Нарушение валютного законодательства штрафы в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нарушение валютного законодательства штрафы в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Конституционный Суд Российской Федерации в составе Председателя B.Д.Зорькина, судей К.В.Арановского, Г.А.Гаджиева, Л.М.Жарковой, C.М.Казанцева, С.Д.Князева, А.Н.Кокотова, Л.О.Красавчиковой, С.П.Маврина, Н.В.Мельникова, Ю.Д.Рудкина, В.Г.Ярославцева,

руководствуясь статьей 125 (пункт «а» части 4) Конституции Российской Федерации, пунктом 3 части первой, частями третьей и четвертой статьи 3, частью первой статьи 21, статьями 36, 47¹, 74, 86, 96, 97 и 99 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации»,

рассмотрел в заседании без проведения слушания дело о проверке конституционности части 1 статьи 15.25 и пункта 2 части 1 статьи 25.11 КоАП Российской Федерации, пункта 6 части 1 статьи 1, частей 4 и 5 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», а также части 2 статьи 2 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

Поводом к рассмотрению дела явилась жалоба гражданина Н.В.Кузнецова. Основанием к рассмотрению дела явилась обнаружившаяся неопределенность в вопросе о том, соответствуют ли Конституции Российской Федерации оспариваемые заявителем законоположения.

Заслушав сообщение судьи-докладчика Н.В.Мельникова, исследовав представленные документы и иные материалы, Конституционный Суд Российской Федерации

установил:

1. Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации осуществление незаконных валютных операций, т.е. валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с его нарушением, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции, а на должностных лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. Пункт 2 части 1 статьи 25.11 данного Кодекса наделяет прокурора правом участвовать в рассмотрении дела об административном правонарушении, представлять доказательства, заявлять ходатайства, давать заключения по вопросам, возникающим во время рассмотрения дела.

В соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» для его целей резидентами признаются в кругу иных лиц граждане Российской Федерации. Части 4 и 5 его статьи 12 устанавливают, кроме прочего, что резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытые в банках, расположенных за пределами России, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или с других своих счетов (с вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытых в банках, расположенных за пределами России, а на счета физического лица — резидента, открытые в банках, расположенных за пределами России, могут быть зачислены денежные средства, полученные от нерезидентов и выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическим лицом — резидентом денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый им нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

В силу же части 2 статьи 2 Федерального закона от 28 декабря 2017 года N 427-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» изложенные в его редакции положения абзаца первого части 8 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» применяются в отношении граждан Российской Федерации, срок пребывания которых в 2017 году за пределами России в совокупности составил более 183 дней, а также в отношении счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации, открытых гражданами Российской Федерации в банках, расположенных за пределами России, если такие счета (вклады) были закрыты по состоянию на 31 декабря 2014 года.

Изменения в валютном законодательстве в 2021 — 2022 годах

п.6 ст. 15.25 штраф на должностные лица 4 000- 50 000 рублей; юр/лица 40 000-50 000 рублей. ^*

1

1.1

1. Сведения о валютных операциях (СВО) при зачислении средств в иностранной валюте, в валюте РФ

СВО — корректировка

Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств

Не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения

Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.2.1, п.2.22, п.2.23

Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п. 2.20, 2.24

В момент представления СВО (корректирующие СВО) при отклонении от сроков

2

2.1.

Справка о подтверждающих документах (СПД)^*

СПД – корректировка

Не позднее 15 рабочих дней после месяца, следующего за отчётным.

Не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения

Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.8.2, 8.8

Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.8.7.

В момент представления СПД (корректирующей СПД) при отклонении от сроков

3

Постановка на учет контракта (кредитного договора)

Не позднее сроков предоставления: — сведений о валютных операциях;

— справки о подтверждающих документах (страны, указанные в Таможенном кодексе Таможенного союза);

— не позднее даты подачи ДТ (декларации на товары)

Инструкция № 181-И

от 16.08.2017 г., п.5.7.1 – 5.7.8.

Постановка на учет контракта (кредитного договора) после истечения сроков представления сведений о валютных операций, СПД

3.1.

Изменение сведений о контракте (кредитном договоре) (заявление об изменении сведений контракта(кредитного договора))

— в случае внесения в контракт изменений и (или) дополнений– не позднее 15 рабочих дней после даты оформления таких документов.

Инструкция № 181-И

от 16.08.2017 г., п. 7.4.

В момент представления заявления об изменении сведений о контракте (кредитном договоре)

3.2

Изменение сведений о резиденте (заявление об изменении сведений контракта (кредитного договора))

— в случае внесения изменений в ЕГРЮЛ

(ЕГРИП) – не позднее 30 рабочих дней после даты внесения изменений.

Инструкция № 181-И

от 16.08.2017 г., п. 7.8

3.3

Пролонгация контракта (заявление об изменении сведений контракта (кредитного договора))

— в случае автоматической пролонгации,

предусмотренной контрактом

— либо действия контракта до исполнения обязательств – не позднее 15 рабочих дней после даты завершения

исполнения обязательств

Инструкция № 181-И

от 16.08.2017 г., п. 7.9

​^* п. 6.3-1. ≥90 дней: на должностных лиц 4 000 – 5 000 рублей, на юр.лиц 40 000 – 50 000 рублей
п.6.4. – повторное нарушение, предусмотренных ч. 6 – на должностных лиц – 12 000 – 15 000 рублей; на
юр. лиц – 120 000 – 150 000 рублей.

Репатриация резидентами ин.валюты и валюты РФ
Характер нарушения	Действие резидента	Ссылка на нормативный документ ЦБ РФ	Момент фиксирования нарушения	Ответственность, предусмотренная КоАП РФ	Вид нарушения	Нормативный акт	Пункт	Штрафы за валютные нарушения снизили!
7.1	Осуществление запрещенной валютной операции между резидентами	173-ФЗ от 10.12.2003 г	ст.9	—					от 3/4 до полной суммы незаконной валютной операции п.1 ст. 15.25 КоАП РФ
7.2	Купля/продажа иностранной валюты, минуя уполномоченные банки		ст.11
7.3	Нарушение порядка ведения счетов и расчетов в банках за пределами территории РФ		ст.12
7.4	Нарушение порядка ведения расчетов при осуществлении валютных операций через счета в уполномоченных банках		ч.2 ст.14
7.5	Осуществление валютных операций по переводу денежных средств на банковские счета нерезидентов с предоставлением банку, как агенту валютного контроля, документов, содержащих заведомо недостоверные сведения	173-ФЗ от 10.12.2003 г.	ст.23		Штраф от 200 000 до 500 000 рублей или принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы до 3-х лет п. 1 ст. 193.1 УК РФ Если сумма таких валютных операций превышает эквивалент 9 000 000 рублей: лишение свободы на срок до 5 лет и штраф до1 000 000 рублей п. 2 ст. 193.1 УК РФ Если сумма таких валютных операций превышает эквивалент 45 000 000 рублей: лишение свободы на срок от 5 до 10 лет и штраф до 1 000 000 рублей п. 3 ст. 193.1 УК РФ

• Регистрация бизнеса
• Заявка на открытие специального счета участникам закупок
• Заявка на расчетный счет онлайн
• Заявка на открытие отдельного счета для Гособоронзаказа
• Заявка на подключение торгового эквайринга
• Заявка на подключение интернет-эквайринга
• Контрольно-кассовая техника
• Заявка на кредит бизнесу
• Заявка на услугу Юрист 24
• Подбор депозита
• Заявка на участие в зарплатном проекте
• Заявка на факторинг
• Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Основные нарушения валютного законодательства, которые могут быть допущены в процессе деятельности резидента:

1. Осуществление незаконной валютной операции. Перечень запрещенных валютных операций установлен в Федеральном законе от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
2. Нарушение требования о репатриации валютной выручки, в том числе контрактных сроков поступления экспортной выручки или возврата авансового платежа. Установлено статьей 19 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
3. Нарушение режима счета резидента в банке, расположенном за пределами территории РФ, порядка открытия и отчетности по его использованию; осуществление валютных операций без использования счета резидента. Установлено статьями 12 и 14 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
4. Нарушение порядка учета и отчетности по валютным операциям (сроков и порядка оформления ПС, Справки о валютных операциях, Справки о подтверждающих документах). Порядок учета и отчетности для резидентов установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2013 № 138-И.
5. Нарушение порядка ввоза/вывоза в/из РФ валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг.
6. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях.
   Более подробно можно ознакомиться с материалами, размещенными на странице Вниманию клиентов / Ответственность за нарушение валютного законодательства

Ответственность резидентов за нарушение требований валютного законодательства установлена в статье 15.25 КоАП и в статье 193, 193.1 УК РФ.

Штрафовать как за незаконную валютную операцию не будут, если расчеты прошли через небанковские организации финансового рынка за границей. Сейчас – только если через счета в зарубежных банках. Размеется, сказанное касается только случаев, когда разрешено использование загрансчетов (минуя счета в уполномоченных банках). Уточнение об организациях финрынка вносится в первую часть статьи 15.25.

Вместе с тем, когда в налоговый орган надо отчитываться об открытии/закрытии зарубежного счета, но это не сделано или сделано с опозданием, штраф будет также и за счета в небанковских организациях (поправки в части 2 и 2.1 статьи 15.25).

Ответственность за нарушение валютного законодательства

За нарушения различных аспектов документооборота по валютным операциям сейчас ответственность дифференцирована – в зависимости от срока задержки – частями 6, 6.1, 6.2 и 6.3 статьи 15.25 КоАП. Штрафы останутся, будут касаться также и счетов в небанковских организациях, а состав будет подправлен: по новому закону штрафовать не будут за:

• несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям
• нарушение установленного порядка и сроков представления подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций
• нарушение установленных правил оформления паспортов сделок.

Однако полное непредставление названных документов по истечении 90 дней будет караться по новой части 6.3-1. Штрафы тут будут такими же, как сейчас за задержку более чем на 30 дней (2,5-3 тысячи для физлиц, 4-5 тысяч для должностных, 40-50 тысяч для юрлиц). За нарушения при оформлении паспортов сделок штрафа, похоже, не будет.

Правонарушения в области валютного контроля можно разделить на несколько направлений:

1. Несоблюдение сроков предоставления отчетности (справок).
2. Предоставление ложных данных, неверное заполнение документов.
3. Несоблюдение сроков зачисления валюты на счет. Предприниматель будет вынужден заплатить штраф даже в том случае, если его иностранный партнер не оплатит в срок выставленные ему счета.
4. Невыполнение обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами.

Ответственность за нарушения порядка валютных операций бывает:

• Гражданско-правовая (аннулирование сделки).
• Административная (штрафные санкции).
• Уголовная (вплоть до лишения свободы).

Кто штрафует за нарушение валютного контроля? Ведущими государственными органами, проводящими наблюдение за операциями между российскими и иностранными банками, являются Центробанк, ФТС и ФНС. Санкции, как правило, накладывает именно налоговая, ФТС может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций.

Физлица вправе покупать и продавать иностранную валюту исключительно в головных офисах, подразделениях, филиалах и операционных офисах банковских организаций. Ранее существовали специальные пункты обмена валюты, но они были упразднены несколько лет назад. Физлица обязаны заполнять заявления при проведении обменных операций, в котором указывают свои паспортные данные.

Важно! При проведении операции по обмену валюты на более чем 40 тыс. рублей, то банк кроме паспортных данных вправе запросить также дополнительную информацию. Данные требования предусмотрены законом о противодействии терроризму, согласно которого Росфинмониторингом отслеживаются сделки на сумму более 600 тыс. рублей.

У банка есть право сообщить о совершаемой сделке независимо от ее суммы, в том случае если она кажется ему подозрительной. И в проведении этой сделки банк вправе отказать.

Исключается ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов является справка о подтверждающих документах (инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И).

Условие освобождение от ответственности — если период просрочки не превысил 90 дней.

В случае превышения этого срока, на организацию налагается штраф по ч. 6.3-1 КоАП РФ в размере от 40 до 50 тыс. рублей.

Ответственность за нарушение валютного контроля может быть не только административной, но и уголовной. Например, крупными штрафами и лишением свободы предпринимателю грозит статья 193. В ней речь идет о невозврате из-за рубежа денег в иностранной валюте.

Если по контракту резиденту должны были начислить определенные средства, но до расчетного счета они не дошли, суд выносит приговор относительно размера отсутствующей суммы:

Сумма	Штраф	Срок тюремного заключения
Более 9 млн руб.	200 000 — 500 000 руб.	До 3 лет (до 4 лет, если в сговоре подозревается группа лиц) либо исправительные работы
Более 45 млн руб.	До 1 000 000 руб.	До 5 лет

Статья 193.1 Уголовного кодекса предусматривает штраф 200 000 — 500 000 руб. либо лишение свободы на период до 3 лет за предоставление в банк неверных сведений в процессе перечисления денег на заграничный счет. Если в нарушении участвовала группа лиц, фигурировала особо крупная сумма либо использовалась подставная организация, срок тюремного заключения может быть увеличен до 10 лет, а штраф — до 1 млн руб.

Как сформулирована оговорка

Спорная норма звучит так: резиденты России вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных (российских) банках иностранную валюту «при оплате или возмещении заказчиками (нерезидентами) и (или) иными третьими лицами (нерезидентами) местных расходов резидентов по заключенным ими договорам (контрактам) с нерезидентами при осуществлении деятельности таких резидентов, возникающих в связи с сооружением, реконструкцией или модернизацией резидентами объектов за пределами территории Российской Федерации, — на период строительства, реконструкции или модернизации, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках».

Разрешительная оговорка была уточнена в июле 2021 года поправками в закон (например, добавилось слово «возмещение»), до того она формулировалась так: «при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках».

Новости в России в 2021 году почти не затрагивали валютное регулирование. Ни для кого не секрет, кто сегодня осуществляет валютный контроль. В 2021 году за операциями резидентов и нерезидентов следят ФНС, ФТС и агенты валютного контроля (банки).

Все новое в валютном регулировании начинает действовать с 2018 года. Валютное законодательство в РФ в 2021 году строго относилось к юридическим лицам, а в частности, к их руководителям, которые не просто ведут внешнеэкономический бизнес, но и в основное время пребывают за границей. Уже с января изменяется статус валютного резидента. Для граждан РФ, которые преимущественно проживают за границей (более 183 дней в году), устанавливается льготный режим с расширенными правами на распоряжение валютными счетами.

Что касается изменений суммы штрафов в 2021 году, то уже одобренный Федеральный Закон N 325-ФЗ вступает в силу с 18 мая 2018 года. Он вводит несколько незначительных поправок в упомянутые выше законы.

К примеру, штраф для юр. лиц за незаконные валютные операций и платежи, минующие агентов валютного контроля, будет высчитываться не от суммы платежа, а составит 20 000 — 30 000 рублей. Юридическим лицам, которые повторно не вернут в срок денежные средства, уплаченные нерезидентам за непредоставленные товары или услуги, будет грозить дисквалификация от полугода до трех лет.

Обращение иностранной денежной массы всегда находится под пристальным вниманием государства. В России правила валютного контроля и совершения операций с иностранными деньгами установлены Законом 173-ФЗ от 2003 года. В документе закреплены права и обязанности физических лиц и организаций в сфере оборота валюты. За нарушение валютного законодательства установлена административная и уголовная ответственность.

Различные нарушения валютного законодательства предполагают и разные формы ответственности. Если при проведении контрольных мероприятий выявлено несоблюдение правил обращения валюты, то информацию передают органам валютного контроля либо правоохранительным структурам в зависимости об совершенного правонарушения.

В ст. 24 Закона о валютном регулировании 173-ФЗ определены обязанности и права участников финансового рынка в сфере оборота валюты. В соответствии с документом гражданам и юридическим лицам предоставлена возможность:

• ознакомиться с результатом проведенной проверки соблюдения валютного законодательства;
• обжаловать назначенные штрафы, действия и решения контролирующих органов;
• требовать в судебном порядке возмещения материального ущерба, который нанесен неправомерными действиями проверяющих.

Таким образом, любые операции с иностранными деньгами строго контролируются государственными и финансовыми структурами. Нарушения в сфере валютного законодательства приводят к серьезным штрафам и даже тюремным срокам для граждан и юридических лиц. В случае когда действия проверяющих органов или назначенное наказание являются неправомерными, есть возможность оспорить их в судебном порядке.

Таблица нарушений валютного законодательства

Статья 15.25. КоАП РФ (ред.от 03.08 2018) (скачать таблицу в формате jpg)

Не нашли нужную информацию? Задайте вопрос эксперту. (Задать вопрос)

Осуществление незаконных валютных операций

· купля-продажа иностранной валюты и чеков минуя банки;

· осуществление валютных операций (расчетов) минуя счета в банках;

· осуществление валютных операций (расчетов) через счета в зарубежных банках, не предусмотренных валютным законодательством РФ.

· на граждан, ИП и юридических лиц в размере от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции;

· на должностных лиц – от 20.000 до 30.000 руб.

Еще более серьезная ответственность за проведение незаконных валютных операций установлена ст. 193, 193.1 УК РФ — от крупных штрафов до лишения свободы.

Под уголовную ответственность, согласно ст. 193, попадает невозврат из-за рубежа денег в иностранной валюте. Невозвращенными деньгами считаются суммы, которые должны были быть по контракту зачислены в уполномоченном банке резиденту, но так и не дошедшие до соответствующих расчетных счетов. Если размер незачисленных средств превысил 9 млн руб., считается, что это крупный размер нарушения и наказание предусмотрено следующего характера:

• штраф от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб., но в зависимости от условий совершения нарушения может повлечь изъятие зарплаты в течение срока до 3 лет, принудительные работы либо реальный срок заключения до 3 лет;
• для нарушений, совершенных группой лиц по предварительному сговору, рамки штрафа изменены от 300 до 500 тыс. руб., но реальный срок может достичь 4 лет.

Если размер незаконных валютных операций равен или больше особо крупного размера (то есть более 45 млн руб.), в деле участвовала группа лиц, присутствовал подложный документ или в схеме использовалась организация, то размер санкций будет таковым:

• до 5 лет срок лишения свободы, штраф до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

Следующая ст. 193.1 УК РФ регулирует сферу перечисления иностранной валюты на счета нерезидентов. Если такое перечисление сопровождалось предоставлением в недостоверных данных в банк, то наказание может повлечь:

• штраф от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб., но в зависимости от условий совершения нарушения может повлечь изъятие зарплаты в течение срока до 3 лет, принудительные работы либо реальный срок заключения до 3 лет;

Если нарушение совершено группой лиц по договоренности, в крупном размере или в схему специально вводилась организация, через которую и велись все переводы:

• до 5 лет срок лишения свободы со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

Если размер нарушения особо крупный или в нем участвовала группа лиц:

• от 5 до 10 лет срок заключения со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

Срок давности по привлечению к ответственности за нарушение валютного законодательства в 2019-2020 годах составляет 2 года. Этот временной промежуток установлен в 2016 году, до этого момента он не превышал 1 год.

Увеличение потребовалось по той причине, что документы таможенных органов или банков о нарушении законодательства зачастую поступали в Росфиннадзор, а после его упразднения — в ФНС уже после того, как истекал срок, в течение которого можно было привлекать к ответственности нарушителей.

Указанный двухлетний срок давности распространяется на привлечение к ответственности по всем валютным нарушениям, указанным в ст. 15.25 КоАП РФ. Например, это положение коснется и отсутствие перечисления на счет резидента валютной выручки за реализованный товар, и несвоевременной отчетности за проведение валютной операции и т. д.

В числе незаконных валютных операций могут быть следующие действия:

• приобретение или продажа иностранной валюты или чеков с номиналом в иностранной валюте без участия уполномоченных банков;
• проведение валютных операций в иностранной валюте не через счета, открытые в уполномоченных банках, или минуя заграничные счета, в случаях, не предусмотренных федеральным валютным законодательством;
• проведение не предусмотренных валютным законодательством операций при участии средств, зачисленных на заграничные счета.

О том, какие валютные операции бывают, узнайте из статьи «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

Кроме того, к валютным нарушениям относят:

• непредставление и представление с нарушением сроков сведений об открытии/закрытии заграничных счетов резидентов, которые занимаются предпринимательством;
• несдача отчетности (либо нарушение сроков ее сдачи) о проведении валютных операций;
• несвоевременное зачисление резидентами средств на счета в уполномоченных банках от операций, совершенных с нерезидентами;
• несвоевременный возврат на территорию России средств, полученных от нерезидента за несовершенную в РФ сделку.

Власти смягчили штрафные санкции за нарушения валютного законодательства

При исполнении условий договора на предоставление беспроцентного займа, заключенного с ZODIPOLJS LIMITED, компания не предоставила в уполномоченный банк заявление о переоформлении паспорта сделки, документы и информацию, которые необходимы для переоформления паспорта сделки, в срок, установленный п.8.4 Инструкции Банка РФ от 04.06.2012 г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», а именно не позднее 29.01.2016 г. (пятница).

Компания просрочила указанный срок и, соответственно, была привлечена административным органом к ответственности.

Компания была зарегистрирована в форме ЗАО и открыла паспорт сделки в уполномоченном банке. Впоследствии компания изменила форму на Непубличное акционерное общество, о чем внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ЗАО в части изменения наименования.

При этом паспорт сделки компания не переоформляла.

По данным основаниям административным органом был сделан вывод, что компания нарушила установленный Инструкцией №138-И срок представления документов для переоформления паспорта сделки, то есть совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.6 ст.15.25 КоАП РФ.

В этом году действуют те же изменения по валютному контролю для юридических лиц, что и с 1 марта 2021 года.

Мы составили таблицу, в которой по каждому пункту наглядно продемонстрировали: что было до реформы, и что стало теперь. Объект изменений Что было раньше Как стало Влияние суммы контракта на валютный контроль

1. Если сумма контракта была меньше 1000$, фирма резидент РФ отправляла в банк только справку о валютных операциях;
2. Время регистрации – 3 дня.

• Время регистрации контракта – 1 день.

Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

рублейС 2021 года паспорт сделки оформлять больше не нужно. Чтобы провести расчет по внешнеторговому контракту, компания должна предоставить в банк бумаги, подтверждающие факт сделки.

Срок подачи документов — 15 дней. Постановка контракта на учет — 24 часа.После фиксации договора, кредитное учреждение сообщает фирме номер контракта на следующий день.

Порядок оформления прописан в положении 6 Инструкции Банка РФ от 16 августа 2017 № 181-И.Теперь юрлица стали резидентами: уведомить банк о сроках выполнения заказа теперь их прямая обязанность.

Для этого сообщите информацию закрепленному менеджеру: тип контракта, реквизиты контрагента, сроки исполнения договорных обязательств, сумма сделки, вид валюты. Банковская организация зарегистрирует международный контракт за 1 рабочий день, присвоит ему уникальный номер, откроет ведомость валютного контроля.При продлении срока контракта, внесении изменений в не снятый с учета договор, информируйте банковское учреждение, предоставляйте дополнительную документацию.

После завершения сделки и движения денег по счету компания предоставляет справку о подтверждающих документах, копии самих документов.

Контроль со стороны таможенных органов выполняется на основании Федерального закона № 289-ФЗ, который также регламентирует списания со счетов в валюте компаний при таможенном оформлении. Валютный контроль в РФ в 2021 году Отчитываться за валютные поступления на счета организации теперь проще и быстрее.

Основные изменения коснулись сроков, денежных лимитов и обязанностей уполномоченных банков.

Упразднены такие формы учета, как паспорт сделки и справка о валютных операциях. Предоставление документации об импортно-экспортных операциях не требуется, если сумма по международному договору не превышает 200 тыс.

и экспортных — от 6 млн руб. Срок принятия контракта на учет, присвоение ему уникального номера — не позднее 1 рабочего дня с момента предоставления сведений, необходимых

переданные нерезиденту Примечание: Часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ не применяется к договорам займа, заключенным до 14.04.2018, кроме договоров, существенные условия которых изменены после указанной даты.

· на должностных лиц – от 20.000 до 30.000 руб. Часть 4.1 Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои счета в банках РФ, и (или) на счета в зарубежных банках, по внешнеторговым контрактам (по которым оформляется ПС) рублевой части (доли) выручки – размер которой определяется Правительством РФ.

Наложение штрафа · на ИП и юридических лиц — от 40.000 до 50.000 руб.

К примечанию к статье 14.5 КоАП РФ добавлены положения о том, что лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники, а также лицо, направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции), освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное статьей 14.5 КоАП РФ, если соблюдены в совокупности следующие условия:

• на момент направления в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) орган ФНС не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
• представленный кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) является достаточным для установления события административного правонарушения.

Нормами статьи 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» установлена дифференциация размеров штрафов за нарушения резидентами ч. 4 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ в случае нерепатриации ими денежных средств в российской и иностранной валюте. В частности, за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, повлечет за собой наложение административного штрафа в размере:

• на граждан и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также юридических лиц в размере от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции;
• на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей.

За представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в иностранном банке и иной организации финансового рынка накажут наложением административного штрафа в размере:

• на граждан — от 1 000 до 1 500 рублей;
• на должностных лиц — от 5 000 до 10 000 рублей;
• на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) — резидента в уполномоченном банке ответственность осталась прежней, за исключением случаев, когда:

• с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), сумма обязательств по которому определена в валюте РФ и условиями которого предусмотрена оплата в рублях, — штраф составит от 3% до 10% суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках;
• с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в иностранной валюте, — штраф составит от 5% до 30% суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках;
• с нерезидентом заключен договор займа — штраф составит от 5% до 30% суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках.

За невыполнение резидентом, включенным в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ причитающихся по договорам, предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере:

• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц — от 3% до 5% суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках;
• на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей.

За непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока накажут штрафом в размере:

• на граждан — от 2 500 до 3 000 рублей;
• на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 рублей;
• на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

Нормами новых ч. 7 и 8 статьи 15.25 КоАП РФ установлены случаи, когда к резиденту не применяется административная ответственность за нарушение валютного законодательства.

Нормами этой же статьи установлены новые составы административных правонарушений, в частности, ответственность резидентов, включенных в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, за невыполнение в срок обязанностей:

• по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) рублей;
• по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом.