Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерские проводки по материальной помощи 4000». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налогообложение материальной помощи в 2020 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.
В подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ и подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ перечислены практически такие же, как и в ст. 217 НК РФ, случаи, когда на суммы денежной помощи не начисляются страховые взносы. Но есть и особенности.
Сотруднику при рождении (усыновлении, оформлении опекунства) ребенка в первый год после указанного события. При этом сумма не должна превышать 50 000 руб.
Учет материальной помощи до 4000 рублей: проводки
В расчете 6-НДФЛ материальную помощь запишите по строке 020 укажите, а сумму вычета в размере 4000 рублей запишите по строке 030.
Крупные холдинги и сети разрабатывают систему поощрения, нередко проводят активную социальную политику: материально помогают сотрудникам, дарят подарки к праздникам, дням рождения.
На практике возможна ситуация, когда выплата материальной помощи предусмотрена в положении об оплате труда (например, выплата матпомощи всем работникам к отпуску). В этом случае ее нужно отражать по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Материальная помощь, в том числе при рождении ребенка, выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при исчислении налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ) и применении УСНО (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Начисление материальной помощи: проводки
Обратите внимание, что, если МП при рождении ребенка каждому из родителей выплачена в пределах 50 000 руб., начислять страхвзносы никому из них не нужно (ст. 422 НК РФ; письмо Минфина РФ от 21.03.2018 N 03-04-06/17568).
Во втором случае ждать решения общего собрания не нужно. Руководитель организации самостоятельно распределяет часть прибыли за текущий год на социальные нужды, в том числе на денежную помощь сотрудникам.
Можно не начислять страховые взносы с любой материальной помощи, которая не связана с результатами труда.
Не облагается НДФЛ согласно п. 28 ст. 217 НК РФ материальная помощь в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период, оказанная работодателем своим работникам, а также бывшим своим работникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или по возрасту.
Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику
В случае, если вы не укажете материальную помощь в размере 4000 рублей отчетах, то штрафов не будет. Ведь компания не удерживает налог с суммы в пределах лимита. Однако, безопаснее записать материальную помощь в документах, чтобы избежать споров с налоговиками.
Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер». В большинстве случаев законом не предусмотрен определенный срок выплаты денег. Например, он не установлен для выплаты денежных средств на помощь сотруднику в связи со смертью члена семьи, из-за травмы или аварии. Но есть ограничение при выдаче средств новоиспеченным родителям: в пределах лимита они ничем не облагаются, если начисление произошло в течение первого года жизни малыша.
Конкретного счета для отражения материальной поддержки, поступившей в адрес сотрудника, не предусмотрено.
Материальная помощь и страховые взносы
Учет материальной помощи не зависит ни от того, за счет каких средств она выплачивается, ни от того, предусмотрена ли ее выплата трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом.
В случае упрощенной системы налогообложения, если материальная помощь установлена ЛНА, она приравнивается к заработной плате, соответственно – может быть включена в расходные направления.
Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2020 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2020 год)?
В случае упрощенной системы налогообложения, если материальная помощь установлена ЛНА, она приравнивается к заработной плате, соответственно – может быть включена в расходные направления.
Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2020 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2020 год)?
Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами:
- Если ее размер не превышает 4000 руб.
- Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия
- Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом
- Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника
- Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)
Если материальная помощь выплачивается из фонда профсоюза, составляется проводка: Дебет 76 Кредит 50 (51) – выплачена материальная помощь из средств профсоюза.
Членские взносы перечисляются работодателем на банковский счет профсоюза, открытый по решению постоянно действующего руководящего выборного коллегиального органа профсоюза, осуществляющего права юридического лица (Письмо ЦБ РФ от 27.05.1997 № 456 «О порядке перечисления на счета профсоюзов денежных средств (взносов) из заработной платы работников»).
Не подлежат обложению страховыми взносами единовременные выплаты в виде материальной помощи по тем же основаниям, что и для НДФЛ (ст. 422 НК РФ).
При составлении бухгалтерских записей по отражению выплаты материальной помощи следует руководствоваться Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (далее – Инструкция по применению Плана счетов).
Мат. помощь будет назначаться работнику по его письменному обращению, на основании приказа руководителя.
Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е. учесть их в расходах нельзя. Ко второй категории относятся суммы, выплачиваемые в связи с событиями чрезвычайного, стихийного характера, а также террористическими актами (пп. 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ).
Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.
Множество организаций занимается выдачей своим сотрудникам этого типа помощи, поэтому возникает множество задач касательно того, какими документами оформляется, и какими операциями отражается сей процесс.
Денежные величины предоставленной помощи материального характера не влекут за собой сокращение налоговой базы на прибыль, т. е. они не подлежат учету в расходных направлениях. Наиболее распространенный вид материальной помощи заключается в выплате в связи с отпускными.
Также следует бухгалтерам обратить внимание и на Приказ Минфина №94н от 31.10.2000, где содержится более подробная и конкретная инструкция по оформлению бухгалтерских проводок.
Важно Выплаты, не облагаемые налогом (2016 год): до 4000 руб. и выше В ст. 217 НК РФ перечислены все доходы, которые освобождаются от налоговых отчислений. К ним относятся и случаи оказания материальной помощи работодателем.
Налогообложение материальной помощи — это вопрос, который строго регулируется законодательными правилами РФ. Отчисление подоходного налога и взносов зависит от цели помощи и ее суммы. Работник имеет право получить от компании материальную помощь. Разберемся, облагается ли налогом материальная помощь 2020.
ВАЖНО! С 01.01.2017 в силу вступила гл. 34 НК РФ, которая объединила в себе все нормы, регулирующие страховые отчисления в государственные внебюджетные фонды.
Под материальной помощью в современной трудовой практике подразумевается выдача работодателем определенных средств сотрудникам в случае наступления какой-либо неблагоприятной ситуации. При этом таковая выдача средств может проводиться в денежной форме, или в каком-либо ином эквиваленте, в том числе в виде продукции предприятия, товаров первой необходимости, оплаты счетов и услуг.
Казенное учреждение наряду с прочими организациями обязано уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды. Нормами пп. 3, 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ , а также пп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, выданной (или оказанной):
- физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
- своим работникам в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника за расчетный период;
- работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, которым эта материальная помощь выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления или удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Если материальная помощь выдается работнику не деньгами, а имуществом (к примеру, товарами), то вместо счетов 70 и 73 будут кредитоваться счета имущества, отпускаемого в качестве матпомощи.
Проверить готовность загранпаспорта: 4 простых способа
В отдельных случаях инициировать данную процедуру могут родственники работника, однако в любом случае бухгалтерскому отделу необходимо получить подписанный и зарегистрированный приказ работодателя на выдачу материальной помощи.
Особое внимание бухгалтерам и работодателям следует обратить на порядок учета и налогообложения всей материальной помощи. Так, основные принципы, которым необходимо следовать в контексте рассматриваемого вопроса, могут быть изложены следующим образом:
- При смерти сотрудника или его родственников, весь объем материальной помощи не ограничивается и в полной мере не подлежит налогообложению, вне зависимости от размеров.
- В случае террористического акта или чрезвычайной ситуации материальная помощь с точки зрения освобождения от уплаты налогов также не ограничивается в размерах.
- В случае, если основанием для выдачи материальной помощи является рождение или усыновление работником ребенка, то налоги не снимаются с матпомощи объемом до 50 тыс. рублей на календарный год, при этом сама помощь может начисляться только в течение одного года на каждого ребенка.
- При наличии иных оснований, отличных от вышеуказанных, работодатель вправе выделять работникам материальную помощь, но налогообложению не будет подлежать лишь сумма в размере 4000 рублей в год.
По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, материальная помощь сотруднику входит в налоговую базу по НДФЛ. Однако к выплате можно применить вычет в размере 4000 рублей (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). В результате НДФЛ с матпомощи, которая не превышает 4000 рублей, не удерживается и в бюджет не перечисляется.
В связи с рождением ребенка оказана материальная помощь по 40 000 руб. обоим родителям, работающим в организации.
Получение загранпаспорта через «Госуслуги»
Пример. Сотруднику казенного учреждения А.В. Иванову на основании Приказа N 37 от 25.03.2011 выплачена материальная помощь по случаю рождения дочери Л.А. Ивановой в сумме 55 000 руб. за счет средств от приносящей доход деятельности.
О том, какие проводки на материальную помощь сотруднику нужно делать в бухучете, расскажем в нашем материале.
Социальные мероприятия осуществляются на основании заявления работника или самостоятельного решения администрации предприятия. Кроме того, с заявлением о материальной поддержке могут обратиться члены семьи сотрудника, если такая возможность предусмотрена внутренними правовыми документами.