2 НДФЛ новая форма 2022 бланк

2, если налоговый агент сообщает в инспекцию о том, что невозможно удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например при выдаче подарка;
Важно! В справках 2-НДФЛ, которые надо сдать к 1 апреля. (т.е. когда был удержан НДФЛ с физического лица), должен стоять признак 1, а не 2. Иначе налоговая может посчитать, что справки не сданы.
✉ Если вы сдавали справки с признаком 2, то безопаснее отчитаться по этим же доходам еще и к 1 апреля. Представив справку с признаком 1.
3, если справку предоставляет правопреемник налогового агента в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК);

4, если правопреемник налогового агента сообщает в инспекцию о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например при выдаче подарка

значение на единицу большее, чем в предыдущей справке, – при составлении корректирующей справки. Например, при первоначальной корректировке – 01, при повторной – 02 и т. д.;

99 – при составлении аннулирующей справки

Если налоговый агент – физлицо. В данном поле укажите фамилию, имя, отчество (при наличии), которые указаны в документе, удостоверяющем личность. Двойные фамилии указывайте через дефис (например, Иванов-Юрьев). Справку сдает правопреемник? В этом случае в поле указывают наименование реорганизованной организации. Либо обособленного подразделения реорганизованной организации

Если же доходы выплатило обособленное подразделение организации. То в справке укажите ОКТМО по местонахождению этого подразделения.

Если в течение календарного года гражданин получал доходы в различных обособленных подразделениях с разными кодами ОКТМО. По каждому из них придется составить отдельную справку. Правомерность такого требования подтверждена решением ВАС от 30.03.2011 № ВАС-1782/11.

Важно: если организация изменила местонахождение и встала на налоговый учет по новому адресу, учтите следующее. В налоговую инспекцию по новому месту учета подайте отдельные справки:

• по старому коду ОКТМО – за период до постановки на учет по новому местонахождению;
• по новому коду ОКТМО – за период после постановки на учет по новому местонахождению.

Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам

В разделе 3 укажите стандартные, социальные. А также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья и данные по уведомлениям, выданным налоговым органом. (ст. 218, 219, подп. 2 п. 1 ст. 220 НК, раздел V Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Как заполнить каждое поле, смотрите в таблице.

Справка 2-НДФЛ может подаваться как в электронном виде по каналам связи телекоммуникационного типа, так и на электронном носителе. В том случае, если количество физических лиц, которые получили доходы в текущем налоговом периоде, составляет не более 10 человек, тогда налоговые работники могут данные сведения представлять на носителях бумажных. Справка предоставляется в одном экземпляре, на ней необходимо поставить печать у налогового инспектора или в канцелярии.

Все основные поля подлежат обязательному заполнению. К ним можно отнести:

— поле с указанием года составления справки;
— налоговый номер, который присваивается налоговым агентом;
— месяц, число и год, которые указываются арабскими цифрами;
— графу «признак», в которой указывается цифра 1 или 2 в зависимости от статьи Налогового кодекса РФ (ст.230 и 226 соответственно);
— код налогового органа в графе «ИФНС»;
— данные об агенте налоговом;
— идентификационный код налогоплательщика;
— указание наименования компании, фирмы, организации;
— код образования административно – территориального типа, к которому относится организация;
— контактные данные агента;
— статус налогоплательщика, его гражданство, паспортные данные;
— реквизиты документа;
— сведения о доходах в % соотношении;
— сумма вычета с учетом налога
— сумма дохода без учета налоговых вычет.

Справка содержит 5 разделов, которые включают в себя конкретно поставленные вопросы, основные пункты которых перечислены выше.

Обратите внимание! К основным ошибкам, которые допускаются при ее составлении можно отнести неправильное указание:

— необходимых кодов;
— получаемой суммы;
— получения выплат, которые были освобождены от НДФЛ;
— неправильно заполненная форма справки 2-НДФЛ в целом и т.д.

Справки о доходах заполняются ежегодно по каждому сотруднику, получившему доход от работодателя, т.е. работодатель обязан сообщить о доходах, выплаченных сотрудникам в прошедшем году, до 1 апреля.

Каждый сотрудник в любой момент вправе обратиться за справкой по форме 2-НДФЛ к работодателю (или бывшему работодателю), п.3 статьи 230 НК РФ обязывает работодателя по заявлению выдавать справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ. При этом в Налоговом кодексе не указаны сроки предоставления такой справки, обратимся к Трудовому кодексу, статья 62:

По письменному заявлению сотрудника работодатель обязан выдать копии документов, связанных с работой (приказы о назначении, переводе, увольнении, выписки из трудовой, справки о доходах) не позднее 3 рабочих дней со дня подачи заявления. Копии документов должны быть предоставлены бесплатно и заверены должным образом.

Каждый работодатель должен знать, как заполнить справку 2 ндфл, поскольку по закону на него возложена обязанность вести учет доходов работающих у него физических лиц, предоставленных им налоговых вычетов, а также начисленных и удержанных налогов. Все эти данные подлежат представлению в ИФНС по итогам налогового периода до 1 апреля каждого года.

Сведения могут подаваться как в электронном виде, так и на бумаге. Однако с 2016 года последний вариант возможен только при условии, что количество физических лиц, которые получили доходы, не превышает 25 человек (ранее число лиц было не больше 10). В случае нарушения срока сдачи документов, отражающих доходы работников, работодатель наказывается штрафом по п.1 ст.126 НК РФ в размере 200 рублей за каждый экземпляр.

Заполнение справки необходимо начинать с указания даты ее составления, которая должна содержать день, месяц и год. В правом углу бланка справки 2-НДФЛ имеется поле «признак», в котором необходимо поставить цифру 1 – когда справка о доходах подается в общем порядке (п.2 ст.230 НК РФ) или 2 – в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ.

В новой форме добавлено поле «Номер корректировки», в котором указывается:

• 00 – при составлении первичной формы справки;
• 01, 02, 03 и т.д. – при составлении корректирующей справки (номер ставится больше на единицу по сравнению с предыдущей справкой);
• 99 – при составлении аннулирующей справки.

Далее следует заполнить данные о работодателе: проставить код ИФНС, ИНН или КПП организации либо только ИНН, если работодателем является физическое лицо. В пункте 1.2 указывается наименование организации либо физического лица-работодателя. В пункте 1.3 справка 2 ндфл 2021 (за 2020 год) заполняется с указанием кода ОКТМО, а не ОКАТО.

В пункте 2 указывается информация о работнике:

• ИНН (по новым правилам добавляется возможность указания ИНН сотрудника-иностранца в специальном поле «ИНН в стране гражданства»);
• Ф.И.О. полностью, дата рождения;
• статус налогоплательщика: помимо предусмотренных ранее (1 – для налоговых резидентов РФ, 2 – для нерезидентов; 3 – для высококвалифицированных специалистов-нерезидентов), введены дополнительные коды статусов (4 – для работников, являющихся участниками госпрограммы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом, 5 – для иностранцев, получивших статус беженца или временное убежище на территории России, 6 – для иностранцев, работающих на основании патента);
• гражданство с кодом страны, для России – 643;
• код документа, удостоверяющего личность, для паспорта – 21, его серия и номер;
• полный адрес места жительства в РФ.

Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2021 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.

Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.

Еще нужно сказать, что с 2021 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями. Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2021 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог. Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января. Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения.

Данные раздела 2 6-НДФЛ отражают сведения, относящиеся только к последнему кварталу отчетного периода. Однако они должны увязываться с цифрами, попадающими в раздел 1, формируемый нарастающим итогом. При заполнении раздела 2 необходимо соблюдать ряд требований НК РФ, относящихся к правилам определения дат, отражаемых в 6-НДФЛ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сами формы отчетов по НДФЛ тоже скоро изменят. Справка 2-НДФЛ войдет в состав годового расчета 6-НДФЛ. Но формы объединят только с отчетности за 2021 год. Отчитаться по-новому надо будет не раньше 2022 года. Поэтому в 2021 году справку о доходах и суммах налога физического лица:

• для налоговой инспекции составляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566,;
• для физлица – по форме из приложения 5. Эти формы применяют с 2019 года по доходам за 2021 год и последующие периоды.

Скачайте актуальные бланки:

Выдавать всем работникам справки о доходах за прошедший год не надо. Вы должны выдать справку о доходах только по просьбе работника (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Человек вправе попросить справку в любой момент и за любой период, а не только за год (п. 3 ст. 230 НК РФ). Если в апреле у вас просят справку о доходах за последние 6 месяцев, выдайте две: за весь прошлый год и за январь — март текущего.

Срок выдачи справки – три рабочих дня после получения заявления работника (Письмо Минфина от 21.06.2016 N 03-04-05/36096). Увольняющемуся сотруднику выдайте справку за текущий год в последний день работы (ст. 84.1 ТК РФ).

Такая справка выступает основой подтверждения дохода работника. Также в справке отображается вся информация об отчислениях, которые являются обязательными.

В процессе оформления кредита требуют, чтобы клиент предоставил справку в качестве обеспечения кредита. Таким образом, банк проверяет платежеспособность клиента.

В процессе оформления вида на жительство, визы, социальной помощи или же налогового вычета, справка считается одним из основных документов.

Все налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц в срок до 01 апреля обязаны предоставить в налоговую инспекцию справку по форме 2-ндфл (форма по кнд 1151078) , которая содержит сведения о доходах физических лиц за предыдущий год, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога по каждому физическому лицу. Если удержать налог по некоторым физлицам в прошлом году оказалось невозможным, то налоговый агент должен уведомить свою инспекцию с применением вышеупомянутой справки не позднее 01.03.2021. (пункт 5 статьи 226 НК РФ).
При предоставлении документов следует иметь ввиду, что с 01.01.2019 введена новая форма справки. Подробности приведены в этом материале.

Форма 2-НДФЛ в 2020 году не изменялась и представляет собой форму, ориентированную на машинную обработку и предназначена для тех работодателей, которые предоставляют справки на бумажном носителе. Принято считать, что применение такой формы справки позволяет проводить процесс сканирования, распознавания и перевода в цифровую форму справок 2-НДФЛ для ускорения обработки предоставленных данных.

Штрих-код в справке 2-НДФЛ предназначен именно для того, чтобы налоговый орган мог обрабатывать эти справки автоматически. Штрих-код является частью утвержденной формы справки 2-НДФЛ, удалять его нельзя. Справка без штрих-кода может быть признана составленной не по форме, что повлечет отказ в ее приеме. Кроме того, для возможности автоматизированной обработки, рекомендуется не скреплять (не сшивать) листы справки, не повреждать скрепками штрих-код, иначе при машинной обработке может быть ошибка в считывании данных.

По-прежнему справки 2-НДФЛ на бумаге могут подавать те работодатели, у которых численность работников, получивших доход в календарном году, не превысила 25 человек. Это положение приведено в п. 2 ст. 230 НК РФ.

Скачать справку о доходах по форме 2 НДФЛ 2020 года для налоговых агентов.

Срок для сдачи справок различен в зависимости от цели ее представления. Если представляются справки о суммах НДФЛ, которые невозможно было удержать в течение отчетного года (2-НДФЛ с признаком «2» или «4»), то срок для подачи таких справок – не позднее 1 марта 2021 года. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу, с дохода которого не представилось возможным удержать НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если же справка содержит сведения обо всех полученных физическим лицом доходах за год (2-НДФЛ с признаком «1» и «3») , то подать ее нужно не позднее 1 апреля года 2021 года. Когда последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае несвоевременного представления справок, к налоговому агенту будут применены штрафные санкции в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за каждую несвоевременно представленную (непредставленную) справку.

В том случае, когда налоговый орган до представления работодателем корректирующей справки, выявит ошибки при заполнении 2-НДФЛ (например, ИНН физлица, номер его паспорта, сумма дохода или суммы НДФЛ), это повлечет штраф в размере 500 руб. за каждую неверно заполненную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ

Обозначим отличия в формах справок прежнего образца с новой.

1. Изменен штрих-код документа — 3990 9015.
2. В разделе 1, содержащем сведения о налоговом агенте, добавлены поля, которые заполняются правопреемником в случае ликвидации (реорганизации) юридического лица.
3. Введены наименование и реквизиты правопреемника организации — налогового агента.
4. Исключены сведения об адресе регистрации физического лица в разделе 2.
5. В разделе 4 исключены суммы инвестиционных вычетов.

При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.

1. Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
2. Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
3. Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.

Заголовок формы.

В нем содержится:

• год, по которому справка составлена, номер по журналу учета выданных справок и дата оформления;
• признак 1 или 2 для налогового агента — для обычной Справки, 3 или 4 для его правопреемника — когда не было возможности удержать НДФЛ. При выдаче Справки работнику по его запросу это поле не заполняется.
• кодировка содержит для первичной справки 00, для корректирующей от 01 до 98 и отменяющей 99;
• код налоговой инспекции, куда справка будет представлена — можно узнать здесь.

Сведения об организации заполняются в следующем порядке:

• указываются коды: ИНН, КПП, ОКТМО (предприниматели КПП не заполняют);
• налоговый агент — прописывается сокращенное (при его отсутствии – полное) наименование организации или ФИО предпринимателя полностью;
• в случае заполнения формы правопреемником указываются данные реорганизованного юридического лица.

Сведения о физическом лице, получившем доход у работодателя в налоговом периоде. Раздел содержит персональные данные гражданина и заполняется в соответствии с его личными документами.

ИНН. У физического лица может отсутствовать ИНН, это поле можно не заполнять. Но предварительно необходимо уточнить его наличие в сервисе «Узнай ИНН».

Статус налогоплательщика. Кодируется следующими цифрами:

Статус налогоплательщика указывается по состоянию на конец отчетного года или дату составления документа. При переходе гражданина в течение периода в статус резидента в Справке будет проставлен код 1. Исключение составляют только работники по патенту, у которых всегда код 6.

Код страны гражданства. Заполняется по классификатору стран мира, где для россиян используется код 643.

Код документа, удостоверяющего личность. Соответствует справочнику видов удостоверяющих личность документов. Наиболее распространены код для паспорта гражданина России – 21 и иностранного гражданина – 10. Затем прописываются реквизиты документа.

Что изменилось в новой справке 2-НДФЛ 2021?

Вычеты предоставляются только работникам:

• являющимся резидентами РФ;
• в отношении доходов (кроме дивидендов), расчет налога по которым производится по ставке 13%.

Поэтому заполняются только при статусе налогоплательщика 1.

Полный перечень кодов смотрите здесь. Чаще всего в форме 2-НДФЛ присутствуют коды:

• вычетов на детей – 126, 127, 128;
• в связи с приобретением жилого помещения – 311;
• по уплаченным ипотечным процентам – 312;
• расходам, связанным с лечением – 324.

Имущественный и социальный вычет может быть предоставлен по месту работы гражданина в соответствии с уведомлением, полученным им в налоговой инспекции. Бухгалтерия организации отразит в Справке реквизиты этого документа в разделе 4.

Новая форма, которую утвердили приказом № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 г., действует и в 2020 году.

Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физлицам, должны применять два разных бланка 2-НДФЛ:

1. Для представления в ИФНС по итогам каждого года.
2. Для выдачи на руки физлицу, если ему нужно подтверждение доходов и он обратился за справкой (например, для получения кредита и т.д.).

Форма для сдачи в налоговую приведена в Приложении № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 г. Физлицам ее выдавать не нужно.

Для физлиц справку 2-НДФЛ оформляют на бланке из Приложения 5 к тому же приказу. Чтобы ее получить, работник должен написать заявление (п.3 ст. 230 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ для физлиц состоит из одного листа. В ней указывают:

• ОКТМО, телефон, ИНН/КПП налогового агента;
• ИНН, ФИО, статус налогоплательщика, дату рождения, гражданство и паспортные данные физлица, получившего доходы;
• сведения об облагаемых доходах, вычетах и исчисленном, удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ.

Бланк 2-НДФЛ, предназначенный для налоговой инспекции, состоит из двух листов:

1. Справка, в которой указывают реквизиты ИФНС, налогового агента и физлица, обобщенные суммы доходов, вычетов, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога.
2. Приложение – доходы и вычеты с разбивкой по месяцам. В нем не указывают стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (п. 6.4 порядка заполнения). Их показывают только в разделе 3 первого листа справки 2-НДФЛ. А если, например, в течение года работнику выплачивали материальную помощь, то в приложении в качестве вычета нужно отразить необлагаемую часть суммы – 4000 руб. с кодом 503. Такой вычет предусмотрен п. 28 ст. 217 НК РФ. Отражают его в том месяце, когда предоставили.

2-НДФЛ нужно сформировать по каждому человеку, который получил доход (в том числе при невозможности удержать НДФЛ – в таких случаях заполняют справку с признаком «2» или «4»).

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Похожие записи:

• Росгосстрах банк карта клиента экспресс кард
• КБК 18210202232061020160 какой налог в 2022 году
• Правила внутреннего контроля для ИП при посреднических услугах 2022 с изменениями образец