Расходы при переходе с ЕНВД на УСН 15 в 2022 году

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.

2021 год

2022 год

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.

966 000 рублей

1 032 000 рублей

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.

1 465 000 рублей

1 565 000 рублей

Документ

Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935

Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

Срок полезного использования ОС и НМА

Порядок учета в расходах​

до 3-х лет включительно​

в течение первого календарного года применения УСН​

от 3-х до 15 лет включительно​

в течение 1-го календарного года – 50%

2-го календарного года – 30%

3-го календарного года – 20%​

свыше 15 лет​

в течение первых 10 лет применения УСН​

В 2020 году налогоплательщик совмещал УСН и ЕНВД. В 2021 году не сможет применять «упрощенку» из-за несоблюдения критериев (в частности, по выручке или по численности сотрудников).

\r\n\t\t\t

Об утрате права на УСН нужно сообщить налоговикам в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором такое право утрачено (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). В данном случае — не позднее 15 января 2021 года.

\r\n\t\t\t

В 2020 году налогоплательщик совмещал УСН и ЕНВД. В 2021 году планирует применять «упрощенку» по всей деятельности (необходимые для этого условия соблюдены).

\r\n\t\t\t

Повторное заявление о переходе на УСН подавать не нужно.

\r\n\t\t\t

В 2020 году организация совмещала ЕНВД и ОСНО. В 2021 году планирует применять УСН с объектом «доходы минус расходы» по всей деятельности.

\r\n\t\t\t

При переходе на УСН следует восстановить НДС, принятый к вычету по товару, приобретенному, но не реализованному в рамках ОСНО (подп.2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Для этого нужно зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, на основании которых был принят вычет. Если счетов-фактур нет (истек срок хранения) — зарегистрировать справку бухгалтера с суммой налога, подлежащий восстановлению.

\r\n\t\t\t

Страховые взносы и пособия в пользу работников, занятых во «вмененных» видах бизнеса, или личные взносы ИП-«вмененщика» уплачены после 31 декабря 2020 года (после перехода с ЕНВД на иную налоговую систему).

\r\n\t\t\t

Пособия, а также взносы за работников и «за себя» можно учесть при расчете единого «вмененного» налога за IV квартал 2020 года (ч. 2 ст. 4 Закона № 373-ФЗ).

Чтобы начать применять ОСНО с января 2021 года, никаких заявлений писать не надо. Соблюдения условий по выручке, численности персонала и проч. тоже не требуется. Переход на основную систему произойдет автоматически.

При ОСНО компании платят, в числе прочего, налог на прибыль и НДС.

• 22 оценили материалы

• 5 в избранном

• 18

  Пример ООО «Акварель» ведет розничную торговлю товарами. В 2020 году организация совмещает основную систему налогообложения УСН с объектом «доходы» и ЕНВД для отдельных видов деятельности, способ оценки МПЗ по учетной политике — «По средней». С 1 января 2021 года в связи с отменой ЕНВД организация перешла на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», способ оценки МПЗ — «По ФИФО». Применительно к программе «1С:Бухгалтрия 8» учет розничной реализации товаров ведется в АТТ (формируются ежедневные детальные отчеты о проданных товарах, тип склада в справочнике «Склады» — «Розничный магазин»). В данном примере рассмотрим хозяйственные операции:

  • 01.01.2021 — Смена объекта налогообложения по УСН на «доходы минус расходы», ЕНВД не применяется.
  • 31.12.2020 — Формирование партии для учета остатков товаров по способу «ФИФО»
  • 31.12.2020 — Ввод остатков товаров для УСН с указанием партии и статуса партии
  • 14.01.2021 — Оплата поставщику стоимости товаров, приобретенных в предыдущем налоговом периоде при применении ЕНВД и УСН с объектом «доходы»
  • 25.01.2021 — Получение товара в счет аванса, перечисленного поставщику в предыдущем налоговом периоде при применении ЕНВД и УСН с объектом «доходы»
  • 27.01.2021 — Реализация товаров в розницу

  Обратите внимание! Важно соблюдать последовательность ввода операций по учету товаров: сначала ввод остатков для УСН, затем остальные операции по товарам (в противном случае Книга доходов и расходов может быть заполнена некорректно).

  1.1 Смена объекта налогообложения по УСН на «доходы минус расходы»

  Форма «Налоги и отчеты» (рис. 1):

  • Раздел: Главное – Налоги и отчеты.
  • В списке налогов слева установите курсор на Система налогообложения, затем в правой части окна перейдите по ссылке История изменений.
  • По кнопке Создать добавьте новую запись, в поле Применяется с укажите начало нового налогового периода («Январь 2021 г.») и установите переключатель Система налогообложения в положение «Упрощенная (доходы минус расходы)», снимите флажок «ЕНВД» (для текущего релиза, скорее всего при выходе нового релиза в 2021 году этот флажок будет снят автоматически и не доступен).
  • Кнопка Записать и закрыть.

  Ушли с ЕНВД: как учитывать доходы и расходы

  Обратите внимание! Перед вводом остатков закройте 2020-й год и выполните реформацию баланса (обработка «Закрытие месяца»). После ввода остатков повторное закрытие месяца за декабрь не выполняйте.

  2.1 Определены остатки товаров, не оплаченных поставщикам

  2.2 Определены остатки товаров, оплаченных поставщикам

  При смене объекта налогообложения с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» для ввода остатков по товарам и последующего корректного отражения доходов и расходов необходимо определить статус всех товаров в остатке по состоянию на 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения, и указать его при вводе остатков в колонке Состояние расхода:

  • Не списано — поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение оплачены поставщику;
  • Не списано, не оплачено — поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение поставщику не оплачены;
  • Не списано, принято — поступление актива отражено в учете, затраты на его приобретение признаны в качестве расходов налогового учета по УСН.

  Для определения статуса товаров воспользуемся отчетами:

  • Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счета 41 (по субсчетам).
  • Задолженность поставщикам;

  Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (рис. 1):

  • Раздел: Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
  • Установите период по 31 декабря 2020 года, выберите счет на котором ведется учет товаров (в примере 41.01) и сформируйте отчет по кнопке Сформировать. В примере на 31.12.2020 по счету 41.01 числится три вида товаров:
    • «Бумага А4 20 л» — 90 шт. на сумму 17 100,00 руб.;
    • «Кисть плоская» — 30 шт. на сумму 3 480,00 руб.
    • «Краски 20 цв.» — 95 шт. на сумму 87 400,00 руб.

  3.1 Оплачена поставщику стоимость товара

  Документ «Списание с расчетного счета» (рис. 1):

  • Раздел: Банк и касса — Банковские выписки.
  • Кнопка Списание.
  • В поле Вид операции выберите «Оплата поставщику».
  • Заполните документ. В примере оплата производится на сумму 3 480 руб.
  • Кнопка Провести.

  4.1 Зачтен аванс, перечисленный поставщику

  4.2 Поступили и приняты к учету товары

  Документ «Поступление (акты, накладные)» (рис. 1):

  • Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные).
  • Кнопка Поступление, вид операции документа — Товары (накладная).
  • Заполните документ. В примере отражено поступление товара «Мольберт» 10 шт. по цене 6 000,00 руб. на общую сумму 60 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20%). Аванс, перечисленный поставщику в 2020 году, закрывается полностью.
  • В поле Расходы (НУ) выберите «Принимаются» (данный статус означает, что при выполнении условия «товар поступил, оплачен поставщику и реализован покупателю» сумма будет отнесена в расходы по УСН).
  • Кнопка Провести и закрыть.

  5.1 Списана себестоимость реализованных товаров

  5.2 Учтена наличная выручка

  Документ «Отчет о розничных продажах» (рис. 1):

  • Раздел: Продажи — Отчеты о розничных продажах.
  • Кнопка Отчет, вид операции документа – Розничный магазин.
  • Заполните документ:
    • В поле Склад выберите торговую точку (тип склада — «Розничный магазин»).
    • На закладке Товары табличную часть документа заполняйте по кнопке Добавить (для заполнения построчно) или по кнопкеПодбор (для заполнения списком). В примере проведем реализацию следующих товаров:
      • «Бумага А4» — покупка и оплата поставщику в 2020 году;
      • «Краски 24 цв.» — покупка и оплата поставщику в 2020 году;
      • «Кисть плоская» — покупка в 2020 году, оплата поставщику в 2021 г.
      • «Мольберт» — покупка в 2021 году и оплата авансом в 2020 году.
  • Кнопка Провести.

  Перед формированием Книги доходов и расходов закройте каждый месяц отчетного (налогового) периода (обработка «Закрытие месяца»). При этом откажитесь от перепроведения документов и закрытия месяца за декабрь прошлого года.

  6.1 Сформирован отчет «Книга доходов и расходов» по УСН

  Отчет «Книга доходов и расходов» по УСН (рис. 1):

  • Раздел: Отчеты — Книга доходов и расходов УСН.
  • Кнопка Сформировать.
  • Сравним данные по расходам за 1 квартал 2021 года в Книге доходов и расходов с данными по отчету Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счета 41.01 (рис. 19).

    Сумма 17 990,00 руб. сложилась из стоимости следующих товаров:

    • «Бумага А4» — по оборотно-сальдовой ведомости сумма 950,00 руб. (полностью оплачено поставщику до реализации покупателю)
    • «Кисть плоска» — по оборотно-сальдовой ведомости сумма 1 160,00 руб. (полностью оплачено поставщику до реализации покупателю);
    • «Краски 20 цв.» — по оборотно-сальдовой ведомости сумма 3 680,00 руб. (полностью оплачено поставщику до реализации покупателю).
    • «Мольберт» — по оборотно-сальдовой ведомости сумма 12 000,00 руб. (полностью оплачено поставщику до реализации покупателю).

  Нововведения при переходе с ЕНВД и ПСН на упрощенную систему налогообложения

  УСН очень часто совмещают с ПСН, здесь есть определённые особенности совмещения, на которые надо обращать внимание:

  — Общий объём выручки не более 60 млн рублей в год.

  — Среднесписочная численность сотрудников до 100 человек, при этом предусмотрен раздельный учёт сотрудников на УСН и ПСН (письмо Минфина РФ от 20.09.2018 N 03-11-12/67188).

  — Допускается совмещение режимов налогообложения по одному виду деятельности в одном субъекте. Здесь спорная ситуация, т. к. ФНС РФ в письме от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116 не разрешает, а Минфин РФ в письме от 05.04.2013№03-11-10/11254 разрешает. Здесь эксперт советует посмотреть судебную практику вашего региона и по позиции судов понять, за основу будет браться письмо Минфина или ФНС.

  — Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей. Тоже спорная ситуация, т. к. раздельный учёт допускается согласно письму Минфина от 06.03.2019 № 03-11-11/14646, а совместный учёт – согласно ст. 346.12 НК РФ. Также эксперт советует обращаться к судебной практике вашего региона.

  УСН бывает двух видов: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». В первом случае объектом налогообложения являются полученные доходы, во втором – полученные доходы, уменьшенные на расходы.

  Выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», нужно проанализировать свою выручку и понять, какую долю в ней занимают расходы. Если ваши расходы занимают долю менее 60% от вашей выручки, то имеет смысл выбрать УСН «доходы» со ставкой налога 6 %. Если же расходы занимают долю более 60% от выручки, то целесообразнее выбрать УСН «доходы минус расходы», где ставка налога 15%. В ст. 324.16 НК РФ представлен список возможных расходов.

  Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ ввёл возможность увеличить лимиты по сумме дохода и средней численности работников, не превышая которые можно использовать УСН. При этом увеличивается и ставка налога.

  	Как есть	Изменения
  Сумма дохода	До 150 млн руб.	До 200 млн руб.
  Средняя численность работников	До 100 человек	До 130 человек
  Ставка УСН «доходы»	6%	8%
  Ставка УСН «доходы минус расходы»	15%	20%

  Повышенная налоговая ставка будет применяться именно с того квартала, в котором произошло превышение по лимитам, и до конца года. Со следующего года вы вновь будете иметь возможность взять ставку 6% либо 15%.

  Интересный вопрос касается работы в переходный период на УСН «доходы минус расходы»: каким образом можно учитывать доходы? Что делать, если была реализация товаров (переход права собственности) до начала 2021 года, когда организация работала на ЕНВД, а оплата поступила после Нового года, когда она уже перешла на УСН?

  Тогда эти доходы не включаются в доходы на УСН (письмо ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@), отвечает Сергей Анисимов. Если были получены авансы на системе ЕНВД до нового года, а отгрузка произошла после нового года уже на системе УСН, то эти доходы также не включаются в доходы по УСН.

  Если на ЕНВД была образована кредиторская задолженность, а при переходе на УСН произошло истечение срока исковой давности, то это включается в доходы по УСН (письмо Минфина 21.02.2011 г. № 03-11-06/2/29, письмо ФНС от 14.02.2011 № КЕ4-3/2303).

  С ЕНВД на упрощёнку: разбираем плюсы и минусы УСН

  При УСН «доходы минус расходы» необходимо вести учёт остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов в составе расходов – тем самым вы можете уменьшить размер уплачиваемого налога (письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@, п.3, п.3, ст.146.16 НК РФ, пп.4, п.2, ст. 346.17 НК РФ, п.2.1, ст. 346.25 НК РФ).

  Остаточная стоимость ОС и НМА = цена приобретения ОС и НМА — сумма начисленной амортизации за период применения ЕНВД (по данным бухгалтерского учёта)

  Каким образом производить учёт расходов по остаточной стоимости ранее приобретенных объектов? Остаточная стоимость включается в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН, равными долями за отчётные периоды (пп. 3, п. 3, ст. 346.16). Когда можно учесть расходы, зависит от срока полезного использования ОС и НМА:

  ОС и НМА срок полезного использования до 3 лет	В течение первого календарного года применения УСН
  ОС и НМА срок полезного использования от 3 до 15 лет	В течение первого календарного года применения УСН 50% стоимости; Второго календарного года применения УСН 30% стоимости; Третьего календарного года применения УСН 20% стоимости.
  ОС и НМА срок полезного использования более 15 лет	В течение первых 10 лет применения УСН

  УСН «доходы»
  Преимущества	Недостатки
  Простота учёта – налог платится только с выручки, в книгу учёта вносится только доходы, взносы и пособия	Сумма налога не зависит от расходов, что является невыгодным при больших расходах, можно уйти в минус. На взносы и больничные можно уменьшить только половину исчисленного налога
  Возможно снижение суммы налога на величину уплаченных страховых взносов (п.3.1, ст. 346.21 НК РФ)
  Фиксированная ставка налога – 6%, законами субъектов РФ налоговая ставка может быть снижена до 1%, а для впервые зарегистрированных ИП до 0% (п. 1, ст. 346.20 НК РФ)	Надо платить налог даже при убытках

  УСН «доходы минус расходы»
  Преимущества	Недостатки
  Возможно снижение суммы налога на величину расходов, также УСН уменьшает стоимость недвижимого имущества, транспорта и т. д.	Перечень учитываемых расходов ограничен (п.1, ст.346.16 НК РФ) и налоговые органы требуют их обосновывать
  Фиксированная ставка налога 15%, законами субъектов РФ налоговая ставка может быть снижена до 5%, а для впервые зарегистрированных ИП до 0% (п. 2, ст. 346.20 НК РФ)	Надо проверять все документы, иначе вследствие обнаружения ошибок налоговые органы могут отказать в принятии расходов
  Возможно уменьшение доходов на прошлогодние убытки. Убытки переносятся на будущие 10 лет (п.7, ст. 346.18 НК РФ)	Минимальный налог 1% от выручки придётся платить, если обычный налог получается ниже минимума, и его нельзя уменьшить на взносы (абз. 3, п. 6, ст. 346.18 НК РФ)

  Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяли ЕНВД в 4 квартале 2020 года, могут уведомить налоговую о переходе на УСН с 1 января 2021 года. Сделать это необходимо до 31 марта включительно.

  Дату, до которой нужно выбрать режим, определили в конце января. До этого срок подачи уведомления уже перенесли с 31 декабря 2020 на 1 февраля 2021. Новая отсрочка понадобилась тем, кто не уложился в предыдущий дедлайн или не подавал уведомление о переходе на УСН в прежние годы.

  Пока предприниматели не уведомили налоговую о переходе на УСН, считается, что они работают на общей системе налогообложения или на том режиме, который выбрали в качестве основного, когда регистрировали предприятие.

  Если вы успеете подать уведомление до 31 марта, то попадете на упрощенку задним числом — как если бы перешли на этот спецрежим в начале января. Опоздавшим придется ждать до конца года и работать на ОСНО. Это может стать проблемой для небольших компаний, поскольку налоговая нагрузка вырастет.

  Чтобы перейти на упрощенку, нужно:

  • Иметь доходы, которые не превышают 150 млн рублей в год.
  • Следить, чтобы на предприятии работало не более 100 сотрудников.
  • Контролировать предельную остаточную стоимость основных средств. Она также не должна превышать 150 млн рублей.

  На УСН рассчитывать налог можно двумя способами — по доходам (ставка 6%) и по доходам, уменьшенным на затраты (ставка 15%). Регламентировать процентную ставку может региональное законодательство: ставки могут снизить с 6% до 1% и с 15% до 5% соответственно.

  Чтобы определиться со ставкой по упрощенке, нужно оценить соотношение доходов и расходов.

  УСН «Доходы» подходит тем, у кого небольшие расходы на бизнес. Например, компаниям, которые оказывают юридические или образовательные услуги, а также занимаются разработкой или дизайном. Их деятельность почти не требует затрат, а доля прибыли в выручке, как правило, превышает 40%.

  Кафе с постоянным потоком клиентов вынуждено закупать продукты и оборудование, а еще оставлять деньги на зарплаты сотрудникам и аренду помещения. При годовом доходе 3,8 млн рублей и расходах в 2,6 млн рублей на УСН «Доходы минус расходы» его владелец должен заплатить налог 180 000 рублей с прибыли в 1,2 млн.

  Для сравнения, на УСН «Доходы» кафе пришлось бы отдать 6% от всего годового дохода. Тогда налог составил бы уже 228 000 рублей.

  Таким образом, УСН по ставке 15% выгоднее использовать, если расходы превышают 60% от доходов.

  Компаниям, применяющим УСН со ставкой 15%, приходится считаться с минимальным налогом. Они должны заплатить не менее 1% с дохода по итогам года.

  Для примера возьмем магазин бижутерии, который за год заработал 1,3 млн рублей. При этом разница между доходами и расходами составила всего 50 000 рублей. Если умножить на 15%, получается, что размер налога должен быть 7500 рублей. Но так как 1% с дохода равен 13 000, владельцу магазина придется заплатить именно эту сумму.

  Получается, что с такой разницей между доходами и расходами, магазину невыгодно работать по УСН 15%. Но если бы его владелец сократил годовые расходы хотя бы на 40 000 в год, размер налога составил бы 13 500 и перекрыл бы 1% с дохода.

  Чтобы работать на упрощенке, нужно выполнять условия налоговой. Тех, кто их игнорирует, «автоматом» переведут на ОСНО с квартала, в котором они нарушили правила.

  О других особенностях применения УСН читайте в нашей статье.

  Чтобы перейти на упрощенку, подайте в налоговую заявление о переходе на УСН. Если вы только создали организацию или зарегистрировались как ИП, нужно сделать это пока с даты постановки на учет не прошло 30 дней. Скачайте уведомление бесплатно в МоемСкладе.

  ФНС сама переведет предпринимателя на ту систему налогообложения, которую он выбрал как основную, когда регистрировал предприятие. Например, те, кто изначально планировал применять упрощенку, а затем стал использовать ЕНВД, автоматически окажутся на УСН.

  Если же при регистрации предприниматель не подавал уведомление об УСН, после дедлайна его переведут на ОСНО.

  По данным Федеральной налоговой службы, к середине января из 1,3 млн предпринимателей, плативших ЕНВД в конце 2020 года, другой налоговый режим выбрали 96,2%. Из них 57,5% перешли на упрощенку, а 40% — на патент. Еще 2,5% выбрали налог для самозанятых.

  Нет. Как пояснили в налоговом ведомстве, доходами считается только оплата за товары, проданные уже после перехода на упрощенку. То же самое касается и оплаты услуг, оказанных после выбора спецрежима. Подробнее об этом сказано в письме Федеральной налоговой службы от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@.

  Бывает и наоборот: вы получили аванс за товары до перехода на УСН, а отгрузили их после. В этом случае учитывать аванс также не нужно. В письме Минфина РФ от 03.07.2015 № 03-11-06/2/38727 говорится, что все доходы на УСН признаются по оплате.

  Доходами считаются суммы, поступившие после перехода с ЕНВД, за товары, которые были отгружены с начала применения УСН.

  Переход с ЕНВД на УСН в 2021

  Для ваших партнеров это может стать проблемой, поскольку у них не будет «входного» НДС. Он появляется только у тех, кто приобретает товары у плательщиков НДС, при условии, что сама операция облагается налогом на добавленную стоимость. Сумму «входного» НДС затем можно вычесть при уплате налогов.

  Получается, что компаниям на общей системе налогообложения сотрудничать с фирмами на УСН невыгодно. Чтобы сохранить таких клиентов можно:

  • Снизить цену. Договоритесь с клиентом, что продадите товар без НДС, но сделаете скидку на сумму налога. В этом случае ваш партнер, работающий на общей системе налогообложения, ничего не потеряет.

  • Стать посредником. Найдите поставщика, который, как и покупатель, работает на ОСНО. Составьте договор о том, что вы купите товар у одной организации для другой и получите вознаграждение. Тогда ваш клиент сможет приравнять «входной» НДС к вычету и сэкономить на уплате налогов.

  • Проведение инвентаризации и оформление ее результатов
  • Как оформить возврат от покупателя
  • Кто может быть самозанятым в 2021 году
  • Новые меры поддержки бизнеса в ноябре 2021
  • Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
  • Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
  • Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
  • Вопросы и ответы про маркировку товаров
  • Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
  • Маркировка одежды

  Можно ли с «упрощенки» перейти на патент

  Как ООО перейти с «упрощенки» на НДС

  УСН для ИП в 2021 году

  Аванс по УСН за 3 квартал 2021: сроки уплаты

  Переход на УСН в 2020 г. с ЕНВД

  Отмена ЕНВД с 2021 года заставляет налогоплательщиков, применявших данный спецрежим, задуматься о смене системы налогообложения. Один из возможных вариантов — упрощенная система. Налоговая нагрузка по ней ниже, чем по ОСНО, а отчетность проще. К переходу с ЕНВД на УСН в 2021 году необходимо подготовиться заранее.

  • С 1 января 2021 года на УСН вправе перейти организации и ИП, у которых доход за год и остаточная стоимость основных фондов не превышают 150 млн руб.
  • Сумма «упрощенного» налога напрямую зависит от фактических доходов плательщика.
  • О применении УСН в 2021 году вмененщики до 31 декабря 2020 уведомляют свои ИФНС и указывают выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. В противном случае последует автоматический переход на ОСНО.
  • ИП вправе совмещать УСН с патентом.

  Самое простое решение, но предпринимателю нужно посчитать подходит ли такой режим бизнесу. Если у вас большие обороты и минимальные издержки, то выбирайте этот режим налогообложения.

  Переход с ЕНВД на УСН (доходы минус расходы)

  Этот вариант наиболее подходящий, но предпринимателю нужно знать, что если товары куплены в 2019 году, то в 2020 на них нельзя будет уменьшить налоговые отчисления. Поэтому до 1 января лучше по максимуму распродать запасы. И закупать новую партию лучше после после нового года.

  Чтобы включить товары в расходы бизнеса нужно выполнить 3 условия:

  • Принять товар у поставщика (должны быть акты приемки);
  • Оплатить поставку;
  • Продать товар.

  Для правильного выбора нужно проанализировать продажи. Возьмите выручку за год или квартал. Посчитайте, какой налог заплатили бы на УСН 6% или УСН (доходы минус расходы). Сравните результаты и выбирайте подходящую систему.

  Такой же совет можем дать всем предпринимателям на ЕНВД. Правительство серьезно настроено отменить ЕНВД. Поэтому в 2020 году смотрите за цифрами бизнеса. Считайте расходы, как будто вы перешли на упрощенку. Если в 2021 году ЕНВД все-таки отменят, вы уже будете знать, на какую систему переходить.

  Если у вас ЕНВД, то расскажите в комментариях, будете ли вы уходить с этого режима в 2020 году?

  Упрощенная система налогообложения, или как ее еще ласково называют «упрощенка», — выбор более 2 млн представителей малого бизнеса. Она позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и минимизировать издержки на подготовку отчетности. Подходит как для ИП, так и для юридических лиц.

  Этот спецрежим предполагает уплату единого налога, который заменяет собой сразу три налога основной системы:

  
  

  Похожие записи:

  • Лучшие районы московской области для проживания
  • Отправить посылку до востребования без адреса
  • Аренда личного транспорта в служебных целях 2022 налогообложение