Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления в пф РФ для КФХ в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:
- Фиксированная часть: 40 874 р.
- 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
- Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- ЕНВД — облагается только вмененный доход.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:
- 32 448 руб. — в 2021 году;
- 34 445 руб. — в 2022 году;
- 36 723 руб. — в 2023 году.
Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?
Ответ:
Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2021 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.
ИП тоже платят взносы в ИФНС, ориентируясь на требования НК РФ. Причем КБК ПФР 2021 — 2022 годов для фиксированной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование и 1% суммы превышения по платежам общий.
КБК для платежей в Пенсионный фонд в 2021 — 2022 годах ИП нужно использовать такие:
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего его предельной величины |
18210202140061110160 |
|
Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода сверх его предельной величины дохода (1%) |
|
|
Пени |
18210202140062110160 |
|
Штрафы |
18210202140063010160 |
А КБК для фиксированных платежей ИП на ОМС таковы:
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос на обязательное медицинское страхование |
18210202103081013160 |
|
Пени |
18210202103082013160 |
|
Штрафы |
18210202103083013160 |
-
Три важных налоговых события ушедшего 2020 года. По следам 2020го
872 0
Минимальный страховой стаж для выхода на заслуженный отдых до 2024 года ежегодно будет увеличиваться на 1 год, пока не достигнет 15 лет. В 2018 году нужно иметь не менее 9 лет страхового стажа.
В этот период могут включаться периоды болезни, подтвержденные больничным листом, срок ухода за детьми до полутора лет, но не более чем 3 года на всех детей, уход за инвалидами, служба в армии и другое.
Государство гарантирует обеспечение пенсией всех лиц, достигших пенсионного возраста и имеющих необходимый для этого трудовой или страховой стаж. Однако размер выплат явно недостаточен для обеспечения высокого уровня жизни.
Размер пенсии ИП часто меньше, чем у лиц, работавших по найму
В значительной мере это связано с тем, что предприниматели часто занижают размер своего дохода, чтобы уменьшить взносы в социальные фонды. Лицам, у которых пенсионный возраст уже близок, следует подумать о том, как обеспечить себе необходимый минимальный страховой стаж к этому моменту.
Пенсионное законодательство достаточно часто меняется и сказать, как будут начислять пенсии ИП, скажем, через 20 лет, невозможно. В любом случае следует создавать себе финансовую подушку и копить на старость. Возможно, стоит задуматься о заключении договоров дополнительного пенсионного страхования с негосударственными пенсионными фондами или открыть вклад под приемлемый процент.
По всем вопросам, связанным с выплатами пенсий, статусом ИП, вы можете обратиться к нашим специалистам. Проконсультироваться можно по телефону и через форму на нашем сайте.
Накопительный компонент пенсии формируется в деньгах в негосударственных пенсионных фондах или ПФР. Человек сможет получить свои накопления после выхода на заслуженный отдых. Притом что страховая пенсия индексируется каждый год на сумму, которую устанавливает государство, накопительная составляющая растет за счет дохода, полученного НПФ или ПФР от инвестиций. В отличие от страховой пенсии, накопительную можно наследовать. Также ее можно пополнить из материнского капитала или делать взносы с помощью государственного софинансирования пенсий.
Наследники могут получить оставшиеся средства после ухода из жизни их получателя. Для этого нужно в течение 6 месяцев со дня его смерти написать соответствующее заявление в ПФР или НПФ. Если наследник пропустил срок подачи заявления, он может восстановить его через суд. В договоре с пенсионным фондом лицо, оформившее накопительную пенсию, может указать, кто ее получит после его смерти. Если таких указаний нет, то будет действовать общий порядок получения выплат: сначала идут дети, супруг (супруга), родители, во вторую очередь — братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки. Несовершеннолетние, нетрудоспособные дети (супруг, супруга), а также родители умершего имеют право на часть средств накопительной пенсии, даже если не были указаны в договоре. После смерти человека ПФР или НПФ должны уведомить наследников о возможности получения такой выплаты. Документы, необходимые для оформления:
- 1паспорт;
- 2справка о месте проживания или регистрации, если оно не указано в паспорте;
- 3документы, подтверждающие родство с умершим — свидетельство о рождении или заключении брака;
- 4СНИЛС умершего и свидетельство о смерти, если есть.
Правительство России предприняло ряд мер, нацеленных на изменение социальной политики. Это повлияло на размеры фиксированных страховых взносов в 2022 году. Президент РФ подписал законопроект, которым были утверждены ставки для индивидуальных предпринимателей. Закон № 322-ФЗ был опубликован на официальном портале правительства и вступил в силу с 2021 года.
На законодательном уровне предполагалось, что с 2021 года будут пониженные страховые взносы. Планировалось введение ставки в размере 15%, но уже в 2022 году это нововведение будет отменено. Соответствующее решение было принято 28 мая, когда Председателем российского Правительства Мишустиным было проведено совещание, посвященное обсуждению объемов финансирования мероприятий общенационального масштаба, нацеленных на восстановление экономики и повышение доходов населения.
Как специалисты, занимающиеся частной практикой, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных сотрудников, также должны вносить средства в счет обязательного страхования. Вот категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать страховые взносы за себя:
- ИП, работающие без наемных работников;
- адвокаты, нотариусы, юристы (частники);
- оценщики, аудиторы, медиаторы;
- арбитражные управляющие, работающие частно;
- фермерские хозяйства (будут обязаны выплачивать обязательные взносы по фиксированным тарифам с 2022 года);
- другие лица, ведущие частную практику или занимающиеся предпринимательством, без привлечения сотрудников в свое дело.
Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчетные периоды. Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2021 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2022-го по 2024-ый год.
В 2022 году будут установлены такие фиксированные взносы:
- на пенсионное страхование – 36455;
- на медицинское страхование – 8763.
В 2021 году ставка ОПС составляет 32448 рубля в год, а выплаты за ОМС составляют 8426. Эти ставки актуальны лишь для тех ИП и частников, которые зарабатывают официально не более 300 тысяч рублей в год. Для тех же, чьи доходы превышают этот предел, действует фиксированная ставка плюс 1% от той суммы дохода, которая была получена свыше 300 000 рублей.
Страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица)
Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2020 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2021 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:
МРОТ х 12 х 2,9%
Это значит, что в 2021 году предприниматели добровольно заплатят в ФСС 4427,60 руб., чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.
С 01.01.2021 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.
Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2020 размер фиксированных страховых взносов в 2021 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:
- на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.;
- на обязательное медицинское страхование — 8426 руб.
Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.
Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2021 следует уплатить до 31.12.2021. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.
С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП страховые взносы на себя за 2021 год должны перечислить не позднее 01.07.22.
За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:
- штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
- пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.
Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:
Вид страхования Тариф Предельная база 2021 г.
Тариф с суммы, превышающей предельную СС на случай ВНиМ 2,9 912 000 Нет ОПС 22 1 292 000 10% ОМС 5,1 Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период Тарифы страховых взносов на 2022
Индивидуальные предприниматели, главы КФХ и специалисты, занимающие частной практикой, в соответствии с законодательством отвечают по своим долгам всем личным имуществом. Кроме того, такие налогоплательщики не обязаны открывать специальные счета, на которые будут перечисляться средства от оказания услуг или продажи товаров.
Поэтому при уклонении от уплаты страховых взносов ФНС вправе обратиться в суд и в упрощенном производстве получить решение, по которому судебный пристав-исполнитель имеет право наложить арест или блокировку всех счетов предпринимателя или главы КФХ. Причем обычно арест накладывается не на карту, а на банковский счет. Как только по указанным реквизитам придут деньги, они автоматически будут перечислены на счет ФНС.
Но не все поступления могут быть списаны в счет погашения задолженности перед государством. Например, суммы пособий, поступающие со специальной отметкой, не будут списаны судебным приставом-исполнителем.
Блокировка карт будет снята только через несколько дней после полного погашения задолженности по страховым взносам.
Уменьшить налог на прибыль или по применяемому спецрежиму на сумму страховых взносов ИП и главы КФХ могут только в том случае, если они были уплачены в текущем периоде. То есть, если налогоплательщик уплатил налог за 2021 год в январе 2022 года, то он не сможет уменьшить сумму налога на оплаченную позже установленного срока сумму страховых взносов «за себя».
Общий объем расходов ПФР в 2022 году составит 10,155 трлн руб., что на 5,98% больше, чем в 2021 году. Из них, например:
- 8,792 трлн руб. направят на пенсионное обеспечение граждан;
- 435,6 млрд руб. — на выплату ЕДВ;
- 77 млрд — на федеральные социальные доплаты к пенсии;
- 443,6 млрд руб. — на материнский капитал и так далее.
На отдельных статьях расходов Пенсионного фонда стоит остановиться подробнее.
На финансовое и материально-техническое обеспечение деятельности Пенсионного фонда в 2022 году направят 126,104 млрд руб. Детализация расходов представлена в таблице:
Направление Сколько средств потребуется в 2022 году в млн руб. Международное сотрудничество 10,4 Общегосударственные вопросы, из них: 125452,3 - на выплаты персоналу ПФР
94617,8 - на закупку товаров, работ и услуг
11189,1 - на работы и услуги по капитальному ремонту имущества
1350,0 - на прочие закупки
10824,7 - на закупку энергоресурсов
1945,5 - на обеспечение деятельности и оказание услуг
301,8 - на исполнение судебных актов и мировых соглашений
88,6 - на уплату налогов, сборов и других платежей
890,2 - на инвестиции в объекты капитального строительства
1026,9 Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации сотрудников 105,4 Научные исследования в области социальной политики 20,0 Компенсационные выплаты на детей до 3-х лет сотрудников ПФР 2,5 Информационно-разъяснительная работа 703,0 Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения гражданам возможности проактивно получать адресную поддержку 3028 Среднемесячный размер зарплаты работников ПФР в 2022 году составит 48,4 тыс. руб. (годом ранее — 47,4 тыс.). Расходы на заработную плату сотрудников ПФР рассчитаны с учетом запланированной на 1 октября 2022 года индексации на 4%. Сокращение штата сотрудников не планируется, штатная численность в 2022 году планируется на уровне 124258 человек.
До 2022 года будет действовать временный порядок получения услуг ПФР
С 2022 года Пенсионному фонду РФ будут переданы новые полномочия по отдельным социальным обязательствам. В частности, по выплате:
- компенсаций инвалидам расходов на покупку договора ОСАГО;
- компенсаций чернобыльцам, реабилитированным лицам, членам семей погибших военнослужащих;
- пособий по беременности и родам женщинам, уволенным из-за ликвидации организации;
- пособий по уходу за ребенком неработающим лицам и так далее.
Расходы по этим направлениям тоже учтены в бюджете ПФР.
В 2021 году законодатели внести в НК РФ существенные изменения, согласно которому полностью изменен подход к расчету суммы страховые взносов для ИП и самозанятых лиц. Внесенные изменения также коснулись глав и членов КФХ: с 2021 года сумма взносов на обязательное страхование больше не «привязана» к показателю МРОТ, а является фиксированной для каждого года в период с 2021 по 2021.
Пунктом 2 статьи 430 НК РФ предусмотрено, что главы КФХ уплачивают фиксированный страховой взнос исходя из базовых ставок:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26.545 руб.;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5.840 руб.
Оплата страховых взносов по установленным ставкам предусмотрена как для глав КФХ, так и для всех участников фермерского хозяйства, утвержденных уставом.
Аналогично порядку, предусмотренному для ИП и самозанятых лиц, главы и члены КФХ не оплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование.
На основании п. 1 ст. 430 НК РФ утвержден порядок уплаты дополнительного страхового взноса для ИП и самозанятых лиц, чей доход по итогам года превышает 300.000 руб. При этом главы и члены КФХ освобождены от уплаты такого взноса. Вне зависимости от суммы дохода, полученного за отчетный период, главы фермерских хозяйств оплачивают лишь страховые взносы на ОПС и ОМС по фиксированной ставке.
На основании закона ФЗ-74 от 11.06.2003, регламентирующего порядок деятельности КФХ, утверждение главы фермерского хозяйства, принятие новых членов осуществляется путем внесения изменений в соглашении о КФХ.
Гражданин приобретает обязательства по уплате страховых взносов в день утверждения его кандидатуры в качестве главы КФХ и отражения соответствующей информации в соглашении о КФХ. При смене главы фермерского хозяйства новый кандидат принимает на себя обязательства по уплате взносов взамен лица, который уплачивал данные взносы ранее, будучи главой КФХ.
Аналогичное правило действует при принятии/исключении членов КФХ. В день принятия нового члена данный факт отражается в соглашении о КФХ, после чего вновь принятый гражданин обязан оплачивать страховые взносы в установленном порядке. При исключении бывший член КФХ утрачивает обязательства по уплате взносов в день отражения данный информации в соглашении КФХ.
Важно знать, что сумма страховых взносов, утвержденная в п. 2 ст. 430 НК РФ, не разделяется пропорционально между участниками КФХ, а подлежит уплате главой КФХ и каждым из его членов в полном объеме (в 2021 году на ОПС – 26.545 руб., на ОМС – 5.840 руб.)
Рассмотрим пример. 05.04.2021 на общем собрании подписано соглашении о создании фермерского хозяйства «Урожай», согласно которого в качестве членов КФХ принято 5 человек, главой КФХ избран Кулимов В.Д.
13.11.2021 по решению собрания Кулимов исключен из членов КФХ «Урожай», вместо него главой фермерского хозяйства назначен один из его членов – Зубровский Г.Л. Таким образом, по состоянию на 13.11.2021 количество членов КФХ «Урожай» составило 4 человека (в том числе глава КФХ).
Рассчитаем сумму страховых взносов при смене главы КФХ «Урожай»:
- Члены фермерского хозяйства «Урожай», принятые при создании КФХ (в том числе Зубровский, который впоследствии избран главой КФХ), оплачивают взносы за период с момента регистрации КФХ 05.04.18 до конца отчетного года 31.12.18, то есть за 8 полных месяцев (с мая по декабрь) и за 26 дней апреля (с 05.04.18 по 30.04.18:
Взносы по ОПС:
26.545 руб. / 12 мес. * 8 мес. + 26.545 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней = 19.742,35 руб.Взносы по ОМС:
5.840 руб. / 12 мес. * 8 мес. + 5.840 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней = 4.315,11 руб.
-
Бывший глава КФХ «Урожай» Кулимов обязан оплатить страховые взносы за период своего членства в фермерском хозяйстве с 05.04.18 по 13.11.18 (6 полных месяцев, 26 дней апреля 2021, 13 дней ноября):
Взносы по ОПС:
545 руб. / 12 мес. * 6 мес. + 26.545 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней + 26.545 руб. / 12 мес. / 30 дней * 13 дней = 16.148,20 руб.
Взносы по ОМС:
5.840 руб. / 12 мес. * 8 мес. + 5.840 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней + 5.840 руб. / 12 мес. / 30 дней * 13 дней = 3.552,66 руб.
По итогам 2021 года члены КФХ «Урожай» обязаны оплатить страховые взносы в следующем размере:
Плательщики страховых взносов Страховые взносы по ОПС Страховые взносы по ОМС ИТОГО Бывший глава КФХ Кулимов 16.148,20 руб. 3.552,66 руб. 19.700,86 руб. Каждый из членов КФХ, в том числе новый глава Зубровский 19.742,35 руб. 4.315,11 руб. 24.057,46 руб. На основании законодательных изменений, с 01.01.2017 года часть контролирующих функций страховых фондов передана в полномочия ФНС. В частности, контроль полноты и своевременности оплаты взносов по ОПС и ОМС возложен на органы фискальной службы, в связи с чем с 01.01.2017 юрлица, самозанятые лица и главы КФХ оплачивают страховые взносы на счета ФНС.
В 2021 году ситуация осталась прежней – главы и члены КФХ, в обязанности который вменена оплата страховых взносов на основании ст. 430 НК РФ, перечисляют средства на счета фискальной службы.
Президент РФ Владимир Путин накануне подтвердил, что запланированная индексация пенсий в 5,9% ниже реального уровня инфляции.
Уровень плановой инфляции по состоянию на ноябрь 2021 года уже составляет 8,1%. В поручении Главы государства Правительству от 18 ноября 2021 года сказано, что пенсии нужно проиндексировать выше уровня инфляции.
При этом, запланированная индексация в 5,9% окажется значительно ниже реального размера инфляции в стране.
В связи с этим стали циркулировать слухи о том, что проблема будет решена путем единовременных выплат. Однако. Точку в обсуждении поставил президент России Владимир Путин.
Накануне, 23 ноября 2021 года депутаты Государственной Думы рассмотрели и приняли во втором чтении законопроект о федеральном бюджете на 2022 год и плановый период 2023–2024 годов.
Президент России напомнил о том, что размеры минимального заработка не могут быть ниже прожиточного минимума, а потому, учитывая темпы инфляции эти показатели должны быть увеличены на более значительную величину, чем это было запланировано ранее.
В 2022 году пенсии в Российской Федерации власти проиндексируют выше базового уровня инфляции. По данным Росстата, сокращение пенсий в сентябре составило 1,8% по сравнению с сентябрем прошлого года.
Первый заместитель главы бюджетного комитета Совета Федераций Елена Перминова рассказала, что в бюджете России заложены средства на то, чтобы проиндексировать пенсии граждан выше базового уровня, который составляет сейчас 4,4%. Повышение может составить от 1,3 до 1,5 процента.
По словам Перминовой, Министерство финансов продолжит работу по уточнению уровня инфляции, чтобы проиндексировать бюджетные пособия и выплаты в следующем году.
Для справки: при подготовке бюджета Пенсионного фонда России на 2022-2024 годы было заложено, что повышение пенсий неработающих пенсионеров в 2022 году составит 5,9%. В 2023-м предполагается, что пенсии должны вырасти на 5,6%, в 2024-м — на 5,5%. При этом среднегодовой размер страховой пенсии в следующем году должен составить более 17 тысяч рублей, в 2023-м — около 18 тысяч, в 2024-м — более 18,7 тысячи.
Согласно Закону «О крестьянском фермерском хозяйстве (КФХ)» № 74-ФЗ от 11.06.2003 с изменениями от 23.06.2014, все граждане, которые заняты в сельском хозяйстве, имеют возможность осуществлять предпринимательскую деятельность.
p, blockquote 2,0,0,0,0 –>
Закон дает определение КФХ как сообществу граждан, которые:
p, blockquote 3,0,0,0,0 –>
- имеют общее имущество;
- управляются руководителем, являющимся ИП;
- ведут совместную деятельность, цель которой получение дохода.
КФХ вполне может быть организовано одним человеком.
p, blockquote 4,0,0,0,0 –>
В этом же законе указаны виды деятельности, которыми могут заниматься фермеры:
p, blockquote 5,0,0,0,0 –>
- выращивание и производство сельскохозяйственной продукции и ее последующая переработка;
- хранение и транспортировка;
- реализация результатов крестьянского труда.
На пенсию по старости могут рассчитывать все главы фермерских хозяйств, члены их семей, если являются участниками хозяйства, и наемные работники. Однако есть непременное условие – обязательное перечисление взносов в Пенсионный фонд.
p, blockquote 6,0,0,0,0 –>
Важно! Именно глава фермерского хозяйства отвечает за то, какими будут пенсии у его работников.
p, blockquote 7,0,1,0,0 –>
Пенсия, как и для прочих граждан, назначается при достижении пенсионного возраста, который начиная с 2020 по 2024 год будет постоянно увеличиваться. Исключений всего два: инвалидность и потеря кормильца. Если работник КФХ стал инвалидом, он имеет право на досрочный выход на отдых.
p, blockquote 8,0,0,0,0 –>
Следует также учитывать, что для назначения страховой пенсии необходимо иметь:
p, blockquote 9,0,0,0,0 –>
- 16,2 пенсионных балла;
- 9 лет стажа.
В противном случае будет назначена лишь социальная выплата. Накопительная же часть начисляется только в случае внесения добровольных взносов в ПФ.
p, blockquote 10,0,0,0,0 –>
Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить
В 2020 году фиксированная выплата равна 5 332 руб. Кроме того, с 1 января 2020 года вступил в силу закон ФЗ-350 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий», согласно которому на 6 лет вводится прибавка в 25% гражданам некоторых сельскохозяйственных профессий. Для ее назначения необходим стаж работы на селе 30 лет и более. Сумма прибавки в 2020 году составляет 1332,9 руб.
p, blockquote 12,0,0,0,0 –>
p, blockquote 13,0,0,0,0 –>
Поскольку страховая часть работникам и членам КФХ и их главам начисляется исходя из обязательных взносов в ПФ, важное значение приобретают именно они. Вот тут и проявляется особенность расчета для фермеров: взносы в ПФ и другие фонды начисляются не от реальной заработной платы, а от минимального размера оплаты труда (МРОТ), который не отличается большими размерами.
p, blockquote 14,0,0,0,0 –>
Руководители фермерских хозяйств, их члены и наемные работники для оформления пенсии должны обратиться в Пенсионный фонд за месяц до наступления пенсионного возраста.
p, blockquote 22,0,0,0,0 –>
Согласно стандартной схеме оформления, в ПФ необходимо предоставить следующие документы:
p, blockquote 23,0,0,1,0 –>
- документ, удостоверяющий личность, как правило, паспорт;
- заявление. При возникновении вопросов по заполнению можно обратиться в ПФ к консультанту;
- СНИЛС;
- договор в КФХ (трудовой или гражданско-правовой), который подтвердит стаж работы.
p, blockquote 24,0,0,0,0 –>
p, blockquote 25,0,0,0,0 –>
На сегодняшний день главным источником пенсионного обеспечения для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — это регулярные страховые платежи, которые перечисляются в бюджет и отражаются моментально на индивидуальных счетах в ПФР. Но проблема заключается в том, что эти взносы высчитываются с привязкой к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ), следовательно, на хороший размер пенсии особо рассчитывать не стоит.
Чтобы повысить величину пенсии, предприниматели могут перечислять добровольные взносы в счет обеспечения своего пенсионного будущего.Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) — одна из разновидностей предпринимательской деятельности, которая действует преимущественно в сельском хозяйстве. Очень часто оно представляет из себя сообщество лиц, имеющих совместные имущественные права в рамках организации и трудящихся лично в хозяйственной деятельности. Но также оно может быть образовано и одним человеком.
Федеральный закон о КФХ в ст. 19 п. 1 в качестве базовой деятельности данных хозяйств представляет:
- переработку и производство сельскохозяйственной продукции;
- перевозку произведенного продукта;
- организацию хранения сельхозпродуктов;
- реализацию продуктов, произведенных в сообществе.
Ставка 15 % страховых взносов будет отменена с 2022 года
В следующем году будет проиндексирован размер пенсий. Известно, что размер социальных пенсий увеличится на 7,7 процента, а страховых — на 5,9. Это значит, что среднегодовой размер страховой пенсии по старости пенсионеров, которые не трудоустроены, будет составлять 18 521 рубль. В прошлом году размер пенсии составлял 16 789 рублей. Прогресс есть.
Получение пенсий, пособий и единовременных выплат будет происходить в автоматическом режиме. Стоит отметить, что представители Пенсионного фонда Российской Федерации собираются активно информировать граждан страны о предполагаемом размере страховой пенсии по старости и о пенсионных накоплениях. Кроме того, власти добавили функцию оформления заявления на портале Госуслуг. Пенсионерам достаточно оформить заявление на сайте, чтобы получить какие-либо бонусы.
Если КФХ зарегистрировано как организация, оно может применять:
- общую систему налогообложения;
- упрощенку;
- ЕСХН.
Это следует из норм глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.
При общей системе налогообложения КФХ уплачивает:
- НДС;
- налог на имущество (при наличии облагаемых объектов);
- земельный налог (при наличии облагаемых объектов и если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, для него нет льгот по этому налогу);
- транспортный налог (при наличии облагаемых объектов);
- НДФЛ (как налоговый агент).
Что касается налога на прибыль, то КФХ от него не освобождены (ст. 246 НК РФ). Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется. В частности, для сельхозтоваропроизводителей, которые не перешли на ЕСХН, установлена пониженная ставка – 0 процентов. Эту ставку можно применять по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции. Такие правила установлены в пункте 1.3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.
Порядок уплаты НДФЛ тоже имеет некоторые особенности.
Так, с доходов, полученных членами КФХ (включая его главу) от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно. Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял. Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.
По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке.
Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Остальные налоги (НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги) КФХ платит в общем порядке.
Это следует из статей 143, 226, 373, 357, пункта 2 статьи 387, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ.
Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке.
Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов?
Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд. Причем это касается как КФХ, зарегистрированного как организация, так и без регистрации юридического лица.
Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. И закон приравнивает его к индивидуальному предпринимателю.
Глава КФХ уплачивает обязательные страховые взносы за себя и членов хозяйства в фиксированном размере.
Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 2 и пункте 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Основываясь на этих положениях, Минфин России в письме от 22 декабря 2014 г. № 03-11-06/2/66200 тоже для целей упрощенки приравнял КФХ к предпринимателям. То есть КФХ без наемного персонала уменьшить единый налог может на всю сумму страховых взносов, уплаченных за главу КФХ и его членов (абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ограничение в 50 процентов к ним не относится.
Похожие записи: