Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец 2 ндфл с признаком 2». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При заполнении формы проставляют признак «1» или «2». Ошибка повлечет за собой применение к предприятию штрафных санкций. Есть и другие признаки документа: «3» и «4». Эти коды проставляют в том случае, если отчетность за налоговый период подает не предприятие, а его правопреемник.
В аннулирующей справке указывается номер прежней справки и новая дата составления справки. В поле «Номер корректировки» указывается цифра «99». В форме аннулирующей справки заполняются заголовок, все показатели разделов 1 и 2, указанные в представленной ранее справке.
Справки 2-НДФЛ о неудержанном налоге: заполнение, образец, форма
Эти данные фиксируются в справке по форме 2-НДФЛ, которая составляется один раз в год. Верхняя часть документа имеет обозначение «признак».
Если остаются незаполненные клеточки данного поля, проставьте прочерки. Теперь вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон. Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать соответствующий код и ИНН, КПП реорганизованной компании (приложение № 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/485@).
Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.
Так что сумма НДФЛ, пусть и относящаяся к тому году, но удержанная с выплат после его окончания, в расчет не попадет. Но, как мы уже сказали, будет значиться в справке 2-НДФЛ с признаком 1, и данные в этих формах отчетности не сойдутся.
В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в формах справок с признаком 1 и с признаком 2 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
Например, если компания заплатила больше, чем удержала, то в справке надо показать только сумму в пределах удержанной. Если показать больше, то инспекторы потребуют ее уточнить.
Таким образом, начиная с 2019 года, будет применяться совершенно новая форма справки 2-НДФЛ при сдаче сведений за 2018 год и последующие годы.
Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2019 год. Расскажем, как это правильно сделать.
Новая форма справки 2-НДФЛ, действительная на 2017-2018 годы, включает штрихкод, заголовок и 4 раздела. В ней содержатся полные данные о поступлениях физлица за истекшие 12-ть месяцев и перечисленных суммах налога. 2-НДФЛ образец заполнения отыщется в бесплатном доступе в интернете.
За каждую справку 2-НДФЛ, которая не была вовремя подана в ИФНС, предусмотрен штраф в размере 200 руб.
Второй раздел справки посвящен информации о гражданине, в адрес которого производились выплаты. Здесь прописывается:
- ФИО физлица;
- его ИНН и дата рождения;
- статус (для российских граждан выбирается значение «1»);
- сведения о стране, гражданином которой он является (для РФ – «643»);
- паспортные данные;
- адрес по прописке.
2-НДФЛ признак 1 или 2: что это
Изучив приведенную выше таблицу, вопрос, когда сдавать 2-НДФЛ за 2018 год, отпадает:
- если вы выплачивали в 2018 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 01.03.2019 нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с указанием признака «2». Кстати, в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика»;
- в отношении же всех физлиц, которым вы в 2018 году выплатили доход (включая тех, с чьих доходов налог не был удержан), справки 2-НДФЛ нужно сдать в ИФНС не позднее 01.04.2019.
ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц и не только. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. Чтобы отчитаться о доходах своих работников, придется подготовить сразу два бланка.
Если с доходов налогоплательщика не был удержан подоходный налог, в справке 2-НДФЛ проставляют код признака «2». Причин не исчисления налога может быть несколько:
- получение подарков стоимостью, не превышающей 4000 руб.;
- работодатель рассчитывается с работника в натуральной форме;
- получение премии или помощи не из прибыли предприятия, размер которой не превышает установленный лимит.
Новые форматы — новые инструкции. Действительно, помимо двух отчетных форм, налоговики скорректировали и алгоритм их составления.
Согласно законодательству, каждый работодатель, независимо от того, оплачивает ли он с доходов сотрудников подоходный налог или нет, должен отчитаться в установленном Налоговой Инспекцией порядке. Это правило прописано в Письме ФНС №БС-4-11/5443 от 30.03.2016 г.
Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).
Признак представленных сведений по справке 2-НДФЛ
Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).
Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.
В первом разделе представляется информация о физическом лице:
- ИНН налогоплательщика.
Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).
- Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
- Статус налогоплательщика:
В таком случае обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.
Срок ее сдачи – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 2017 году ее нужно представить в налоговую не позднее 3 апреля, т.к. 1 апреля выпадает на субботу (ст. 6.1 НК РФ). Такая справка сдается по всем физлицам, в пользу которых в отчетном году выплачивались доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Но обратите внимание, что речь в данном случае идет именно о ситуациях, когда налог не удержан, поскольку у налогового агента просто не было возможности его удержать.
Представляется в случае, если был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением налоговых обязательств. В корректирующей справке указывается номер прежней справки и новая дата составления справки. В поле «Номер корректировки» указывается цифра на единицу больше, указанной в ранее представленной справке.
Если физлицо не рассчиталось с госказной по подоходному налогу, вне зависимости от перечня полученных доходов за последние 12-ть месяцев, бухгалтер должен сделать две справки по нему с одинаковым содержимым, но разным признаком в заголовке: «1» и «2».
Распространенная ошибка при внесении данных – сокращения при написании ФИО специалиста. Образец справки 2-НДФЛ предполагает, что это графы заполняются согласно тексту паспорта гражданина.
Способы предоставления отчетности
Прописывается такая информация:
- № месяца года;
- сумма доходов, полученных за месяц;
- их код (выбирается из установленного ФНС перечня).
Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.
Организации и ИП, имеющие численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек вправе сдавать Справку на бумажных носителях. Все остальные налоговые агенты представляют в электронном виде по ТКС.
Согласно Приказу ФНС №ММВ-7-3/576@ от 16.09.2011 г. каждый налоговый агент должен подавать в установленные сроки отчеты по начисленным доходам физическим лицам, а также по суммам удержанного из них подоходного налога.
С начала 2019 года стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2019 год. Новый порядок оформления значительно отличается от прежнего. Рассмотрим, как заполнять, где найти и скачать актуальную форму 2-НДФЛ 2019 года.
Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.
Теперь в отдельном приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» должны отражаться все доходы и вычеты из дохода с расшифровкой по месяцам (которые раньше отражались в разделе 3).
Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.
Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.
Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.
Несмотря на то что недавно форма справки 2-НДФЛ изменилась, порядок отражения в ней соответствующих признаков в целом остался прежним. Иначе говоря, отчитываясь за 2018 г., указывайте признак 1, представляя справки по всем получившим от вас доход физлицам, и 2, представляя справки только по физлицам, НДФЛ с дохода которых не был удержан.
До 2016 года НДФЛ еще можно было удержать и перечислить в бюджет при выплате физлицу любых денег, пусть и после окончания года, но до сдачи справки 2-НДФЛ с признаком 2 или крайнего срока для ее сдачи. И показать его в справке 2-НДФЛ за истекший год как удержанный и уплаченный (письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-06/7337).
Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:
- 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
- 2 — это сделал законный представитель.
Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.