Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Книга покупок и продаж 2018 бланк». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Стоимостные показатели дополнительного листа книги покупок указываются в рублях и копейках, за исключением показателя, отражаемого в графе 15, в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту.
Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).
Как регистрировать данные:
- в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
- в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
- 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
- в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
- в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.
Кто и зачем ведет книгу продаж
В случае, если НДС восстанавливается в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств в порядке, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ, восстановленный НДС отражается в книге продаж последнего месяца календарного года. При этом регистрируется в книге продаж бухгалтерская справка-расчет НДС, подлежащего восстановлению.
Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера. В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.
Таким образом, начиная с 1 октября 2017 года, данные авансовых счетов-фактур можно заносить при безденежной форме расчетов.
Новые правила ведения обновили крайний срок постановки подписи на прошитом за квартал экземпляре – 25-тое число включительно следующего за кварталом месяца.
Что отражают в Книге продаж? – Счета-фактуры, которые составил налоговый агент при расчете налогов, что были удержаны с прибыли физического лица.
Образец заполнения книги продаж 2019
Бумажные и электронные счета-фактуры регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в том квартале, в котором возникло налоговое обязательство (п. 2 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).
Срок хранения документов как в бумажном, так и в электронном формате составляет минимум 4 года с даты внесения последней записи.
Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.
С 1 октября изменилась форма книги покупок и продаж, также корректировке подверглись правила заполнения и ведения данных бланков. Правительственное постановление №981 изменило действовавшие ранее формы, установило новый порядок заполнения. Скачать актуальные на 2017 и 2018 года бланки и образцы заполнения можно внизу статьи в форматах excel, word, doc.
Скачать бесплатно бланк книги продаж 2019 года
Если по истечению налогового периода, предприятию необходимо зарегистрировать счет-фактуру, относящуюся к этому времени, или внести изменения, то тогда оно должно заполнить дополнительный лист к книге продаж за прошедший период, который является важной составляющей частью данного регистра.
В графах «Покупка за» заносятся даты начала и конца отчетного периода, за который в книге покупок производится регистрация счет-фактур. Каждая запись в регистре нумеруется. В столбце 2 отражается код вида операции, который можно узнать в перечнях, определенных ФНС.
Книга покупок – обязательный элемент подаваемой в ФНС документации, по которой можно составить сумму платежа, предназначенного для внесения государственный бюджет. Ее составление обязательно на протяжении каждого квартала, а отчетность должна приводиться надлежащий вид не позже, чем необходимо сдавать декларацию за этот период.
Книга продаж составляется по форме приложения № 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Этот же документ содержит правила заполнения книги.
Нюансы составления книги продаж
Наряду с остальными документами, Книга продаж – одно из главных орудий при управлении движений наличных средств.
Далее подводятся итоги в стр. «всего» с учетом значений указанных в стр.»итого» – значение со знаком «+» складываются, со знаком «-» вычитаются. После завершения заполнения дополнительного листа он заверяется подписью руководителя и подшивается к основной книге. Если ведение осуществляется в электронном виде, то лист заверяется УКЭП руководителя.
Фактически, книги покупок и продаж являются неотъемлемой частью бухгалтерской отчетности, которую ведет налогоплательщик. Они используется для вычисления суммы налога на добавленную стоимость, который вычисляется в конце каждого отчетного периода и указывается в декларации.
Далее подводятся итоги в стр. «всего» с учетом значений указанных в стр.»итого» – значение со знаком «+» складываются, со знаком «-» вычитаются. После завершения заполнения дополнительного листа он заверяется подписью руководителя и подшивается к основной книге. Если ведение осуществляется в электронном виде, то лист заверяется УКЭП руководителя.
Фактически, книги покупок и продаж являются неотъемлемой частью бухгалтерской отчетности, которую ведет налогоплательщик. Они используется для вычисления суммы налога на добавленную стоимость, который вычисляется в конце каждого отчетного периода и указывается в декларации.
В столбце 11 в случаях предусмотренных законодательством необходимо записывать данные платежных документов.
СЛОЖНОСТИ С ПОРЯДКОМ ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ ПОКУПОКЕЕ ВАМ ЗАПОЛНИТ ПРОГРАММА БУХСОФТ!
Новый формат составления книги покупок приведены в приложении 4 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
С 1 октября 2017 года в формат и правила ведения внесены поправки. Это продиктовано вошедшим в действие Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.
По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.
Если ведение книги покупок выполняется на бумаге, то по правилам требуется ее обязательная прошивка и нумерация листов прошитого образца. Также обязательно заверение директором помощью проставления подписи вручную.
В Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137 хотя и приведен подробный порядок заполнения книги продаж и дополнительного листа к ней, нет ответа на вопрос, как проверить книгу продаж.
Скачать бесплатно бланк книги продаж 2018 года
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.
Данный документ используется исключительно в целях применения налогового вычета на добавленную стоимость, а также для создания отчетов по НДС.
Книгу необходимо вести, четко придерживаясь, установленных законом, правил. В законодательную базу, регламентирующую порядок заполнения данного акта, входят следующие законопроекты:
- пункт 3 статьи № 169 Налогового кодекса России;
- нормативный документ № 1137 от 26 декабря 2011 года;
- федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014 года;
- пункт 5.1 статьи № 174 НК РФ;
- п. 8.1 статьи 88 НК;
- п 3, ст. 76 НК.
Компания самостоятельно выбирает удобный для себя способ ведения книги – электронный или бумажный. Электронный формат документа утвержден ФНС от 04.03.15 приказом ММВ-7-6/93@, бумажный – Постановлением 1137 от 26.12.11 в ред. от 29.11.14. Если книга заполняется на бумажном носителе, то на конец квартала все страницы должны иметь порядковую нумерацию.
Во всех указанных случаях регистрация проводится по причине наличия права на вычет по добавленному налогу. Данное право обязательно нужно показать в книге покупок, так как в дальнейшем информация пригодится для составления декларации по НДС. Регистрационная запись должна проводиться в том квартале, к которому относится момент появления права на вычет.
Минфин России в письме от 14.02.2019 № 03-07-11/9305 разъяснил, как в книге покупок отражается счет-фактура за услуги, оказанные в сентябре 2018 года, если сам документ получен в октябре 2018 года с датой 05.10.2018.
Отражают сведения о тех счетах-фактурах, что были выставлены и на основании которых появляется налоговая обязанность, то есть возникает необходимость начислить и уплатить налог на добавленную стоимость.
При регистрации в дополнительном листе книги покупок счетов-фактур (в том числе корректировочных) до внесения в них исправлений, записи по которым подлежат аннулированию, показатели в графах 15 – 16 дополнительного листа книги покупок указываются с отрицательным значением.
Предназначение продажной книги
Неправильно заполненная книга может также быть причиной для возникновения проблем при составлении декларации из-за несоответствия формата данных.
В графу 13 «Регистрационный номер таможенной декларации» вносятся сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров иностранным гражданином за пределы ЕАЭС.
Правительство РФ с 1 октября 2017 года поменяло не только форму рассматриваемых книг, но и бланк счета-фактуры, в том числе корректировочный.
В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранному покупателю.
Как заполняется книга продаж в 2018 году
N ГД-4-3/5757@ «О порядке заполнения книги покупок налогоплательщиками, приобретающими товары у хозяйствующих субъектов Республики Крым и г.
Внесены поправки в правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в связи с повышением ставки НДС до 20% с 01.01.2019.
Если в книгу продажу после окончания текущего квартала необходимо внести изменения, регистрация счетов-фактур производится в доплисте книги продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).
С 01.10.2017 применяется обновленная форма книги продаж (Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981).
Книга покупок и продаж с 1 января 2018 образец
Обязанность по заполнению рассматриваемого бланка лежит на лицах, платящих НДС. К лицам, исключаемым из данного списка, относят:
- освобожденных от налогового бремени в форме НДС;
- осуществляющих только операции, не сопровождаемые обложением добавленным налогом.
Обновлены формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж: Новые графы 14а и 17а предназначены для НДС со ставкой 18%. Прежние графы 14 и 17 теперь предназначены для действующей ставки НДС — 20%.
Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:
- освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
- реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
- исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.