий в бюджете не увеличивается и традиционно не превышает примерно 2,5%, — отмечал замминистра финансов Дмитрий Кийко.

По ожиданиям Минфина, изменения будут приносить в бюджет дополнительные 100−200 млн белорусских рублей в год ($ 40−80 млн) (в том числе с учетом отчислений в ФСЗН).

Власти подсчитали, что, по данным на 1 января этого года, из 269 тысяч индивидуальных предпринимателей Беларуси около 84% работают без найма работников — то есть, по сути, являются самозанятыми. Поэтому для них планируют изменить условия налогообложения, сократить сферы деятельности — и ожидают, что основная их масса перейдет в самозанятые.

Самозанятые платят:

• Взносы в ФСЗН в размере 29% от определяемого ими дохода. Этот доход не может быть меньше величины минимальной заработной платы (417,86 рубля по состоянию на 12 октября)
• Единый налог — ежемесячный платеж, который уплачивается за те месяцы, в которых вы планируете работать по заказам других физлиц. Важно: эти люди должны использовать ваши работы (услуги) для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Заплатить его нужно до начала работы. Размер налога будет зависеть от того, каким видом деятельности вы хотите заниматься и в каком населенном пункте живете (все ставки есть на сайте МНС).

К примеру, ставка налога на техническое обслуживание и ремонт автомобилей в Минске — 306 белорусских рублей ($ 123), Солигорске — 219 рублей ($ 88), Копыле — 162 рубля ($ 65) в месяц.

Другие налоги самозанятые сегодня не платят.

Уже с 2023 года вместо единого налога, который сейчас платят самозанятые, введут новый. Самозанятые должны будут уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) в процентах от выручки. НПД заменит уплату подоходного налога с физлиц, а также будет включать в себя отчисления в ФСЗН.

• При работе с физлицами, а также юрлицами-нерезидентами ставка НДП составит 10% от выручки.
• При работе с организациями-резидентами ставка в размере 10% будет применяться при сумме выручки до 60 тысяч белорусских рублей ($ 24,2 тыс.) если выручка выйдет больше — 20%.

В планах властей — разработка цифрового мобильного приложения для самозанятых. Оно будет предназначено для регистрации и уплаты всех налоговых обязательств.

С помощью этого приложения самозанятый сможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных административных процедур, без предоставления какой-либо дополнительной отчетности.

Оно же позволит самозанятым работать с использованием безналичной оплаты.

Расчет налоговых обязательств будет проводиться автоматически через цифровое приложение, обещают в Минфине.

Давайте рассчитаем.

Для примера возьмем условных самозанятых парикмахеров из Гомеля.

Выручка одного за месяц составляет 1000 рублей, то есть за год он заработает 12 тысяч рублей.

Выручка второго в месяц — 6 тысяч рублей, то есть за год он получит 72 тысячи рублей.

Сегодня

Единый налог, установленный для этого вида деятельности в этом регионе, — 117 рублей в месяц.

Оба парикмахера сегодня заплатят налог и страховые взносы в ФСЗН — 29% от 417,86 рубля (размер минимальной зарплаты), это 121,18 рубля.

Итого — 238,18 рубля.

После изменений НК

Парикмахер с выручкой 1000 белорусских рублей заплатит 10% — это 100 белорусских рублей в месяц. И все.

Второй парикмахер, с выручкой 6 тысяч, тоже заплатит 10% — 600 белорусских рублей.

Важно: Несмотря на то, что его годовая выручка превышает 60 тысяч белорусских рублей, если он оказывает услуги только физлицам, платить налог в 20% с суммы превышения ему не нужно.

Итого: платить налоги по новой системе условному самозанятому с маленькой выручкой станет выгоднее — на 138,18 рубля при выручке в 1000. Те же, у кого выручка большая, из-за изменения налоговой системы потеряют: условный второй парикмахер (с выручки в 6 тысяч рублей) заплатит в бюджет плюс еще почти 362 рубля (по сравнению с сегодняшними отчислениями).

• Катастрофа или нет? Посчитали, какие налоги будут платить ИП, если в Беларуси изменят Налоговый кодекс
• Взносы в ФСЗН для белорусских ИП — размер и сроки уплаты
• Открыть торговую компанию в России или работать через посредника? Как белорусским ИП не попасть в налоговый ад

2.1 Рекомендации для физических лиц, осуществляющих деятельность по заявительному принципу с уплатой единого налога

2.2.Ставки единого налога с физических лиц

Самозанятый – это физическое лицо, которое работает самостоятельно и занимается только определенными видами деятельности.

Клиентами самозанятых могут быть как физические лица, так и организации. Однако в случае сотрудничества с юрлицами и ИП вместо единого налога вторая сторона оплачивает подоходный налог за самозанятого, а отношения оформляются по гражданско-правовому договору (договору подряда).

В целом, оформить сделку самозанятый имеет право устно. При желании можно заключить договор в письменном виде, однако отчетность у самозанятых не регламентирована.

Самозанятые могут заниматься только определенными видами деятельности. К ним относятся те, которые может осуществлять человек самостоятельно, без привлечения помощи. Например, фото- и видеосъемка, репетиторство, сдача недвижимости в аренду, переводы, реализация котят и щенков, услуги домработницы, штукатура, маляра и проч.

От вида деятельности зависит и размер единого налога, который нужно платить за каждый месяц. Полный и актуальный перечень видов деятельности и соответствующие ставки единого налога можно найти здесь.

• тот, кто занимается видом деятельности, который не входит в установленный перечень;
• если для осуществления деятельности нужно более 1 человека, то есть нужно нанимать на работу сотрудников;
• иностранец или лицо без гражданства, кроме вышеуказанного случая.

Обязательным является только один налог для самозанятого – единый налог. Его нужно оплачивать на основании извещения из налоговой инспекции. Извещение считается врученным в день вручения плательщику под роспись, после 10 календарных дней со дня направления в письменной или электронной форме.

Однако можно оплатить и заранее: раз в месяц/квартал/полугодие или год, если вы уверены, что будете работать все это время.

Оплачивать следует не позже дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности. Например, если вы начали работать 1 сентября, то единый налог нужно уплатить не позже 31 августа. Для оплаты не нужно идти в налоговую или банк, можно все сделать через ЕРИП.

ВАЖНО! Если самозанятого поймают на работе без уплаты единого налога, то в первый раз обяжут оплатить, а при повторном нарушении платить придется в пятикратному размере.

Чтобы стать самозанятым официально, необходимо:

• прийти в налоговую службу по месту жительства с паспортом;
• написать заявление по установленной форме: здесь нужно будет указать вид деятельности, сроки и место осуществления;
• оплатите рассчитанную сумму единого налога – и начинайте работать!

Согласно вашему заявлению, самозанятому присваивается учетный номер плательщика – УНП. Если есть надобность, то можно взять извещение о присвоении УНП. Этот номер сохраняется за самозанятым на всю жизнь, даже при смене места жительства.

См. запись ДОМАШНЯЯ КОНДИТЕРСКАЯ САМОЗАНЯТОГО

См. запись РАБОТА ШВЕЁЙ КАК САМОЗАНЯТОСТЬ

См. запись СДАЧА В АРЕНДУ КВАРТИР И ИНОЙ НЕДВИЖИМОСТИ

См. запись РЕПЕТИТОРЫ

См. запись САМОЗАНЯТЫЕ КОСМЕТОЛОГИ И ПАРИКМАХЕРЫ

См. запись РАБОТА КОПИРАЙТОРОМ

См. запись УДАЛЁННАЯ РАБОТА В ИНТЕРНЕТЕ

Прежде всего это виды деятельности о возможности осуществления которых даны разъяснения государственных органов.

Размещение видеороликов. Смотри запись ДОХОДЫ С ЮТЮБ (YouTube)

Работа копирайтером. См. запись КОПИРАЙТЕР

Доходы от игры в покер. См. запись ПОКЕР

Любая разовая деятельность.

По другим не разовым видам деятельности, по которым можно уплатить налог, нужно знать разъяснение налоговой инспекции.

Для разных групп самозанятых разные налоговые тарифы:

• ремесленная и агротуризм — 1 базовая в год;
• виды деятельности по единому налогу — по месячным фиксированным ставкам;
• квартиросдатчики -фиксированная сумма подоходного налога в месяц;
• аренда имущества, налогобложение видов деятельности самозанятых по декларации — 13%.

Ситуации:
1. я самозанятый в РБ, планирую работать с РФ, как в таком случае уплачивается подоходный?
2. я самозанятый в РФ являясь налоговым резидентом в РБ, в РФ налог 6%, сколько помимо этого я должен платить находясь в РБ? как избежать двойного налогообложения?
3. если уж я самозанятый в РБ и в РФ как это изменит ситуацию?

Ответ 15. Вопрос очень общий. Да граждане РБ по законодательству России могут быть самозанятыми в РФ. Часто компании России хотят работать только с самозанятыми РФ, им проще по уплате налогов и отчетности. Но надо учитывать что РБ и РФ это разные страны и у них свои бюджеты, каждая страна стремится поучить максимально свой бюджет от своих граждан и от деятельности на своей территории. При рассмотрении таких вопросов надо учитывать ряд факторов, иначе нельзя дать правильный ответ:

1. Статус налогового резидента
2. Место осуществления деятельности
3. Вид деятельности
4. Кому оказывается услуга физлицам или юрлицам и ИП
5. Количество лиц которым оказывается услуга

Вопрос можете уточнить, а так вот некоторые моменты:

1. Если находитесь в РБ и через интернет оказывает услуги в РБ по виду деятельности предусмотренному для самозанятых в РБ, никакие налоги в РФ платить не требуется, т.к. место осуществления деятельности РБ. Но если наниматель требует самозанятость РФ, то можете зарегистрировать такую самозанятость, но в РБ налог к зачету не возьмете т.к. это налог на профессиональный доход, а к зачету можно взять только российский НДФЛ.
2. Если находясь на территории РБ и оказываете услуги субъектам в РФ по видам деятельность не предусмотренным для самозанятых в РБ, то такая деятельность является незаконным предпринимательством.
3. Самозанятые как в РФ так и в РБ могут просто не платить налог, или платить налог только в одном государстве.

Вопрос 16. 1. Какие виды самозанятых могут работать с бел. ИП, юр лицами . тк исходя от ответов другим или годов понял что не все могут работать. Можно список полный посмотреть ? тк выполняю деятельностей несколько . веб сайты, графический дизайн, фото, видео, консультации ( хотя ещё трактовку всего надо смотреть) 2. На карту как я понял могу принимать оплату, но что я должен сообщить ИП , юр, чтобы они оплатили, поняли, куда и что оплатить 13% Нужен ли составлять договор, акт, ФИО оставлять им
Хотя мне проще было бы оплатить ставку за них и всё — но так нельзя как понял я. 3. 13 % это что, подоходный, куда и за что они уйдут, просто в налоговую от компании ХХ, без упоминания меня. так понимаю. Цель выбрать деятельно и принимать оплату на карту ( обязательно ли кстати свою?) от ИП, юр из РБ, без волокиты бумаг, уведомление заказчика и составление договоров или чего-то, чтобы он уплатил там за меня 13% максимально просто для его, и меня.

Ответ 16. По ряду видов деятельности самозанятые могут оказывать услуги ИП и юрлицам, при этом заключается гражданско-правовой договор (договор должен заключаться в обязательном порядке), белорусские ИП и юрлица уплачивают те же налоги что и при заключении трудового договора, включая удержание подоходного13%, пенсионный 1% и платят страховые взносы за свой счёт 34%. Отнесение вида к самозанятости только позволяет гражданину заключать такие договора с неограниченным количеством субъектов хозяйствования. При заключении таких договоров с иностранными ИП и юрлицами, самозанятый сам уплачивает 13% по ежегодной декларации.

Ставка единого налога предусмотрена только при оказании услуг физлицам.

При уплате организациями подоходного налога он обезличен, а страховые и пенсионные платятся за конкретного работника.

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

В числе таких видов деятельности:

• оказание косметических услуг на дому;
• фото- и видеосъемка на заказ;
• реализация продукции собственного производства;
• проведение мероприятий и праздников;
• юридические консультации и ведение бухгалтерии;
• удаленная работа через электронные площадки;
• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• строительные работы и ремонт помещений.

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
• если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
• при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

• Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
• ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Новое в налогообложении 2021: что изменилось и как мы будем платить

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

• если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• если сведения введены неправильно.

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на территории всех субъектов РФ.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

Чек формируется
в приложении

Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.

• Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
• Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим.

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит

2,4 млн рублей.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.

Особенности применения специального налогового режима:

1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:

• налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
• налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
• фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Чтобы понять, чем может заниматься самозанятый в 2021 году, в первую очередь стоит обратиться к п. 70 ст. 217 НК. На его основании к данной категории предпринимателей относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии:

• парикмахеры;
• няни (присмотр за несовершеннолетними детьми, уход за ними);
• сиделки за пожилыми людьми, достигшими 80 лет;
• люди, присматривающие и ухаживающие за больными людьми и иными лицами, посторонний уход за которыми требуется на основании медицинского заключения специализированной организации;
• репетиторы (законодательно не расшифровывается, в силу практики лица, осуществляющие обучение в какой-либо сфере в частном порядке вне учебных заведений);
• уборщицы или горничные, оказывающие услуги по уборке помещений физическим лицам вне клининговых компаний;
• лица, ведущие домашнее хозяйство (этот термин не конкретизируется, сюда может входить любая работа по дому, приготовление пищи, доставка продуктов из магазина, выгул домашних животных и т. п.).

Если же обратиться к ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ, можно сделать вывод, что профессиональным доходом признается доход от использования имущества. Данный вид деятельности относится к самозанятости в той степени, в какой не осуществляется в качестве предпринимательской деятельности.

Например, гражданин разово сдает принадлежащее ему жилое помещение. Если же лицо имеет много жилых помещений и регулярно сдает их внаем, данная деятельность уже будет требовать регистрации в качестве ИП.

Поскольку официальный исчерпывающий список самозанятых профессий в 2021 году по-прежнему отсутствует, понять, подпадает ли гражданин под понятие самозанятого, помогут некоторые законодательные критерии:

• отсутствует работодатель;

Может ли самозанятый одновременно быть наемным работником, читайте здесь.

• не привлекаются наемные работники;
• лицо не относится ни к одной категории, упомянутой в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.

Кроме того, для признания самозанятым человек должен встать на учет в налоговом органе. Учет носит уведомительный характер, после получения уведомления налоговым органом производится регистрация. Налоговый орган сам уведомит заявителя в том случае, если осуществляемая им деятельность не подпадает под определение самозанятости.

Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим “налог на профессиональный доход”.

Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Похожие записи:

• Выплаты инвалидам 3 группы в 2022 году в Московской области
• Как рассчитать свою пенсию 1959 года рождения
• Премия МВД к 10 ноября 2022 года