Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Почтовые расходы в налоговом учете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С адресата (его законного представителя), а в случае возврата – с отправителя может взиматься плата за хранение регистрируемого почтового отправления в течение срока, составляющего более одного рабочего дня после вручения вторичного извещения с приглашением на объект почтовой связи для получения почтового отправления (не считая дня вручения).
Он должен содержать расшифровку общей суммы платежа за предоставленный оператором сервис по каждому числящемуся за компанией абонентскому номеру.
Отражаем нотариальные расходы в налоговом учете
Норма, установленная пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, не содержит каких-либо ограничений по расходам на услуги почтовой связи. Поэтому расходы по хранению почтовых отправлений в почтовом отделении могут учитываться в целях исчисления налога на прибыль в полном объеме.
Иной порядок признания расходов для целей налогообложения определен при использовании налогоплательщиком кассового метода. Пунктом 3 ст. 273 Кодекса установлено, что при кассовом методе затраты признаются расходами для целей налогообложения после их фактической оплаты.
Подпунктом 3 п. 7 ст. 272 НК РФ определено, что датой осуществления прочих расходов признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов.
Поэтому выделять отдельно стоимость программ в данном случае не нужно. Такую позицию высказали чиновники ФНС России в письме от 29 ноября 2010 г.
По показаниям счетчика франкировальной машины на начало и конец месяца клиентам выставляется счет (счет-фактура), к которому прилагается акт выполненных работ. Франкировальная машина — это аппарат, предназначенный для нанесения на письменную корреспонденцию государственных знаков почтовой оплаты, подтверждающих оплату услуг почтовой связи, даты приема данной корреспонденции и другой информации.
Однако организация имеет полное право отказаться предоставить расшифровки переговоров, сославшись на статью 63 Федерального закона «О связи» от 7 июля 2003 г.
Уменьшить базу по налогу на прибыль на расходы по курьерской доставке корреспонденции или на экспресс-почту можно в качестве почтовых расходов, либо в качестве иных расходов, связанных с производством и реализацией.
Почтовые расходы Для налогового учета затраты, по отправке документов экспресс-почтой относят к прочим расходом, которые связаны с производством или реализацией. При этом, к таким расходам предъявляют все те же требования, что и к налоговым.
Под услугами связи понимают деятельность, которая направлена на приём, обработку, хранение, передачу, доставку сообщений электросвязи и почтовых отправлений. Если рассматривать общероссийский классификатор видов экономической деятельности, то курьерскую деятельность относят к услугам связи.
Обычная почтовая доставка связана с риском возникновение ситуации, когда официальное письмо теряется в процессе доставки.
Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль почтовые расходы по судебным искам, подтвержденные копиями почтовых квитанций, оригиналы которых переданы в арбитражный суд?
План бухгалтерских счетов 9/99 «Доходы организации» регламентирует отнесение финансов к тем или иным статьям. В главе 3 «Прочие поступления» приведен открытый перечень поступающих средств этого назначения. К ним бухгалтером принято относить:
- средства, полученные в результате реализации основных активов;
- проценты по займам, которые были предоставлены организации;
- поступления, переданные безвозмездно;
- средства, выплаченные вследствие ущерба (например, от страховиков);
- убытки по прошлым годам;
- разницы в курсах валют;
- невозвратимые кредиторские задолженности.
Запаздывает первичка от поставщиков: как отражать расходы?. Налоги и б
Маркированные конверты относятся к денежным документам на основании Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31. 10. 2000 № 94н. По мере использования конвертов их стоимость списывается на общепроизводственные расходы или расходы на продажу, при этом формируется проводка Дт 26 (44) Кт 50. 3.
Законодательно эта операция регламентирована ст. 250 НК РФ «Внереализационные доходы» (их список закрытый, но более полный, чем перечень прочих доходов).
Рассмотрим ситуацию, когда акционерное общество по итогам годового собрания акционеров выплачивает дивиденды. Некоторым акционерам дивиденды пересылаются почтовым денежным переводом, следовательно, компания несет расходы на оплату услуг почтовой связи по доставке ценностей (наличных денежных средств) для выплаты дивидендов.
Пои принятию затрат по уменьшению налогооблагаемой базы ситуация аналогична как и с выплатой дивидендов по почте.
Рассмотрим ситуацию, когда акционерное общество по итогам годового собрания акционеров выплачивает дивиденды. Некоторым акционерам дивиденды пересылаются почтовым денежным переводом, следовательно, компания несет расходы на оплату услуг почтовой связи по доставке ценностей (наличных денежных средств) для выплаты дивидендов.
Если рассматривать расходы по доставке корреспонденции, пользуясь услугами почты, то состоять они будут из следующих затрат:
- Понесенным при отправке письма в почтовом отделении;
- Понесенным при приобретении почтовых конвертов, марок.
Учет почтовых марок в бухгалтерском учете, авансовая книжка почта России
Дата признания расходов на оплату услуг телефонной связи будет определяться в соответствии с порядком оплаты услуг, предусмотренным в договоре оказания услуг телефонной связи.
От того, какой вид договора организация заключит с компанией экспресс-доставки зависит бухгалтерский учет этих услуг.
Для этого рекомендуется завести книгу регистрации переговоров, в которой фиксируются все произведенные разговоры и ставится подпись должностного лица организации, который подтверждает их производственную необходимость.
Теперь в двух словах скажем про НДС. Реализация почтовых марок и маркированных конвертов этим налогом не облагается (подп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ). В свою очередь, почтовые услуги и немаркированные конверты подлежат обложению НДС (письмо ФНС от 14.02.2017 № СД-4-3/2671). Получить вычет по таким покупкам можно, но только в случае, если оператор связи выдаст счет-фактуру.
Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?
Компании, применяющие УСН «доходы» расходы на почтовые услуги по естественным причинам не учитывают. В свою очередь, фирмы, выбравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы», могут учесть почтовые расходы в бухгалтерском и налоговом учете, если соблюдены все обязательные условия признания расходов (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
По мнению автора, порядок применения обеих статей идентичен и позволяет принимать почтовые расходы к налоговому учету сразу после осуществления и оплаты.
Важно! В случае возникновения спорных ситуаций с налоговым органом, организации потребуется доказать, что воспользоваться услугами экспресс-доставки было необходимо.
Если предприятие занимается грузоперевозками и попутно сдает в аренду склад, доходы от аренды следует относить к прочим. Но если основное занятие фирмы – аренда складов, то прибыль от этого будет основным, а не прочим доходом.
Отправленные конверты были списаны на основании утвержденного авансового отчета, составленного секретарем.
Затраты на обновление софта следует списывать на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Входной НДС отражайте в книге учета отдельной строкой.
Такая проводка имеет место при приобретении маркированных конвертов, отражаются они на счете, предназначенном для учета денежных документов. При использовании конвертов, стоимость их списывают в общепроизводственные расходы, либо расходы на продажу: Когда марки и конверты покупают отдельно, проводки формируют следующие: Д5 0.
Услуги почты оказывают организации, имеющие специальную лицензию и их обязанностью является обеспечение конфиденциальности и сохранности отправлений, но организация может воспользоваться этим и при отправке почтовая организация любой формы собственности имеет право наложить арест на содержимое, осмотреть, но на основании судебного решения.
Согласно п. 169 Инструкции N 157н денежные документы учитываются на счете 0 201 35 000. Пример 1. Подотчетное лицо бюджетного учреждения приобрело маркированные конверты в количестве 50 шт.
В этой статье рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете почтовых расходов. Почтовые расходы по отправке корреспонденции Особенности учета расходов по приобретению конвертов и марок Для отправки корреспонденции учреждения должны иметь в наличии маркированные или немаркированные конверты и марки.
Расходами, произведенными с целью приобретения почтовых конвертов или марок для последующего использования.
Предположим, что у организации ограниченное время на представление какого-либо документа в налоговую инспекцию.
Для целей налогообложения прибыли расходы на абонирование почтового ящика относят к расходам на почтовые услуги и учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Отправка письменной корреспонденции может осуществляться с помощью маркированных конвертов, немаркированных конвертов и марок, а также посредством использования франкировальной машины.
Примером могут быть коммунальные расходы, расходы на услуги связи (счета по которым приходят в следующем месяце) и другие ситуации.
При наклеивании марок почтой, отправитель оплачивает почтовую услугу и отражает почтовые расходы полностью (по счету 26 или 44).