Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогоплательщик обязан обеспечить сохранность данных бухгалтерского учета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дела с истекшими по Перечню сроками хранения включаются в акт о выделении к уничтожению и подлежат уничтожению.
В силу ст. 6 Федерального закона 06.04.2011 № 63‑ФЗ «Об электронной подписи» информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях согласно законодательству РФ.
Срок хранения первичных документов
Ответ: 2 – ст.11 (обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.
Ответ: 4 – п.6 ст.40 НК РФ (При определении идентичности товаров учитываются, в частности, их физические характеристики, качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель.
Инспекция министерства по налогам и сборам в соответствии с налоговым кодексом РФ является налоговым органом РФ.
Налоговые органы должны создать условия для того, чтобы налогоплательщик смог выполнить возложенные на него обязанности правильно и своевременно. Для этого НК РФ устанавливает, что бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно. Для правильного их заполнения издаются инструкции.
Taкиe cyммы пpизнaютcя бeзнaдeжными к взыcкaнию и cпиcывaютcя тoлькo в cлyчae ликвидaции opгaнизaции. Кpoмe тoгo, нaличиe в кapтoчкe лицeвoгo cчeтa cвeдeний o cyммax нeдoимки и зaдoлжeннocти пo пeням и штpaфaм нe нapyшaeт пpaв и зaкoнныx интepecoв нaлoгoплaтeльщикa.
Положения о порядке хранения электронных документов содержатся также в п. 2.30 – 2.39 Правил № 526. Например, подготовка электронных дел для передачи в архив организации предусматривает составление описи электронных дел, документов.
Сравнивая сроки хранения бухгалтерских документов, указанные в перечне и законе № 402-ФЗ, можно сделать следующие выводы:
- перечнем установлены разные сроки хранения в зависимости от вида и значимости документов, относящихся к разряду бухгалтерских;
- закон № 402-ФЗ предусматривает 5-летний период хранения бухдокументов, но не конкретизирует сроки по видам документации;
- в п. 1 ст. 29 закона № 402-ФЗ сказано, что в основе определения периодов хранения документации лежит перечень.
Минфин России в письме от 26.12.17 № 07-01-09/86857 рассказал, сколько должны храниться документы бухгалтерского и налогового учета.
Ответ: 2 – п.2 ст.258 НК РФ (Определение срока полезного использования объекта нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из др.
О том, какой ЭЦП должна подписываться электронная первичка, вы узнаете из материала «Электронные первичные документы должны быть подписаны УКЭП».
Например, ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 4.08.04 г. по делу № А13-4401/03-11 указывает на правомерность применения штрафа по ст. 120 НК РФ по причине того, что общество не обеспечило сохранность и восстановление первичных бухгалтерских документов, уничтоженных пожаром.
И компании, и индивидуальные предприниматели обязаны хранить бухгалтерские документы (ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее — Закон N 402-ФЗ). Причем за организацию хранения бухгалтерской документации отвечает не главный бухгалтер, а руководитель компании (ч. 1 ст. 7 и ч. 3 ст. 29 Закона N 402-ФЗ).
7. Ответственность за нарушение правил хранения документов
B cтaтьe oпpeдeлeн кoнкpeтный пepeчeнь ocнoвaний для пpизнaния нeдoимки пo нaлoгaм, зaдoлжeннocти пo пeням и штpaфaм бeзнaдeжными кo взыcкaнию, в тoм чиcлe пoдпyнктoм 4 пyнктa 1 cтaтьи 59 НК PФ paзpeшaeтcя cпиcывaть нeдoимкy пocлe пpинятия cyдoм peшeния, кoтopым пpизнaнo, чтo нaлoгoвый opгaн yтpaтил вoзмoжнocть ee взыcкaния в cвязи c пpoпycкoм ycтaнoвлeнныx cpoкoв.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено налогоплательщиком.
Применение штрафных санкций по ст. 120 НК РФ обоснованно, если нарушение порядка хранения документов повлекло их утрату, что подтверждено и арбитражными судами.
То есть течение срока хранения начинается с 1 января года, следующего за тем, в котором были оформлены документы (абз. 4 п. 1.4 Перечня документов).
Если же нарушение повлекло за собой неуплату налога, то сумма штрафа составит 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб.
Ответ: 4 – п.5 ст.346.6 НК РФ (Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Независимо от правильности заполнения декларации налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации и по просьбе налогоплательщика обязан сделать отметку на ее копии с указанием даты принятия. В случае отправки декларации по почте подтверждением ее представления является опись вложения с указанием даты отправки.
Ответ: 1 — пп.8 ст.250 (внереализационными доходами признаются доходы : в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251.
Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу на основе данных учета доходов и расходов, который ведется в порядке, определяемом Минфином России и МНС России. Как правило, они обязаны вести специальную книгу учета доходов и расходов.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК возложены:
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения утвержден Приказом Минкультуры РФ от 25.08.2010 № 558 (далее – Перечень).
Б) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством — права.
В ст. 89 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» приведен перечень документов, которые нужно хранить обязательно.
1.10.2. Хранение подтверждающих документов
Хранение, а также своевременное уничтожение документов – актуальная задача для многих руководителей и бухгалтеров.
Нa пpaктикe вoпpoc o cпиcaнии нeдoимки кaк бeзнaдeжнoй в cлyчae нeвoзмoжнocти ee взыcкaния в пpинyдитeльнoм пopядкe peшaлcя нe в пoльзy нaлoгoплaтeльщикoв. Oб этoм cвидeтeльcтвyют и пoзиция Mинфинa Poccии, и cyдeбныe aкты BAC PФ и нижecтoящиx apбитpaжныx cyдoв.
Иные сроки хранения в зависимости от вида документа устанавливаются законодательством об архивном деле. Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
2. Срок хранения налоговых документов
При этом необходимо обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.
Глава 24. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (СТАТЬИ 234 — 245) Утратила силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.
При этом экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухучета и их защиту от изменений.
Глава 5. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ (в ред.
Законодательство по бухгалтерскому и налоговому учету, по архивному делу устанавливает различные требования к срокам хранения документов бухгалтерского и налогового учета и отчетности. Разница в сроках хранения документов обусловлена важностью документа, его необходимостью для ведения бухгалтерского учета, для исчисления и уплаты налогов.
Соответствующее требование установлено для налоговых агентов, которые обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, нужных для исчисления, удержания и перечисления налогов. Помимо уплаты НДС и налога на прибыль за иностранные юридические лица, налоговыми агентами, в частности, выступают работодатели, исчисляющие и уплачивающие НДФЛ.
Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, также несут обязанности, предусмотренные законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Формы и форматы сообщений, представляемых на бумажном носителе или в электронной форме, а также порядок заполнения форм указанных сообщений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Они исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
Глава 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ (в ред.
Номенклатура дел представляет собой систематизированный перечень наименований дел, заводимых в делопроизводстве организации, с указанием сроков их хранения, по форме, утвержденной в приложении 8 к Правилам работы архивов.