Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление в ИФНС о сверке по налогам образец 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ситуаций, когда должна быть проведена сверка расчетов с ФНС, несколько (п. 3 Регламента, утв. приказом налоговой от 9 сентября 2005 года №САЭ-3-01/444@):
- когда компания или индивидуальный предприниматель меняет ИФНС;
- когда налогоплательщик снимается с учета в ФНС по причине ликвидации и реорганизации;
- каждый квартал, если компания крупная;
- если сотрудниками налоговой обнаружены переплаты или недоимки (п. 3 ст. 78 НК РФ);
- по желанию компании или предпринимателя (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).
В результате процедуры сотрудники ФНС составляют акт сверки и отправляют или передают его лично налогоплательщику.
Если организация отправила в ФНС заявление с просьбой провести сверку расчетов, то ведомство не может ей отказать. После получения заявления в течение 5 дней налоговики должны сформировать акт сверки расчетов и предоставить его налогоплательщику. Тот, в свою очередь, изучив сведения в нем, ставит отметки о том, что акт согласован без разногласий или с разногласиями. При втором варианте все разногласия надо обозначить.
Передать заявление налоговикам можно лично либо по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. При электронной отправке заполняют не заявление, а специальный запрос. Если был выбран электронный способ отправки, то ответ также придет в электронном виде.
Утвержденной формы такого заявления нет, поэтому составляем его, используя традиционную структуру такой бумаги. Документ должен включать следующую информацию:
- кому отправлено заявление: наименование УФНС;
- от кого поступает заявление: наименование компании, реквизиты, юридический адрес, контактное лицо;
- наименование документа;
- ссылка на законодательство, просьба инициировать совместную сверку расчетов по налогам и сборам;
- перечень налогов и сборов, по которым необходима сверка, их КБК и ОКТМО;
- указание на то, что акт нужно передать контактному лицу (если это необходимо);
- подпись руководителя компании, дата составления документа.
При личной передаче заявления в налоговую нужно иметь два экземпляра. Первый передают сотруднику ФНС, а на втором он ставит отметку о получении. Этот экземпляр должен храниться у налогоплательщика. Он будет подтверждением того, что его заявление было принято.
Форма заявления на сверку с налоговой
Все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном размере уплачивать налоги. За неуплату грозят санкции — от заморозки счета до приостановления деятельности компании. Даже если бухгалтер платит все вовремя, одна ошибка в платежке может привести к тому, что налоговая не засчитает вам уплату, так как не увидит деньги вовремя.
Сверка — лучший способ убедиться, что компания ничего не должна налоговой, и не бояться внезапной блокировки счета.
Обычно составляют и подписывают два акта сверки. Один для налогоплательщика, второй — для налоговой.
Три экземпляра акта составляют, когда налогоплательщик переходит в другую инспекцию. Один экземпляр — компании, один — прошлой налоговой и один — новой.
Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.
Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.
Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:
- самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
- заморозить расчетные счета компании;
- приостановить деятельность организации или предпринимателя;
- инициировать судебное разбирательство.
Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Но есть и другие способы.
ФНС России направила в территориальные налоговые органы письмо от 09.03.2021 №АБ-4-19/2990, которым обновила временный порядок осуществления совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам. Порядок сверки, направленный письмом от 16.04.2020 №АБ-4-19/6371@, утратил силу.
По новым правилам крупнейшим налогоплательщикам больше не обязательно проводить ежеквартальную сверку с ИФНС по расчетам. По-прежнему налоговая должна проводить сверку по заявлению налогоплательщика. Новый срок — 5 дней с даты получения заявления. Установлено, что сверка расчетов проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:
- по инициативе налогоплательщика при представлении заявления о предоставлении акта сверки расчетов;
- в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.
Максимальный период проведения сверки расчетов не изменился — он составляет 3 года.
Дополнительно в письме содержатся формы:
- уведомления об отказе в приеме заявления на проведение сверки расчетов с бюджетом;
- уведомления об отказе в проведении сверки расчетов с бюджетом.
Заявление на акт сверки с налоговой: образец
Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7-17/685@ от 16.12.2016. Структура формы — это титульник и два раздела.
В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы №1 и №2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.
Если разногласия есть, то действовать необходимо так:
- В графе 4 первого раздела, против сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
- На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
- Передайте этот экземпляр в Федеральную инспекцию.
На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.
Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.
Компания обязана исправить собственные ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («Согласовано, без разногласий»).
Сверка с ИФНС проводится в соответствии с порядком, который приведён в письме ФНС от 9 марта 2021 года № АБ-4-19/2990. Этот порядок временный, он пришёл на смену старому регламенту из приказа ФНС № 09.09.2005 № САЭ-03-1/444@. Новый постоянный регламент пока не утверждён.
Обычно процесс сверки по налогам и сборам инициирует налогоплательщик, хотя и у ИФНС есть такое право. Ключевой момент при обращении – не столько способ направления заявления, сколько его форма. Она может быть бумажной или электронной. Во втором случае обращение подаётся через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через программу / сервис сдачи отчётность (по ТКС).
Если налогоплательщик зарегистрирован на сайте ФНС и имеет личный кабинет, то он может получить акт сверки с налоговой в нём. Рассказываем, как его запросить:
- выбираем раздел «Запросить справки и другие документы»;
- выбираем «Акт совместной сверки расчётов…»;
- указываем дату, на которую проводится сопоставление данных;
- указываем налоговый орган (или опцию «в целом по налогоплательщику»), а также при необходимости нужные КБК;
- указываем формат ответа;
- проверяем данные и заказываем сверку с бюджетом по налогам и сборам, не забыв подключить носитель электронной подписи.
Результат должен быть не позднее трёх рабочих дней с даты регистрации электронного заявления. Его получение можно отслеживать в разделе ЛК «События».
Представление акта совместной сверки по ТКС регулируется приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@. Нюансы составления запроса в данном случае зависят от того, какая программа или сервис используется. Однако принцип тот же, что и при формировании заявления в ЛК. Например, в системе «1С:Отчётность» нужно:
- перейти в раздел «Сверки»;
- выбрать «Запросить сверку»;
- выбрать «Акт сверки расчётов»;
- заполнить форму запроса на сверку по правилам, указанным выше.
Получить акт заявитель сможет в течение трёх рабочих дней с даты запроса.
Как провести сверку с налоговой
Форма акта сверки расчётов относительно налогов и сборов утверждена приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В ней есть титульный лист, раздел 1 и раздел 2.
На первом этапе налогоплательщик должен вникнуть только в раздел 1. Он заполняется ИФНС по каждому виду платежа отдельно. В строках акта информация сгруппирована по типам платежей, то есть отдельно задолженность по налогу, по пеням, по штрафам, по процентам. Также указаны средства, списанные с расчётных счетов, но не дошедшие по назначению, и невыясненные суммы.
По каждому типу платежа может быть указана задолженность (отрицательное сальдо) или переплата (положительное сальдо), а также данные об отсроченных, приостановленных ко взысканию платежах и реструктуризированной задолженности. Эта информация отражается в графе 3.
Налогоплательщику нужно сверить представленные ФНС сведения со своими данными. Если они совпадают, достаточно подписать акт сверки на последнем листе раздела 1 и указать, что он согласован без разногласий. Готовый акт возвращается в налоговый орган.
Акт сверки с налоговой, образец заполнения
В случае расхождений нужно заполнить графу 4 раздела 1 по строкам, по которым они имеются, проставив рядом с цифрами ИФНС свои данные. При подписании акта нужно указать «Согласовано с разногласиями».
Получив такой документ, налоговый орган будет делать проверку. В процессе от налогоплательщика могут быть затребованы платежки и иные документы. В итоге должно выясниться, кто допустил ошибку. Если это ИФНС, то исправления будут внесены на основании служебной записки в течение 5 рабочих дней.
Если же выяснится, что всё-таки ошибся налогоплательщик, то ему будет направлено уведомление об этом. Нужно безотлагательно всё исправить. Например, если выяснилось, что налог не доплачен из-за ошибки в расчётах, надо его пересчитать, доплатить и подать уточнённую декларацию.
Далее всё повторяется – ФНС снова направит акт сверки. Хорошо, если все несоответствия удалось устранить. В этом случае при подписи акта указывают «Согласовано без разногласий», документ направляет в ИФНС, и история заканчивается. Если расхождения вновь найдены, их следует отразить в разделе 2.
Акт сверки по налогам и сборам показывает только итоговые суммы задолженности или переплаты на день запроса. Проследить историю платежей в ИФНС можно в выписке операций по расчётам с бюджетом за определённый период. В ней отражается сальдо на его начало и конец, а также начисленные за период суммы и поступления от налогоплательщика. Выписка поможет понять, откуда взялась задолженность или переплата.
Итак, мы рассказали, как можно получить акт сверки с налоговой инспекцией и что с ним делать. Часто причиной того, что деньги не были зачислены на нужный счёт, является элементарная ошибка. И чтобы подобные оплошности не обходились слишком дорого, полезно время от времени сверяться с бюджетом.
1) Идем в свою ТКС – кто куда, в Контур, СБИС, 1С Отчетность и т.д. Ищем там кнопочку типа «сверка с ФНС». Нажимаем, вывалится куча форм, из которых нужно выбрать «Выписка операций по расчетам с бюджетом».
Показываю на себе, у меня 1С Отчетность:
-
915 оценили материалы
-
91 в избранном
-
816
Акт сверки формирует налоговая инспекция. Налогоплательщику, чтобы его получить, необходимо сделать следующее:
Шаг 1: подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):
- или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
- или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
- или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).
Если вы не согласны с данными в электронном акте, то для устранения разногласий надо будет подать заявление о сверке в бумажном виде.
Получив ваше заявление, ИФНС не позднее пяти рабочих дней должна сформировать (распечатать) акт сверки со своими данными и пригласить представителя организации для вручения акта (либо направить акт по почте) (п. 3.4.3 Регламента ФНС).
Шаг 2: получить акт и сверить его данные со своими. При этом возможны два варианта развития событий.
- Если расхождений нет, то подписать акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).
- Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:
- в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
- подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
- передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.
Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).
- Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). Сверяются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции. В тот же день готовится служебная записка. В течение 5 рабочих дней на основании записки ошибка исправляется.
- Если причина расхождений — ваши ошибки, допущенные, например, при заполнении декларации или платежного поручения, то ИФНС известит вас о том, какая именно ошибка повлекла за собой расхождение данных (инспектор позвонит или направит вам уведомление) (п. 3.4.6 Регламента ФНС). Устранить допущенные вами ошибки можно, подав уточненную декларацию, уточнив налоговые платежи, доплатив налог и т.п.
После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст вам новый акт сверки и согласует дату его подписания (п. п. 3.1.6, 3.1.7 Регламента ФНС).
- Если расхождения устранены полностью — представитель организации и инспектор подписывают акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». В разд. 2 акта будет запись, что в результате совместной сверки расхождения устранены.
- Если расхождения не устранены — представитель организации подписывает акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано с разногласиями». В разд. 2 акта вы можете указать причины разногласий и свои предложения по их устранению.
Совет: всегда возвращайте подписанный акт сверки в ИФНС. В инспекциях есть негласное правило о том, что новый акт компаниям не выдается до тех пор, пока они не сдадут подписанный предыдущий.
Срок проведения сверки и подписания итогового акта не должен превышать 15 рабочих дней со дня получения ИФНС вашего заявления о сверке (п. 3.1.2 Регламента ФНС). Однако на практике редко удается завершить сверку в этот срок.
Если сверка проводится при реорганизации или ликвидации компании, то акт составляется в двух экземплярах — один для компании, другой для ИФНС. Причем налоговая не примет окончательного решения, пока не получит акт сверки. Если же сверка нужна для перехода в другую инспекцию, то актов три — для компании, для «старой» и «новой» инспекции.
Cроки уплаты торгового сбора за 3 квартал 2021
Срок сдачи среднесписочной численности – 2020
Налоговый и отчетный периоды
Страховые взносы в 2017 году – ставки (таблица)
Кто может быть законным представителем налогоплательщика
Прохождение сверки с ИФНС возможно как по инициативе инспекции, так и по желанию налогоплательщика. Регламент, по которому проводится как сверка ИП с налоговой, так и сверка организаций с ИФНС, утвержден приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444.
Когда и каким образом можно запросить налоговую сверку и как оформляются ее результаты – об этом расскажем в нашей статье.
Получив заявление налогоплательщика, в течение 5 рабочих дней инспекторы оформляют результаты сверки специальным актом и передают его налогоплательщику лично, либо по почте. На заявление о сверке, поданное электронно, акт из налоговой поступит только в электронном виде.
Действующая форма акта сверки с налоговой, образец которого прилагается ниже, утверждена приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 и применяется с 27.01.2017 г. Акт состоит из титульного листа и разделов 1 и 2, содержащих результаты сверки. Разделы формируются по каждому налогу, страхвзносу и сбору отдельно, согласно присвоенному им КБК.
Если показатели, отраженные в акте, не вызвали у налогоплательщика возражений, в разделе 1 нужно указать «Согласовано без разногласий». При наличии расхождений со своими данными, в графе 4 раздела 1, возле сумм, вызывающих возражение, нужно проставить свои цифры, а в конце раздела 1 написать «Согласовано с разногласиями». Если акт с расхождениями будет подписан без указания на их наличие, это означает, что данная задолженность налогоплательщиком признана.
В разделе 2 акта сверки ИФНС (графа 2) и налогоплательщик (графа 3) по своим данным отражают сведения о недоимках и переплатах. Так, положительное сальдо в акте сверки с налоговой означает, что у налогоплательщика имеется переплата по налогу, страхвзносу и т.п. Переплата может возникнуть, например, при уплате авансовых платежей до того, как сдана декларация по налогу, или если в платежке ошибочно была указана большая сумма налога, чем начислено, и т.п.
Наличие отрицательного сальдо в акте сверки с налоговой говорит о недоимке, которая возникла, например, при неуплате налога, или неверном заполнении реквизитов платежного поручения, в результате чего в ИФНС налоговые платежи не поступили.
Оформление разногласий невозможно при получении электронного акта сверки, поскольку он предназначен лишь для ознакомления налогоплательщика с состоянием его налоговых расчетов, и возврату в ИФНС не подлежит (п. 2.22 приказа ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196).
При отсутствии расхождений сверка расчетов с налоговой считается завершенной, налогоплательщик и должностное лицо ИФНС подписывают акт, оставляя себе по одному экземпляру.
При наличии разногласий следует выяснить их причины, которыми могут быть:
- ошибки налогоплательщика при оформлении платежных документов на перечисление налоговых платежей, либо при отражении налогов в учете,
- ошибки налоговиков, допущенные при внесении в карточку налогоплательщика данных по расчетам с бюджетом.
Налогоплательщику для устранения расхождений нужно предоставить в ИФНС подтверждающие документы (выписки банка, копии платежек, квитанций и т.п.). При ошибке по вине налоговой, в соответствующий отдел направляется служебная записка, а на исправление отводится не более 5 рабочих дней. На основании уточненных данных, в течение 3 дней формируется и подписывается новый акт сверки.
Таким образом, срок сверки и оформления акта при отсутствии разногласий составляет не более 10 рабочих дней, а если расхождения имеются – не более 15 рабочих дней.
Правила нового налогового эксперимента: в 2022 году участвуйте в ЕНП
Компания может инициировать добровольную сверку с ИФНС, когда хочет убедиться, что правильно перечислила все налоги, взносы и сборы и у нее нет задолженности перед бюджетом.
Важно проводить сверку в том случае, когда компания меняет адрес и ИФНС или же проводит ликвидацию (реорганизацию). На данный момент времени сверка с ИФНС в таких ситуациях не является обязательной (Приказ ФНС от 20.12.2018 г. № ММВ-7/19/822). Однако, к примеру, при переезде на другой адрес у налоговиков могут появиться вопросы по расчетам налогоплательщика с бюджетом.
В таком случае можно оформить акт сверки с первой налоговой инспекцией, чтобы подтвердить свою позицию перед второй инспекцией не словесно, а документально.
Максимальный период сверки расчетов — 3 календарных года. Эти годы должны прямо предшествовать году, в котором проверка производится.
Как проводится сверка с ИФНС
Для проведения сверки с ИФНС налогоплательщик направляет заявление по форме, регламентированной Письмом ФНС от 28.10.2020 г. № АБ-4-19/17644. Его можно подать следующими способами:
- лично при посещении отделения налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- через Почту России;
- электронно по ТКС через оператора ЭДО (требуется ЭЦП);
- через личный кабинет налогоплательщика (требуется ЭЦП).
После получения заявления ИФНС формирует акт сверки. Если в заявлении не проставлен период, то сведения заполняются с 1 января текущего года по дату поступления заявления. Если в заявлении не проставлен КБК, по которому требуется проверка, то сведения будут сверяться по всем КБК, по которым налогоплательщик уплачивал налоги, страховые взносы и сборы.
Налоговики вправе отказать в сверке, если хозяйствующий субъект:
- подал заявление в ИФНС не по адресу своего учета;
- указал КБК по налогам, которые он не оплачивает;
- в заявлении не указал свои реквизиты полностью;
- подал заявление через представителя, на которого не возложены полномочия через доверенность или приказ.
Письмо с отказом в сверке расчетов налоговики направляют в течение 5-ти дней с момента поступления заявления от налогоплательщика. В нем указывается, по какой причине и на каком основании ИФНС вынесла решение об отказе.
Если информация по налогоплательщику отличается от сведений ИФНС, то налоговики сверяют данные из своей информационной базы с данными из первичной документации компании.
Раньше сверка расчетов с ИФНС проводилась за 10 рабочих дней с момента регистрации заявления. При наличии разногласий или нестыковок срок сверки увеличивался до 15-ти рабочих дней. Это правило отменено.
Первичный акт сверки расчетов ИФНС направляет налогоплательщику в течение 30 дней. Если он с чем-то не согласен, то направляет в ИФНС акт сверки с разногласиями. Ответ на этот акт будет получен от ИФНС также в течение 30 календарных дней с момента его поступления.
Новый порядок сверки расчетов не предусматривает каких-то особых моментов для крупнейших налогоплательщиков. Процедура проведения сверки — единая для всех категорий субъектов. Однако перестало действовать правило об обязательной ежеквартальной сверки расчетов с крупнейшими налогоплательщиками.
При сверке расчетов хозяйствующий субъект может получить от ИФНС:
- Справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Она может понадобиться для предоставления в сторонние компании, например, в банк для получения кредита, организаторам тендера или для участия в госзакупках. В данной справке указана информация, есть ли у налогоплательщика задолженность перед бюджетом — если да, то нужно смотреть сведения в справке о состоянии расчетов с бюджетом.
- Справку о состоянии расчетов с бюджетом. В ней содержится информация, по каким налогам, взносам, сборам, штрафам или пеням у налогоплательщика есть задолженность, а также в каком она размере.
- Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Это итоговый документ по сверке расчетов, позволяющий налогоплательщику понять, есть или отсутствует у него задолженность перед бюджетом, не начислены ли штрафы и пени за неуплаченные вовремя платежи.
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.
Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией
Обязанности по контролю расчетов с бюджетом обычно возлагаются на главного бухгалтера. Владеть информацией о задолженности по налогам и сборам необходимо в целях:
- Избежания начисления пеней, штрафов, блокировки банковских счетов и других мер налогового администрирования. Известно, что даже незначительная ошибка в платежном поручении (например, неправильно указанный КБК) ведет к возникновению недоимки.
- Предоставления информации контрагентам, учредителям, инвесторам и другим заинтересованным лицам.
- Возмещения излишне уплаченных сумм.
Запрос составляется в таких формах:
- акт сверки (развернутый документ);
- справка о состоянии расчетов с бюджетом;
- выписка;
- справка об исполнении обязанности по уплате налогов.
В документе указываются все налоги, которые компания начисляет и уплачивает. Так, если вам необходимо сделать запрос на предоставление акта сверки в налоговую по налогу на имущество, закажите общий акт или выписку операций по расчетам с бюджетом с указанием КБК этого налога.
Заявление составляется на бумаге в виде письма, где указываются реквизиты компании и дата, на которую требуется сформировать данные о задолженности. Более распространенный формат — электронный, когда запрос создается в программе обмена данными с ФНС. Ответ высылается в течение пяти рабочих дней. Инспекция не вправе отказать в предоставлении такой информации.
Запрос содержит обязательные реквизиты:
- наименование организации;
- ИНН, КПП;
- юридический адрес;
- дата формирования отчета о задолженности;
- вид документа (выписка, справка о состоянии расчетов, справка об исполнении обязанностей по уплате налогов и сборов или акт сверки);
- Ф.И.О. и подпись руководителя;
- печать.
Для электронного документооборота требуется лишь указать код формы ответа в соответствующем поле или выбрать вид из списка.
Запрос отправляется одним из способов:
- Лично (представитель обязан иметь при себе доверенность и паспорт).
- Почтой России (ценным письмом с описью).
- По телекоммуникационным каналам (через оператора ЭДО).
Утвержденной формы такого заявления нет, поэтому составляем его, используя традиционную структуру такой бумаги. Документ должен включать следующую информацию:
- кому отправлено заявление: наименование УФНС;
- от кого поступает заявление: наименование компании, реквизиты, юридический адрес, контактное лицо;
- наименование документа;
- ссылка на законодательство, просьба инициировать совместную сверку расчетов по налогам и сборам;
- перечень налогов и сборов, по которым необходима сверка, их КБК и ОКТМО;
- указание на то, что акт нужно передать контактному лицу (если это необходимо);
- подпись руководителя компании, дата составления документа.
При личной передаче заявления в налоговую нужно иметь два экземпляра. Первый передают сотруднику ФНС, а на втором он ставит отметку о получении. Этот экземпляр должен храниться у налогоплательщика. Он будет подтверждением того, что его заявление было принято.
Просто явиться в ФНС, потребовав моментальную выдачу акта, не получится. Здесь необходим целый комплекс действий. Поэтому процесс можно разделить на несколько этапов.
Подача заявления
Явившись в ФНС, необходимо оформить соответствующее заявление. Его суть заключается в прошении ответственного сотрудника провести сверку. Для составления заявления используется свободный стиль. Но здесь нужно указать ФИО заявителя, название компании, контактные данные. Перечисляются и платежи, подлежащие проверке.
Плательщик должен указать в заявлении даты, за которые хочет свериться. Заявителю разрешено выбирать, как именно ему хочется получить документ с результатами. Заявление можно подать лично, посетив инспектора, или воспользоваться почтовыми услугами.
Получение акта
Уполномоченный работник ФНС, получив данное заявление, не может его проигнорировать. Выполнение данной проверки можно назвать его непосредственной обязанностью. Для этой процедуры законом выделено пять дней. Этого времени вполне достаточно, чтобы проверить интересующие оплаты и подготовить акт с отображением всех сведений о проверке. Этот документ передается компании-заявителю.
Изучение акта сверки
Получив на руки данный документ, налогоплательщик или ответственный работник организации изучает сведения, указанные в нем. В компаниях этим обычно занимается главный бухгалтер. В его обязанности входит сверка информации, указанной в акте, и бухгалтерских сведений. Если в этих двух значениях нет разногласий, бухгалтерия передает акт руководителю организации, чтобы он поставил здесь свой автограф. Причем в необходимых местах ставятся отметки «без разногласий».
Однако бывают ситуации, когда выявляются какие-то разногласия. Это также отображается в акте. Если организация имеет задолженности, здесь все понятно, их необходимо погасить. Также рекомендуется уточнить по поводу оплаты штрафа. Но после сверки можно увидеть и переплату.
Если пришлось столкнуться с такой ситуацией, компания имеет право попросить засчитать переплаченную сумму в качестве уплаты того же налога. По сути, излишние деньги переводятся на оплату за следующий период. Также компания имеет право использовать эту сумму для оплаты каких-либо других налогов.
При желании переплату можно отправить банковским переводом обратно на счет фирмы.
Проведение сверок регулируется разделом 3 Приказа ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444. Начать сверку может налоговая или плательщик. Обычно сверку делают добровольно, но есть ситуации, когда она обязательна:
- сверку проводят ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками, для этого составляют специальный график сверок;
- сверка нужна при снятии компании с учета в ИФНС, когда фирма переходит в другую инспекцию;
- при ликвидации предприятия.
Налоговая может самостоятельно запросить сверку, если у плательщика есть переплата по налогам и взносам.
При организации сверки ФНС направляет налогоплательщикам уведомление о дате проверки. Если представитель компании в налоговую для сверки не явится, то ФНС вышлет две копии акта по почте. Их нужно подписать и один экземпляр отправить почтой.
Плательщик может запросить сверку в любой момент. Обычно бухгалтерия делает это перед закрытием периода или при подаче заявки на кредит, так как банки часто запрашивают справку о состоянии расчетов с бюджетом.
Конечно, любое предприятие или физическое лицо, уплачивающее налоги, может обратиться в ФНС, чтобы выполнить данную проверку. Обычно это делается по желанию. Однако нужно знать, бывают обстоятельства, при которых данная сверка является обязательной процедурой.
К таким ситуациям относятся:
- Организация меняет ИФНС.
- Компания ликвидируется, соответственно, снимается с налогового учета.
- Крупная корпорация должна проводить ежеквартальную сверку.
- Налоговый инспектор обнаружил какие-то несоответствия в оплате, поэтому он может назначить принудительную сверку.
Все результаты проведенной сверки фиксируются в акте. После его заполнения документ передается плательщику налогов.
Нужно знать, если налогоплательщик обратится в ФНС с такой просьбой, отказать ему не имеют право. Налоговики имеют в своем распоряжении пять рабочих дней, чтобы сделать сверку и оформить соответствующий акт. Получая документ на руки, заявитель проставляет отметку об отсутствии каких-либо разногласий. В ином случае имеющиеся разногласия указываются в акте.
Налогоплательщик вправе сделать запрос в ИФНС о сверке расчетов по налогам (приказ ФНС РФ № САЭ-3-01/444@ в ред. от 20.12.2018).
Это необходимо, если:
- налогоплательщик возвращает налоговую переплату;
- организация меняет ИФНС;
- юридическое лицо проходит ликвидацию или реорганизацию;
- налоговый орган обнаружил переплату или недоимку (п. 3 ст. 78 НК РФ);
- организация сама запрашивает сведения по любой причине (например, перед участием в крупном тендере в качестве исполнителя).
ВАЖНО! ФНС обязана предоставить информацию по инициативе плательщика. Максимальный период сверки — три предыдущих года. Текущий год не учитывается..
Налоговая подготовит акт в течение 5 дней со дня получения заявления. В случае обнаружения переплаты ответ дают в течение 10 дней (п. 3 ст. 78 НК РФ).
Перечислим способы запроса акта юрлицом (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):
- простая письменная форма и обращение в ИФНС (личное, через доверенное лицо и по почте);
- обращение через телекоммуникационные каналы связи (ТКС);
- обращение через интернет-сервис ФНС после регистрации на портале.
ВАЖНО! При обращении через интернет-сервисы и каналы защищенной связи налогоплательщику потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.
Новый порядок сверки с ИФНС в 2021 году
Письменный запрос имеет форму стандартного заявления. Унифицированного бланка нет.
Что включить:
- полное название организации;
- ИНН, КПП, ОГРН, адреса и номера телефонов;
- перечень налогов, сборов, взносов;
- временной интервал для оценки баланса расчетов;
- способ получения акта (почтой или лично);
- адрес, по которому вы хотите получить ответ;
- Ф.И.О. ответственного исполнителя от организации.
Руководителю ИФНС
№ 123
по Южному ЦФО г. Москвы
от ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр»
Адрес (юридический и фактический):
123321, г. Москва,
3-й Бюджетный проезд, д. 1
Телефон: 7 (123) 456 78 90
Заявление
Прошу провести совместную сверку расчетов Государственного бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва «Аллюр» с бюджетом по следующим налогам, пеням и штрафам:
- НДС.
- Налог на прибыль.
- НДФЛ.
Период сверки — 2018 и 9 месяцев 2019 года (январь-сентябрь).
Акт сверки прошу направить почтой по адресу: 123321, г. Москва, 3-й Бюджетный проезд, д. 1
Генеральный директор
Иванов / Иванов Иван Иванович /
В рамках данной статьи наши пользователи могут скачать унифицированный бланк формы по КНД 1165180 и ознакомиться с образцом его заполнения. В процессе заполнения формы в нее потребуется внести следующие сведения:
- дату, на которую запрашиваются данные об отсутствии задолженностей. Если дата не будет указана, то данные будут предоставлены на день получения заявления в ИФНС (Приказы №№ ММВ-7-8/20 и ММВ 7-10/343 от 20.01.2017 и 8.07.2019 соответственно);
- код выдачи справки. Отсутствие кода влечет за собой направление акта сверки по почте.
Новый бланк заявления на акт сверки с налоговой 2020 года очень напоминает внешний вид декларации по налогам. Документ состоит всего из одного листа. Заполнение заявления не вызовет особых затруднений. Самое главное, укажите, по каким именно КБК вам необходим акт сверки. Это может быть КБК:
- по всем платежам;
- по одному виду.
Максимальный период, за который может быть проведена сверка – три предыдущих года. Текущий год при этом не учитывается.
В случае если плательщик налогов указал вверху заявления ИНН, то следующие реквизиты указывать необязательно:
- код вида документа;
- серию, а также номер паспорта заявителя;
- день получения паспорта.
Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты
Получив ваше заявление, ИФНС в срок до пяти рабочих дней обязана сформировать акт сверки со своими данными и пригласить представителя организации-заявителя для передачи акта. Также она вправе отправить акт по почте.
После получения акта сверки в случае выявления расхождений ваших данных с данными налоговой необходимо сделать следующее:
1. В графе 4 разд. 1 акта рядом с данными, указанными ИФНС, которые вы хотите оспорить, укажите ваши данные.
2. Подпишите акт на последней странице разд. 1, сделав пометку «Согласовано с разногласиями».
3. Передайте документ в ИФНС.
4. Приложите к документу заверенные копии платежных поручений, данные из которых отсутствуют в акте сверки, полученном от ИФНС.Получив акт с разногласиями, налоговая служба должна проверить свои данные по внутренним информационным ресурсам. Если ошибка была допущена налоговиками, то они должны ее устранить (согласно п.п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС) в течение 5-ти дней после получения от вас акта сверки согласованного с разногласиями. Если причина расхождений — ваши ошибки, допущенные, например, при заполнении декларации или платежного поручения, то ИФНС известит вас о том, какая именно ошибка повлекла за собой расхождение данных (инспектор позвонит или направит вам уведомление) (п. 3.4.6 Регламента ФНС). Устранить допущенные вами ошибки можно, подав уточненную декларацию, уточнив налоговые платежи, доплатив налог и т.п.
После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст вам новый акт сверки и согласует дату его подписания (п. п. 3.1.6, 3.1.7 Регламента ФНС).
Есть три способа, чтобы запросить информацию в ФНС для проведения выверки:
- Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Но устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.
ВАЖНО!
Если обращение оформляет доверенный представитель налогоплательщика, то к бланку заявления придется приложить копию доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оригинал доверенности тоже потребуется предоставить инспектору ФНС.
- Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Но данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции есть возможность и с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
- Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка скачивайте ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. В этом случае и ответ ФНС придет в электронном виде по ТКС.
Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) необходимо подготовить.
Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден . Структура формы — это титульник и два раздела.
В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы №1 и №2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.
Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик обязан сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.
Если же вы подаете заявление о проведении сверки на бумаге, то составить его можно в произвольной форме. Подать его можно (п. 3.4 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@):
- непосредственно в ИФНС;
- направить по почте.
Налоговая инспекция должна подготовить акт сверки на бумаге в течение 5 рабочих дней после получения заявления (п. 3.4 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@). После этого в течение 3 рабочих дней акт сверки передается налогоплательщику лично или направляется по почте (п. 3.1 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@). При отсутствии разногласий с налоговой подпишите акт и передайте один экземпляр обратно в ИФНС.
Если вы не согласны с какими-то суммами в акте, то в графе 4 раздела 1 акта рядом с суммами, указанными налоговой инспекцией, напишите свои суммы. Далее в графе «Согласовано» напишите «с разногласиями», подпишите акт и сдайте его в ИФНС.
Похожие записи: