Сообщение об открытии счета в налоговую в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сообщение об открытии счета в налоговую в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Напоминаю, что итоговый статус налогового резидента/нерезидента РФ физического лица определяется путем сложения дней его нахождения на территории РФ / за пределами РФ за период с 1 января по 31 декабря каждого года. Таким образом, в настоящее время тем, кто еще не провел 183 дня в 2021 году в РФ/ за пределами РФ рекомендуется спланировать свой итоговый налоговый статус за 2021 год .

Налоговый резидент РФ по итогам 2021 (более 183 дней в 2021 году на территории РФ):

• представляет отчет о движении средств и иных активов (ОДС) по зарубежным счетам за 2021 год
• представляет уведомление о КИК за 2021 год (в котором учитывается прибыль 2020 фин периода КИК)
• представляет налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2021 год

Налоговый НЕрезидент РФ по итогам 2021 (более 183 дней в 2021 году за пределами РФ):

• НЕ представляет отчет о движении средств и иных активов (ОДС) по зарубежным счетам за 2021 год
• НЕ представляет уведомление о КИК за 2021 год (в котором учитывается прибыль 2020 фин периода КИК)
• представляет налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2021 год ТОЛЬКО при наличии доходов от источников в РФ

---

Новые правила открытия счетов для бизнеса: что изменится в 2022 году

Написать комментарий

Вы — гражданин России и имеете счет в иностранном банке? Уведомите об имеющемся вкладе налоговую. Об открытии счета и его закрытии вы обязаны сообщить в течение месяца. Прошло больше времени? За просрочку предусмотрен штраф: 1500 рублей для физлиц, 100000 рублей для ИП и ООО. Решили вообще не раскрывать информацию о заграничных депозитах? Если вас разоблачат, придется заплатить в казну 5000 рублей. Для организаций наказание куда более суровое — до 1000000 рублей.

Проще всего сделать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Выберите вкладку «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ». Есть и другой вариант — пойти в отделение ФНС по месту жительства и заполнить специальную форму. Оба способа не подходят? Вы вправе отослать уведомление почтой или действовать через представителя на основании доверенности.

Гражданин обязан не только сообщить об открытии валютного счета, но и ежегодно отправлять отчеты о движении денежных средств. Делать это необходимо до 1 июня. Напишите, сколько денег на счете было в начале предыдущего года, какие операции совершены в течение 12 месяцев, и укажите сумму, оставшуюся 31 декабря.

По каждому депозиту или вкладу — отдельный отчет. Допустили ошибку? Придется исправить ее и заплатить штраф до 3000 рублей — таковы требования российского законодательства. Срок давности по подобным нарушениям составляет два года. Юридические лица обязаны подавать сведения каждый квартал.

СПРАВКА:

Отдельные категории граждан могут не сообщать в налоговую об открытии счета в иностранном банке. Речь идет о резидентах РФ, которые живут за границей и фактически проводят в другом государстве более 183 дней в году.

Прежде чем открыть вклад в долларах или евро, проконсультируйтесь с юристом или специалистом банка. В валютном законодательстве все очень строго: даже малейшая ошибка грозит штрафами и разбирательствами.

1 января 2021 года в России вступил в силу закон «О цифровых финансовых активах». Криптовалюту признали имуществом и запретили использовать ее в качестве средства платежа при покупке товаров и услуг. Однако совершать сделки с ней можно: приобретать и продавать.

У вас есть счета в цифровой валюте и вы регулярно торгуете активами? Обязательно сообщите о них в налоговую и не забудьте подать декларацию до 30 апреля за предыдущий год. Налог рассчитайте по следующей формуле: укажите прибыль от продажи, вычтите из цифры стоимость криптовалюты в момент покупки. Разницу умножьте на ставку НДФЛ 13%. Полученная величина и будет взносом, который необходимо оплатить в казну до 15 июля.

СПРАВКА:

Когда доход превышает 5 млн рублей, ставка налога составляет 15%.

Не сдали декларацию вовремя? Вас ждет штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (не менее 1000 рублей и не более 30%). Если ФНС выяснит, что гражданин не сдавал отчетность три года, и сумма дохода за это время превысила 2,7 млн рублей, его ждет суровое наказание — вплоть до лишения свободы на 1 год. Прибыль больше 13 млн рублей? Срок возможного тюремного заключения увеличивают до трех лет.

В России действует закон о банковской тайне. В нем сказано: финансовая организация должна держать в секрете информацию о счетах, вкладах и кредитах физических лиц. Но в тексте есть уточнение. При согласии руководителя отделения ФНС банк выдаст справку о наличии счетов и остатке денежных средств на них, а также предоставит полную выписку по операциям, совершенным гражданином страны.

Что касается юридических лиц, финансовые компании уже сейчас на законных основаниях сообщают в налоговую следующую информацию:

• открытие или закрытие счета;
• изменение реквизитов;
• оформление электронных средств платежа (кошельков или карт) и прекращение их действия.

Центробанк и ФНС России регулярно разрабатывают новые проекты для оптимизации работы. Налоговая хочет знать о деньгах граждан как можно больше. Это необходимо, чтобы предотвратить незаконное отмывание средств и обязать физлиц, имеющих дополнительные источники дохода, платить налоги в казну государства.

Если необходимость в счетах отпала, их важно вовремя закрыть, чтобы избежать сложностей с обязательными сборами ПФР и ФНС. Обязанности информировать о закрытии РС тоже возложены на банки.

На подачу уведомления в налоговую и пенсионный о закрытии счета отведено 5 рабочих дней, за нарушение сроков штрафы такие же, как при подаче уведомления об открытии.

Если клиент меняет РС и переходит в другую организацию, данные об открытии и закрытии тоже передают ФНС сами банковские структуры — предыдущая и новая. При изменении реквизитов финансовая организация подает пакет документов фискальному органу, иначе она получит штраф 40 000 рублей. Все эти правила касаются только российского расчетного счета — РС в зарубежных банках должен заниматься сам владелец.

В Райффайзенбанке при открытии счетов онлайн для подачи уведомления в налоговую дополнительных заявлений от владельца не требуется. После подписания договора банковского обслуживания в отделении или на встрече с личным менеджером уведомление контролирующих органов — ответственность банка.

Собираемость налогов растет:

«В целом за год по консолидированному бюджету мы планируем выйти на 28 трлн руб., то есть плюс 7 трлн к показателям прошлого года. Но, если даже учитывать, что тот год был аномальным, и сравнивать поступления с 2019-м, то уже сейчас идёт превышение на 23% в любом случае».

Д.В. Егоров

При этом только треть дополнительных поступлений обеспечила подорожавшая нефть. А значит, большая часть прироста обеспечил другой бизнес. Методы увеличения собираемости мы все знаем, не скрывает их и Даниил Вячеславович:

«Доля добровольно уточнённых налоговых обязательств по итогам девяти месяцев 2021 года в общем объёме поступлений контрольно-аналитической работы составила 52% (125 млрд руб.)».

Д.В. Егоров

Курс себя оправдал, курс продолжится — прессовать на комиссиях станут сильнее:

«Что касается доначислений — мы всё-таки нацелены на то, чтобы те плательщики, у которых мы нашли некие искажения, сами их исправили, — то тот уровень корректировок налогов, который мы видим, нас более чем устраивает».

Д.В. Егоров

Недвусмысленный намёк: уточняйтесь, не доводя до налоговой проверки.

Расчёты наличными сложно администрировать, особенно в отношениях микробизнеса с населением:

«…когда ты видишь снятие налички, ты не можешь сказать, на что человек снимает себе деньги. Но всегда рядом с «C» [consumer, потребитель] будет «B» [business, бизнес]. Следовательно, использование средств уже становится менее для нас понятным».

Д.В. Егоров

Поэтому тотального контроля за платежами физиков не планируется — иначе, они перейдут в нал, а это большее зло:

«Если выбирать между наличными и безналичными расчетами, то, конечно, на государственном уровне интереснее именно такая система расчётов [безналичных]. Поэтому когда мы говорим о налоговом контроле в этой сфере, он должен быть достаточно аккуратен, чтобы это не превращалось в набеги на бытовую деловую активность».

Д.В. Егоров

Безналичные платежи сильно увеличились в объеме, активизировались и схемы по анонимизации потоков безнала. ФНС будет бороться с этим:

«Но, когда попадаешь в цифровое пространство, ты всё равно оставляешь след. И это вопрос времени, когда этот след будет выявлен. Если говорить о криптовалютах, то мы сейчас достаточно плотно занимаемся этим рынком, понимая, что эта система расчётов может создать достаточно существенную эрозию для налоговой базы».

Д.В. Егоров

Возможно, речь идёт о полном законодательном запрете на операции с криптовалютами и ужесточение ответственности. А взамен — цифровой рубль с прозрачной историей владения.

Логичное завершение тренда, который развивается уже не первый год:

«Поэтому наша общая стратегия направлена на то, чтобы в итоге привести систему к такому состоянию, чтобы деклараций не было вообще. Это касается и физических лиц: в перспективе мы планируем отказаться от декларации 3-НДФЛ для большинства случаев».

Д.В. Егоров

Это касается и налоговых вычетов:

«Для вычетов не нужно будет сдавать декларации, они будут автоматизированы. Все вычеты планируем перевести на этот принцип к 2024 году».

Д.В. Егоров

Для физиков — однозначно хорошая новость. Это должно ускорить процесс получения вычетов и упростить жизнь налогоплательщиков.

«>

Новый приказ ФНС: как сообщать о счетах в иностранных банках

Если вы открыли счет для бизнеса на территории РФ, подавать уведомление не нужно.

Вы обязаны самостоятельно известить налоговую о РС, если открыли его не в России и для международной предпринимательской деятельности. В остальных случаях вопросы взаимодействия налоговой с информацией по РС – не ваша забота.

Если у вас в планах вести торговлю как в России, так и за рубежом, к примеру, на платформе Ozon, но доход будет поступать на РС российских банков, то уведомление не потребуется.

В документе отмечается, что одна из целей государства на ближайшие годы — это борьба с теневым сектором. Работа в этом направлении необходима для создания справедливых конкурентных условий для ведения бизнеса. С этой целью усиливается администрирование доходов: внедряются новые информационные технологии, формируется единое информационное пространство администрирования.

Отчасти повысить собираемость налогов позволили несколько мер.

• Расширение действия налога на профессиональный доход (НПД) на все регионы России. Суммарный доход самозанятых к концу сентября превысил 600 млрд руб.
• Запуск системы прослеживаемости товаров. Этот проект позволит контролировать оборот товаров на всех этапах — от ввоза до реализации.
• Развитие системы налогового мониторинга. Сюда в том числе относится снижение пороговых требований (для входа) по доходам и активам — с 3 млрд руб. до 1 млрд руб., по налогам — с 300 млн руб. до 100 млн руб., а также предоставление права участникам мониторинга на возмещение НДС (акциза) в заявительном порядке без оформления банковской гарантии или договора поручительства.
• Расширение информационного взаимодействия между налоговиками и кредитными организациями. Например, предоставление в рамках налогового контроля права запрашивать у кредитных учреждений копий документов.

С 2021 года отменены налоговые декларации по транспортному и земельному налогам. К другим мерам Минфин относит введение беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот по всем имущественным налогам, отмену налоговой декларации для налогоплательщиков режима УСН «доходы», использующих ККТ, а также развитие электронного документооборота в налоговой сфере.

Для повышения информационной открытости бизнеса и снижения административной нагрузки был запущен государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО).

За последние два года работа в этом направлении была направлена на повышение эффективности:

• расширены возможности для проведения налоговыми органами зачета (вне зависимости от вида налога или сбора);
• выстроен порядок уплаты/возврата госпошлины;
• уточнены случаи признания задолженности безнадежной;
• отработан механизм уточнения невостребованных платежей и возврата неналоговых платежей;
• расширен институт залога в налоговом праве и других мер.

Изменились правила представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам

В документе Минфина отмечается, что на содействие структурным изменениям, которые уже происходят, «будет ориентирован весь инструментарий бюджетной политики, включая налоговую систему».

До 2024 года налоговая политика будет ориентирована на обеспечение стабильных налоговых условий для развития бизнеса. При этом собираемость налогов по мере борьбы с теневым сектором будет расти. Но одновременно власти обещают смягчить налогоплательщикам административную нагрузку.

В документе раскрываются планы по поддержке бизнеса. К ним относятся:

• программа льготного кредитования субъектов МСП;
• бездекларационная уплата налога и страховых взносов организациями и ИП на УСН с численностью работников не более 5 человек и с предельной суммой годового дохода не более 60 млн руб.;
• механизмы альтернативных источников финансирования для бизнеса путем запуска таких финансовых инструментов, как краудинвестинг и факторинг;
• создание промышленных, техно и агропарков, обеспечение доступа субъектов МСП к производственным площадям и помещениям;
• запуск цифровых инструментов, упрощающих открытие и ведение бизнеса, и объединенных в одну экосистему с механизмами адресного подбора и проактивного одобрения инструментов поддержки;
• создание организационных и финансовых условий для зарождения и развития максимального количества стартапов в технологической и цифровой сферах, а также их сопровождение на всех этапах роста;
• поддержка самозанятых граждан: запуск программы предоставления трехлетних микрозаймов до 1 млн руб. по льготной ставке, не превышающей 1,5 размера ключевой ставки Банка России.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Сейчас сроки уплаты налогов на имущество организаций и авансовых платежей по ним регионы России устанавливают сами. Но с начала 2022 года этот срок станет общим для всех — не позднее 1 марта следующего за налоговым периодом года. Это значит, что налог на имущество за 2021 год нужно заплатить до 1 марта 2022 года.

Авансовые платежи с начала 2022 года нужно вносить в течение месяца, который следует за истекшим периодом. Но не позже его последнего дня.

Владислав Мильченко, юрист:С 01 января 2022 года субъекты РФ больше не будут назначать свои сроки для уплаты налогов, отныне будут действовать единые сроки на всей территории страны. Авансовые платежи должны вноситься не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом. А налог будет подлежать выплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не нужно включать сведения о налогах на имущество, для которого налог рассчитывается по его кадастровой стоимости. То есть, в декларации за 2022 год такие объекты упоминать не нужно. Только те, для которых налоги считаются по среднерыночной стоимости.

А если компания владеет только так называемой «кадастровой» недвижимостью, то декларацию за 2022 и последующие годы сдавать не нужно совсем. Если, конечно, в следующие годы компания не обзаведется имуществом, налоги на которое рассчитываются по среднерыночной стоимости.

Это изменение продолжает политику налоговой по отмене деклараций — с 1 января 2021 года их стало не нужно сдавать для транспортного и земельного налога организаций.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Так как с начала 2023 года сдавать декларации на недвижимость, налог для которой определяется по ее кадастровой стоимости, не нужно, то сумму налога будет рассчитывать ФНС. С 2023 года налоговая служба начнет направлять компаниям сообщения с указанием суммы такого налога.

Если сумма налога, которую рассчитает ФНС, будет неверной, то придется запрашивать в налоговой выписку из ЕГРН. Эта услуга бесплатная. Если выписка подтвердит расхождение в суммах, то нужно обратиться в налоговую, чтобы налог пересчитали.

Владислав Мильченко, юрист:С 1 января 2022 года, если «кадастровым» имуществом владеет несколько участников, то налог станет исчисляться пропорционально их долям в праве общей собственности.

• Налог на имущество во всех регионах России платится по единому сроку — до 1 марта. А авансовые платежи — до конца следующего после налогового периода месяца.

• Изменится порядок подачи заявления на налоговую льготу для недвижимости, налог на которую рассчитывается по её кадастровой стоимости — теперь это делают компании.

• Если недвижимость компании уничтожена, то не нужно платить налог за месяц, в котором это произошло.

• Декларации на имущество, налог для которого считается по его кадастровой стоимости, отменят. Если другого имущества у организации нет, то декларацию подавать не нужно.

• Налоговая сама рассчитает сумму налога для «кадастровой» недвижимости и пришлет сообщение. Если сумма окажется неверной, то придется сверить данные с ФНС.

Мария Воронова

Начиная с 1 января 2020 года владелец брокерского счета в организации финансового рынка, расположенной за пределами территории Российской Федерации, обязан уведомлять ФНС об открытии/закрытии счета, изменении реквизитов счета и движении средств по таким счетам. Дополнительно инвестор заполняет форму 3-НДФЛ (налоговую декларацию). Переводить документы с иностранного языка на русский можно без нотариального заверения, хотя по необходимости сотрудники налоговой службы могут его запросить.

Освобождаются от уведомления налоговой владельцы счета, открытого до начала 2020 года. Известить ФНС следует в течение месяца с момента открытия либо закрытия счета. Формы уведомлений доступны на официальном сайте ФНС. Документы подаются лично, через представителя, по почте (заказным письмом), из «Личного кабинета налогоплательщика».

Уведомление о смене реквизитов счета

О смене реквизитов счета у иностранного брокера также требуется сообщить в налоговую службу. Срок — 1 месяц с момента внесения изменений. Форма та же, что указана выше.

О каких счетах нужно сообщать налоговой: новые требования ИФНС

Для уведомления ИФНС используется форма № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)». Бланк формы № С-09-1 утвержден приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ в редакции приказа ФНС России от 21.11.2011 № ММВ-7-6/790@. Сообщение об открытии счета содержит 3 листа, последний из которых заполняется только в случае, если необходимо уведомить ФНС об открытии лицевого счета (или его закрытии) в Федеральном казначействе (для бюджетных организаций).

Заполнение «Сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)» по форме № С-09-1 не должно вызывать затруднений. Данные заносятся в форму в строгом соответствии с регистрационными документами юридического лица (индивидуального предпринимателя) и банковской справкой об открытии (закрытии) счета, в которой содержатся все необходимые реквизиты того отделения банка (филиала), где открыт счет. Важный момент при работе с формой на сайте – это заполнение адреса банка. Адрес обязательно должен быть указан в двух предлагаемых вариантах: в отдельных полях (улица, дом, корпус и т.п.) и целиком в одну строчку. Это связано с различными подходами к оформлению бланков для ИФНС и ПФР. Индивидуальные предприниматели не заполняют поля КПП и ОГРН, а только ИНН и ОГРНИП; перед своими фамилией, именем и отчеством в поле «полное наименование организации» аббревиатуру «ИП» не ставят. Код региона записывается в соответствии со Справочником «Коды регионов» (Приложение N 2 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)), например, г. Москва — 77, г. С-Петербург — 78. На нашем сайте достаточно выбрать регион из списка, и его код будет подставлен автоматически.

Для определения лица, подтверждающего полноту и достоверность сведений, предоставляемых в ИФНС (а точнее — подписанта), в форме необходимо выбрать один из четырех возможных типов: ИП, уполномоченный представитель ИП, руководитель организации, уполномоченный представитель организации. В случае, если печатный экземпляр будет подписывать представитель организации или ИП, а не сам руководитель, к нему потребуется приложить копию доверенности (или иного документа, подтверждающего полномочия представителя). При этом необходимо заполнить поля формы «Документ, подтверждающий полномочия представителя» и «Количество листов в копии документа». Также подписант обязательно должен сообщить номер контактного телефона, а вот ИНН указывается только при его наличии.

Второй лист подписывает то же лицо, что и первый.

Сообщение об открытии счета в налоговый орган по форме С-09-1 может быть представлено в 2-х экземплярах лично или через уполномоченного представителя (необходима доверенность), направлено по почте заказным письмом с описью (достаточно 1 экземпляра) или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Иногда к пакету документов требуют приложить копию справки об открытии счета из банка. Если ИФНС уведомляется об открытии (закрытии) счета в электронном виде, такое Сообщение должно быть заверено электронной цифровой подписью руководителя организации (уполномоченного лица) или электронной цифровой подписью его представителя.

Ответственность за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке по форме № С-09-1 для юридического лица и индивидуального предпринимателя, согласно ст. 118 НК РФ влечет наложение штрафа в размере пяти тысяч рублей (срок давности — 3 года), для должностных лиц предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа (срок давности — 1 год) в размере от одной до двух тысяч рублей (ст. 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Формы Сообщения об открытии (закрытии) счета плательщика страховых взносов для представления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации и Уведомления плательщика страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством об открытии (закрытии) банковского счета носят рекомендательный характер и также должны быть представлены в семидневный срок (пп.1, п.3 ст. 28 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. №212-ФЗ в ред. Федеральных законов от 03.06.2011 №117-ФЗ, от 01.07.2011 №169-ФЗ).

Сообщение об открытии счета в Пенсионный фонд составляется в двух экземплярах. Подавать его лучше лично, так как второй экземпляр, после отметки работника территориального органа ПФР о получении, выдается на руки. Но допустимо направить Сообщение об открытии (закрытии) счета в ПФР и по почте — заказным письмом с описью вложения (в этом случае достаточно 1 экземпляра документа). К Сообщению об открытии счета в ПФР прикладывается справка об открытии счета, выданная в банке (либо ее копия). Если документы передаются через представителя, ему потребуется доверенность.

Уведомление плательщика страховых взносов по обязательному социальному страхованию подается в территориальный орган ФСС по месту регистрации страхователя. Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, уведомление в ФСС не представляют (сам ИП работником не считается).

Нарушение срока предоставления информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации в органы государственных внебюджетных фондов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц (срок давности — 3 месяца) в размере от одной до двух тысяч рублей (ч.1, ст. 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

См. также:

Заполнить уведомление
Образец уведомления — pdf
Образец уведомления — gif

Вопросы и ответы по форме

В РФ физическим лицам и предприятиям никто не препятствует в открытии счетов за границей, более того данной категории лиц разрешается:

• производить переводы между разными счетами в различные юрисдикции;

• получать доход от депозитов;

• получать заработную плату и другие выплаты: стипендию, пенсионные перечисления;

При открытии счета в стране ОЭСР дополнительно возможно:

• оформлять кредиты;

• получать арендные платежи от арендаторов;

• производить операции с ценными бумагами.

Любой собственник зарубежного счета имеет огромные преимущества, но при этом нельзя забывать об обязательствах перед родным государством.

В России каждый владелец иностранного счета в банке в обязательном порядке должен уведомить налоговую службу государства о своих действиях:

• об оформлении валютного счета;

• при закрытии счета;

• об изменении данных в реквизитах;

• предоставлять отчет, о произведенных финансовых операциях.

Уведомление это стандартная форма на трех страницах, в которой нужно указать личные данные или данные компании, контактную информацию, наименование банка и сведения о самом счете (вкладе). Как правило, к уведомлению не стоит прикреплять дополнительные документы. Достаточно заполненных полей в самой форме. Но налоговая служба оставляет за собой право запрашивать интересующие документы, необходимые для подтверждения сведений, представленных в уведомлении.

Уведомления и отчеты сегодня предоставляются в ФНС онлайн, через личный кабинет налогоплательщика. Процедура очень простая и понятная, не занимает много времени. Но есть и другие альтернативные способы подачи уведомления:

1

Уведомление можно принести в налоговую, лично, по адресу регистрации или вообще в любое отделение ФНС страны.

2

Допускается отправление уведомления через Почту России. Датой предоставления документа будет считаться день отправки письма.

3

Через представителя, по выписанной ему доверенности. Форма и сроки предоставления уведомления при этом не меняются.

А теперь поговорим о сроках. При открытии счета в иностранном банке или любом другом финансовом учреждении за границей, физическое лицо или предприниматель – валютные резиденты России, должны в течение 30 дней уведомить налоговую о факте открытия счета. Так же срок в месяц – дается налогоплательщику, чтобы уведомить контролирующий орган о закрытии или изменении реквизитов по счету. Для этого заполняется специальная форма и отправляется онлайн в ФНС. Далее предоставляется отчетность до 1 июня каждого года о движении финансовых средств по зарубежному счету. Первый отчет подается до 1 июня года, следующего за годом в котором был открыт счет за границей.

Данные требования о подаче уведомления относятся именно к валютным резидентам России и не касаются нерезидентов. В этом понятии нужно разбираться. Согласно, действующего законодательства, валютным резидентом РФ принято считать:

• Физические лица и частные предприниматели, которые фактически находятся в РФ более 183 дней в году. Те, кто в общей сложности живет в России меньше, чем указанное количество дней – валютным резидентом не является и поэтому освобождается от подачи уведомления.

• Юридические лица, официально зарегистрированные в России и осуществляющие предпринимательскую деятельность на основании контрактов с иностранными компаниями, ну и конечно если предприятие использует денежные средства в иностранных банках. В этом случае в уведомлении необходимо указать точное название фирмы согласно учредительным документам.

• Все граждане России, лица без гражданства и иностранцы с ВНЖ, которые постоянно проживают в РФ. В случае наличия у данной категории лиц иностранного счета, им тоже надо подавать уведомление в налоговую, указав отдельно свой иммиграционный статус.

Так принято, что в РФ налоговая должна знать о счетах и доходах своих валютных резидентов. Делается это, прежде всего, для того, чтобы проверить, все ли налоги вами уплачены или вы не совершаете незаконные финансовые операции. Следует понимать, что в России с валютным законодательством все очень строго. Так что прежде чем открывать счет в иностранном банке, заблаговременно нужно проконсультироваться с экспертом. И это вы можете сделать прямо сейчас, обратившись к специалистам Offshore Pro Group.

Ну а пока мы пойдем дальше и узнаем, как обстоят дела у владельцев иностранных счетов в другой юрисдикции – Украине.

Украинцы, как и граждане РФ, предпочитают хранить деньги в банках за рубежом. Тем более с 2018 года процедура открытия счетов за границей для юридических и физических лиц из Украины значительно упростилась. Правительством были сняты ограничения, которые ранее обязывали владельцев иностранных счетов получать специальную лицензию НБУ. Но некоторые послабления в сфере валютного контроля, не отменяют обязанность резидентов Украины уведомлять налоговые органы и НБУ о регистрации счета за границей не позднее чем через 3 дня с момента открытия. Дело в том, что ГФС Украины ведет учет счетов налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, как в национальной, так и иностранной валюте, в том числе по зарегистрированным за рубежом счетам.

Но, важно отметить, что пока Украина не подписала соглашение об автоматическом обмене информацией, поэтому иностранный банк не может отправлять информацию о ваших поступлениях и/или остатках по счетам в украинские налоговые органы. Но с момента подписания такого соглашения Украиной, ситуация в корне может измениться, такая информация обязательно будет ежегодно поступать в вашу налоговую и будет возникать вопрос — подана ли декларация и уплачен ли подоходный налог.

Наличие счета в иностранном банке так же накладывает и лимиты вывода средств из Украины. НБУ запрещает перечисления на счет в иностранном банке на сумму более 2 млн. евро. Этот лимит касается, как физических лиц, так и предприятий. В основном на иностранном счете должны храниться деньги, которые имеют зарубежное происхождение.

А теперь отправимся в Белоруссию и Казахстан.

Согласно законодательства Республики Беларусь и Казахстан, граждане этих стран также могут свободно открывать счета за границей. Но на счет уведомления органов власти, правительство республик имеют противоположные мнения. В Казахстане о наличии расчетных, сберегательных или инвестиционных счетов в зарубежных банках, налоговые органы уведомлять не требуется. А в Белоруссии с валютным контролем дела обстоят более строго. Физлица и ИП, являющиеся налоговыми резидентами Беларуси, должны будут информировать налоговые органы об открытии или закрытии счетов в зарубежных банках. Как и в России, срок предоставления такого уведомления – 30 дней со дня открытия счета. А нарушения влечет также штрафы от 2 до 30 базовых величин (46-690 рублей).

Граждане России могут свободно открывать счета за границей. Но об этом нужно уведомить налоговое представительство. Причем касается это не всех граждан РФ, а именно валютных резидентов: всех тех, кто проживает на территории России более 183 дней в году. Кроме того валютные резиденты должны сообщать не только об открытии счета, но и о его закрытии или изменении реквизитов. Еще необходимо подавать отчет о движении денежных средств по данному счету.

• Обязаны ли ИП и юридические лица уведомлять налоговую об открытии расчетного счета в России
• Уведомление об открытии расчетного счета за рубежом
• Уведомление ПФР и ФСС об открытии расчетного счета
• Уведомление контрагентов об открытии нового расчетного счета

При открытии счета ООО или ИП банк обязан проинформировать налоговую за 5 рабочих дней.

При несоблюдении сроков, по 132 ст. Налогового Кодекса РФ, штрафами наказываются как ответственный сотрудник банка на сумму от 1000 до 2000 руб., так и сам банк на 20 000 руб. За несвоевременную отправку сведений о закрытии счета или о смене реквизитов банку грозит штраф на 40 000 руб.

Согласно ФЗ № 173 юр. лица и ИП самостоятельно должны сообщать налоговой об открытии и закрытии расчетных счетов в иностранных банках, а также о смене реквизитов счетов. Зарубежные банки, т. е. которые открыли расчетный счет за пределами РФ, не занимаются такими вопросами. Если уведомление не поступает в назначенный срок, юрид. лицу или ИП грозит штраф до 1 млн руб.

Проинформировать налоговую необходимо в течение 1 мес. с даты открытия счета за границей. Для этого ИП или ООО заполняет уведомление об открытии счета, образец которого доступен к скачиванию на официальном сайте ФНС.

Подать документы возможно одним из способов:

• обратиться в ФНС лично;
• выслать пакет документов по почте с уведомлением о получении;
• онлайн через бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ», которая размещена на сайте ФНС.

Сейчас только банки обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счета в соответствии с установленным регламентом.

Но благодаря Федеральному закону, направленному на валютное регулирование, учредители компаний обязаны предоставлять налоговому органу сведения об открытии и закрытии счетов и вкладов, а также изменении всевозможных реквизитов в кредитных учреждениях, находящихся за границами России.

Все денежные транзакции на собственные счета в открытых за рубежом банках с банков из Российской Федерации контролируются налоговым органом: при первом переводе уполномоченному банку представляется сообщение об открытии из налоговой.

Уведомление налоговой об открытии расчетного счета

Для плательщиков он представляет собой единый способ исполнения своих обязанностей по уплате обязательных платежей в бюджет путём объединения их в единой точке одним платежным поручением без уточнения:

• вида платежа;
• срока его уплаты;
• принадлежности к конкретному бюджету бюджетной системы РФ.

Важно, что применение ЕНП носит строго добровольный характер. То есть, можно платить налоги и по общим правилам.

ЕНП можно делать только в российских рублях.

Организации (ИП) нужно:

1. Сделать с налоговым органом совместную сверку расчетов с бюджетом, которая покажет, что разногласий нет.
2. Подать заявление о применении особого порядка уплаты (перечисления).

Такое заявление подают в налоговый орган по месту нахождения организации, месту жительства ИП в электронной форме по ТКС. Его форму и электронный формат утверждает ФНС России.

Срок подачи заявления – с 1 по 30 апреля 2022 года включительно, но не позднее 1 месяца после совместной сверки.

Статья 45.2 НК РФ предусматривает, что компании и ИП могут применять ЕНП с 1 июля по 31 декабря 2022 года включительно. То есть, ровно полтора года. Отметим, что сами нормы НК РФ о едином налоговом платеже для компаний и ИП вступают в силу раньше – с 1 января 2022 года.

Скорее всего, затем механизм единого налогового платежа станет постоянным в случае успешности практики его применения.

Обязанность по уплате налогов через единый налоговый платеж признаётся исполненной в 2-х случаях:

• со дня предъявления в банк поручения на перечисление на счет Федерального казначейства денежных средств в качестве ЕНП (при наличии на нем достаточного остатка на день платежа);
• со дня внесения физлицом в банк, кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи или в МФЦ наличных денежных средств для их перечисления в качестве ЕНП.

Налоговый орган по имеющимся у него документам и информации самостоятельно зачтёт перечисленные в бюджетную систему денежные средства в качестве ЕНП в счет исполнения обязанности по обязательным платежам.

Очередность зачёта суммы внесённого единого налогового платежа такая:

• в первую очередь – в счет имеющейся недоимки с наиболее ранней датой её выявления;
• при ее отсутствии – в счет налогов/авансов/сборов/взносов – с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах;
• после – в счет уплаты задолженности по пеням, процентам, штрафам.

Возможна ситуация, когда при зачете остатка денежных средств, признаваемых ЕНП, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками. Тогда зачет происходит в соответствии с указанной выше последовательностью пропорционально суммам обязанностей. Это правило актуально и для пеней, штрафов, процентов.

В итоге ЕНП формирует единое сальдо расчетов компании или ИП с бюджетом – т. н. единый налоговый счет. Это позволяет избежать излишнего начисления пеней и излишних процедур взыскания, фактически приводя их к использованию единой суммы, отражающей результат расчетов между бюджетами и представителем бизнеса.

Чего бизнесу ждать от ФНС в 2022-2024 годах

Организация и ИП имеют право на возврат денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, по которым налоговый орган не сделал зачет.

Возврат остатка денег налоговый орган делает по заявлению организации или ИП в порядке и сроки, предусмотренные п. 7-10 ст. 451 НК РФ. То есть, правила такие же, как для физлиц. Общий срок – 1 месяц.

Это:

• более комфортные условия для исполнения обязанности по уплате обязательных платежей;
• сокращение издержек участников расчетно-кассовых операций;
• меньше время оформления расчетных документов;
• понятное и простое состояние расчетов плательщика с бюджетом.

Само собой, единый налоговый платёж также улучшит и упростит налоговикам контроль за уплатой налогов компаниями и ИП.

Сообщение об открытии счета в налоговую в 2018 году отправляется только банками. Ранее до мая 2014 года оно составлялось в такой последовательности:

1. Сначала указываем наименование своей компании или ИП, номер ОГРНИП, ИНН, а также свой расчетный счет и все необходимые реквизиты кредитной организации. Все, что касается банковских сведений, вы можете обнаружить в справке, выданной вам при открытии счета.
2. Затем проставляем необходимые цифры, соответствующие налоговому участку по вашему месту жительства и категории, к которой вы относитесь (юридическое лицо или ИП).
3. Для компаний требуется указывать ОГРН, а частным предпринимателям нужно знать свой ОГРНИП. Иными словами, юридическое лицо проставляет соответствующие ОГРН, КПП (код причины постановки на учет) и ИНН, а для бизнесмена необходимы только ИНН и ОГРНИП.
4. После этого вы увидите две пустые клеточки, которые должны быть заполнены единицами.
5. В пункте, где необходимо проставить вашу подпись, нужно написать либо цифру «3» (если вы юридическое лицо), либо единицу в том случае, если вы занимаетесь индивидуальным предпринимательством. Затем указываем полностью свои личные данные (ФИО), ИНН и оставляем свой номер телефона и подпись. Также потребуется ваша печать и указание даты составления документа. По вашему желанию можно оставить адрес своего электронного ящика. Для компаний необходимо указывать полное наименование организации.

Заполненную форму необходимо подготовить в двух экземплярах, один из которых должен остаться у вас, а другой предназначен для соответствующего ведомства. Данное условие следует выполнять для возможности подтверждения отправки документа при возникновении спорных ситуаций.

Подавать сведения об открытых счетах в 2018 году будут только финансовые учреждения, за данную услугу с клиента никакие деньги не взимаются. Эти расходы уже включены в тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию.

Что касается срока для предоставления заполненной формы, то он должен составлять не более одной недели с момента открытия вашего счета в банке. В этот период следовало уложиться по той простой причине, что существовал значительный штраф за просрочку, сумма которого составляла 5 тысяч рублей за каждое не отправленное вовремя сообщение.

Сама процедура по заполнению информации, касающейся открытия расчетного счета, должна осуществляться с использованием либо компьютерной техники, либо собственноручно. Для этого требовалась черная или синяя ручка. Основным требованием при составлении документа является строгое попадание во все клетки каждой графы. Писать нужно только печатными символами, чтобы избежать впоследствии каких-либо претензий от налоговой инспекции. По поводу проставления прочерков рекомендуется уточнить в самом отделении налоговой службы, так как у некоторых не существует такого требования.

Сегодня уведомление налоговых органов об открытии-закрытии расчетных счетов в банках можно смело назвать явлением, ушедшим в историю. Многие предприниматели вздохнули посвободнее – хотя бы в такой небольшой части, но стратегия поддержки малого и среднего бизнеса, постоянно озвучиваемая правительством, постепенно реализуется.

И юридические лица и индивидуальные предприниматели были поставлены перед необходимостью точно так же как с расчетным счетом извещать налоговые структуры об открытии и закрытии электронных кошельков. В свое время эта обязанность неприятно поразила многих представителей малого и среднего бизнеса, посчитавших ее серьезным ограничением своих прав.

Похожие записи:

• Перечень документов на продление разрешения оружие 2022 ставрополь
• Работа в россии для граждан лнр вахта
• Как зарабатывать деньги на webmoney