Отчеты некоммерческих организаций в минюст в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты некоммерческих организаций в минюст в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Вот список документов, формы которых получили новые редакции:

• отчеты о деятельности некоммерческой организации и о персональном составе ее руководящих органов и работников;
• отчет о целях расходования некоммерческой организацией денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученных от иностранных государств, их государственных органов, международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства либо уполномоченных ими лиц и(или) граждан РФ или российских юридических лиц, получающих денежные средства и иное имущество от указанных источников либо действующих в качестве посредников при получении таких денежных средств и (или) иного имущества;
• отчет об объеме денежных средств и иного имущества, полученных общественным объединением от иностранных государств, их государственных органов, международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства либо уполномоченных ими лиц и (или) граждан РФ или российских юридических лиц, получающих денежные средства и (или) иное имущество от указанных источников либо действующих в качестве посредников при получении таких денежных средств и (или) иного имущества, о целях расходования этих денежных средств и использования иного имущества и об их фактическом расходовании и использовании;
• отчет о деятельности религиозной организации, персональном составе руководящих органов, целях расходования денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства, об их фактическом расходовании (использовании);
• отчеты структурного подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации об объеме получаемых данным структурным подразделением денежных средств и иного имущества, их предполагаемом распределении, о целях их расходования или использования и об их фактическом расходовании или использовании, о предполагаемых для осуществления на территории Российской Федерации программах, а также о расходовании предоставленных физическим и юридическим лицам указанных денежных средств и об использовании предоставленного им иного имущества.

В марте 2022 изменится отчетность НКО

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

В соответствии с приказом Минюста России от 31.03.2021 № 50 «О внесении изменения в приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 26 мая 2020 г. № 122 «Об установлении сроков представления некоммерческими организациями отчетности» срок представления следующей отчетности:

отчет о деятельности некоммерческой организации, сведения о персональном составе ее руководящих органов (форма № ОН0001);

отчет о целях расходования денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученных от иностранных государств, их государственных органов, международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства либо уполномоченных ими лиц и (или) от российских юридических лиц, получающих денежные средства и иное имущество от указанных источников (форма № ОН0002);

отчет об объеме денежных средств и иного имущества, полученных общественным объединением от иностранных государств, их государственных органов, международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства либо уполномоченных ими лиц и (или) от российских юридических лиц, получающих денежные средства и иное имущество от указанных источников, о целях расходования этих денежных средств и использования иного имущества и об их фактическом расходовании или использовании (форма ОН0003)

за 2020 год перенесён на 15 июля 2021 г.

В случае использования упрощённой системы налогообложения НКО освобождаются от сдачи отчётности по НДС и налогу на прибыль. Декларацию налога на добавленную стоимость сдают в случае, если организация является налоговым агентом по НДС.

Годовую отчётность по УСН необходимо сдать до 31 марта. Авансовые платежи по налогу вносят течение 25 дней после получения дохода.

Декларацию 6-НДФЛ и налог на имущество в ПФР представляют по форме СЗВ-М. Документы сдают до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Годовой СЗВ-СТАЖ сдают не позднее 1 марта года, следующего за отчётным. При увольнении необходимо сдать отчёт по форме СЗВ-ТД, не позже чем на следующий день после увольнения сотрудника.

Сдавать документы в Фонд социального страхования необходимо каждый квартал по форме 4-ФСС. Бумажный отчёт сдают до 20 числа, электронный до 25 числа месяца, следующего за отчётным: в апреле, июле, октябре и январе. Ежегодно в страховой фонд сдают только заявление и справку о подтверждении вида экономической деятельности.

Обновлены формы отчетности некоммерческих организаций

Применять упрощённую систему налогообложения при АНО выгодно, так как это сокращает количество сдаваемой отчётности. Упрощённую декларацию по УСН сдают один раз в год. Если в документе итог с нулевым значением, она не освобождается от сдачи.

АНО на УСН не уплачивают НДС, налог на прибыль и имущество, соответственно отчётность по данным налогам отправлять не требуется. Налог на имущество платится, если:

• на балансе организации есть имущество, которое подлежит налогообложению по кадастровой стоимости;
• организация является налоговым агентом и арендует имущество у государства.

По этим пунктам сдаются декларации.

Также АНО представляют следующую отчётность в различные органы:

• ИФНС, ФСС и ПФР;
• ОПС, ОМС и ФСС;
• Росстат;
• Минюст.

Для удобства собрали в одну таблицу сроки сдачи отчётности для АНО на УСН в 2021 году:

Отчёт	Сроки
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
УСН				Для ООО – 01.04.2021, для ИП – 30.04.2021
Имущественный налог	30.04	30.07	30.10	30.04.2021
Транспортный налог				03.02.2021
Земельный налог				03.02.2021
Бухгалтерская отчётность				01.04.2021
СЗВ-М	15.02 15.03 15.04	15.05 15.06 15.07	15.08 15.09 15.10	15.11 16.12 15.01.2021
6 НДФЛ	30.04	31.07	31.10	01.04.2021
4 ФСС на бумаге	22.04	22.07	21.10	20.01.2021
4 ФСС в электронном виде	25.04	25.07	25.10	27.01.2021
2 НДФЛ				01.04.2021
СЗВ-стаж				02.03.2021
Среднесписочная численность				20.01.2021

Отсутствие деятельности не освобождает АНО от сдачи следующих отчётов:

• бухгалтерского баланса, отчёта о целевом использовании;
• декларации по УСН;
• 6 НДФЛ;
• СЗВ-М, СЗВ-стаж, ЕРСВ, 4 ФСС;
• формы 1-НКО и № 11(краткая).

НКО — это некоммерческая организация, которая ведёт социальную деятельность. Получение доходов не является её главной целью. Но так как такая организация имеет финансирование, платит работникам зарплату и имеет имущество, она обязана отчитываться перед государством.

Направлять отчёты в различные государственные ведомства удобно через единый инструмент. Для отправки электронных документов рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволит сформировать и сдать электронную отчётность с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.

• сложные вопросы составления отчетности и все изменения 2021-2022 гг. для НКО;
• какие меры господдержки предусмотрены для НКО;
• специфику учета деятельности фондов, некоммерческих партнерств, общественных, религиозных и благотворительных организаций, АНО, частных учреждений, союзов, ассоциаций, СРО и др. форм некоммерческих организаций;
• как НКО учитывать новые правила ФСБУ 5/2019 «Запасы»;
• как перейти в 2022 г. НКО на новые ФСБУ по основным средствам и аренде, и нужно ли будет начислять амортизацию по ФСБУ 6/2020;
• подробное описание нового ФСБУ «Некоммерческая деятельность»; как правильно оформлять целевое финансирование и вести раздельный учет;
• какие специальные счета, проводки и отчетность должна использовать некоммерческая организация;
• в каких случаях НКО платит налог на прибыль и НДС, можно ли перейти на УСН;
• что изменилось в расчете страховых взносов, командировочных, больничных и отпускных в 2021 г.;
• конец года – время проверок Минюста и налоговой по деятельности НКО: как подготовиться к контролю в 2021-2022 гг.

Основные налоги, по которым придется отчитываться, — НДС, НДФЛ, налог на прибыль.

Каждый квартал некоммерческие предприятия формируют и сдают декларации по НДС и прибыли. Налог на прибыль считается нарастающим итогом. Например, во II квартале нужно сдать декларацию по итогам полугодия. Декларацию по НДС необходимо направлять в налоговую службу в январе, апреле, июле и октябре не позднее 25-го числа. Во многих случаях НКО могут быть освобождены от уплаты НДС.

Декларацию по налогу на прибыль отправляют до 28-го числа. В данном случае отчетными периодами будут I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Направить декларацию нужно в апреле, июле, октябре, марте.

Если по каким-то причинам у НКО в отчетном периоде не было операций и соответствующих объектов налогообложения, можно сократить количество отчетов и сдать единую упрощенную декларацию. Отчитываться по этой форме нужно также раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если была хотя бы одна операция с НДС или операция, облагаемая налогом на прибыль, упрощенная декларация не понадобится.

За сотрудников, получающих доходы по месту работы, НКО платит НДФЛ. По этому налогу предусмотрено два вида отчетности. Ежеквартально подается отчет по форме 6-НДФЛ: до 30 апреля, до 31 июля, до 30 октября, до 1 марта включительно. Данные в отчете формируются нарастающим итогом.

Раз в год до 1 марта нужно отчитываться по форме 2-НДФЛ. Если налог не получилось удержать у физического лица до конца отчетного года, НКО должна сообщить об этом в ИФНС, сдав 2-НДФЛ не позднее 1 марта. По итогам 2021 года и в последующие годы справка 2-НДФЛ не сдается.

Если у НКО есть недвижимость, раз в год нужно сдавать декларацию по налогу на имущество. Успеть отчитаться следует до 30 марта включительно.

Какую отчетность готовят НКО. Некоммерческий не значит неподотчетный

\n

\n\t Отечественные НКО без иностранцев в участниках и поступлений иностранного капитала сдают или публикуют отчетность раз в год. Данное условие прописано в законе №7-ФЗ от 07.01.1996 г. «О некоммерческой деятельности». Отчетность сдают до 15 апреля следующего за отчетным года.\n

\n

\n\t Иностранные НКО каждые полгода сдают или публикуют отчет о персональном составе руководителей. Раз в три месяца – отчет о целевом расходовании средств, полученных от головной компании. Обязательно 1 раз в год иностранные НКО проходят аудиторскую проверку.\n

\n

\n\t Некоммерческие организации обязаны ежегодно публиковать в интернете или в СМИ сообщение о продолжении своей деятельности.\n

\n

\n\t НКО обязаны публиковать в интернете или СМИ те же сведения о своей деятельности, какие предоставляют в Министерство юстиции:\n

\n

\n\t
• \n\t

  \n\t\t отечественные НКО – 1 раз в год;\n\t

  \n
\n\t
• \n\t

  \n\t\t иностранные НКО – 1 раз в полгода.\n\t

  \n
\n

\n
\n

\n

\n\t Ошибки в отчетности чаще всего происходят при ее подготовке:\n

\n

\n\t
• \n\t

  \n\t\t неполный пакет документов;\n\t

  \n
\n\t
• \n\t

  \n\t\t неверные данные. Информация в формах ОН0001 и ОН0002 отличается от сведений в ведомственном реестре;\n\t

  \n
\n\t
• \n\t

  \n\t\t нет заполненной формы ОН0002 по проведенным мероприятиям, упомянутым в форме ОН0001 или ведомственном реестре;\n\t

  \n
\n\t
• \n\t

  \n\t\t в 1 и 2 пунктах формы ОН0002 внесены сведения о поступивших средствах вместо раскрытия статей расходования;\n\t

  \n
\n\t
• \n\t

  \n\t\t раскрытие расходов нецелевых средств без указания источников поступления;\n\t

  \n
\n\t
• \n\t

  \n\t\t незавершенное оформление: несшитые, непронумерованные страницы.\n\t

  \n
\n

\n
\n

Формы отчетности НКО утверждены Приказом Министерства юстиции РФ №170 от 16 августа 2018 года. Установлены формы ОН0001, ОН0002, ОН0003, ОР0001, СП0001, СП0002 и СП0003.

Разные формы НКО сдают разные формы отчетов.

1. Некоммерческие организации любой формы, получившие имущество из отечественных источников, сдают:

   • форму N ОН0001 – отчет о деятельности и составе руководителей;

   • форму N ОН0002 – отчет о расходовании денежных средств, полученных от жертвователей.

   • если НКО получила иностранный капитал или имущество, то к отчетности в Минюст добавляется форма N ОН0003 об объеме полученных средств.

2. Казачьи общества сдают форму ГРК003. Форма содержит общую и фиксированную численность членов казачьего общества, принявших обязательства по несению государственной или иной службы (Приказ Минюста России от 13.10.2011 № 355 «Об утверждении порядка ведения государственного реестра казачьих обществ в Российской Федерации»).

   А также ОН0001 и ОН002 или сообщение о продолжении деятельности. Эти формы публикуются на информационном портале Минюста. В бумажном виде сдавать не нужно.

3. Государственные компании публикуют в интернете на своем официальном сайте годовой отчет о выполнении стратегии деятельности государственной компании. Публикация учитывает требования законодательства и государственной тайны. Отчет публикуется до 1 мая следующего отчетного года.

4. Политические партии раз в три года подают заявление о продолжении своей деятельности. Указывают численность членов, место нахождения руководящего органа, аналогичную информацию о региональных отделениях (п.2 ст. 27 ФЗ «О политических партиях»). Сведения о численности предоставляются в виде копии протокола результатов выборов, заверенной избирательной комиссией соответствующего уровня.

5. Религиозные организации получили деньги или имущество от отечественных, международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства. Такие НКО сдают (п.2. ст. 25 ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях») отчет по форме ОР0001.

6. Некоммерческие организации – иностранные агенты сдают в Минюст:

   • отчет о полученных деньгах и имуществе, их предполагаемом распределении, целях расходования или использования (Форма N СП0001).

   • отчет о фактическом использовании денег и имущества (Форма N СП0002).

   • информация о программах, которые планируется осуществить в России (Форма N СП0003).

Отчеты составляют на основании действительных организационных и бухгалтерских данных.

В отчетах раскрывают происходящие процессы и результаты завершенных проектов организации без лишних подробностей. Для уточнения контролирующие органы сами проведут аудиторскую проверку.

Оформляют отчеты в форме, которая закреплена в приказе Минюста № 170.

Отчеты сдают в территориальное подразделение Минюста, к которому относится НКО.

Отчеты сдают в установленный законом срок.

Некоммерческие организации перевели на новые формы отчетности

Отечественные НКО без иностранцев в участниках и поступлений иностранного капитала сдают или публикуют отчетность раз в год. Данное условие прописано в законе №7-ФЗ от 07.01.1996 г. «О некоммерческой деятельности». Отчетность сдают до 15 апреля следующего за отчетным года.

Иностранные НКО каждые полгода сдают или публикуют отчет о персональном составе руководителей. Раз в три месяца – отчет о целевом расходовании средств, полученных от головной компании. Обязательно 1 раз в год иностранные НКО проходят аудиторскую проверку.

Некоммерческие организации обязаны ежегодно публиковать в интернете или в СМИ сообщение о продолжении своей деятельности.

НКО обязаны публиковать в интернете или СМИ те же сведения о своей деятельности, какие предоставляют в Министерство юстиции:

• отечественные НКО – 1 раз в год;

• иностранные НКО – 1 раз в полгода.

В ГК РФ указаны несколько организационно-правовых форм предприятий, которые создаются на некоммерческой основе:

1. Потребительские кооперативы (союзы, общества).
   Принято считать, что такие предприятия образуются только с коммерческой целью. Однако в некоммерческой сфере они могут быть организованы с целью объединения физических и юридических лиц для удовлетворения нужд их участников и решения общих проблем. Например, жилищные кооперативы, кредитные общества граждан, садоводческие и дачные объединения, сельскохозяйственные союзы и др.
   Финансирование таких организаций осуществляется за счет участников путем внесения паев.
2. Фонды.
   Они существуют за счет добровольных взносов граждан и юридических лиц. Фонды преследуют цели, полезные для всего общества: образовательные, социальные, культурные. Часто в виде фондов ведут деятельность благотворительные организации.
3. Общественные и религиозные организации.
   Это добровольные союзы и объединения граждан с общими интересами и нематериальными (например, духовными) потребностями. Такие объединения могут также функционировать в форме учреждения, общественного движения, фонда. Учредителями могут быть как физические, юридические лица, так и их объединения.
4. Объединения юридических лиц (ассоциации, союзы).
   Создаются для координирования предприятий коммерческой сферы и защиты их, а также общих интересов. В качестве учредительной документации выступает учредительный договор, подписанный всеми участниками объединения, и устав. При вступлении в такое объединение самостоятельность каждого члена сохраняется.
5. Учреждения.
   К ним относятся организации, созданные учредителем (учредителями) для осуществления образовательных, социальных, культурных и управленческих функций. При этом учреждения могут быть как на полном финансировании учредителями, так и на частичном. Для ведения деятельности учреждения могут привлекать благотворительные взносы юридических и физических лиц.

Впервые упоминание о социально ориентированных некоммерческих организациях появилось в законе «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций» от 05.04.2010 № 40-ФЗ. К ним можно отнести:

• общественные и религиозные организации;
• казачьи общества;
• автономные некоммерческие организации;
• общества коренных и малочисленных народов в РФ;
• организации, деятельность которых направлена на решение социальных проблем, вопросов и помощь гражданам (например, оказывающие юридическую помощь гражданам, поддержку населению после стихийных бедствий и катастроф, занимающиеся защитой окружающей среды, охраной и восстановлением культурных объектов, мест захоронения и др.).

В соответствие с требованиями Министерства Юстиции РФ все некоммерческие организации должны ежегодно сдавать отчётность одним из предложенных способов:

• размещение полного перечня отчётов о своей деятельности (за исключением персональной информации членов и руководителей организации) в одном из средств массовой информации, в том числе на собственном веб-ресурсе (при наличии такового);
• личная либо почтовая доставка отчётов в Минюст России;
• публикация отчётов, а также информации о своей деятельности на специализированном портале официального сайта уполномоченного госоргана (Министерства Юстиции).

Каждый из перечисленных способов имеет одинаковую законную силу и может быть использован организациями в равной степени.

Отчетность некоммерческих организаций

При составлении отчетов в Минюст России руководители НКО должны придерживаться следующих принципов:

№ п/п	Наименование принципа.	Суть принципа.
1.	Достоверность.	Все отчеты, предоставляемые руководство НКО должны формироваться исходя из информации, которая получена из существующих организационных (для отчёта об учредительном составе) и бухгалтерских документов.
2.	Краткость.	Информация должна быть изложена четко и ясно, при этом отражать суть происходивших процессов и завершённых операций без излишней детализации.
3.	Точность.	Информация, которая подлежит предоставлению в Минюст содержится в перечне, находящемся на их официальном сайте. Самостоятельное увеличение количества информации не приветствуется.
4.	Соответствие форм.	Отчеты, предоставляемые в Минюст должны быть составлены на официальных бланках (либо в онлайн-форме на официальном сайте), поданы в соответствующие отделения и в установленный срок.

• сложные вопросы составления отчетности и все изменения 2021-2022 гг. для НКО;
• какие меры господдержки предусмотрены для НКО;
• специфику учета деятельности фондов, некоммерческих партнерств, общественных, религиозных и благотворительных организаций, АНО, частных учреждений, союзов, ассоциаций, СРО и др. форм некоммерческих организаций;
• как НКО учитывать в 2021 г. новые правила ФСБУ 5/2019 «Запасы»;
• как перейти в 2022 г. НКО на новые ФСБУ по основным средствам и аренде, и нужно ли будет начислять амортизацию по ФСБУ 6/2020;
• подробное описание нового ФСБУ «Некоммерческая деятельность»;
• как правильно оформлять целевое финансирование и вести раздельный учет;
• какие специальные счета, проводки и отчетность должна использовать некоммерческая организация;
• в каких случаях НКО платит налог на прибыль и НДС, можно ли перейти на УСН;
• что изменилось в расчете страховых взносов, командировочных, больничных и отпускных в 2021 г.;
• как подготовиться к проверкам налоговой и Минюста по деятельности НКО в 2021-2022 гг.

• Что Правительство делает для поддержки НКО: отсрочка по уплате налогов, сдаче отчетности, налоговые каникулы – кому предусмотрены, а кому нет;
• Как получить субсидии пострадавшим в период кризиса и пандемии НКО;
• Новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для всех НКО.

• Что нужно знать бухгалтеру при регистрации и внесении изменений в учредительные документы НКО. Повышенные требования для ведения предпринимательской деятельности. Новые формы и перерегистрация НКО;
• Устав и смета НКО: что проверить бухгалтеру;
• Отчетность перед регистрирующим органом НКО. Некоммерческие организации – иностранные агенты.

• Бухгалтерская отчетность НКО – новые правила;
• Состав форм бухгалтерской отчетности. Особенности заполнения бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств;
• Кассовый метод или метод начисления при формировании сметы, отчета о целевом использовании средств в бухгалтерской отчетности и декларациях по налогу на прибыль и УСН;
• ФСБУ «Некоммерческая деятельность» — как его применять и с какого периода;
• Особенности составления отчетности НКО на «упрощенке» в 2021 г.;
• Специальная новая отчетность в статистику.

Новые формы отчетности для некоммерческих организаций

• Новый порядок бухгалтерского учета с 2022 г. в соответствии с ФСБУ «Некоммерческая деятельность»;
• Учетная политика НКО – что нужно было изменить на 2021 г., какие поправки ввести на 2022 г.;
• Переход на ФСБУ 5/2019: что должен учесть бухгалтер НКО;
• Переход на ФСБУ 6/2020 и 25/2018: как учитывать амортизацию и аренду в НКО с 2022 г.;
• Особенности бухгалтерского учета НКО. Составление сметы. Использование НКО счетов 86 «Целевое финансирование», 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»
• Использование счета 97 «Расходы будущих периодов». Формирование резервов в учете НКО;
• Использование НКО счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»;
• Методика ведения раздельного учета: предпринимательство и уставная деятельность, по видам целевого финансирования и в разрезе источников поступления целевых средств;
• Особенности учета основных средств и нематериальных активов НКО;
• Применять или нет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» НКО, и надо ли считать резервы бухгалтеру: согласно смете, по отпускам, по сомнительным долгам. Изменения 2021 г.;
• Другие новые ФСБУ для НКО с 2022 года.

• Все изменения в налогообложении доходов НКО в 2021-2022 гг.;
• Перечень целевых поступлений, не облагаемых налогом на прибыль. Оформление поступления и расхода целевых средств. Целевое и нецелевое использование средств НКО: грантов, поступлений из бюджета, членских взносов, пожертвований и пр.;
• Порядок расчета налога на прибыль с предпринимательской деятельности НКО;
• Правила признания внереализационных доходов и расходов в налоговом учете (заемные и кредитные средства, курсовые разницы, проценты банка и др.);
• Налог на прибыль при реализации имущества некоммерческих организаций;
• Проблемы уплаты НДС некоммерческих организаций. Необходимость ведения книг покупок и книг продаж, выставления счетов-фактур НКО;
• Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль и НДС некоммерческими организациями;
• Правомерность применения упрощенной системы налогообложения некоммерческими организациями. Преимущества и недостатки применения УСН в некоммерческих организациях.

• Комментарий к изменениям трудового и налогового законодательства в 2021-2022 гг. Переход на электронные трудовые книжки в НКО. Что нужно учесть, если работник — волонтер;
• Особенности оформления командировочных расходов в НКО. Оплата расходов подрядчиков и волонтеров, членов правления и президента;
• Спорные вопросы исчисления налогов при выдаче призов, льгот, подарков, материальной помощи. Оплата мероприятий, связанных с уставной деятельностью некоммерческих организаций (семинары, круглые столы, конференции, съезды).
• Изменения расчета и уплаты НДФЛ, страховых взносов в 2021-2022 гг. Новые ставки и сроки уплаты, правила предоставления льгот, ежемесячная и ежеквартальная сдача отчетности.

Упрощенный порядок предусмотрен п. 3.1 ст. 32 закона № 7-ФЗ. Он подразумевает предоставление заявления и информации о продолжении деятельности вместо стандартных отчетов.

Упрощенный отчет можно сдавать, если НКО одновременно соответствует нескольким условиям:

1. Среди учредителей, участников, членов НКО нет граждан с гражданством другого государства или лиц без гражданства.
2. В течение года не было поступления денег от иностранных источников.
3. Объем поступлений за год не превышает 3 млн руб.

Заявление предоставляется ежегодно до 15 апреля года, следующего за отчетным. Подтверждение продолжения работы размещается на портале Минюста в произвольной форме.

НКО, нарушившую порядок предоставления отчетности в Минюст, привлекут к ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ. Штраф для должностных лиц составит от 300 до 500 руб., для юридических лиц – от 3 000 до 5 000 руб. Но при первом нарушении суд может вынести предупреждение.

НКО за систематическое нарушение сроков предоставления отчетности могут ликвидировать через суд по инициативе Минюста (п. 10 ст. 32 закона №7-ФЗ). На казенные и бюджетные учреждения эта мера не распространяется.

Перед тем, как обратиться в суд, Минюст направит организации письменное требование об устранении нарушений с указанием сроков.

Конкретная длительность и частота просрочки законом не установлены. Суд примет решение о ликвидации, если сочтет, что организация действительно допустила серьезные нарушения, после которых продолжать работать нельзя. Если же нарушения малозначительны или их последствия устранены, суд, скорее всего, откажет в закрытии НКО.

Почти все НКО, кроме потребительских кооперативов и объединений, связанных с управлением жилыми домами и садоводствами, должны отчитываться перед Минюстом.

Состав отчетности и порядок ее предоставления зависит от вида организации, а также объема и источников финансирования. Наиболее часто и подробно должны отчитываться НКО, признанные иностранными агентами.

За нарушение порядка сдачи отчетов в Минюст предусмотрены административные штрафы. При систематическом нарушении возможна принудительная ликвидация НКО через суд.

Одним из государственных органов, перед которыми обязаны отчитываться НКО о проделанной работе, является Минюст России. Составление таких отчетов преследует две основные цели:

1. Информирование о деятельности НКО в целом за прошлый календарный год.
2. Информирование о конкретных ситуациях, на которые были потрачены полученные инвестированные средства.

В целом существует три формы отчетов, предоставляемых в Минюст:

– №ОН0001,

– №ОН0002,

– №ОН0003.

Причем стоит отметить, что первая и вторая формы являются обязательными для всех НКО. В отношении последней формы необходимо уточнить, что она является упрощенной и подлежит предоставлению теми НКО, которые соблюдают следующие условия:

– в состав учредителей/руководителей/участников организации не входят иностранные граждане и юридические лица, а также лица без гражданства;

– в течение отчётного периода не было финансовых/имущественных поступлений в бюджет НКО со стороны граждан/организаций иностранного государства;

– общие поступления в бюджеты НКО не превысили 3 000 000 рублей по итогам прошедшего года.

Данная форма подается совместно с уведомлением о продолжении деятельности и является приемлемой для всех видов некоммерческих организаций.

Бланки всех форм отчетности можно скачать с официального сайта Министерства Юстиции Российской Федерации.

При составлении отчетов в Минюст России руководители НКО должны придерживаться следующих принципов:

№ п/п	Наименование принципа.	Суть принципа.
1.	Достоверность.	Все отчеты, предоставляемые руководство НКО должны формироваться исходя из информации, которая получена из существующих организационных (для отчёта об учредительном составе) и бухгалтерских документов.
2.	Краткость.	Информация должна быть изложена четко и ясно, при этом отражать суть происходивших процессов и завершённых операций без излишней детализации.
3.	Точность.	Информация, которая подлежит предоставлению в Минюст содержится в перечне, находящемся на их официальном сайте. Самостоятельное увеличение количества информации не приветствуется.
4.	Соответствие форм.	Отчеты, предоставляемые в Минюст должны быть составлены на официальных бланках (либо в онлайн-форме на официальном сайте), поданы в соответствующие отделения и в установленный срок.

При этом часто руководство НКО допускает ошибки, самыми распространенными из которых являются:

– предоставление не полного пакета документов;

– противоречивые данные, указанные в формах ОН0001 и ОН0002 в сравнении с информацией ведомственного реестра;

– не заполнена форма ОН0002, несмотря на то, что деятельность фактически велась (проводились мероприятия, указания на которые есть в первой форме либо ведомственном реестре);

– в пунктах 1, 2 формы ОН0002 вместо расходов НКО указаны инвестиции (поступившие средства);

– технические ошибки: незаверенные, несшитые, непронумерованные страницы;

– наличие указаний о расходовании нецелевых средств без указания на их источники (в форме ОН0001 указаны только целевые поступления).

Зачастую указанные неточности являются результатом поспешного заполнения бланков и невнимательности заполняющего.

В соответствие с действующим законодательством все НКО обязаны ежегодно предоставлять отчеты в Министерство Юстиций одним из предложенных способов:

1. размещение полного перечня отчётов о своей деятельности (за исключением персональной информации членов и руководителей организации) в одном из средств массовой информации, в том числе на собственном веб-ресурсе (при наличии такового);
2. личная либо почтовая доставка отчётов в Минюст России;
3. публикация отчётов, а также информации о своей деятельности на специализированном портале официального сайта уполномоченного государственного органа – Министерства Юстиции.

Все вышеперечисленные способы предоставления отчетности имеет одинаковую юридическую силу и абсолютно равнозначно могут быть использованы организацией.

Важно! Для всех НКО, вне зависимости от того, используют они упрощённую форму отчётности или нет, установлены одни сроки подачи документов – до 15 апреля года, следующего за отчётным периодом.

При этом отдельно стоит отметить положение некоммерческих агентов иностранных компаний. В своей деятельности они руководствуются теми же требованиями, однако дополнительно должны предоставлять:

1. раз в пол года – сдают/публикуют отчёты о персональном составе руководящего звена,
2. раз в квартал – отчёт о целевом расходовании полученных от головной компании денежных средств.
3. один раз в год – аудиторская проверка.

В случае не предоставления годовой или квартальной отчетности в установленный срок, организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа.

Как указывалось выше, некоммерческие организации имеют право на сдачу отчетности как в печатной, так и в электронной формах. Причем если опираться на существующие прогнозы, в ближайшее время все НКО будут переведены на единый способ сдачи отчетности – электронный документооборот с государственными органами. Рассмотрим подробно каким образом это происходит. Для предоставления отчета в Министерство Юстиции в электронной форме необходимо сначала зарегистрироваться на официальном сайте, затем войти в свой личный кабинет профиля. Именно здесь существует возможность указать информацию о представляемом вами НКО и подать отчёты одним из имеющихся способов:

1. Загрузить уже составленный отчет в формате MSExcel.
2. Заполнить вручную онлайн-форму отчета.

Все необходимые бланки и формы для заполнения на компьютере также есть в личном кабинете. Впервые данный сервис был запущен в 2010 году. Так что, на данный момент, он полностью проработан и работает стабильно, экономя время и силы многих бухгалтеров.

Вопрос №1. В какой срок некоммерческая организация должна предоставить отчет в Министерство Юстиции Российской Федерации?

Ответ: Для всех НКО, вне зависимости от того, используют они упрощённую форму отчётности или нет, установлены одни сроки подачи документов – до 15 апреля года, следующего за отчётным периодом.

Вопрос №2. Каким образом можно сдать отсеет в Минюст в электронной форме?

Ответ: Для предоставления отчета в Министерство Юстиции в электронной форме необходимо сначала зарегистрироваться на официальном сайте, затем войти в свой личный кабинет профиля. Именно здесь существует возможность указать информацию о представляемом вами НКО и подать отчёты одним из имеющихся способов:

1. Загрузить уже составленный отчет в формате MSExcel.
2. Заполнить вручную онлайн-форму отчета.

Одним из государственных органов, перед которыми обязаны отчитываться НКО о проделанной работе, является Минюст России. Составление таких отчетов преследует две основные цели:

1. Информирование о деятельности НКО в целом за прошлый календарный год.
2. Информирование о конкретных ситуациях, на которые были потрачены полученные инвестированные средства.

В целом существует три формы отчетов, предоставляемых в Минюст:

– №ОН0001,

Формы отчетности НКО утверждены Приказом Министерства юстиции РФ №170 от 16 августа 2021 года. Установлены формы ОН0001, ОН0002, ОН0003, ОР0001, СП0001, СП0002 и СП0003.

Разные формы НКО сдают разные формы отчетов.

1. Некоммерческие организации

   любой формы, получившие имущество из отечественных источников, сдают:

   форму N ОН0001 – отчет о деятельности и составе руководителей;
2. форму N ОН0002 – отчет о расходовании денежных средств, полученных от жертвователей.
3. если НКО получила иностранный капитал или имущество, то к отчетности в Минюст добавляется форма N ОН0003 об объеме полученных средств.
4. Казачьи общества

   сдают форму ГРК003. Форма содержит общую и фиксированную численность членов казачьего общества, принявших обязательства по несению государственной или иной службы (Приказ Минюста России от 13.10.2011 № 355 «Об утверждении порядка ведения государственного реестра казачьих обществ в Российской Федерации»).

   А также ОН0001 и ОН002 или сообщение о продолжении деятельности. Эти формы публикуются на информационном портале Минюста. В бумажном виде сдавать не нужно.

5. Государственные компании

   публикуют в интернете на своем официальном сайте годовой отчет о выполнении стратегии деятельности государственной компании. Публикация учитывает требования законодательства и государственной тайны. Отчет публикуется до 1 мая следующего отчетного года.

   При составлении отчетов в Минюст России руководители НКО должны придерживаться следующих принципов:

   № п/п	Наименование принципа.	Суть принципа.
   1.	Достоверность.	Все отчеты, предоставляемые руководство НКО должны формироваться исходя из информации, которая получена из существующих организационных (для отчёта об учредительном составе) и бухгалтерских документов.
   2.	Краткость.	Информация должна быть изложена четко и ясно, при этом отражать суть происходивших процессов и завершённых операций без излишней детализации.
   3.	Точность.	Информация, которая подлежит предоставлению в Минюст содержится в перечне, находящемся на их официальном сайте. Самостоятельное увеличение количества информации не приветствуется.
   4.	Соответствие форм.	Отчеты, предоставляемые в Минюст должны быть составлены на официальных бланках (либо в онлайн-форме на официальном сайте), поданы в соответствующие отделения и в установленный срок.

   При этом часто руководство НКО допускает ошибки, самыми распространенными из которых являются:

   – предоставление не полного пакета документов;

   – противоречивые данные, указанные в формах ОН0001 и ОН0002 в сравнении с информацией ведомственного реестра;

   – не заполнена форма ОН0002, несмотря на то, что деятельность фактически велась (проводились мероприятия, указания на которые есть в первой форме либо ведомственном реестре);

   – в пунктах 1, 2 формы ОН0002 вместо расходов НКО указаны инвестиции (поступившие средства);

   – технические ошибки: незаверенные, несшитые, непронумерованные страницы;

   – наличие указаний о расходовании нецелевых средств без указания на их источники (в форме ОН0001 указаны только целевые поступления).

   Зачастую указанные неточности являются результатом поспешного заполнения бланков и невнимательности заполняющего.

   В соответствие с действующим законодательством все НКО обязаны ежегодно предоставлять отчеты в Министерство Юстиций одним из предложенных способов:

   1. размещение полного перечня отчётов о своей деятельности (за исключением персональной информации членов и руководителей организации) в одном из средств массовой информации, в том числе на собственном веб-ресурсе (при наличии такового);
   2. личная либо почтовая доставка отчётов в Минюст России;
   3. публикация отчётов, а также информации о своей деятельности на специализированном портале официального сайта уполномоченного государственного органа – Министерства Юстиции.

   Все вышеперечисленные способы предоставления отчетности имеет одинаковую юридическую силу и абсолютно равнозначно могут быть использованы организацией.

   Важно! Для всех НКО, вне зависимости от того, используют они упрощённую форму отчётности или нет, установлены одни сроки подачи документов – до 15 апреля года, следующего за отчётным периодом.

   При этом отдельно стоит отметить положение некоммерческих агентов иностранных компаний. В своей деятельности они руководствуются теми же требованиями, однако дополнительно должны предоставлять:

   1. раз в пол года – сдают/публикуют отчёты о персональном составе руководящего звена,
   2. раз в квартал – отчёт о целевом расходовании полученных от головной компании денежных средств.
   3. один раз в год – аудиторская проверка.

   В случае не предоставления годовой или квартальной отчетности в установленный срок, организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа.

   Годовая бухгалтерская отчетность по предприятию определена в Приказе Минфина № 66н. Нормативно-правовой акт закрепляет шесть отчетных форм, которые придется заполнить по итогам календарного года. В состав финотчетности НКО входят:

   1. Бухгалтерский баланс — это основа основ финотчетности. Ключевой документ, отражающий стоимостное выражение активов, капиталов и обязательств субъекта. Форма разделена на две части: пассив и актив. В активной стороне баланса раскрывается информация о стоимости основных фондов, запасов, финансовых инструментов, находящихся в распоряжении компании. Пассивная же часть баланса характеризует источники формирования активов, то есть обозначается денежное выражение капиталов (уставный, добавочный, резервный), принятых обязательств (кредиторская задолженность, заемные капиталы) и так далее. Ключевое правило бухгалтерского баланса — актив и пассив должны быть равны.
   2. Отчет о финансовых результатах — вторая по значимости форма финотчетности. Отражает фактический результат деятельности компании. Структура документа предусматривает заполнение показателей не только за отчетный период (год), но и за два предшествующих. Данная особенность позволяет производить сравнительный анализ деятельности предприятия по годам.
   3. Отчет об изменениях капитала раскрывает информацию обо всех движениях капиталов, которые произошли в отчетном периоде. Информация заполняется в разрезе экономически значимых показателей, на основании данных бухучета, за полный финансовый год.
   4. Отчет о движении денежных средств детализирует сведения о движении финансовых активов предприятия. Структура формы предусматривает возможность проведения сравнительного анализа показателей отчетного периода и предшествующих лет (два предшествующих календарных года).
   5. Отчет о целевом использовании средств обличает информацию о размерах целевых поступлений (субсидий, грантов, дотаций и прочих средств), а также данные о их использовании. Причем сведения об использовании раскрываются в разрезе целевых направлений. Заполняется за отчетный и предшествующий годы.
   6. Приложение к бухгалтерскому балансу — это пояснительная записка, а также совокупность форм и таблиц, раскрывающих отдельные показатели о деятельности, структуре, имущественных активах предприятия. Пояснительная записка — это текстовое описание показателей отчетных форм. Обратите внимание, что при наличии каких-либо расхождений в бухотчетности данные обстоятельства должны быть максимально подробно раскрыты в пояснительной записке.

   Актуальные бланки — в отдельном материале о бухотчетности для НКО. Для каждой формы отчета дан краткий комментарий по заполнению, а также актуальные бланки: бухгалтерская отчетность форма 1 и 2, образец для них и других отчетов доступны для скачивания.

   Как указывалось выше, некоммерческие организации имеют право на сдачу отчетности как в печатной, так и в электронной формах. Причем если опираться на существующие прогнозы, в ближайшее время все НКО будут переведены на единый способ сдачи отчетности – электронный документооборот с государственными органами. Рассмотрим подробно каким образом это происходит. Для предоставления отчета в Министерство Юстиции в электронной форме необходимо сначала зарегистрироваться на официальном сайте, затем войти в свой личный кабинет профиля. Именно здесь существует возможность указать информацию о представляемом вами НКО и подать отчёты одним из имеющихся способов:

   1. Загрузить уже составленный отчет в формате MSExcel.
   2. Заполнить вручную онлайн-форму отчета.

   Все необходимые бланки и формы для заполнения на компьютере также есть в личном кабинете. Впервые данный сервис был запущен в 2010 году. Так что, на данный момент, он полностью проработан и работает стабильно, экономя время и силы многих бухгалтеров.

   Финансовый аудит бухотчетности — это независимая оценка полноты, правильности, достоверности и законности ведения бухучета и составления отчетов. Причем проводить аудиторскую проверку отчетов бухгалтерии имеют право только специализированные аудиторские организации или частные аудиторы, прошедшие лицензирование.

   Некоммерческое предприятие, как и учреждение бюджетной сферы, не относится к организации, бухгалтерская отчетность которой подлежит обязательному аудиту. Однако учредитель (собственник, наблюдательный совет, высший орган управления) НКО может принять решение о необходимости проведения аудиторской проверки для проведения экспертной оценки и получения достоверного заключения о качестве ведения бухучета в организации.

   В таком случае должен быть разработан и доведен до заинтересованных лиц порядок проведения аудиторской проверки. Должны быть конкретно определены продолжительность мероприятия, направления учета, перечень документации, которые подвергнутся контролю.

   Организации должны представлять декларацию по НДС по итогам каждого квартала. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в ст. 174 НК РФ. Декларации подаются в следующие сроки:

   • за IV квартал — до 25 января следующего года;
   • за I квартал — до 25 апреля этого же года;
   • за II квартал — до 25 июля этого же года;
   • за III квартал — до 25 октября этого же года.

   В большинстве случаев декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи (электронно). Возможность отчитываться на бумаге предоставлена лишь некоторым категориям налогоплательщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ). В частности, ст. 145 НК РФ предусмотрена такая возможность для налогоплательщиков, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Для использования этого права необходимо предоставить в налоговую инспекцию уведомление.

   Уплата налога производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом. Платежи нужно отправить до 25 числа каждого из месяцев. Например, налог за I квартал 2016 года требуется перечислить до 25.04.2016, 25.05.2016, 27.06.2016.

   Отдельные категории лиц также обязаны представлять в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Журнал представляется в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

   По налогу на прибыль организации необходимо представлять декларацию по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года (ст. 285 НК РФ). Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты авансовых платежей и налога указаны в ст. 287 и ст. 289 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы показываются нарастающим итогом с начала года.

   Сдать декларацию нужно:

   • за год — до 28 марта следующего года;
   • за I квартал — до 28 апреля текущего года;
   • за I полугодие 2016 года — до 28 июля;
   • за 9 месяцев 2016 года — до 28 октября.

   Налогоплательщики, которые осуществляют ежемесячные авансовые платежи, должны представлять декларации по налогу на прибыль ежемесячно (п. 3 ст. 289, ст. 287 НК РФ).

   Декларацию по налогу на прибыль организации вправе представить в бумажном виде, если среднесписочная численность работников (численность для вновь созданных компаний) не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). В остальных случаях отчитываться следует в электронной форме.

   Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода (п. 2 ст. 289 НК РФ).

   С 2016 года сдается новый отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц (п. 2 ст. 230 НК РФ):

   • за I квартал — до 30 апреля текущего года;
   • за I полугодие года — до 30 июля текущего года;
   • за 9 месяцев 2016 года — до 30 октября текущего года.

   Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным.

   Также раз в год сдается справка 2-НДФЛ до 1 апреля следующего года. При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность выше 25 человек, отчитываться нужно в электронном формате.

   Плательщиками данного налога признаются организации, имеющие на балансе имущество. Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами Российской Федерации (ст. 383 НК РФ).

   По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев нужно подать налоговые расчеты по налогу на имущество, а по итогам года — декларацию. При этом субъекты РФ могут отменить представление налоговых расчетов, но годовую декларацию обязаны сдать все организации, имеющие на балансе основные средства (ст. 379 НК РФ).

   Декларацию за год нужно представить до 30 марта следующего года (ст. 386 НК РФ).

   Налоговые расчеты по налогу на имущество представляются:

   • за I квартал — до 30 апреля текущего года;
   • за I полугодие — до 30 июля текущего года;
   • за 9 месяцев 2016 года — до 30 октября текущего года.

   Если численность работников свыше 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

   Представляют декларацию и уплачивают налог организации, имеющие зарегистрированные транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

   Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля (п. 1 ст. 363 НК РФ).

   Налоговая декларация представляется раз в год не позднее 1 февраля (ст. 363.1 НК РФ).

   Если численность работников свыше 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

   
   

   Похожие записи:

   • Какие документы может составить инспектор ГИБДД при нарушении ПДД 2022 году
   • Защита прав потребителей орск телефон
   • Кто меняет трубы в приватизированной квартире