Налог на наследство по закону в России в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство по закону в России в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Существующая в РФ система налогообложения предусматривает возможность дифференциации государственных платежей на несколько категорий по совершенно различным основаниям. Так, в зависимости от метода и способа взимания налога, выплаты делятся на прямые и косвенные. Современное законодательство РФ не предусматривает закрытый перечень налогов, относящихся к прямым или косвенным. Вместе с этим, в теории права таковое деление реализуется достаточно четко. Прямой сбор предполагает необходимость взыскания с дохода или имущества плательщика, то есть уплачивается гражданином за счет собственных средств. К числу прямых налогов относятся:

1. На имущество.
2. На автомобили и иные транспортные средства.
3. На земельный участок.
4. На прибыль юридического лица.
5. На водные ресурсы.
6. Иные.

Косвенный налог представляется как надбавка к стоимости того или иного товара или услуги, оплачиваемой конечными покупателями. К числу такового относятся налог на добавленную стоимость, а также акциз.

Рассматривая представленную дифференциацию, следует отметить, что налог на наследство в 2022 году относится к категории прямых, поскольку предусматривает взимание сбора с имущества. Обратите внимание, что указанное высказывание актуально только в том случае, если речь идет о платеже с вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений искусства, литературы или достижений науки; держателей патентов на те или иные изобретения, полезные модели, промышленные образцы.

Налог на наследство в 2022 году

Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2022 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.

Обязанности по уплате налога на наследуемое не по завещанию имущество нет – вне зависимости от основания (решение суда, наследование по закону) плата не предусмотрена. Единственное, что придется оплатить услуги нотариуса за выдачу свидетельства и нотариальные действия. Размер госпошлины установлен в ст. 333.24 НК РФ, правопреемнику за выдачу документов нужно заплатить не больше 0,6% от стоимости принимаемого имущества.

Необходимость уплаты налога при вступлении в права по завещанию тоже отсутствует – достаточно оплатить госпошлину. Реквизиты для транзакции следует получить у нотариуса, который заводит наследственное дело – обратиться к нему нужно в течение 6 мес. с момента смерти завещателя, иначе восстанавливать пропущенный срок придется в судебном порядке и при наличии уважительных причин. Таким образом, при получении наследства платить налог на доходы не нужно.

Если вдруг вы решили продать свою недвижимость до истечения 3-х летнего срока, со дня получения в дар или по наследству данной недвижимости, то не забывайте о том, что в данном случае у вас возникает налоговая обязанность. В данном случае вам в первую очередь необходимо будет подать в налоговую службу декларацию о полученном доходе.

Исключение, которое начнёт действовать в 2022 году: если недвижимость будет продана не дороже, чем составляет имущественный вычет, то собственник в данном случае будет освобождён от сдачи декларации.

Затем, вам необходимо будет заплатить НДФЛ с того дохода, который был вами получен в результате продажи недвижимости. Однако, вы можете снизить доход на сумму имущественного вычета, или же на ту сумму расходов, которую в своё время понёс даритель либо наследодатель при покупке данной недвижимости. За счёт

тих обстоятельств вы можете существенно уменьшить сумму НДФЛ, которая полагается к уплате.

Согласно свежей публикации Министерства финансов РФ, по вопросу уменьшения размера НДФЛ с продажи недвижимости, в случае, когда объект продан по цене ниже его кадастровой стоимости, то доход продавца в этом случае определяется, как 70 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости, а тот момент, сколько человек в действительности получил по договору, не имеет абсолютно никакого значения. При этом кадастровая стоимость будет браться именно та, которая действовала по состоянию на 1 января того года, в котором в ЕГРН был зарегистрирован переход собственности от продавца к покупателю.

Граждане, получившие недвижимость по наследству, не должны подавать налоговую декларацию и уплачивать НДФЛ. Что же касается подаренной недвижимости, то в отношении неё на сегодняшний день действует особое правило.

Обязанность по оплате НДФЛ и подаче декларации, возникает лишь в том случае, если даритель и одаряемый не приходятся друг другу близкими родственниками.

Необходимо отметить, что налоговая служба определяет круг близких родственников на основании Семейного Кодекса РФ (родители; дети; полнородные и неполнородные сёстры/братья; супруги; бабушки/дедушки; внуки).

Уже в 2022 году, налоговая служба начнёт активное проведение камеральных проверок в отношении тех граждан, которые, согласно данным Росреестра, получили в дар недвижимость в 2021 году, а декларацию не сдали.

В данном случае, для того, чтобы оградить себя от штрафа, необходимо будет подтвердить тот факт, что недвижимость была подарена вам близким родственником. А вот в том случае, если человек, подаривший вам недвижимость, к числу близких родственников не относится, то до 30 апреля 2022 года, вам необходимо будет подать декларацию о доходе, а затем, не позднее 15 июля 2022 года, оплатить налог, в размере 13-ти % кадастровой стоимости недвижимости.

На этом у меня вся информация в рамках темы данной статьи.

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

В отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2020 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб.

Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2019 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2020 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) должна подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2016 году. В 2020 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2016 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в конце 2017 года. В начале 2020 года он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в начале 2020 года Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2016 до 2020).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Рекомендуем статью Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Минфин России разъяснил порядок уплаты НДФЛ при продаже наследованного имущества

Приобретение отказополучателем в собственность имущества, являющегося предметом завещательного отказа, не может быть признано доходом в силу статьи 208 НК РФ, устанавливающей виды доходов, которые признаются таковыми в целях обложения НДФЛ. Не является он в целях налогообложения и доходом в натуральной форме, так как таковой выплачивают организации или индивидуальные предприниматели (ст. 211 НК РФ).

Для наглядности приведём такой пример: наследодатель завещает всё своё имущество одному наследнику (предположим, что наследников обязательной доли нет) – юридическому лицу (аб. 2 п. 1 ст. 1116 ГК РФ). На этого же наследника возложена обязанность исполнить завещательный отказ. Юридическое лицо не является плательщиком налога на имущество, переходящего в порядке наследования (ст. 1 Закона). Отказополучатель также не является плательщиком такого налога.

Юридическое лицо получает внереализационный доход в виде безвозмездно полученного имущества (п/п 8 ст. 250 НК РФ). Возникают обоснованные сомнения в том, что такое основание перехода имущества в собственность юридического лица следует признать доходом. Приведем следующее дополнение.

Наследодатель являлся учредителем юридического лица, имея долю в уставном капитале 51%. Эта доля завещана конкретному наследнику – физическому лицу. Иное имущество отказано в завещании этому юридическому лицу. Исполнение завещательного отказа возложено на наследника доли (ст. 1137 ГК РФ). Такой доход (внереализационный) не учитывается в целях налогообложения (аб. 4 п/п 11 ст. 251 НК РФ).

Отказополучатель получает своё имущество (или не получает). Тут уже можно импровизировать с упущенной выгодой, убытками, пользованием чужими денежными средствами. В данной ситуации применяются положения ГК РФ об обязательствах (понимаем, что в данной ситуации организация судебного разбирательства – дело техники).

Через год унаследованное имущество юридическое лицо может продать, отдать своим кредиторам или быть ликвидированным. Налог на имущество юридических лиц несоизмеримо меньше, чем налог на наследование.

Александр Гущин, юрист, член Московской коллегии адвокатов «Филиппов и партнеры»

Для получения свидетельства о праве на наследство нужно заплатить пошлину:

• наследникам первой и второй очереди — 0,3% от стоимости недвижимости, но не более 100 тыс. руб.;
• всем остальным — 0,6%, но не более 1 млн руб.

Пошлина уплачивается после проведения оценки имущества. Заказать такую услугу можно как в БТИ, так и у независимых оценщиков, уточнила адвокат. По ее словам, через полгода после смерти наследодателя выдается свидетельство о праве на наследство, но совершать сделку по продаже недвижимости стоит после регистрации права собственности в Росреестре, чтобы покупателю также была доступна эта информация.

После регистрации права собственности можно проводить с недвижимостью любые сделки, в том числе продать. «Сделка по продаже унаследованного имущества проходит по стандартной процедуре: стороны заключают предварительный договор с авансовым платежом, затем собирают документы и обращаются в Росреестр или отделение МФЦ», — отметила Тарасова.

Для сделки потребуются:

• паспорта всех участников сделки;
• договор купли-продажи;
• разрешение органов опеки и попечительства (при наличии несовершеннолетних собственников);
• справка о зарегистрированных в квартире лицах;
• правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство).

Покупателям также передаются технические документы на квартиру и предоставляется выписка с лицевого счета, подтверждающая отсутствие долгов за коммунальные услуги. За регистрацию перехода права собственности на жилое помещение пошлину платит покупатель. Сама регистрация осуществляется в течение семи — девяти дней.

Одним из важных нюансов является то, что наследнику необходимо найти последнюю версию завещания. «Искать нужно у наследодателя и нотариуса. При объявлении наследников уже после проведения сделок с недвижимостью они будут оспорены. Такие дела рассматриваются в судебном порядке. Конечно, в подобной ситуации больше рискуют покупатели, так как именно они могут остаться и без денег, и без недвижимости, если продавец уже потратил средства и есть сложности с взысканием. Но и продавцу это грозит длительными судебными разбирательствами и связанными с ними проблемами, например возбуждением исполнительного производства в случае невозврата средств», — пояснила Тарасова.

Также следует заранее убедиться, что на наследуемую недвижимость нет других претендентов. Особенно это касается случаев, когда сделки проводят до истечения шести месяцев со смерти наследодателя. По словам Тарасовой, свидетельство о праве на наследство действительно может быть выдано раньше указанного срока, но на практике это нередко приводит к последующим правовым спорам.

«Безопасного срока для таких сделок фактически нет. Если наследники не знали о смерти наследодателя, для них срок в шесть месяцев начнется в тот момент, когда им стало об этом известно. Другой риск связан с наличием детей, особенно внебрачных. Если их интересы нарушены при распределении наследства, они могут обратиться к нотариусу в течение полугода со дня совершеннолетия», — объяснила Тарасова.

Сложность возникает еще в том случае, если один из наследников хочет продать свою долю. «Ему необходимо заручиться одобрением иных дольщиков и предложить им первыми выкупить продаваемую долю. Несоблюдение данных условий может привести к судебному разбирательству и признанию сделки недействительной. Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого, то срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на долю», — пояснила юрист адвокатского бюро «S&K Вертикаль» Любовь Сысоева. Если наследником является несовершеннолетний, обязательно нужно привлекать органы опеки и попечительства, добавила она.

В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

• общая численность штата не превышает 5 человек;
• годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:

• расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
• сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
• рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

Эксперты предупреждают — в ближайшее время бизнес ждет ужесточение налогового режима. В ОННП не указаны многие направления, по которым уже ведется работа. Поэтому предсказуемости в отношении налогового законодательства ждать не стоит.

Семьи с детьми могут не платить НДФЛ при продаже жилья уже с 2021 года

После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:

• Налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
• Налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
• Земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).

Фиксированная ставка есть только у земельного налога — 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как сельскохозяйственные угодья под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается взнос в размере 1,5% от стоимости земли.

Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов. К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета. Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.

После вступления в наследство гражданин становится не просто получает в собственность имущество, но и права на него. Это значит, что если умерший имел налоговые задолженности, то они перейдут на нового владельца. При оплате задолженностей по полученному наследству новый владелец может подать заявку на пересчет суммы, если он имеет какие-то льготы. Сумма будет пересчитана, исходя из данных нынешнего собственника.

До 2006 г. данное имущество признавалось доходом, поэтому оно облагалось налогом на прибыль (НДФЛ). Однако, после внесения ряда изменений в положения Налогового кодекса РФ, практически любая наследственная масса в настоящее время освобождается от уплаты НДФЛ.

На сегодняшний день существует лишь небольшая часть наследственных прав, которая облагается НДФЛ. Они представляют собой права на доходы, полученные в результате создания:

• предметов искусства;
• изобретений;
• литературных произведений;
• научных трудов;
• промышленных образцов.

При получении подобного наследства, правопреемник обязан уплатить 13% его стоимости в пользу государства. Никакое другое имущество НДФЛ облагаться не может.

Однако, следует понимать, что субъект освобождается от уплаты налогов исключительно в рамках приобретения прав на собственность. После вступления в наследство, правопреемнику придется каждый год платить соответствующие налоги (в частности — налог на имущество), которые будут взиматься с него не как с безвозмездного приобретателя, а как с нового владельца вещи (квартиры, земельного участка, автомобиля и т.д.).

Несмотря на отмену обязанности по уплате НДФЛ, правопреемники не освобождаются от других расходов. В частности, в государственную казну придется уплатить определенную сумму (пошлину) за получение наследства, а также за переоформление того или иного имущества.

Примерный перечень стоимости оформления наследства представлен ниже:

• если заявление о принятии наследства направляется по почте, за нотариальное подтверждение подлинности подписи заявителя на документе взыскивается пошлина в размере 100 рублей (п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ));
• если собственность переходит к ребенку, мужу, жене, родителю, родному брату или сестре умершего, за выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество (согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ), необходимо будет заплатить 0,3% от его цены (но не более 100 000 рублей), а если оно переходит к иным лицам — 0,6% цены унаследованного (но не более 1 000 000 рублей);
• за нотариальную охрану наследственной массы оплачивается пошлина в размере 600 рублей (п. 23 ст. 333.24 НК РФ);
• если нотариус принимает в депозит наследственные денежные средства, устанавливается тариф, равный 1000 рублей (п. 8 ст. 22.1 “Основ законодательства Российской Федерации о нотариате”, утв. ВС РФ 11.02.1993г. №4462-1).

Кроме того, в некоторых случаях могут возникать и иные издержки, например, если раздел собственности будет осуществляться через суд:

• при обращении в судебный орган с требованием о восстановлении пропущенного срока, предусмотренного для принятия унаследованного, необходимо уплатить в бюджет государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
• при рассмотрении споров, касающиеся раздела наследства либо прав на него, в зависимости от цены судебного иска (то есть стоимости оспариваемого имущества), размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (ст. 333.19 НК РФ).

Некоторые категории граждан полностью освобождены от уплаты пошлины за оформление наследства. Согласно ст. 333.38 НК, к ним относятся следующие лица:

• родственники и иные правопреемники, проживавшие совместно с наследодателем на момент его смерти, и которые продолжают жить в том же месте;
• правопреемники погибшего в процессе несения службы в полиции, а также в военных и иных государственных или общественно значимых ведомствах, лица;
• наследники усопшего, который относился к категории репрессированных;
• дети умершего, если они не достигли возраста 18 лет, либо являются недееспособными;
• наследники, которые по состоянию здоровья находятся под контролем опекунов;
• правопреемники доходов, полученных в результате действия авторского права (в денежной форме или форме банковских вкладов) усопшего;
• наследники, получающие пенсионные накопления или страховые выплаты покойного;
• малоимущие граждане, чей ежемесячный доход меньше, чем размер минимальной оплаты труда.

Засвидетельствовать наличие вышеперечисленных обстоятельств следует документально, обратившись к нотариусу .

Порядок наследования без завещания (по закону) предполагает распределение имущества усопшего между его родственниками, поскольку он не оставил распоряжений о том, как должна быть поделена его собственность.

Законные основания (гл. 63 ГК РФ) имеют силу даже при наличии завещания, если документ не учитывает обязательных долей, составлен в нарушение юридических норм, либо определяет претендентов только на часть имущества.

Кроме этого, наследование по закону при составленном завещании наступает при наличии следующих обстоятельств:

• к моменту вступления документа в силу наследников и их правопреемников уже нет в живых;
• наследники официально отказываются от получения наследства, либо не заявляют о своих правах в положенный полугодовой период;
• правопреемники признаны недостойными и отстранены от наследования по завещанию.

Для наследования такого типа установлен принцип очередности — чем ближе степень родства правопреемника и покойного, тем выше вероятность получения наследства.

Всего в законодательстве выделено 7 очередей родства (ст.1141 – 1145 ГК РФ). Они призываются по порядку, начиная с первой. Первоочередное право имеет семья наследодателя — супруг или супруга, родители и дети умершего.

Место проживания близких родственников и фактические отношения с покойным в данном случае не имеют значения.

В рамках одной степени родства имущество делится на равные доли, в зависимости от количества правопреемников.

Данный порядок не зависит от того, необходимо разделить все имущество или только его часть.

Закон не делает различий в размере госпошлины между наследством, которое получено по закону, и тем, которое правопреемник получает по завещанию.

Несмотря на это, общий порядок наследования по закону часто не предполагает оплаты госпошлины правопреемниками, так как работают льготы, дающие семье, проживающей совместно с наследодателем, право не оплачивать сбор. Однако, если в наследство вступают дальние родственники, госпошлина оплачивается в том объеме, который установлен для данной очереди.

Имущественные налоги исчисляются физическим лицам с момента открытия наследства

Рассмотрим статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации:

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
…
18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;

Таким образом, при получении в наследство автомобиля или квартиры наследник не должен платить налоги. При этом не имеет значения, получено ли имущество от близкого родственника или от другого лица.

Обратите внимание, ниже будет отдельно рассмотрена ситуация, когда наследник продает наследство.

Чтобы хоть немного разбираться в юридических аспектах наследования, нужно знать основные термины. Среди них:

• налог – безвозмездный, обязательный, индивидуальный платеж в бюджет всех уровней государственного образования физических и юридических лиц в определенной на законодательном уровне доле полученного дохода (определяется в процентах);
• наследство – имущество, оставшееся после смерти владельца;
• наследование – переход имущества, а также прав на него (будущие авторские гонорары за произведения искусства, литературные труды, патенты и т.д.), оставшегося после смерти владельца (наследодателя) к наследнику;
• очередь наследников – при отсутствии завещания законом все родственники разбиты на группы по степени родства. Эти группы и формируют очередь наследования по закону. Например, законом к первой очереди отнесены:

1. супруга (муж) наследодателя;
2. дети, родные или усыновленные;
3. родитель (родители);
4. внуки по праву представления. Такая формулировка означает, что они имеют право участвовать в распределении имущества только в том случае, если родитель, входящий в первую очередь наследования, умер.

Полную схему можно посмотреть ниже.

На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).

Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:

• недвижимость;
• земля;
• все виды транспорта;
• банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.

В то же время, на доходы от наследства, которые ранее не включались в базу для начисления налогов, придется платить НДФЛ (подоходный налог) в полном объеме. К таким доходам относятся:

• авторские вознаграждения за научные и литературные труды;
• гонорары за произведения искусства (фильмы, музыка, песни и т.д.);
• выплата вознаграждений за использование патентов на научные открытия, изобретения и промышленные образцы.

Для устранения путаницы в дальнейшем, отметим несколько моментов.

• НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
• Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
• Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
• Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».

Как уже отмечалось выше, ни прямой, ни косвенный налог на наследство без завещания, так же как и по завещанию, не взимается. Вместо него платятся пошлины или сборы. Разница между платежами в том, что налог уплачивается на безвозмездной основе (на доступном языке – «за просто так»), а пошлина за конкретные действия юридического характера, например, заверение подписи на заявлении о вступлении в наследство.

В дальнейшем под налогом при наследовании мы будем подразумевать именно государственную пошлину. Государственная пошлина на наследство по закону состоит из двух частей:

• За регистрацию в государственном реестре заявления о принятии наследства. Уплачивается наследниками в размере 100 руб., независимо от номера очередности.
• За оформление «Свидетельства о праве на наследство по закону». Родственники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, наследники 2-6 очереди – 0,6%.

Налог на наследство по завещанию формируется немного по-другому. Здесь уже 3, а иногда и 4 вида пошлины.

• Вскрытие конверта с завещанием и оглашение воли умершего – 300 руб.
• Опись наследства для сохранности имущества до наступления момента принятия наследства – 600 руб. (процедура не является обязательной и проводится по желанию наследников).
• Внесение в реестр заявления о принятии наследства (без него не будет оформлено свидетельство) – 100 руб.
• За оформление «Свидетельства о праве на наследство по завещанию». Наследники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, родственники 2-6 очереди – 0,6%.

Это принципиальная схема платежей за наследство, независимо от того, получено оно по закону или завещанию.

За наследство, выраженное в будущих доходах в виде гонораров и вознаграждений, наследник в момент получения свидетельства ничего не платит, так как нет базы для налогообложения. При получении определенных сумм, наследник обязан указать их в декларации и оплатить подоходный налог в размере 13%, если он проживает на территории России. Нерезидент РФ будет облагаться налогом по ставке 30%.

Важно: оплачивать пошлины необходимо в течение 6 месяцев с момента открытия дела о разделе наследства. Это означает, что вступать в наследование без оплаты пошлин не разрешено на законодательном уровне.

Как минимизировать налогообложение унаследованного имущества

Получение наследства в виде недвижимого имущества накладывает на наследника обязанности ежегодной уплаты земельного налога (ЗН) и налога на имущество (НИ). Оба вида налога являются муниципальными. Поэтому ставки утверждаются ежегодно на заксобрании. За основу берется кадастровая стоимость объекта на 1 января того года, за который уплачиваются налоги.

По жилому фонду величину налога рассчитать немного сложнее, так как из стоимости квартиры или дома вычитается стоимость площади для проживания одного человека. В квартире – 20 м², в доме – 50 м². При уплате налога на недвижимое имущество предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ВОВ и других категорий физических лиц.

Независимо от формы получения наследства (по закону или завещанию), пошлину заплатить обязан каждый претендент, невзирая на степень родства. Разница только в величине сбора (0,3 или 0,6%). Исключение – льготные категории наследников.

В каких случаях наследство не облагается налогом

Законом очерчен круг наследников, имеющих право на полное освобождение от уплаты пошлин или скидку.

Внимание: льготы не распространяются на услуги правового и технического характера (ознакомление претендентов с завещанием, опись имущества, прием заявления о вступлении в наследство), что означает: от уплаты государственной пошлины освобождаются граждане России за свидетельство о праве наследования.

Скидку в 50% при уплате пошлины могут получить инвалиды 1 и 2 группы. В полном объеме освобождаются от платежа за оформление свидетельства:

• физические лица, не достигшие 18 лет;
• недееспособные наследователи, что должно подтверждаться соответствующими документами;
• наследники всех категорий очередности, проживавшие вместе с умершим владельцем недвижимого имущества (квартира, дом, коттедж и т.д.) на территории наследуемой недвижимости. Важно, чтобы наследники продолжили проживать в этом же жилье до момента вступления в право собственности. Поясним. В наследство остались две квартиры. За ту жилую площадь, где вместе с умершим хозяином проживали наследники, пошлину в размере 0,3 или 0,6% платить не нужно. За вторую жилплощадь госпошлину придется платить;
• лица, награжденные Орденом Славы;
• участники ВОВ;
• герои России или Советского Союза.

У наследников после вступления в право наследования, что равнозначно приобретению права собственности возникают вопросы: имеют ли они право продавать наследованной имущество (землю, автомобиль, квартиру или дом) и есть ли налог при продаже квартиры, полученной по наследству.

Ответ на первый вопрос: да, имеют права продать.

Ответ на второй вопрос: законом установлен минимальный срок владения, по истечении которого владелец не уплачивает НДФЛ при продаже недвижимости. В 2020 году – это 5 лет, за исключением квартиры, полученной в наследство, где срок составляет 3 года. Если продажа осуществилась раньше, резидент РФ уплачивает в доход государства 13% от полученной суммы, нерезидент – 30%.

Продавец недвижимости имеет право на имущественный вычет, максимальный размер которого составляет 1,0 млн. руб. при формировании налогооблагаемой базы.

Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:

1. Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
2. Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
3. Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
4. Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.

Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.

Дарственная – достаточный повод для отчуждения имущества, которое уже невозможно приобщить к наследуемому. Если предполагается посмертная передача, даже если волею собственника назначен один правопреемник, обязательные наследники (дети, родители, иждивенцы) получат обязательную долю, даже если объект наследования неделимый. Помимо налогов и пошлин придется выплатить денежный эквивалент их части, чтобы стать единовластным хозяином. Это еще одно преимущество дарственной.

ГД приняла законы о бюджетах соцфондов на 2022–2024 годы

Это также односторонняя сделка, но, в отличие от дарственной, она не предполагает уплату налога. Вносится только госпошлина, и то после того, как придет время наследникам вступать в права владения. Договор считается заключенным с момента подписания, регистрации и заверения. Но выгодополучатель воспользуется ценностями только после смерти владельца, и налог он будет платить потом, исключительно из собственных средств.

Передавая имущество по дарственной, владелец не может диктовать никаких условий. Волеизъявление предполагает возможность давать распоряжения, подлежащие обязательному исполнению со стороны наследников. Переоформить наследство можно только после смерти завещателя, а до этого он является полноправным хозяином и может отменить или изменить условия наследования. Сделка также безвозмездная, и поэтому налоги платить не придется.

Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.

Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:

• родители (биологические или приемные);
• дети (кровные или усыновленные);
• супруги (жены, мужья, состоящие в браке);
• братья и сестры (родные, сводные);
• бабушки, дедушки, внуки и внучки.

Не стоит путать налог с госпошлиной, которая взимается для оплаты работы государственных регистрационных, нотариальных, судебных инстанций.

Чтобы освободиться от уплаты налога на наследство и дарение, нужно подтвердить статус, родовую близость и степень родства. Для этого предоставляются соответствующие справки, выписки, свидетельства, паспорт. Важно, чтобы законная связь имела место на момент оформления дарственной или завещания. Когда посмертная воля не была оформлена в виде завещания, родственные связи должны быть актуальны в день раскрытия наследства по закону.

Учитывается не только кровное родство. Когда усыновляют (удочеряют) ребенка, оформляются бумаги, обеспечивающие возникновение тех же прав, что и в случае с рождением биологических детей. В последнем случае родители не обязательно должны состоять в браке. Главное, чтобы отцовство (материнство) подтвердилось документально. Сожители, не вступившие в брак, платят налог, так как юридически не являются законными супругами, даже если имеют совместных детей.

Когда речь идет о материальных ценностях, принимаемых по дарственной или после смерти владельца, в дело вступают законы, четко регламентирующие размер налогов и обязанность их платить. Применяются два законодательных акта: Гражданский и Налоговый кодексы. Но в практике встречаются случаи, когда нужно передать авторские права, и возникают трудности у людей, не имеющих юридического образования. Однако не все так сложно, как кажется.

Как продать унаследованную недвижимость: документы, налоги, нюансы

Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом, квартира, дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.

Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.

В 2005 году утвердили и опубликовали ФЗ №78. После принятия нормативно-правового акта, налог на наследство по завещанию упразднили. Теперь граждане, получающие имущество покойного родственника или иного лица, не обязаны предоставлять денежные средства. Исключение составляет госпошлина. Однако раньше правила были совершенно другими. Человек должен был заплатить налог при вступлении в наследство. Расчет ставки происходил с учетом степени родства. Причем платеж взимался, если стоимость полученного имущества превышала минимальный размер оплаты труда больше, чем в 850 раз.

Способ применяется не всегда.

Получить в наследство имущество по закону удастся в следующих случаях:

• владелец объекта не оформил завещание;
• завещание составлено, однако в нем присутствует распоряжение лишь в отношении отдельных объектов, а вся остальная часть собственности должна быть разделена по закону;
• в завещании говорится, что наследника лишают наследства в полном или частичном объеме;
• суд признал завещание полностью или частично недействительным;
• лица, претендующие на наследство, отказались от имущества, полагающегося им по завещанию;
• по какой либо причине произошло отстранение от наследования по завещанию.

Основным фактором, позволяющим претендовать на наследство, выступает родство. Очередность получения имущества наследниками определена в гражданском кодексе РФ. Каждая следующая очередь наследников получает наследство только в случае, если представители предыдущей отсутствуют.

Подготовив завещание, собственник передает права наследникам на имущество после кончины. Причем владелец может разделить собственность на части и передать ее нескольким наследникам или предоставить все только одному человеку. Закон позволяет указать в качестве наследника организацию или государство.

Чтобы завещание признали действительным, оно должно быть заверено:

• нотариусом;
• органом исполнительной власти;
• консульством РФ, если действие происходит на территории другого государства.

Оформлять завещание на наследство необходимо минимум в двух экземплярах. В некоторых случаях документ признается просто письменным волеизъявлением умершего гражданина, если возможность заверить бумагу отсутствует. Завещание обязательно должно быть составлено от руки и заверено подписью. Необходимо присутствие минимум двух свидетелей. Ими не могут быть наследники.

Как уже говорилось ранее, налог с наследства без завещания или при его присутствии не взимается. Однако это не значит, что наследник полностью освобождается от платежей.

Обратите внимание: В законодательстве говорится, что наследство облагается только косвенным налогом. В его качестве выступает госпошлина и оплата за услуги нотариуса. Размер платежа напрямую зависит от того, насколько близкий родственник получает имущество. Если это родня 1 и 2 категории, размер госпошлины составит 0,3%. Для всех остальных наследников показатель повышается до 0,6%.

На величину госпошлины не оказывает влияние тип имущества. Законодательство РФ предусматривает ряд льгот. Так, герои РФ и СССР, ветераны ВОВ, полные кавалеры ордена Славы могут не производить отчисления в бюджет.

Изменение Налогового кодекса в 2022-2024 годах: как это отразится на бизнесе?

Когда объект получен, у наследника возникает обязанность по уплате налога на имущество. Процедура выполняется с соблюдением норм налогового законодательства. В зависимости от разновидности объекта срок внесения платежа может меняться. Когда человек зарегистрировался в качестве наследника, информацию передают в налоговую. После этого лицо обязано производить отчисления в бюджет, соблюдая установленные сроки. Если период нарушается, гражданина могут привлечь к ответственности.

В 2021 году налог на наследство отменен. Суммы, которые было необходимо вносить раньше, не платятся. Причем правило действует вне зависимости от присутствия завещания. Несмотря на то, что налогообложение физических лиц при наследовании отменено, производить ряд платежей все же необходимо.

Важно! В обязательном порядке наследникам после смерти наследодателя потребуется внести госпошлину. Именно ее обычно и именуют налогом на наследство. Расчет платежа происходит в соответствии со ставками, внесенным в Налоговый кодекс РФ. Показатель идентичен вне зависимости от присутствия завещания. Сумма вносится, если гражданин планирует принять собственность.

Ранее налог на наследство действительно существовал, однако его упразднили. После того, как человек стал владельцем имущества, он признается полноправным хозяином объекта, имеющим право распоряжаться им по собственному желанию, а также несущим определенные права и обязанности. В некоторых случаях может возникнуть потребность в уплате налогов. Периодичность и размер взносов определяется в соответствии с нормами, закрепленными в законодательстве.

Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.

Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

1. супруг (супруга);
2. родные и усыновленные дети;
3. родители;
4. братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Похожие записи:

• Бухгалтер вправе работать на час меньше в 2022 году
• На сколько поднимут пенсию по инвалидности в 2022 году
• Что входит в содержание и текущий ремонт многоквартирного дома по закону РФ в 2022 году