Налоговая отчетность за 2022 год при УСН

Показатель

Стандартный УСН

Новый налог

Ставка

6% с доходов и 15% с доходов за вычетом расходов (повышенные ставки 8% и 20% соответственно при превышении лимитов на доходы или численность сотрудников)

8% с доходов и 20% с доходов за вычетом расходов

Минимальный налог

1%

3%

1. Не нужно вести КУДИР и налоговый учет. По мнению представителя ФНС, сэкономленные средства бизнесмен направит на развитие производства.
2. Упразднена отчетность, в т.ч. по НДФЛ, по страховым взносам, в социальный фонд, в Росстат.
3. Уведомление о сумме налога к уплате будет высылаться автоматически, аналогично тому, как это происходит в приложении «Мой налог» для самозанятых.
4. Не нужно проводить спецоценку условий труда.
5. Работодателя освободили от предоставления имущественных и социальных вычетов.
6. Камеральные и выездные налоговые проверки теряют свою актуальность. Следить за налогоплательщиками будут средствами оперативного контроля.
7. Банкиры тоже окажутся в прямом смысле в плюсе после введения новой налоговой системы, потому что по расчетным счетам станут проводиться практически все денежные средства предпринимателей. Объем оборотов приведет к увеличению транзакций, как следствие — к росту прибыли.

Алексей Гидирим, сооснователь онлайн-сервиса услуг YouDo:

«Такой режим будет востребован среди зарождающихся, молодых бизнесов или компаний с небольшим числом сотрудников. Предлагаемая инициатива сильно упростит жизнь, ведь предприниматель будет совершать меньше процессов, а значит и нагрузка на штат станет значительно меньше — некоторые операции возьмет на себя ФНС. Такое упрощение и транзакционность будет воспринято текущим рынком позитивно».

Напомним, что налоговую реформу для малого и среднего бизнеса летом предложили омбудсмены бизнеса Борис Титов и Анастасия Татулова. О преобразованиях говорится в спецдокладе «МСП/Постковид. Время для системных решений», который подготовлен для президента.

Свою оценку проекта еще должны дать в Минфине и в министерстве экономического развития, после прогнозирования полученных и недополученных бюджетных доходов.

Окончательно узаконить нововведение может только Госдума и Правительство РФ после проведения всестороннего обсуждения со всеми заинтересованными участниками и изучения общественного мнения со стороны бизнес-сообщества.

Как уже стало доброй и верной традицией — обкатать новый налог с июля 2022 года решили на столице и в тройке передовых областей (Московская и Калужская области, республика Татарстан).

• 25.11.2021 Искусство работы с самозанятыми

Календарь бухгалтера для УСН 2022

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

• Новые налоговые декларации и документы
  • О новой форме декларации по налогу на прибыль с 2022 года
  • О новой форме декларации по налогу на имущество
  • О новой форме РСВ
  • Об утверждении формы заявления для применения льгот по налогу на имущество
  • О порядке применения заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество
  • Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта
  • Об утверждении сообщения об исчисленных налоговым органом налогах
  • О подаче сообщений по транспорту и земельным участкам
  • О применении заявления о прекращении исчисления транспортного налога при изъятии транспорта
• Новые федеральные стандарты и бухотчетность
  • О ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
  • О новом ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
  • Об применении ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
• Налоговые изменения для бизнеса
  • Об освобождении от НДС общепита с выручкой до 2 млрд руб.
  • О НДС при перепродаже бытовой техники, купленной у граждан
  • О новых правилах начисления и уплаты транспортного налога
  • О едином сроке уплаты налога на имущество и отмене отчетности
  • Об изменении порядка налогового учета безвозмездной помощи НКО
  • О новом порядке признания расходов в НУ на санаторно-курортное лечение работников
  • О невозможности учета в НУ платежей в бюджет в счет возмещения ущерба
  • О новых правилах начисления амортизации при модернизации и реконструкции ОС
  • О продлении ограничения 50% на учет убытков прошлых лет
  • Об утверждении перечня КБК на 2022 год
• Вычеты и пособия
  • О порядке получения физкультурного вычета
  • О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных
• Новшества отчетности
  • О новом порядке представления годовой бухотчетности в ГИРБО с 2022 года
  • О новых формах отчетности НКО
  • Об уточнении сроков представления аудиторского заключения в ГИРБО
  • О новых правилах предоставления бухгалтерской отчетности
  • О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ
• Электронный документооборот и электронные подписи
  • О запуске ГИС ЭПД в постоянную работу
  • О новых правилах работы с электронными подписями
  • О новых требованиях к операторам ЭДО
• Новое в маркировке товаров
  • Об ужесточении наказаний для продавцов маркированных товаров
  • Об обновлении правил маркировки обувных товаров
  • О переносе сроков обязательной маркировки велосипедов
• Другие изменения
  • О машиночитаемых электронных доверенностях с 2022 года
  • О новой Товарной номенклатуре ВЭД и Едином таможенном тарифе ЕАЭС
  • О продлении моратория на проверки малого бизнеса
  • Об электронной регистрации ККТ
  • О новой инструкции ЦБ РФ об открытии, ведении и закрытии банковских счетов
  • Об утверждении формы акта утилизации отходов для производителей и импортеров
  • О передаче сообщений в Роскомнадзор о рекламе в интернете
  • О новых обязанностях работодателей на портале «Работа в России»
  • О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя

Новый специальный налоговый режим (АУСН) для малого бизнеса будут «обкатывать» в тестовом режиме с 1 июля 2022 года – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

АУСН подходит компаниям и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

Что же касается ставок налога, то они такие:

• 8 процентов – «доходы»;
• 20 процентов – «доходы минус расходы».

А чем новый налоговый режим АУСН отличается от “обычной” УСН? Этот вопрос встанет перед всеми, кто решит перейти на АУСН. Мы проанализировали два специальных налоговых режима и подготовили сравнительную таблицу.

Таблица. Чем АУСН отличается от УСН

Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

В налоговую отчетность ИП-упрощенцев также входит книга учета доходов и расходов. Обязательное до 2013 года заверение КУДиР в ИФНС более не требуется. Сдавать ее в налоговую также не нужно. Однако ИФНС может запросить книгу, чтобы проверить, соответствуют ли сведения, указанные в декларации, данным из КУДиР.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как вручную, так и с помощью специальных программ и онлайн-сервисов. Обычно налогоплательщики выбирают второй способ, так как он позволяет сэкономить время и избежать ошибок при заполнении.

• по каждому налоговому периоду необходимо вести отдельную книгу учета доходов и расходов;
• все операции заносятся в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждаются соответствующим документом;
• при ведении книги в электронном виде после окончания налогового периода КУДиР нужно вывести на бумажные носители;
• незаполненные разделы КУДиР также должны быть распечатаны и сшиты в общем порядке;
• в случае отсутствия деятельности, прибыли или расходов необходимо иметь нулевую КУДиР;
• книга должна быть прошнурована, пронумерована, подтверждена подписью ИП и печатью (при ее наличии).

В случае отсутствия прошитой и пронумерованной КУДиР предусмотрен штраф. Для ИП он составит 200 рублей.

Сроки подачи налоговой декларации отражены в п. 2 ст. 346.23 НК РФ. Для индивидуальных предпринимателей (в том числе применяющих УСН) – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

На заметку: в случае закрытия ИП декларацию необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).

Если у ИП есть работники, помимо декларации он обязан подавать отчетность в Налоговая службу, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

• среднесписочная численность работников (по итогам календарного года, не позднее 20 января следующего года);
• справки 2-НДФЛ (по итогам календарного года, не позднее 1 апреля следующего года);
• расчеты 6-НДФЛ (по итогам каждого квартала, не позднее последнего числа первого месяца следующего квартала);
• расчет по страховым взносам (по итогам каждого квартала, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом).

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021.

ВАЖНО! Коммерсанты вправе не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками.

Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.