Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда сдавать 6 ндфл в 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Два подразделения организации с разными КПП зарегистрированы в одной инспекции и работают по одному адресу. ОКТМО у филиалов одинаковый. При этом у одного подразделения компании нет своих расчетного счета и баланса. Бухгалтерский учет и расчет зарплаты сотрудников за оба подразделения ведет один филиал организации.
Последние требования — сдача по ТКС при численности сотрудников организации 10 и более. Новый срок сдачи — до 02 марта 2020. Новые контрольные соотношения. Образец и порядок заполнения 6-НДФЛ, сложности заполнения, штрафы.
Право подавать документы на бумаге оставили работодателям с меньшим числом работников. Изменения начнут действовать с 1 января 2020 года.
Налоговики привели самые распространенные ошибки в форме 6-НДФЛ
Как это нужно проставить в отчете? Открываем Раздел 1 и построчно заполняем:
- Стр. 010 – 13% (если есть начислялись доходы, облагаемые НДФЛ по другим ставкам, то в отчете нужно будет заполнить несколько Разделов 1 – каждая ставка проставляется на отдельном листе со сквозной нумерацией);
- Стр. 020 – ставим 393 750 рублей, т.е. всю сумму дохода работников за декабрь-февраль 2019 г.;
- Стр. 030 – ставим 28 000 рублей, т.е. суммы вычетов, предоставленных работникам;
- Стр. 040 – ставим 47 549 рублей, т.е. всю сумму НДФЛ, исчисленную по итогам 9 месяцев;
- Если при заполнении строк 025; 045; 050; 080; 090 нет данных, так как не начислялись дивиденды, как в нашем случае, то в них проставляются не прочерки, а 0 (см. п. 1.8 Порядка по заполнению формы, утв. Приказом ФНС России №ММВ-7-11-450 от 14.05.2015г.)
В его заполнении, как вы видите, ничего сложного нет. Теперь переходим к разделам. И тут мы сразу разделим все следующие действия на два примера: когда вы выплачиваете работникам зарплату до конца месяца и когда вы ее выплачиваете им уже в следующем месяце.
В разделе 1 «Обобщенные показатели» формы 6-НДФЛ показывайте общую за отчетный период сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного налога.
Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля. Но из-за выходных и праздников в 2018 году (30 апреля-2 мая – праздничные дни) срок сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – 03.05.2017.
Юрлицам, головная организация которых расположена в одном муниципальном округе, а обособленные подразделения – в другом, предоставлено право выбрать одну инспекцию в муниципальном образовании для сдачи отчетности по всем обособленным подразделениям. Если и головное, и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, то отчитываться можно по месту учета головного.
Обратите внимание: по каждому обособленному подразделению сдается отдельный отчет в налоговую 6-НДФЛ, даже если они относятся к одной ИФНС.
Налоговым агентам предстоит в 2018 году подготовиться к сдаче 6-НДФЛ, ориентируясь на следующие даты:
- за 2017 год – 2 апреля 2018 г., поскольку 1 апреля совпадает с воскресеньем, т.е. выходным днем, для 6-НДФЛ за 2017 год сроки сдачи продлятся до понедельника,
- за 1 квартал 2018 г. – 3 мая 2018 г., из-за переноса выходного на понедельник 30.04.2018 г. и «длинных» майских праздников,
- за полугодие 2018 г. – 31 июля 2018 г.,
- за 9 месяцев 2018 г. – 31 октября 2018 г.,
- за 2018 год – 1 апреля 2019 г.
При совпадении крайней отчетной даты по 6-НДФЛ с нерабочим днем действует специальное правило: отчитаться можно в первый после выходных или праздников рабочий день.
Важный момент: под начисленными нужно понимать доходы, дата фактического получения которых наступила. В отчете отражаются только доходы, которые считаются полученными для целей НДФЛ за отчетный период в соответствии со статьей 223 НК РФ.
Отчеты сдаются и за 9 месяцев, и за год с заполнением раздела 1, а раздел 2 в таком случае не заполняется.
Если предприятие или индивидуальный предприниматель на протяжении некоторого времени не выступали в качестве налоговых агентов, то есть не выплачивали доход своим сотрудникам, — они могут не сдавать в органы налоговой службы даже «нулевую» декларацию.
Налоговики объяснили, как отразить пересчет отпускных в 6-НДФЛ
Согласно проекта, применять новую форму следует, уже отчитываясь за 2017 год, хотя данный приказ еще не утвержден. Ознакомиться с текстом проекта поправок можно на сайте ]]> портала проектов нормативных актов РФ ]]> .
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ и Кодекс закрепляют обязанность по представлению данного отчета за налоговыми агентами. Ими могут быть как предприниматели, так и компании, которые используют наемных работников по трудовым соглашениям и договорам гражданского характера. Это необходимо делать во всех случаях когда субъект бизнеса признается источником дохода физлиц.
Все компании и индивидуальные предприниматели, которые в отчетном периоде выплачивали физлицам облагаемые НДФЛ доходы.
Основную массу налоговых агентов представляют работодатели физлиц, которыми выступают предприятия и учреждения, а также предприниматели оформляющие с физлицами договора.
Расчет по форме 6-НДФЛ – не самый легкий из отчетов, которые должны сдавать работодатели. Он действует уже второй год, но до сих пор вызывает много вопросов у бизнесменов и их бухгалтеров.
Если ОП находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным ИФНС, организация вправе встать на учет в одной инспекции и подавать расчеты туда (п. 4 ст. 83 НК РФ).
Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?
Поясню сразу на примере. Зарплата должна выплачиваться работнику минимум 2 раза в месяц: обычно сначала платят аванс, а потом остальную зарплату.
Совмещение предпринимателем ОСНО или УСН с ЕНВД или другим спецрежимом — это повод разобраться, как сдавать 6-НДФЛ.
Сегодня мы с вами, уважаемые читатели, будем разбираться с тем, как заполнить 6-НДФЛ. Эта форма отчета – одно из нововведений 2016 года. Хоть она и ввелась три года назад, но вот уже наступил 2019 год, а вопросов по ее заполнению по-прежнему множество. Мы начнем с самых стандартных примеров заполнения формы 6-НДФЛ.
Сдавать расчет 6-НДФЛ в 2018 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ включая последние изменениями в 2019 году
Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым утверждены форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, скорректирован титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-код “15201027” заменен штрих-кодом “15202024”, изменены порядок заполнения и представления расчета, а также формат сдачи.
Данная форма отчетности считается квартальной, которая подается по завершении данного периода накопительно с начала года. Таким образом форма составляется за 1-й квартал, за 1-е полугодие, за 9 месяцев, за год.
Декларацию в заполненном виде необходимо предъявлять ежеквартально, то есть раз в 3 месяца. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ от 14 октября 2015 Nо MMB-7-11/450@.
В 2018 году «нулевую» отчетность в ФНС предоставлять не обязательно, однако, если налоговый агент все же отчитался по «нулевой» декларации, сотрудники налоговой обязаны ее принять в соответствии с Письмом ФНС РФ No БС-4-11/7928 от 4 мая 2016 года.
В 2018 году декларация 6-НДФЛ приняла новую форму. Расчет обязательно нужно производить по новому образцу, иначе налоговый орган просто не примет документ. Обновленный проект с поправками ФНС находится в свободном доступе для всех желающих с ним ознакомиться.
Форма 6-НДФЛ является ежеквартальной и сдается не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. При этом отчет за четвертый квартал сдают позже общего срока — не позднее 1 марта года, который следует за отчетным.
Сводный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ подается согласно следующим срокам:
- для отчетов за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев – не позднее последнего числа месяца следующего за отчетным периодом,
- для годового отчета – не позднее 1 марта следующего года (вступает в силу с 1 января 2020 года).
Инспекторы могут оштрафовать не только организацию, но и ответственных сотрудников. К примеру, руководителя.
Если такие специалисты как врачи, адвокаты, нотариусы используют в своей деятельности наемный труд физлиц, они также считаются налоговыми агентами и должны направлять бланк 6 НДФЛ в ИФНС.
Доходы, у которых все три даты по строкам 100–120 совпадают, отражаются в одном блоке строк 100–140. Например, вместе с зарплатой можно показать выплаченную премию за месяц, отпускные и больничные показываются всегда отдельно от зарплаты.
Помните, налоговый агент должен своевременно перечислить удержанный НДФЛ в сроки, зависящие от вида выплаты физлицу. Срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ показывается с учетом особенностей ст. ст. 223 и 226 НК РФ.
Для каждой выплаты определяется дата: получения дохода – в стр. 100, дата удержания налога – в стр. 110, срок уплаты НДФЛ – в стр. 120.
Не забудьте, что в 2020 году сдавать отчеты 6-НДФЛ нужно будет в электронной форме, если численность сотрудников более 10 человек (абз. 6 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Если сотрудников меньше, можно сдать отчет в бумажном виде.
Филиалы и обособленные подразделения, осуществляющие выплаты вознаграждений, отчитываются по месту расположения каждого из них. Если перечисления выплат сотрудникам филиалов производятся головной компанией, то декларация 6-НДФЛ подается отдельно по каждой «обособке», даже если они зарегистрированы в одной ИФНС.
Форма 6-НДФЛ вошла в список обязательной отчетности по НДФЛ с 2016 года. Аналогов до этого она не имела.
Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году могут переноситься.
В нем надо показать все доходы физлиц, с которых исчисляется НДФЛ. В форму 6-НДФЛ не попадут доходы, с которых налоговый агент не платит налог (например, детские пособия, суммы оплаты по договору купли-продажи имущества, заключенному с физлицом).
Нужно также помнить, что инструкция по заполнению 6-НДФЛ включает необходимость заполнения и сдачи этого отчета, когда единственным работником является руководитель фирмы. При этом сведения вносятся только в отношении его.