Пеня по земельному налогу в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пеня по земельному налогу в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2022 году уплачиваются в следующие сроки:

Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП в 2022 году

В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в нижеприведенные сроки.

В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемых работодателями, а также страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя.

• Как проверить электронную подпись и продлить срок действия на весь 2022 год

  921 0

  Несмотря на то, что изменилась государственная кадастровая оценка земельных участков, типы и категории объектов, подлежащих налогообложению, остались такими же. Для юридических и для физических лиц, равно и для резидентов и нерезидентов РФ, эти категории одинаковые. Согласно НК РФ (статья 389), объектами, подлежащими налогообложению, считаются все типы земельных участков независимо от размера, на территории страны и муниципальных образований. Исключение составляют категории объектов, которые считаются выведенными из оборота, а также входящие в определенные фонды.

  Изменения по транспортному и земельному налогу в 2022-2023 годах

  Согласно действующему налоговому кодексу РФ, не все земельные участки облагаются налогом. Отдельные категории земельных участков, которые не облагаются налогом:

  • официально признанные выведенными из оборота;
  • ограниченные в обороте наделы земли, которые были официально включены в перечень всемирного или культурного наследия;
  • территории, которые зарегистрированы как принадлежащие к лесному фонду;
  • территории, которые были выделены для строительства многоквартирных домов.

  Федеральным законом и налоговым кодексом предусмотрены определенные ситуации, в которых лица освобождаются от уплаты суммы налогообложения. Сдача земельного налога не требуется в таких случаях:

  • надел находится во владении собственника, частного лица уже более 3 лет;
  • земля была передана собственнику как наследственное имущество или же преподнесена в качестве подарка с соответствующим нотариальным оформлением;
  • согласно статье 217 НК РФ, не требуется уплата налоговой ставки, если частное лицо получило землю по договору ренты или же приватизировало его;
  • наделы, которые были в собственности физического лица не менее 5 лет и были приобретены после 1.01.2016, тоже продаются без налогообложения;
  • арендаторы земли также освобождаются от оплаты.

  В остальных случаях действуют стандартные ставки, за исключением тех случаев, в которых предусмотрены льготы или освобождение, как для религиозных и уголовно-исполнительных учреждений, для некоторых социально значимых и инфраструктурных организаций.

  В РФ, согласно действующему законодательству, положены льготы пенсионерам, инвалидам, участникам боевых действий, сиротам и другим категориям льготников.

  Стоимость налога рассчитывается по формуле с учетом ставки. Для разных типов объектов предусмотрены различные ставки:

  • объекты, включенные в жилищный фонд – 0,1%;
  • наделы под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) и для ведения подсобного хозяйства, находящиеся во владении частных лиц – 0,3%;
  • наделы, предназначенные для хозпостроек и гаражей – 0,8%;
  • все остальные разновидности наделов, в том числе используемые в коммерческих целях – 1,5%.

  Порядок уплаты налога на землю в 2022 году не изменился, все метаморфозы касаются только системы оценивания. Но для физических и юридических лиц алгоритм отличается. Что нужно знать физлицам:

  • налоговый орган должен прислать уведомление;
  • после этого лицо должно в установленный срок сдачи оплатить необходимую сумму;
  • в документах уже будет указана сумма к оплате – она рассчитывается в соответствии с данными из ЕГРН.

  Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06031 03 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06031 03 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06031 03 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06031 03 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06032 04 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06032 04 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06032 04 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06032 04 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06032 11 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06032 11 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06032 11 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06032 11 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06032 12 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06032 12 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06032 12 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06032 12 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06032 14 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06032 14 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06032 14 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06032 14 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06033 05 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06033 05 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06033 05 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06033 05 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06041 03 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06041 03 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06041 03 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06041 03 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06042 04 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06042 04 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06042 04 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06042 04 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06042 11 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06042 11 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06042 11 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06042 11 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06042 12 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06042 12 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06042 12 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06042 12 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06042 14 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06042 14 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06042 14 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06042 14 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

  КБК	Наименование платежа
  182 1 06 06043 05 1000 110	сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
  182 1 06 06043 05 2100 110	пени по платежу
  182 1 06 06043 05 2200 110	проценты по платежу
  182 1 06 06043 05 3000 110	суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

  Федеральным Законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ п. 1 ст. 219 НК РФ, определяющий перечень и порядок предоставления социальных вычетов по НДФЛ, был дополнен пп. 7, посвященным так называемому вычету на фитнес. Этот вычет предоставляется в сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные спортивными организациями (ИП), осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности:

  • ему самому;

  • его детям (в том числе усыновленным) или подопечным в возрасте до 18 лет.

  При этом и сами физкультурно-оздоровительные услуги, и организации (ИП), оказывающие их, должны отвечать определенным требованиям.

  Максимальная сумма годовых затрат на физкультуру и спорт, с которых можно получить налоговый вычет, – 120 000 руб. в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Возврату подлежат 13 % от потраченной суммы. В эту сумму не включаются затраты на обучение детей и подопечных (в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося для обоих родителей, опекунов, попечителей) и на дорогостоящее лечение (п. 2 ст. 219 НК РФ). Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничен.

  Согласно Закону № 88-ФЗвычет на фитнес должен был начать действовать с 2022 года. Однако ст. 7 Закона № 305-ФЗ порядок вступления в силу правил об этом вычете скорректирован – они начнут действовать с 01.08.2021, а вот применять его нормы можно будет к доходам, полученным налогоплательщиком начиная с 2022 года.

  Законом № 305-ФЗ скорректирован и п. 4 ст. 229 НК РФ. Благодаря изменениям налогоплательщики со следующего года в ряде случаев могут не указывать в декларации по форме 3-НДФЛ доходы от продажи недвижимости до истечения 3 и 5 лет владения. В частности, в декларации можно не отражать доходы, если в отношении объекта гражданин пользуется правом на имущественный вычет. При этом стоимость проданной недвижимости или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета:

  • 1 000 000 руб. – для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);

  • 250 000 руб. – для иной недвижимости (абз. 3 и 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

  Таким образом, налогоплательщикам не нужно будет подавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 000 000 руб., а иного имущества (транспорта, гаражей и т. д.) – до 250 000 руб.

  Глава 25 НК РФ по общему правилу не предусматривает возможность изменения уже сформированной первоначальной стоимости основного средства. Но есть исключение – это п. 2 ст. 257 НК РФ, согласно которому первоначальная стоимость может измениться в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.

  Со следующего года данный пункт будет дополнен уточнением о том, что изменение первоначальной стоимости основного средства в вышеперечисленных случаях должно происходить независимо от размера его остаточной стоимости.

  Между тем Минфин такого подхода придерживается уже сейчас. К примеру, в Письме от 19.04.2021 № 03-03-06/1/29206 финансисты указали: п. 2 ст. 257 НК РФ распространяется и на случаи, когда объект полностью самортизирован. Поэтому если основное средство полностью самортизировано и проведена его модернизация, то первоначальная стоимость такого объекта в целях расчета налога на прибыль увеличивается на стоимость проведенной модернизации.

  Кроме того, авторы Письма № 03-03-06/1/29206отметили: если срок полезного использования обозначенного основного средства налогоплательщик не увеличил согласно ст. 258 НК РФ, то начисление амортизации по основному средству должно производиться по тем нормам, которые были определены при введении этого средства в эксплуатацию. Приведенная позиция финансистов со следующего года также будет узаконена – в новой редакции абз. 3 п. 1 ст. 258 НК РФ. В настоящее время в этом абзаце содержится иное требование: если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основного средства срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик при исчислении амортизации должен учитывать оставшийся срок полезного использования.

  И еще. Сейчас в п. 5 ст. 259.1 НК РФ сказано, что начисление амортизации должно быть прекращено с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям. С 2022 года в названной норме появится фраза-уточнение о том, что начисление амортизации по выбывающему объекту должно прекратиться независимо от окончания срока полезного использования.

  КБК по земельному налогу

  На основании пп. 2 ст. 270 НК РФ при определении облагаемой базы по налогу на прибыль не должны учитываться расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, а также в виде штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций.

  При этом в норме не уточняется, что понимается под другими санкциями, взимаемыми государственными организациями. Данное обстоятельство породило споры о том, можно ли приравнять суммы ущерба, которые виновники перечисляют в бюджет, к другим санкциям, взимаемым государственными организациями. Ситуацию усугубляет также пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, которым определено, что расходы на возмещение причиненного ущерба относятся к внереализационным расходам.

  Со следующего года в п. 2 ст. 270 НК РФ появится уточнение о платежах в целях возмещения ущерба, перечисляемых в бюджет, что устранит вышеупомянутую неопределенность. А это значит, что учреждение на законных основаниях будет исключать подобные платежи из состава расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.

  Исходя из п. 2 ст. 283 НК РФ налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного п. 2.1 данной нормы. В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующие годы.

  Пунктом 2.1 ст. 283 НК РФ изначально было предусмотрено, что в отчетные (налоговые) периоды с 01.01.2017 по 31.12.2020 база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные п. 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10, 1.14 ст. 284 и п. 6, 7 ст. 288.1 НК РФ) не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 %. К примеру, если учреждение по итогам 2021 года в налоговом учете получило прибыль в размере 200 000 руб., эту прибыль оно может уменьшить на убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах, но не более чем на 100 000 руб.

  Федеральным Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ ограничение из п. 2.1 ст. 283 НК РФ было продлено по 31.12.2021. Законом № 305-ФЗ действие указанного ограничения снова продлено – на сей раз до 31.12.2024.

  КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

  Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

  Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

  КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  • административный,
  • доходный,
  • программный,
  • классифицирующий.

  Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

  Доходный блок состоит из 4 групп:

  • символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
  • знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
  • знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
  • знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).

  Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

  Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

  Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.

  Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории. Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.

  Грядущие налоговые изменения: готовимся заранее

  Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

  Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.

  Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.

  Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.

  • Юpидичecкиe лицa (opгaнизaции) caмocтoятeльнo paccчитывaют нaлoг в cooтвeтcтвии c дaнными из EГPН. Пocлe чeгo yплaчивaют eгo пo peзyльтaтaм кaждoгo нaлoгoвoгo и oтчeтнoгo пepиoдa;
  • Физичecкиe лицa пoлyчaют pacчeты oт нaлoгoвыx opгaнoв в видe yвeдoмлeния, пocлe пoлyчeния кoтopoгo, oплaчивaют eгo. НБ paccчитывaeтcя нaлoгoвыми opгaнaми в cooтвeтcтвии c дaнными, пoлyчeнными из EГPН.

  B cooтвeтcтвии co cт 393 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд пpиpaвнивaeтcя к oднoмy кaлeндapнoмy гoдy, нaчинaя c пepвoгo янвapя.

  Oтчeтный пepиoд — этo квapтaлы гoдa (пepвый, втopoй и тpeтий). Oднaкo, пo peшeнию влacтeй, ycтaнoвкa тaкиx пepиoдoв нe являeтcя oбязaтeльнoй.

  Cтaвкa нaлoгa нa зeмлю

  • 3eмeльныe ceльxoзнaзнaчeния, жилыe фoнды, cтpyктypы ЖКX, личныe пoдcoбныe и дaчныe xoзяйcтвa, CНT (caдoвoдчecкoe нeкoммepчecкoe тoвapищecтвo) и OНT (oгopoдничecкoe нeкoммepчecкoe тoвapищecтвo), 3У иcпoльзyeмыe для oбopoны и бeзoпacнocти (в т.ч. в пoгpaничныx и тaмoжeнныx зoнax) oблaгaютcя нaлoгoм пo cтaвкe 0,3% oт КC зeмли;
  • Для вcex ocтaльныx кaтeгopий зeмeльныx yчacткoв cтaвкa cocтaвляeт 1,5% oт КC зeмли.
  • Ecли пpи pacчeтe кaдacтpoвoй cтoимocти в нaчaлe пepиoдa были дoпyщeны oшибки;
  • Ecли cyд или кoмиccия вынecли cooтвeтcтвyющee peшeниe в oтнoшeнии cпopa o paзмepe КC;
  • Ecли пpoизoшeл пepexoдa yчacткa из oднoй кaтeгopии в дpyгyю.

  B пpoчиx cлyчaяx, измeнить КC для oпpeдeлeния дpyгoй нaлoгoвoй бaзы, в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa, нeвoзмoжнo.

  • B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:

    Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;

  • Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
  • Дeти-инвaлиды;
  • Инвaлиды c дeтcтвa;
  • Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
  • Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
  • Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
  • Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
  • Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.

  Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.

  Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.

  Четыре новых налога, которые ждут россиян в 2022 году

  B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:

  • Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
  • Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
  • Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
  • Peлигиoзныe opгaнизaции;
  • Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
  • Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
  • Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
  • Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
  • Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
  • Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).

  Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.

  Чтобы получить льготу, можно обратиться в любую налоговую инспекцию. Направить заявление можно через личный кабинет налогоплательщика, в МФЦ, письмом или придя в налоговую инспекцию лично.

  Некоторые категории граждан получают льготу в беззаявительном порядке. Например, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи и владельцы хозпостроек площадью до 50 кв. м могут не обращаться в налоговые органы по этому вопросу: их льготы учитываются автоматически на основе тех данных, которые налоговики получают из Пенсионного фонда России, Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств.

  Если вы относитесь к льготным категориям граждан, но льготу вам не учли, необходимо самостоятельно заявить о ней, обратившись в ФНС.

  Те граждане, у которых есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, получают налоговые уведомления в электронном виде. Все их налоговые документы размещаются в личном кабинете и не дублируются по почте.

  Если уведомление не пришло ни по почте, ни в личный кабинет, то ФНС рекомендует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию:

  • через сайт службы;
  • через личный кабинет;
  • по почте;
  • через МФЦ;
  • лично в отделении.

  Если просрочить уплату налогов, то, кроме самого налога, придётся заплатить ещё и пени — за каждый календарный день просрочки по процентной ставке, равной 1/300 от действующей ключевой ставки Центробанка России. Пени начнут начисляться уже со следующего дня, со 2 декабря.

  Если общий долг превысит 10 000 рублей, ФНС взыщет долг через суд. При этом должнику придётся возместить все судебные издержки. Также при наличии налоговой задолженности физлицу может грозить запрет на выезд заграницу и арест банковских счетов.

  НАЛОГ	КБК
  Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь)	182 1 06 06031 03 1000 110
  Земельный налог, взимаемый в границах городских округов	182 1 06 06032 04 1000 110
  Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110
  Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов	182 1 06 06032 12 1000 110
  Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений	182 1 06 06033 13 1000 110
  Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий	182 1 06 06033 05 1000 110
  Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений	182 1 06 06033 10 1000 110

  Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

  ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

  Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

  Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  • обратиться в ФНС по мету жительства;
  • создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  • Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
  • для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.

  Облагаются земельным налогом участки земли, расположенные на территории муниципального образования, на территории которого введен налог.

  Не являются объектом налогообложения:

  • участки, изъятые из оборота либо ограниченные в обороте;
  • участки из состава земель лесного фонда;
  • участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома и др.

  Ставки земельного налога зависят от категории земли. Категория земли – это ее назначение.

  Чтобы узнать налоговую ставку нужно:

  1. определить категорию земли,
  2. в решении местных органов власти узнать ставку по категории своего участка.

  Категория земли может быть указана в выписке из ЕГРН (единого государственного реестра недвижимости), свидетельстве о праве собственности на землю, государственном кадастре недвижимости, договоре купли-продажи и т.д.

  Налоговая ставка устанавливается местными властями, но не может превышать:

  • 0,3% в отношении следующих земельных участков:
  • сельскохозяйственного назначения;
  • занятых;жилищным фондом и коммунальными комплексами;
  • для подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
  • ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
  • 1,5% в отношении прочих участков.

  Годовая сумма налога рассчитывается по формуле:

  Сумма земельного налога за год = Кадастровая стоимость земельного участка X Ставка налога

  Если в течение года менялось право собственности на земельный участок: возникло или прекратилось, то сумма налога корректируется на специальный коэффициент.

  Сумма земельного налога за неполный год = Сумма земельного налога за год Х Количество полных месяцев владения участком в году 12

  Для определения полных месяцев используется правило «15-го числа»: месяц считается полным, если изменение по земельному участку зарегистрировано после 15-го числа.

  Как рассчитать земельный налог в 2021 году

  Владельцы земли: организации и граждане – это налогоплательщики земельного налога. Налогоплательщики обязаны оплатить налог. Налоговый период – год.

  Однако расчет налога и сроки уплаты у юридических и физических лиц отличаются.

  • Организации
  • Физические лица и ИП

  Организации исчисляют земельный налог самостоятельно. Кроме этого компания должна уплачивать авансовые платежи и сдавать в налоговый орган декларацию.

  С 2021 года компании, владеющие земельными участками, которые попадают под налогообложение, должны уведомить о них налоговиков, если:

  • по итогам года не получат сообщение из налоговой об исчисленных суммах земельного налога,
  • не заявляли льготы по этим участкам.

  Сделать это нужно один раз до 31 декабря года, следующего за отчетным.

  Например, а 2021 году организация купила землю, которая облагается налогом. В 2022 году сообщение от инспекции не пришло. Тогда до 31.12.2022 года нужно сообщить налоговикам о покупке.

  Советуем попытаться!

  1. Для начала необходимо проверить право владельца на федеральную либо местную льготу. Для получения льготы в налоговую инспекцию нужно представить заявление и подтверждающие документы.
  2. Необходимо проверить соответствие кадастровой стоимости земли и рыночной. Если разница существенная, то можно через суд снизить кадастровую стоимость земли.
  3. Если земельный налог оплачивается по уведомлению, то нужно проверить расчет суммы. Например, правильно ли определена налоговая ставка.

  С 2021 г. юрлица не подают декларации по транспорту и земле на основании п. 9 ст. 3 Закона от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ. Соответственно, уже за 2020 г. эти расчеты направлять в ИФНС не требуется.

  ФНС в Письме от 31.10.2019 г. № БС-4-21/22311@ указывает, при каких обстоятельствах налоговики должны будут все равно принимать декларации по налогу на землю или транспорт:

  • нужно подать корректировочную декларацию за периоды до 2020 г.;
  • нужно подать корректировочную декларацию, если первичный расчет сдан в течение 2020 г. при реорганизации компании.

  Также хозяйствующий субъект подает декларацию по земле или транспорту, когда он хочет использовать вычеты за периоды до 2020 г. и за период в течение 2020 г. при ликвидации или реорганизации компании (п. 3 ст. 55 НК РФ).

  Важно! Если компания заявляет о льготах за периоды до 2020 г. через подачу заявления, налоговики его не примут. Они предложат субъекту подать декларацию. Об этом указано в Письме ФНС от 12.09.2019 г. № БС-4-21/18359@.

  В указанных выше ситуациях компаниям нужно формировать транспортную декларацию по форме, регламентированной Приказом ФНС от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668@, а земельную декларацию по форме из Приказа ФНС от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/347@.

  С 2021 г. компании обязаны заплатить налог на транспорт и землю, а также авансы по ним в другие даты (п. 68, 77 ст. 2 Закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ).

  До внесения изменений сроки определялись региональными законами конкретного субъекта РФ (для транспорта) или конкретного муниципального образования (для земли). И эти даты не могли быть раньше дат представления декларации, т.е. ранее 1 февраля очередного года.

  В соответствии с внесенными корректировками для всех компаний установлены единые сроки уплаты авансовых платежей и самого налога по транспорту и земле. С 2021 г. налоги нужно уплачивать не позже 1 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Что касается авансовых платежей, то их нужно уплачивать не позже последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом – кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 397 НК РФ).

  Соответственно, в 2021 г. по транспортному и земельному налогам устанавливаются такие сроки уплаты:

  • 1 марта – налог за 2020 г.;
  • 30 апреля – аванс за 1 кв. 2021 г.;
  • 2 августа – аванс за 2 кв. 2021 г. (перенос с выходного 31 июля);
  • 1 ноября – аванс за 3 кв. 2021 г. (перенос с выходного 31 октября).

  Внимание! Региональным законодательством субъекта РФ или муниципального образования могут быть отменены авансы по земельному или транспортному налогу. Тогда компании вправе платить налог только по результатам налогового периода – года (п. 2 ст. 263 НК РФ, п. 2 ст. 397 НК РФ).

  1 декабря — крайний срок уплаты налогов

  Декларации по транспорту и земле отменили. Вместо них компаниям был предложен вариант подачи заявлений для получения льгот по этим налогам (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 10 ст. 396 НК РФ). Получается, чтобы воспользоваться льготой, налогоплательщику нужно подать в ИФНС соответствующее заявление. Его форма регламентирована Приказом ФНС от 25.07.2019 г. № ММВ-7-21/377@.

  В этом заявлении требуется указать объекты налогообложения – конкретные участки земли и транспортные средства. Кроме того, нужно обозначить полагающиеся льготы с указанием реквизитов нормативно-правовых актов и информации о документах, которые доказывают право на льготы.

  На разные объекты (земля и транспорт) составляется одно заявление. Кроме того, в заявлении может быть одновременное указание разных КПП, присвоенных по месту нахождения объектов. Об этом ФНС указала в Письме от 03.02.2020 г. № БС-4-21/1599@.

  Налогоплательщики вправе подавать заявление на льготы вместе с подтверждающей документацией в любую налоговую инспекцию. Документы можно подать лично, через ТКС, по почте или через МФЦ. Кроме того, законодательством не установлены ограничения по срокам подачи пакета документов. Таким образом, налогоплательщик может подать заявление на вычет любым удобным ему способом и в любое время.

  Если налогоплательщик не подал заявление, то он не лишается права на получение льготы. В случае, когда ИФНС имеет информацию о льготах, которые положены налогоплательщику, то она рассчитывает налоги по земле и транспорту за 2020 г. именно с учетом этих льгот.

  Однако если налогоплательщик самостоятельно не заявит о получении льготы, есть вероятность, что ИФНС, даже при наличии информации, льготы ему не предоставит. Тогда субъект получит уведомление об уплате завышенного налога. В этой связи налоговики информировали хозяйствующих субъектов в январе 2021 г. о том, что им в течение 1 квартала 2021 г. нужно подать заявление о льготах на налоги по транспорту и земле.

  С 2021 г. ИФНС будут направлять юрлицам сообщения о рассчитанных суммах налога по транспорту и земле (п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ). Форма этих сообщений регламентирована Приказом ФНС от 05.07.2019 г. № ММВ-7-21/337@.

  В сообщении налоговики будут обозначать объект налогообложения, налогооблагаемую базу, налоговый период, ставку налога и сам размер рассчитанного налога. Для расчета налога информация будет браться из ЕГРН, а также получаться от госорганов, регистрирующих права на недвижимость или транспорт.

  ИФНС будет направлять сообщение через телекоммуникационные каналы связи или личный кабинет налогоплательщика. Кроме того, возможен вариант отправки по почте, если налогоплательщик не имеет возможности получать электронные документы от налоговой.

  Отправка сообщений от ИФНС не отменяет обязанность налогоплательщиков самостоятельно рассчитывать и платить налог и авансы по нему. Сообщения будут передаваться после окончания налогового периода (года) и уже после срока для их уплаты. Таким образом, информация о налоге будет поступать уже после того, как налогоплательщик должен выполнить свою обязанность – заплатить налог по транспорту или земле.

  В такой ситуации возникает закономерный вопрос – зачем нужны сообщения из ИФНС, если налогоплательщик сам рассчитывает налог и соблюдает сроки уплаты без подсказки налоговиков?

  Минфин дал на это ответ в Письме от 19.06.2019 г. № 03-05-05-02/44672. Цель таких сообщений – информировать налогоплательщиков о рассчитанном налоговиками размере налога. В дальнейшем эта информация будет использоваться для взыскания недоимки, если субъект не заплатил налоги вовремя.

  Когда компания получает сообщение из ИФНС, она вправе, если не согласна с суммой, подать налоговикам возражения. К ним нужно приложить собственный расчет налога, а также какие-то подтверждающие документы, например, подать заявление на льготы.

  Возражения нужно подать в срок не более 10 дней с момента получения этого налогового сообщения о размере налога (п. 6 ст. 363 НК РФ, п. 5 ст. 397 НК РФ). Но данный срок не является окончательным – даже если компания подаст пояснения к возражению и дополнительную документацию в более поздний срок, налоговики должны их проанализировать и при наличии законных обоснований пересчитать размер налога.

  Если ИФНС в течение года не направит в компанию сообщение о рассчитанных налогах, организация обязана самостоятельно уведомить налоговиков о наличии у нее объектов транспорта и земли. Для этого используется форма, регламентированная Приказом ФНС от 25.02.2020 г. № ЕД-7-21/124@. Подать такое уведомление нужно не позже 31 декабря текущего года.

  Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

  Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

  Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

  Списание задолженности происходит автоматически. Писать специальные заявления ни гражданам, ни ИП не нужно. ФНС по месту жительства гражданина или ИП либо по месту нахождения имущества принимает решение о списании задолженности. Поэтому когда спишут долги по налоговой задолженности — зависит от даты, указанной в решении о списании, законодательно срок не установлен.

  Законодательство не урегулировало вопрос, надо ли списывать пени, если налог уплачен добровольно, и должна ли ФНС вернуть деньги в случае уплаты долгов, подлежащих амнистированию.

  Выяснить, имеются ли у вас долги, подпадающие под амнистию и списаны ли они, можно. Пишется заявление в ФНС о проведении сверки задолженности. В случае выявления несписанных долгов обратитесь в ФНС с заявлением об их списании.

  Обязанность уплачивать земельный налог распространяется на всех граждан РФ и организации, в собственности которых есть земельные участки, используемые как под коммерческие, так и под бытовые нужды.

  Для физлиц (включая ИП) расчётную операцию по сумме налога производят специалисты местного отделения ФНС, после чего в адрес плательщика налога направляется уведомление о сумме налога и сроках его уплаты. Субъекты предпринимательства самостоятельно рассчитывают налог и авансовые платежи по нему, уплачивая его по месту нахождения участка. За 2019 год юрлица в последний раз составляют декларацию по налогу на землю.

  КБК земельный налог: состав кода и расшифровка идентифицирующих блоков

  При заполнении платёжки в банк КБК земельного налога указывается в поле 104. В составе идентификатора 20 символов, разделённых на четыре блока. Их расшифровка позволяет определить назначение и последующее распределение платежа, идентифицировать плательщика и получателя налога.

  • Первый блок состоит из 3-х символов (с 1-го по 3-й). Указывает на получателя платежа. Комбинация «182» означает получателя — ФНС (указывает на налоговый платёж);
  • Второй состоит из 10 символов (с 4-го по 13-й).содержит информацию о финансовой классификации платежа
  • симв. 4 идентифицирует вид доходов («1» – платёж по налогу),
  • симв. 5-6 это назначение платежа («06» – имущественный налог),
  • симв. 7-8 расшифровывает статьи доходов,
  • симв. 9-11 уточняют подстатьи доходов согласно БК России,
  • симв. 12-13 идентифицирует статус бюджета (федеральный, региональный, муниципальный);
  • Третий блок состоит из 4 символов (с 14-го по 17-й). Возможные комбинации в КБК земельного налога: «1000» – налоги и сборы, «2100» – пени, «3000» – штрафы;
  • Четвёртый блок состоит из 3 символов (с 18-го по 20-й). Соответствует виду поступления. Комбинация для земельного налога – «110» (налоговые поступления)

  КБК: земельный налог 2020 для организаций

  При заполнении платёжного документа нужно точно указывать КБК, поскольку ошибка даже в одном из 20-ти символов кода может привести к тому, что платёж будет зачислен в уплату не земельного, а какого-либо иного налога, либо возвращён банком, как невыясненный платёж, что чревато последствиями, особенно если платёж осуществляется в последние дни установленного срока.

  Основной фактор, от которого зависит состав КБК на земельный налог 2020 для юридических лиц – административный признак месторасположения участка, находящего в собственности юрлица (по границам муниципальных образований).

  Оплата земельного налога производится в соответствии со ст. 397 Налогового Кодекса РФ. Точные сроки устанавливаются региональными нормативными актами. С 2021 года крайний срок уплаты налога будет единым для всех регионов – 1 марта следующего за отчётным года.

  КБК: земельный налог 2020 для физических лиц и ИП

  Как и для юрлиц, состав КБК для физиков и ИП, зависит от вида того муниципального образования, в пределах которого расположен принадлежащий плательщику участок.

  Физлицами оплата земельного налога осуществляется не позже 1 декабря года, следующего за отчётным. За просрочку платежа владельцу земельного участка придётся оплачивать пени.

  Таблица КБК по земельному налогу для юридических и физических лиц

  Правильно указать в банковской платёжке коды-идентификаторы земельного налога вам поможет предлагаемая таблица, в которой приведены КБК с учётом территориальной принадлежности земельного участка к различным видам муниципальных образований.

  Расположение земельного участка в	КБК для	КБК для
  границах МО (муниципальных образований)	физических лиц	юридических лиц
  Городских округов	182 1 06 06042 04 1000 110	182 1 06 06032 04 1000 110
  Городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06042 11 1000 110	182 1 06 06032 11 1000 110
  Внутригородских районов	182 1 06 06042 12 1000 110	182 1 06 06032 12 1000 110
  Городских поселений	182 1 06 06043 13 1000 110	182 1 06 06033 13 1000 110
  Сельских поселений	182 1 06 06043 10 1000 110	182 1 06 06033 10 1000 110
  Межселенных территорий	182 1 06 06043 05 1000 110	182 1 06 06033 05 1000 110

  Штрафы и пени — земельный налог: КБК в 2020 году

  Для уплаты пени и штрафов за просроченные или неуплаченные платежи Минфином РФ утверждены отдельные коды-идентификаторы по земельному налогу.

  КБК для уплаты земельного налога

  Земельный налог обязаны платить не только отдельные граждане-собственники, но и юридические лица, в собственности которых находится определённый земельный участок. ВАЖНО! Если организация пользуется правом льготного налогообложения, это не освобождает её от уплаты земельного налога. До этого года юридические лица должны были самостоятельно рассчитывать сумму своего земельного налога и сдавать по нему декларацию. Теперь (за 2020 год) на их адрес будут высылаться соответствующие уведомления федеральной налоговой службы, как это уже делается по отношению к гражданским лицам. Это значительно упростит процедуру оплаты и исключит дополнительные налоговые проверки.

  При этом код бюджетной классификации (КБК) не изменяется. Он будет составлять:

  • 182 1 06 06031 03 1000 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
  • 182 1 06 06032 04 1000 110 — если речь идет о территории иного городского округа без внутригородского деления;
  • 182 1 06 06032 11 1000 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
  • 182 1 06 06032 12 1000 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.

  Вне городских территорий коды земельных участков обозначаются таким образом: * 182 1 06 06033 05 1000 110 — по межселенным территориям;

  • 182 1 06 06033 10 1000 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
  • 182 1 06 06033 13 1000 110 — по участкам в пределах городских поселений.

  Их и нужно обозначать при уплате земельного налога. Образец заполнения соответствующего документа есть на сайте федеральной или местной налоговой службы с перечислением соответствующих кодов для конкретных территорий.

  ---

  • Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2022 год.
  • Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2022 год.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2022 год.
  • Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2022 год.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2022 год.
  • Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2022 год.
  • Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2022 год.
  • Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2022 год.
  • Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2022 год.
  • Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2022 год.
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2022 год.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2022 год.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2022 год.
  • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2022 год.
  • Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2022 год.
  • Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2022 год.
  • Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2022 год.
  • Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2022 год.
  • Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2022 год.
  • Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2022 год.
  • Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2022 год.
  • Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2022 год.
  • Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2022 год.
  • Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

  Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.

  КБК	Расшифровка
  182 1 03 01000 01 1000 110	НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
  182 1 03 01000 01 2100 110	пени
  182 1 03 01000 01 3000 110	штрафы
  182 1 04 01000 01 1000 110	НДС на товары, ввозимые на территорию РФ
  182 1 04 01000 01 2100 110	пени
  182 1 04 01000 01 3000 110	штрафы

  
  

  Похожие записи:

  • Куда отнести приобретение лицензии в бюджетном учреждении в 2022 году
  • Правила поведения на уроках гимнастики
  • Акт об амнистии 2022 года