Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение фсс в отчете по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если взносов начислено больше, чем выплачено пособий, то разница перечисляется в ФСС. Если наоборот, то есть разница между взносами и пособиями получилась со знаком «минус», то она засчитывается в счет будущих платежей либо возвращается из Фонда страхователю.
Если работодатель остался должным, то он заполняет одну из строк: 110, 111, 112, 113. Когда за ним числится переплата, то заполняют строки 120, 121, 122, 128. Одновременно указанные строчки не заполняются: то есть работодатель может быть либо должен бюджету, либо переплатить в него.
Возмещение расходов из ФСС в Расчете по страховым взносам
Ситуация первая: территориальный орган ФСС России в 2017 г. перечислил компании возмещение расходов на пособия, которые были выплачены работникам в 2016 г.
Как отразить в РСВ возмещение расходов из ФСС, указано в Порядке заполнения Расчета по страховым взносам ().
В связи с этим, для исключения двойного обложения взносами, у предприятия-страхователя возникает право на компенсацию произведенных расходов по выплате соцпособий своим работникам (п. 2 ст. 431 НК РФ).
Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма.
На самом деле расхождение вовсе не означает наличия ошибки. Оно возникает из-за специфики формы РСВ — она не содержит ячеек, в которых следовало бы отразить входящее и исходящее сальдо.
Страхователям впервые предстоит сдать расчет по страховым взносам 02.05.2017. При заполнении новой формы у бухгалтеров возникают различные вопросы. Например, нужен ли нулевой расчет, как отразить больничные и возмещение пособий из ФСС и т. д.
Однако исключение составляют два пособия, для которых сохраняется механизм возмещения (их сначала оплачивает страхователь-пилотник, а затем возмещает у ФСС):
- социальное пособие на погребение;
- оплата четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.
Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2020 году
Информацию о сумме взносов, которые фонд решил возместить и перечислил компании, инспекции получали из ФСС и раньше (п. 5.2 Порядка, утв. ФНС № ММВ-23-1/11@, Правлением ФСС № 02-11-10/06-3098П от 22.07.2016). Новое приложение к карточке понадобилось, чтобы инспекторы сверяли данные, которые компания записала в расчете, со сведениями из ФСС.
Если ФСС возмещает средства страхователю, сумму возмещения необходимо отразить в новом расчете по страховым взносам.
В 1 квартале 2018 года компания не начисляла взносов и не выплачивала пособий, зато получила компенсацию прошлогодних затрат от ФСС в размере 25 тыс. рублей. Отражение такое:
- В РСВ за 1 квартал 2018 года:
- по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей;
- по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей с признаком 1.
Промежуточный отчет составляется при совершении подобных выплат в первом или втором месяце отчетного периода (квартала). Подавать отчет для возмещения имеет смысл, когда по предварительным расчетам страхователя по итогам квартала общая сумма взносов к уплате будет ниже, чем общая сумма выплаченных пособий.
Для организаций, участвующих в Пилотном проекте, действует уже принципиально другая система – механизм прямых выплат. В таких предприятиях застрахованным лицам социальные пособия платит не само предприятие, а напрямую ФСС (за исключением пособия за первые три дня болезни по листу нетрудоспособности по определенным причинам нетрудоспособности – выплата осуществляется за счет работодателя).
Промежуточный отчет ФСС представляется в фонд, если регион, в котором зарегистрирован работодатель, не включен в пилотный проект ФСС. Участники пилотного проекта передают требуемый перечень документов в ФСС, и выплаты работнику производятся напрямую из фонда, а страхователь при этом перечисляет взносы от НСиПЗ в полном объеме.
В итоге получается, что в строке 090 отражается сальдо, которое не соответствует данным бухгалтерского учета. Из-за этого у бухгалтеров возникают сомнения в том, правильно ли они заполнили указанные выше строки РСВ.
Промежуточный отчет ФСС представляется в фонд, если регион, в котором зарегистрирован работодатель, не включен в пилотный проект ФСС. Участники пилотного проекта передают требуемый перечень документов в ФСС, и выплаты работнику производятся напрямую из фонда, а страхователь при этом перечисляет взносы от НСиПЗ в полном объеме.
Поэтому сумма, на которую выплаченные в 2017 году пособия превышают размер взносов, не отражается в РСВ за 1 квартал 2018 года. Соответственно, если в 1 квартале поступило возмещение от ФСС, то из расчета не будет понятно, что оно компенсирует разницу между пособиями и взносами за прошлый год.
Все суммы в строке 090 положительные. Итог к уплате обозначьте признаком «1», к возврату — признаком «2».
Отражать ли его новом отчете РСВ? Ответ специалиста Сумма расходов на выплату страхового обеспечения за 2016 год, возмещенная ФСС в начале 2020 года не отражается в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2020 года.
Компания планирует заключить договор подряда с «физиком» из Украины. Он будет удаленно искать покупателей для компании, оплату получать на карту.
По итогам отчетного или расчетного периода может оказаться, что сумма произведенных страхователем расходов на выплату пособий за счет ФСС превысила общую сумму начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Часть пособий по нетрудоспособности, а также в связи с материнством работодатель выплачивает сотрудникам из собственных средств, которые Фонд социального страхования затем возмещает в сумме, превышающей начисленные страховые взносы. Деньги возвращаются на расчетный счет плательщика, и такой возврат обязательно нужно отразить при заполнении расчета по страховым взносам.
Порядок заполнения РСВ 2020 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.
Согласно приведенным выше расчетам, может получиться как отрицательное, так и положительное значение. Работодателю стоит учесть, что если разница отрицательная, то ему не нужно ставить минус перед числом.
НК РФ определено, что расчет по страховым взносам представляют страхователи, производящие выплаты физическим лицам. Среди таких плательщиков выделены ИП.
Если выплата пособий за счет соцстраха произошла в третьем месяце отчетного периода, промежуточный отчет не составляется. Все расходы могут быть выплачены на основании квартального отчета.
При этом отчет заполняется, когда указанные выплаты были в первом-втором месяце отчетного квартала. Если выплаты сделаны в третьем месяце, то понесенные расходы отражаются в квартальном 4-ФСС и промежуточная отчетность не сдается.
После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата.
Однако, если сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то в строке 90 указывается код признака «2». Сумма в строке 090 всегда отражается только в положительном значении, знак «минус» не ставится. Далее заполняем Подраздел 1.
По действующим сегодня правилам, суммы больничных и пособий, связанных с материнством, выплачиваются одним из двух способов:
- За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).
- Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).
Письмо от 05.07.2017 № БС-4-11/12778@
В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.
Что делать, если пособия были выплачены в 2018 году, а возмещение пришло в 2019? Нормально ли, что бухгалтерский баланс и РСВ не сходятся?
Но заполнению подлежит строка 030 в приложении 2 раздела 1 – по ней отражается сумма выплаченных пособий за первые три дня болезни за счет работодателя, которые не облагаются страховыми взносами, соответственно, в строке 050 облагаемая база будет уменьшена на эту сумму.
В связи с этим, если возмещение сумм расходов плательщика осуществляется в одном отчетном периоде по расходам, произведенным в другом отчетном периоде, отражать данные суммы необходимо в расчете за отчетный период применительно к месяцу, в котором территориальными органами ФСС России осуществлено указанное возмещение.Как заполнить промежуточный отчет
А по итогам третьего квартала получилась сумма к уплате в бюджет. Она указана с признаком «1» в графе 3. То есть за 2 квартал размер страховых начислений превысил величину пособий.При этом суммы возмещения нужно показать за месяц, когда компании вернули деньги (п. 11.14 приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Например, компания выплатила пособие в январе 2018 года. ФСС возместил организации траты в апреле 2018 года. Компания отразит сумму возмещения в графе расчета, которая соответствует апрелю. То есть в графе 3 строки 080 приложения 2 к разделу 1 расчета за полугодие.
Итак, если получится отрицательная величина, ставим цифру 2 в графе «признак». Это будет означать, что величина перечисленных вами пособий больше, чем размер страховых взносов.
Как заполнить само заявление в ФСС (титульный лист)
В отчете по расчетам по страховым взносам за 1 квартал 2020 года нужно ли отражать различные пособия, которые были выплачены сотрудникам в 2016 году и возмещены через ФСС в 2020 году. Где отображать эту сумму в отчете и как? Нужно ли отражать сумму, полученную от ФСС за 2016 года в Расчете по страховым взносам за 1 квартал 2020 года по стр.
Суммы расходов, возмещенные территориальными органами ФСС России за отчетные периоды до 2017 года, в расчете не отражаются.
По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.
Похожие записи: