Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Торговая дебиторская задолженность в балансе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В процессе указания всех необходимых сведений в данной строке используются данные об остатке «дебиторки» по счетам 46, 62, 68,69, 71, 73, 75, 76, за исключением сальдо по кредиту на счете 69 (сформированного резерва по долговым обязательствам).
На этот счет начисляются доли от просроченных обязательств должников. Просроченной недоимка становится после 45 дней с даты образования.
Оплачен долг покупателя векселем третьего лица – дебет 76 кредит 62.1 при этом вексель должен быть процентным для учета в составе финансовых вложений.
Виды дебиторской задолженности
При неплатежеспособности контрагента, долг также списывается на убыток. При этом его задолженность не ликвидируется полностью. Она фиксируется в течение 5 лет на забалансовых счетах. Когда состояние должника стабилизируется, долг имеют право взыскать.
Дадим определение. Это долг контрагентов, которым были оказаны услуги или проданы товары, и они обязаны его оплатить. Организация планирует получить свои деньги в ближайшее время. Также сюда входят авансы оформленные поставщикам. Суммы заносятся из записей бухгалтерии. Важно: долгосрочную задолженность следует частично указывать в краткосрочной, тот ее объем, который планируется к возврату в течение будущего года. Перевод долгосрочного долга в краткосрочный долг отражается в счете 67 по дебету со счетом 66 по кредиту.
Что такое дебиторская задолженность простыми словами?
Под оценкой дебиторского долга понимается установление ее рыночной стоимости на текущую дату. Полученное значение может не совпадать с суммой в учетных данных. Это нужно для целей управленческого учета, при операциях по уступке прав требования и проведении комплексного оценивания компании.
Дебиторская задолженность выступает в роли его основной части и здесь как будто все просто, однако следует учитывать некоторые нюансы.
Расходы будущих периодов. Начинающему специалисту трудно понять, расходы будущих периодов — это актив или пассив. Прежде всего, это расходы, понесенные в прошлых отчетных периодах, но направленные на получение доходов в будущем. Именно эта характеристика делает РБП активами организации. Например, приобретенная лицензия на ПО будет использоваться в течение 10 месяцев.
Задолженность, относящаяся к дебиторской, фиксируется в бухучёте в тех случаях, когда ваша организация вносит на счета поставщика авансовый платёж. Либо в ситуациях, когда товар в адрес покупателя отгружен, а средства за него ещё предстоит получить.
Как скорректировать дебиторку?
Инвентаризировать долги — это помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Компания может провести инвентаризацию задолженности в любое время по своей инициативе, но есть случаи, когда ее надо проводить обязательно — например, если обнаружена кража на предприятии или собственники решили ликвидировать организацию.
На основании приведенной информации несложно разобраться, расчеты с дебиторами — это актив или пассив. В активе баланса отражается задолженность дебиторов, а в пассиве — кредиторов.
Чтобы понять, расчеты с дебиторами и кредиторская задолженность — это актив или пассив, нужно разобраться, что является пассивом, а что — активом и в чем разница между этими финансовыми понятиями.
По данной строке показывается общая сумма дебиторской задолженности на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
Операция выполняется, применяя строку «Корректировка долгов», в поле «Списать» указывается вид операции напротив должника.
При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса используются данные о дебетовых остатках по счетам 46, 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 (резерва, созданного по этой задолженности) (п. п. 73, 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п. 35 ПБУ 4/99).
Если же имеющиеся показатели строки 1230 на отчетную дату созданы по иным правилам, то сведения на конец декабря предыдущего отчетного календарного года на последний месяц следующего за ним подлежат обязательному видоизменению аналогичным образом.
Компании, имеющие удельный вес задолженности меньше 8% в общей сумме можно объединить в группу «прочие». Более детально проанализировать контрагентов с высоким удельным весом, собрав аналитические данные по срокам возникновения дебиторской задолженности.
Если же имеющиеся показатели строки 1230 на отчетную дату созданы по иным правилам, то сведения на конец декабря предыдущего отчетного календарного года на последний месяц следующего за ним подлежат обязательному видоизменению аналогичным образом.
Инвентаризация помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом.
Продажа дебиторской задолженности
Внимание: для отслеживания дебиторской задолженности, в бухгалтерском балансе она отражается как количество всех обязательств предприятия на дату составления документа.
Срок давности по дебиторской задолженности ограничивается 3 годами. Срок начинает исчисляться с момента последнего движения средств с контрагентом. По истечении этого времени сумма списывается. Для списания необходимо заранее уведомить контрагента о его долге, провести письменное обоснование и издать соответствующий приказ. Долг списывается в убыток.
Кроме того, компания должна контролировать объем просроченной дебиторской задолженности и выставлять претензии недобросовестным клиентам. Управление дебиторской задолженностью подразумевает и взыскание долгов со злостных неплательщиков через суд.
Ежегодно на предприятии составляется бухгалтерский баланс. Он является основным документом финансовой отчетности.
В-третьих, дебетовое сальдо счета 60 в части авансов и предоплаты за работы и услуги, связанные со строительством объектов основных средств, целесообразно из строки 1230 исключить, а показать по строке 1190 «Прочие внеоборотные активы» раздела I бухгалтерского баланса.
По строке 1230 перечисленный аванс будет показан в сумме 100 000 рублей (118 000 рублей – 18 000 рублей).
Например, по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на конец года образовался остаток по кредиту – 50 000 рублей.
Текущая дебиторка входит в состав оборотных активов баланса и является гарантом получения выручки в будущем. Также в указанный раздел входят денежные средства, находящиеся на расчетных счетах и в кассе предприятия, производственные запасы и финансовые вложения. Оборотные активы — это имущество предприятия с наибольшей ликвидностью, то есть способное принести прибыль в кратчайшие сроки.
В составе дебиторской задолженности могут учитываться задолженность покупателей, заказчиков, поставщиков, подрядчиков, прочих должников, задолженность учредителей, а также работников по оплате труда и подотчетным суммам.
Напомним, что создание оценочных резервов рассматривается как изменение оценочных значений в соответствии с п. п. 2, 3 ПБУ 21/2008.
Нужно предвидеть резерв по не погашенным расчётам в части дебиторской задолженности за предоставленные услуги, работы, товар или материалы, которые, скорее всего, не уложатся в сроки, указанные в договоре, или не имеющие гарантий, что оплата будет произведена в срок.
Не менее внимательно следует относиться к распределению сомнительных долгов. Так как дебиторская задолженность это актив, в балансовом учете зачисленным, как чистая\ реализационная стоимость.
Помимо этого, в качестве отдельного показателя, способного детализировать «дебиторку», отображается дополнительно невыставленная к оплате начисленная прибыль по соглашениям подрядного строительства, продолжительность которых свыше одного отчетного периода (календарного года).
Такого рода анализ необходимо проводить регулярно, чтобы своевременного выявления потенциально «зависших» сумм дебиторской задолженности. Если задолженность на погашена в сроки, предусмотренные договором, то она переходит в статус просроченной.
Поэтому их рекомендуется отнести в состав внеоборотных активов по строке «Незавершенное строительство». В любом случае, варианты отражения в балансе такого рода авансов должны быть пояснены.
Иными словами, дебиторская задолженность (далее по тексту, ДЗ) – это сумма, которая должна быть выплачена вашей компании. Чаще всего в число дебиторов попадают компании, берущие займы, либо покупатели. Аналогичный статус получает и заёмщик, являющийся физическим лицом. Например, владелец определённой доли в уставном капитале или сотрудник. По этой причине, если вдруг возникает дебиторская задолженность в графе 1230, то необходимо дать ссылку на пояснение.
Расчет дебиторской задолженности
Стоит отметить, что к этой категории до недавнего времени относилась и 230 строка, которая отражала задолженность, подлежащую закрытию не ранее чем через год.
В составе долговых обязательств могут приниматься во внимание долги потребителей, заказчиков, поставщиков, по заработной плате наемного штата сотрудников и так далее.
Из данных таблицы видно, что наибольший объем дебиторской задолженности приходится на покупателей, причем размер неоплаченных товаров с каждым годом увеличивается. По остальным позициям наметилась тенденция к стабильному уменьшению долгов.
Просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев или лет? В категорию просроченных долг относится на следующий день после крайнего срока оплаты. ГК РФ дает возможность урегулировать вопрос возврата денег в течение 3 лет (ст. 196). После истечения и этого периода, задолженность списывается.
Дебиторская задолженность. Строка 1230
С 2011 года она перестала делиться на краткосрочную и долгосрочную дебиторскую задолженность, и перед бухгалтерами возник вопрос: как и что отражать в данной статье баланса?
Все перечисленные виды дебиторки соответствуют своим номерам, которые утверждены специальным Планом счетов, на основании которого ведется учет хозяйственных операций.