Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Касса для ИП на УСН в 2022 году нужна ли без работников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Работа без онлайн-кассы для ИП на УСН является нарушением 54 Федерального закона и влечет за собой штрафы и приостановку деятельности ИП. За работу без кассы — штраф от 10 000 ₽ или около половины неучтенной выручки. Повторное нарушение (выручка свыше 1 млн. руб.) — приостановка работы ИП до 3 месяцев. Если касса не соответствует закону или зарегистрирована некорректно — штраф до 3 000 ₽. Не выдали чек — штраф 2 000 ₽.
Давайте вкратце рассмотрим виды онлайн-касс, их особенности, чтобы выбрать наиболее оптимальный для вас вариант без переплат. Итак, какие типы онлайн-касс есть в продаже?
-
автономные кассы;
-
смарт-терминалы;
-
фискальные регистраторы;
-
облачные кассы;
-
POS-системы.
Для начала давайте разберемся, что же такое онлайн-касса (онлайн ККТ). Онлайн-касса — это электронное устройство, которое автоматически передает информацию о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.
В каждой онлайн-кассе установлен фискальный накопитель. Так, онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах. Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов
Но это еще не все. Кроме приобретения кассового аппарата, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель. ОФД — организация, которая имеет государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах). Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС.
У онлайн-касс есть свои преимущества:
- если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
- современные онлайн-кассы синхронизируются с аналитическими программами и онлайн-бухгалтерией, что значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность предпринимателю вести его самостоятельно, без привлечения бухгалтера;
- значительное сокращение кассовой документации;
- по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.
Помимо того, что скрыть доходы от налоговой при онлайн-кассе значительно сложнее, недостатком новых касс является относительно высокая стоимость современного кассового аппарата и также дополнительные расходы.
Так, добавочно к онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель, который можно приобрести только на 36 месяцев, если предприниматель использует УСН, ПСН или ЕСХН. На общей системе налогообложения можно приобрести накопитель на меньший срок. В среднем комплект с онлайн-кассой, фискальным накопителем и договором с ОФД обойдется в 20 тыс. рублей.
Однако для некоторых видов деятельности, например, торговли алкоголем нужны специальные кассы, что увеличивает итоговую стоимость. На рынке представлены онлайн-кассы стоимостью 3-4 тыс. рублей без учета фискального накопителя и стоимости услуг ОФД, однако такие варианты не очень удобны в использовании.
Для вновь зарегистрированного ИП есть смысл не покупать онлайн-кассу, а взять комплект в аренду. Некоторые операторы предлагают такую услугу. Так, аренда комплекта с современной компактной кассой от Сбербизнеса стоит от 2300 рублей в месяц.
Не следует путать онлайн-кассу с эквайрингом. Эквайринг — это расчеты с покупателями с помощью банковских карт. Обычно для эквайринга требуется покупать отдельное устройство и оплачивать эту услугу как дополнительную, но некоторые поставщики онлайн-касс предлагают устройства «два в одном»: онлайн-касса и эквайринг в одном аппарате. Это очень удобно для индивидуальных предпринимателей, так как возможность оплатить картой привлекает большее количество клиентов.
По общему правилу применение онлайн-ККТ при расчетах с населением обязательно для индивидуальных предпринимателей, даже если прибыль пока не ожидается. Однако есть ряд исключений, которые мы рассмотрит далее.
Патентная система налогообложения (патент) — система, при которой не нужно сдавать налоговые декларации, а уплата налога происходит по заранее фиксированной предоплате. Для расчета налога регион устанавливает величину максимального потенциального дохода для каждого вида деятельности. ПСН может быть выгодна, если предприниматель ожидает доход в большем размере, чем установлено в регионе.
Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только к определенным видам деятельности. Это, в частности, розничная торговля, общественное питание, деятельность перевозчиков, ремонт мебели и обуви, услуги репетиторов и частные курсы (ст. 346.43 НК РФ). Также для плательщиков патента применятся упрощенный порядок кассовых операций: они вправе не вести кассовую книгу.
Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- оказание услуг по перевозке водным транспортом;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
- услуги по прокату;
- розничная торговля, услуги общественного питания;
- производство молочной продукции;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Во всех перечисленных случаях ИП обязан применять онлайн-ККТ при любых оборотах, даже если у него нет сотрудников. И любая розничная торговля входит в этот список. Как разъяснил в прошлом году Минфин, ИП на ПСН обязан применять кассовый аппарат, даже если розничная торговля является его не основным, а дополнительным видом деятельности (письмо Минфина РФ
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
- торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
- расчеты с агентом.
Ранее действующее законодательство обязывало ИП без работников использовать онлайн-кассу. Однако
- реализация товаров собственного производства;
- выполнение работ;
- оказание услуг.
Бланков строгой отчетности (БСО) в этом случае предпринимателю выдавать также не требуется (письмо Минфина РФ
Если ИП, занимающийся указанной выше деятельностью, решит принять на работу сотрудников, то в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора необходимо будет зарегистрировать ККТ (п. 2 ст. 2 Закона
Таким образом, если бизнес ИП не связан с продажами собственных товаров или выполнением работ и услуг собственными силами, то он должен приобрести онлайн-кассу даже при отсутствии работников.
С 1 июля 2021 закончились отсрочки по онлайн-кассам
В соответствии с Федеральным законом
Если вы на УСН и кассовый аппарат куплен и зарегистрирован после 1 июля 2019 года, то получить вычет уже не удастся. Более того, никакой налоговый режим и никакой вид деятельности не позволит вам получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы после установленного законом срока — июля 2019 года. Несмотря на то, что было принято решение об отсрочке применения онлайн-касс, налоговая не продлила срок регистрации для получения налогового вычета.
Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным — тогда можно не применять ККТ.
Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.
Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых некоторых иных объектов.
Если вы хотите работать как ИП на упрощенке 6%, нужно открыть расчетный счет. Если вы зарабатываете больше 500 000 рублей в месяц, выгоднее всего будет открыть счет для бизнеса в Модульбанке. Выводить до 500 000 рублей на карту физлица можно бесплатно, а если хотите переводить больше, то подключите опцию «Зеленый лимит» и выводите любые суммы с комиссией от 0,75%.
Если ИП проводит расчеты с другими индивидуальными предпринимателями и юрлицами через расчетный счет, то касса не нужна. Исключение: если расчеты проводятся с использованием корпоративных карт, тогда нужно выбить чек.
Если предприниматель работает в труднодоступной местности (или отдаленной), то имеет право не использовать онлайн-кассу. Но и тут есть исключения: если торговля ведется через автоматы или реализуются подакцизные товары, то касса обязательна. Список труднодоступных (отдаленных) местностей устанавливают региональные власти (в перечне не могут быть города, райцентры, поселки городского типа). При этом продавец в такой местности обязан выдать вместо кассового чека другой документ о факте расчета.
Отметим, что закон также выделяет особую категорию: местности, отдаленные от сетей связи. Это населенные пункты, в которых население менее 10 тысяч человек (Приказ Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616).
По каждому региону утверждается перечень таких пунктов. В них можно использовать кассу в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в ФНС. При этом налоговая может попросить предоставить фискальный накопитель при его замене или снятии кассы с учета.
Ряд предпринимателей на патенте может не применять кассу (без временных ограничений). При этом нужно действовать методом исключения.
Ниже представлен перечень видов деятельности ИП на патенте, при которых онлайн-касса обязательна. Если вашей деятельности в списке нет — никто не заставит вас использовать ККТ.
Услуги:
- косметические и парикмахерские услуги;
- ремонт и обслуживание бытовой радиоаппаратуры, часов, бытовых машин и приборово, оборудования, мото- и автотранспортных средств, машин;
- ремонт и производство металлических изделий;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
- перевозка грузов в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
- перевозка пассажиров в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
- услуги стоянок для транспорта;
- ветеринарные услуги;
- медицинская и фармацевтическая практика по лицензии;
- ведение занятий по физкультуре и спорту;
- прокат.
Торговля:
- розничная в торговом зале (не более 50 кв.м по каждому объекту торговли);
- розничная нестационарная и стационарная без торгового зала.
Общепит:
- с залом обслуживания (не более 50 кв. м по каждому объекту);
- без зала обслуживания.
Прочее:
- выработка молочной продукции;
- рыбная ловля (товарная и спортивная), разведение рыбы, охота и ведение охотхозяйства.
Поскольку закон позволяет ИП применять не только обычные налоговые режимы и патент, но и быть самозанятыми, то при использовании НПД предприниматели так же, как обычные физлица, могут проводить чеки в приложении «Мой налог».
ИП (независимо от применяемого ими режима налогообложения) без наемных работников — при выполнении работ, оказании услуг и продаже товаров собственного производства (например, созданной своими руками мебели, игрушек, бижутерии, кондитерских изделий) — могут не применять ККТ до 01.07.2021.
Многие предприниматели, которые подходят под критерии самозанятости, считают, что проще сняться с регистрации как ИП и продолжить деятельность уже в качестве рядового «физика».
Во-первых, лишаться статуса ИП не обязательно, достаточно отказаться от применения других режимов налогообложения (обычно это УСН или ОСНО), дождаться окончания патента (если применяется ПСН) и перейти на НПД (налог на профессиональный доход).
Во-вторых, у вас могут объективные причины, по которым отказ от статуса индивидуального предпринимателя будет невыгоден:
- есть разрешения, лицензии, сертификаты и другим подобные документы, которые выданы на ИП, при снятии с регистрации они потеряют силу, а восстановление в будущем потребует солидных финансовых трат;
- вы пользуетесь услугами или оплачиваете товары, работы организациям и индивидуальным предпринимателям. Если ранее вы переводили средства со своего расчетного счета ИП, то с потерей статуса вы для своих контрагентов становитесь обычным физлицом и при расчетах с вами им нужно пробить кассовый чек.
- вы арендуете у физического лица помещение, технику или оборудование. Как ИП вы выплачивали ему вознаграждение за минусом НДФЛ и отчитывались об этом в налоговую. Теперь же ему придется самостоятельно сообщать о своем доходе, подавать декларацию и платить налог
- пока что самозанятым не везде доступны те же возможности, что и ИП. Например, только недавно самозанятым разрешили наравне с прочими представителями малого бизнеса принимать участие в госзакупках и пользоваться теми же льготами. Ранее они могли подавать заявку только как физлица, а право на поддержку, как у представителей СМП, у них отсутствовало.
Перед принятием решения об отказе от статуса ИП, обдумайте все возможные последствия.
Нужен ли ИП кассовый аппарат при УСН 6%
-
Отчетность за 3 квартал 2021 года: что и когда сдают ИП и ООО
7,3 тыс. 0
Часть ИП действительно освободили от использования онлайн-касс до середины 2021 года. Но касается это не всех.
Пока могут не менять привычные устои предприниматели, которые:
- предлагают людям товары, произведенные самостоятельно;
- выполняют услуги или работы сами.
Как только появляется первый наемный работник, оформленный по трудовому договору – придется все переделывать в течение 30 дней. При этом неважно, срочный он или не имеет срока окончания.
Кроме того, из этого перечня исключили всех, кому придется торговать маркированными продуктами, даже если они были изготовлены ими собственноручно. Все, что уже находится под контролем государства, должно там оставаться, поэтому важно, чтобы в любой момент была возможность отследить путь каждого изделия от завода до конечного потребителя.
Но допускается не пользоваться пока онлайн-кассой при разносной торговле вне павильонов и лотков. В этом случае можно торговать всем, что не относится к технически сложным товарам и той продукции, которая требует особенных условий хранения. Также сюда не относятся те вещи, которые проходят обязательную маркировку средствами идентификации. Не разрешат разносить для продажи ничего в поездах и самолетах.
Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.
Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.
Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.
Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:
- отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
- шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.
Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.
Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:
- на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
- избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
- какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет – неважно;
- сроки расписаны в законе 54.
А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа – не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Если же ИП поставит на свою онлайн-ККТ накопитель с обычным действием, то налоговая служба может расценить это как зафиксированное административное правонарушение в соответствии с кодексом. Иногда это позволяют исправить и не штрафуют, но предписывают заменить технику. Поэтому мы советуем сразу приобрести то, что следует по закону.
Вместе с ИП, ООО и фирмами такие ФН придется применять всем, кто выбрал любую из систем:
- ЕНВД (если выполняют любой из видов деятельности, прописанных в 346 статье НК) — единый налог на вмененный доход;
- ПСН — патентная система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
Но из этого правила есть 3 исключения. Пользоваться техникой со стандартным (13 месяцев) сроком можно тем, кто:
- выполняет обязанности сезонно;
- онлайн-касса исключительно автономная;
- пытается совмещать спецрежим с ОСНО.
Все, кто торгует подакцизными продуктами, должен покупать ФН с обычным действием, для них предусмотрены определенные модели, через которые им можно трудиться.
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей – воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий – бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
Ликбез для ИП: кому не нужна касса в 2021 году, а если нужна — как ее выбрать
С 1 июля необходимо формировать бланки строгой отчетности или обычные кассовые чеки в фискальном режиме. Поэтому, если клиент оплатит услугу в командировке и попросит документ, ему требуется выдать БСО нового образца, в котором указаны все необходимые реквизиты.
Кому сейчас ККТ не пригодится
Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.
Виды
Какая статья за это отвечает
Кредитные организации, аккредитованные правительством
Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50%
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала)
До какого срока действует
Реализующим товары собственного производства
До 1 июля 2021 года
Выполняющим услуги
Предлагающим работы
Все они подходят под льготу и могут до 2021 года не менять оборудование. Если решили сейчас поменять кассу – смотрите ниже варианты моделей.
Направление — розничная торговля
Независимо от того, ведется продажа в розницу или оптом, придется приобретать техническую новинку уже сейчас, так как льгота на эту сферу не распространяется.
Также упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:
- услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также реализации предметов религиозного культа (п. 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
- деятельности расположенных в сельских населенных пунктах аптечных организаций и обособленных подразделений медицинских организаций при соблюдении ряда условий (см. п. 5 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
- предоставлении за плату права пользования парковками или парковочными местами (также при соблюдении ряда условий — п. 10 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
- оказании населению платных услуг, связанных с библиотечным делом, в помещениях государственных и муниципальных библиотек, а также библиотек Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций (п. 12 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
- деятельности кредитных организаций (п. 1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2020 — 2021 годах?
Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.
Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?
С 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает существование.
ФНС пояснила, что при переходе с ЕНВД ИП при переходе на ПСН может не использовать онлайн-кассу в том случае, если по требованию покупателя выдает документ, который подтверждает факт осуществления расчета. Исключение – продавцы, которые в таких местностях без интернета используют при продажах автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами.
В налоговой также отметили, что ИП без работников может уйти на НПД — самозанятым использовать кассовый аппарат не нужно.
Кроме того, предприниматели, которые работают в отдаленной или труднодоступной местности, вправе не применять онлайн-кассы. Причем независимо от системы налогообложения.
Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. С 1 июля 2019 касса должна быть у ИП на патенте, которые:
- реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
- оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.
Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были уже поставить кассу.
Узнайте подробнее об онлайн-кассах — здесь.
Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ.
ИП на УСН вправе не применять ККТ, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Также от касс пока освобождены ИП без работников.
Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — предприниматели в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны использовать онлайн-кассы уже сейчас.
На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.
До 1 февраля 2021 года ИП на УСН вправе не указывать в кассовых чеках наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Но цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать. Поэтому предприниматели могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость.
Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — все равно она вам понадобится. Сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.
С 1 января 2020 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области, Татарстана и еще 19 регионов могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.
К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.
Что получает самозанятый:
- не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
- налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
- не нужно платить страховые взносы и НДС.
Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.
Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.
Если вы оказываете услуги населению, то касса нужна — без исключений.
Кому нужно ставить кассовый аппарат
Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:
- торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
- обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
- торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2017 N 698-р,
- торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
- торговле в киосках мороженым,
- торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
- торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
- сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
- реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
- продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
- торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
- розничной продаже бахил,
- ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.
Сегодня обязанность по установке контрольно-кассовой техники зависит, в том числе, и от использования налогового режима. После отмены режима ЕНВД (единого налога на вмененный доход) с 1 января 2021 года работать через онлайн-кассу обязаны индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на ПСН (патентной системе налогообложения), УСН (упрощенной системе налогообложения), ЕСХН (едином сельскохозяйственном налоге) и, разумеется, ОСН (общей системе налогообложения).
От проведения оплаты через контрольно-кассовую технику по-прежнему освобождаются работающие в следующих сферах:
- торговля прессой и печатной продукцией в киосках;
- продажа ценных бумаг;
- организация питания в образовательных учреждениях;
- продажа безалькогольных напитков на разлив и мороженого в киосках;
- торговля на открытых рынках, выставках и ярмарках;
- изготовление ключей;
- ремонт обуви;
- разовые сельскохозяйственные работы по найму;
- уход за детьми, больными и пожилыми людьми;
- сдача в аренду жилья в собственности.
Подробнее о том, кто освобожден от использования онлайн-кассы, можно прочитать в статье 2 Федерального закона №54-ФЗ.
Если предприниматель и род его деятельности не подпадают ни под одну из категорий, перечисленных выше, он все же может обойтись без онлайн-кассы. Легально это можно сделать двумя способами.
- Работа с курьерской доставкой
В этом случае необходимо заключить договор с курьерской службой и приобрести мобильную кассу. Этот способ позволяет выдавать покупателю чек с реквизитами продавца в соответствии с законодательством. Однако выбор способов оплаты будет ограничен: покупатель сможет заплатить только курьеру. Кроме того, если вы не реализуете какие-либо товары или изделия, в курьерах у вас просто не будет необходимости.
Уйти от ККТ на НПД: стоит ли овчинка выделки
Представляют собой моноблочные аппараты с небольшим (зачастую монохромным дисплеем). Также оснащены кнопочной клавиатурой, встроенными принтером чеков (на 50-100 операций в сутки) и отсеком для фискального накопителя. Как правило, имеют минимальный набор функций, работают от самого простого ПО. Подходят для индивидуальной реализации товаров и оказания услуг, торговли на выезде и с прилавка, а также мелких розничных точек.
Для более масштабного предприятия, предполагающего необходимость в количественном учете товаров, подойдут мобильные устройства на базе планшета с цветным сенсорным экраном и термопринтером для чеков, работающие от аккумуляторных батарей. Как правило, оснащены достаточным объемом памяти, в некоторых случаях – эквайринговым модулем для приема карт. Могут работать как на фирменном ПО, так и на популярных ОС типа Android.
Для небольших бутиков, кондитерских и цветочных магазинов могут использоваться и смарт-терминалы. Такие кассы по своему устройству похожи на мобильные, однако отличаются большими размерами экрана, имеют несколько интерфейсов и расширенный функционал и могут использоваться не только в мобильном, но и в стационарном режиме.
До 1 июля 2019 года предпринимателям, работающим без сотрудников, нанятых по трудовому договору, государство давало отсрочку от использования кассовых аппаратов. Во второй половине
2019-го эта отсрочка сменилась новой до 1 июля 2021: «кассовую амнистию» продлили, но сократили перечень ИП, для которых было возможно неприменение ККТ. В частности, из списка исключили все варианты розничной торговли, в том числе — лоточной, в специализированных сетях, с применением вендингового оборудования и прочие.До 1 июля 2021 года без кассы могут работать ИП без наемных работников, если они:
Перейти на ККТ обязаны предприниматели без наемных сотрудников, которые применяют ОСНО, УСН, ЕСХН или патент. Это могут быть:
- Продавцы товаров своего производства: молочные продукты, бижутерия и другое.
- Поставщики работ и услуг: ветеринары, парикмахеры, косметологи и т.д.
Обратите внимание, есть исключения.
Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?
Чтобы не нарушить закон понадобится:
- Контрольно-кассовая техника.
- Фискальный накопитель. Без него касса не работает.
- Товароучетный сервис. Поможет создать каталог товаров и услуг и добавлять их в чек.
- Оператор фискальных данных. Отправляет данные о продажах в ФНС.
Для перехода на УСН нужно подать в налоговую заявление по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Заявление о смене налогового режима подается до 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку.
Чтобы перейти на УСН с 2022 года нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. В 2021 году 31 декабря выпало на выходной день. Но, переносить срок подачи заявления не стоит. Во избежание проблем подайте заявление заранее.
На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.
Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей.
Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.
Власти субъектов РФ вправе снижать налоговые ставки по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.
На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.
Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.
Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.
Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.
В течение 2021 года все прояснилось. Минфин дал необходимые разъяснения в середине 2021 года в письме от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346.
Расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни можно учесть в составе УСН-расходов.
Онлайн-кассы для ИП в 2021 году
Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения.
Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:
- на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
- на медицинское страхование ИП 8 766 руб.
ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.
С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:
- на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
- на ОПС – в 1,069 раза.
Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.
Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.
2021 год
2022 год
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.
966 000 рублей
1 032 000 рублей
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.
1 465 000 рублей
1 565 000 рублей
Документ
Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935
Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951
В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.
За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.
Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.
Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);
БСО – бланки строгой отчетности, применяются при оказании услуг. БСО могут быть изготовлены:
- на кассовом аппарате — должны содержать те же реквизиты, что и кассовый чек;
- типографским способом – могут использоваться только в определенных случаях.
Товарный чек – документ, который подтверждает факт оплаты и отгрузки товара.
Его выдают:
- вместо чека ККТ – в отдельных случаях,
- наряду с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.
БСО, изготовленное типографским способом, а также товарные чеки могут заменить кассовые чеки в следующих случаях:
- До 1 июля 2021 года – ИП без найма на любом налоговом режиме, включая УСН, при оказании услуг или выполнении работ, а также торговле товарами собственного производства.
- После 1 июля 2021 года – ИП на патенте (кроме розницы, общепита и перевозок), а также ИП и юрлица при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.
Всё о переходе на онлайн‑кассы в 2021 году
У ИП есть несколько способов легально работать без покупки кассы в 2021 году, даже если он не попал ни в одну из перечисленных выше категорий. Их как минимум три:
- Заключение договора с курьерской службой.
- Продажа товаров через маркетплейс.
- Подключение платежного агрегатора.
Расскажем о каждом из них по порядку.
Согласно закону (№ 54-ФЗ), каждый клиент должен получить бумажный или электронный чек при оплате товара (услуги). При этом документ ему может вручить как сам продавец, так и его посредник (курьерская служба). Обычно такая услуга называется «Наложенный платеж». Служба курьерской доставки берет на себя обязательства по выдаче чека покупателю, используя при этом собственные кассы. А продавец платит за это определенную комиссию (от 1 до 5 % от суммы операции). Чек может быть представлен покупателю в бумажном виде по месту доставки или отправлен в электронном — сразу после оплаты.
Такой вариант подойдет для предпринимателей, реализующих свои товары через интернет-магазины и социальные сети. Главный минус заключается в том, что покупатели смогут расплачиваться только во время доставки (наличными или картой). Если продавец захочет принимать оплату на сайте, он должен будет использовать кассу и выдавать электронные чеки.
Компании, оказывающие онлайн-услуги, интернет-магазины и другие сайты, на которых что-то продают, должны обеспечить покупателю широкий выбор способов оплаты. Иначе клиент может уйти к конкурентам. Эту задачу позволяют решить агрегаторы платежных систем, например «Робокасса». Этот сервис выступает посредником между продавцом и покупателем, принимает оплату за товары и выдает электронные чеки («робочеки»). Сотрудничество с агрегатором позволяет обойтись без установки кассы, не нарушая требований законодательства. Главный недостаток — высокие комиссии за платежи.
Закон устанавливает обязательные требования к ККТ и порядку предоставления чеков. Нарушителям грозят серьезные санкции, вплоть до приостановки деятельности. За работу без кассы для ИП предусмотрен штраф в размере от 25 до 50 % от суммы неучтенной операции, но не менее 10 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).
Если предприниматель допустил повторное нарушение, и совокупная сумма расчетов превысила 1 млн рублей, его деятельность могут приостановить на срок до 90 дней.
В некоторых случаях инспекторы не начисляют для ИП штраф за отсутствие кассового аппарата, а ограничиваются предупреждением. Но это касается только первичных нарушений.
Согласно ч. 6 ст. 14.5 КоАП за невыдачу чека придется заплатить до 2 000 рублей. За использование ККМ, которая не соответствует требованиям, — до 3 000 рублей.
Практически каждый бизнесмен слышал, что применять ККТ, работающую онлайн, обязательно. Однако чиновники разграничили сроки перехода по видам и категориям налогоплательщиков, что вызвало много вопросов. Так, сроки уже поджимают, и очередная категория должна была перейти на обязательное применение ККТ с 1 июля, а споров по порядку применения таких касс меньше не становится.
В чем проблема? Разница в сроках стала камнем преткновения. Каждый предприниматель старался избежать нововведений как можно дольше. Однако несмотря на неверные трактовки нового законодательства, налоговики установили, что все ИП и частники в 2020 году обязаны применять онлайн-ККТ. Причем льготники и компании, применяющие упрощенные режимы, не стали исключением.
Следовательно, онлайн-касса для ИП на УСН — это обязательное условие 2020 года! Отметим, что предприниматели-упрощенцы должны были осуществить переход еще в 2017 году.
Но есть исключения! Если предприниматель, применяющий упрощенку, оказывает услуги населению и при этом выписывает бланки строгой отчетности, то таким категориям налогоплательщиков была положена отсрочка. Последний срок для таких ИП — 01.07.2018. То есть осуществление расчетов после этой даты будет считаться налоговым правонарушением.
Похожие записи: