Налоговые вычеты по подоходному налогу 2022 в Беларуси при строительстве

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты по подоходному налогу 2022 в Беларуси при строительстве». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

2. Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

3. Стандартные налоговые вычеты в 2022 году

4. Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

5. Стандартные налоговые вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога

6. Новое в налогообложении 2021: что изменилось и как мы будем платить

7. Стандартные налоговые вычеты 2021: порядок применения в практической работе

Указ 447 от 22.11.2021 — новые льготы по электромобилям 23.11.2021
Валютный заем возвращен на карту BYN. Что с подоходным? 23.11.2021
План выборочных проверок на 1-е полугодие 2022 года сформирован 23.11.2021
Прогноз цен на бухгалтерские услуги 23.11.2021
Опубликован новый проект изменений в Налоговый кодекс 20.11.2021
Имущественный вычет сотруднику за прошлые годы 09.11.2021
Плата за сбор отходов товаров и упаковки. Когда включаем в затраты? 17.10.2021
О маркировке обуви с 01.11.2021 16.10.2021
Должен ли ИП извещать ФСЗН о заключении гражданско-правовых договоров с физлицами? 14.10.2021
Минфин разместил на сайте разъяснения по изменениям в Налоговый кодекс 12.10.2021

Очередь на жильё. Имущественный вычет смогут использовать только граждане, состоящие на учёте как нуждающиеся в жилье. Вне зависимости от того, где гражданин состоит на жилищном учёте и вне зависимости от способа решения жилищной проблемы (прямой покупки, КИЗ, ЖСК, индивидуальное строительство).

Встать на учёт обязательно нужно до приобретения (путем покупки, обмена, строительства) жилого помещения, начала строительства, заключения кредитных договоров, покупки жилищных облигаций, заключения договоров займа. Это очень важно. Однако если есть читатели. которые приобрели жильё до постановки на учёт, опишите свою ситуацию в комментариях к данной статье, есть случаи кода можно получить вычет.

В ряде случаев вычет можно получить встав на очередь после приобретения жилья, но только по суммам уплаченным в период состояния в жилищной очереди (как правило по суммам на погашение кредита).

Например, женщина купила квартиру в кредит 35 м2, на очереди не стояла, вышла замуж, родился ребёнок, встали на очередь, и получают вычет по суммам на погашение кредита с момента постановки на очередь. Если ещё семья будет приобретать жильё вычет сможет получить супруг.

Например, заключили кредитный договор забыв стать на очередь, можно встать на очередь и получить вычет хотя бы по суммам направленным по погашение кредита во время состояния на жилищной очереди. Естественно с очереди при оформлении права собственности снимут и с этого момента права на вычет не будет.

Граждане на учёте могут состоять как в исполкоме (администрации, сельсовете) так и по месту работы. Важно, что на учёте граждане должны состоять по основаниям установленным законом. На организациях могут поставить на учёт, не соблюдая данное требование, следствием будет отказ в предоставление жилищного вычета. Граждане имеют право одновременно стоять на учёте в организации и по месту работы. Не считается очередь на общежитие. Также можно одновременно состоять на очереди на общежитие и в списках нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Семейные отношения. В ряде случаев есть необходимость получения имущественного вычета одному из супругов, обоим супругам либо другому члену семьи. Например, если женщина уходит в декрет. В таком случае вычет сможет получать супруг только в том случае если до приобретения жилья был заключён брак и супруг был внесён в очередь жены. Важно до приобретения жилья поставить на очередь супруга и других членов семьи, претендующих на получение имущественного вычета.

Денежные средства должны вноситься от имени гражданина, получающего имущественный вычет, тот факт, что деньги будут внесены на имя плательщика значения, не имеет. Данное лицо должно иметь источник дохода, по которому будет производится вычеты. Бываю случаи, когда всё оформляют на лиц предпенсионного возраста, которые после выхода не пенсию не имею дохода, облагаемого подоходным налогом и соответственно им возвращать нечего.

Пример. Гражданин приобрёл 2-комнатную квартиру при долевом строительстве. Часть денег внёс от своего имени его отец, не состоящий на очереди, в вычете по этой сумме будет отказано.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Вычет представляется с месяца несения расходов. При этом надо учитывать, что в настоящее время исчисление подоходного помесячное (ранее было по совокупному годовому доходу). Если гражданин оплачивает жильё частями (например, платит кредит), то такое правило действует в отношении каждой суммы отдельно и по последующим суммам вычет представляется после предоставления его по предыдущим платежам.

Пример. Гражданин купил квартиру в августе 2019 (оплатил и оформил право собственности). Документы на вычет в бухгалтерию представил в январе 2021. Перерасчёт подоходного налога должен быть произведён с августа 2019 года.

Надо различать два срока:

ДАТУ КОГДА МОЖНО ПОДАТЬ В БУХГАЛТЕРИЮ ДОКУМЕНТЫ НА ВЫЧЕТ
ДАТУ С КОТОРОЙ БУДЕТ ПЕРЕСЧИТЫВАТЬСЯ (ВОЗВРАЩАТЬСЯ) НАЛОГ

ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ

Документы в бухгалтерию можно подать после оформления права собственности.

Вычет будет проставляться с момента несения расходов (тут два момента как правило рядом).

ПРИ ДОЛЕВОМ СТРОИТЕЛСТВЕ

Документы в бухгалтерию можно подать с даты первой оплаты долевого строительства, с этой же даты уменьшается и подоходный налог. Оформление права собственности на квартиру не требуется, но после оформления собственности свидетельство о собственности надо донести в бухгалтерию.

ЗАМЕНА ДОЛЕВОГО СТРОИТЕЛЬСТВА НА ПОКУПКУ В РАССРОЧКУ

Новая норма с 2021 года. Если сначала был договор долевого строительства, а потом пришли к соглашению о замене на договор купли-продажи в рассрочку. Вычет предоставляется с даты первой оплаты, для предоставления вычета не требуется оформление права собственности.

СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛОГО ДОМА

В бухгалтерию за вычетом можно обращаться с после получения свидетельства о госрегистрации земельного участка и прав на него, или госакта на право собственности, наследуемого владения, договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания дома. Вычет предоставляется с момента несения расходов. Оформление права собственности на дом не требуется.

Повторное представление жилищного вычета не допускается, даже если вычет был получен частично. Однако есть исключения.

Если право на первый вычет возникло до 1 января 2006 года, то можно получить вычет при приобретении двух жилищных объектов.

Такая ситуация может возникнут в случае увеличения состава семьи и в случае переезда в другой населённый пункт, а также в случае продажи жилья (в этом случае на очередь поставят не ранее 5 лет).

Пример. Семья из трёх в 2004 году приобрела в кредит на 20 лет квартиру в ЖСК 58,5 м.кв. Документы были представлены для получения вычета. В 2007 году родился второй ребёнок, и исемья вновь встала на жилищную очередь. В 2015 году семья построила дом, возникает право на повторное получение имущественного вычета.

Пример. Семья в 2003 году построила дом и получала имущественный вычет. В 2011 году семья переезжает в областной центр и там встаёт на жилищную очередь. При строительстве квартиры будет право на повторный вычет при покупке строительства.

Надо отметить, что вопрос повторного представления вычета особо не контролируется и может быть выявлен практически только случайно.

Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса. Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.

Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2022 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.

В случае если плательщик несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.

Имущественный вычет предоставляется работнику любым нанимателем, выплачивающим ему доходы. Ранее (до 01.01.19) эти вычеты могли предоставляться только по основному месту работы. При этом вычет можно применить не только к заработной плате, а также и в отношении других доходов, например:

• с учетом внутреннего совместительства;
• работ по договору подряда;
• дивидендов;
• материальной помощи и др.

Если работник уволится до момента полного использования имущественного вычета, он имеет право воспользоваться оставшейся частью предоставленной льготы на последующих местах работы.

Обращаясь за имущественным вычетом, работник должен представить нанимателю ряд обязательных документов, подтверждающих его право на вычет и размер понесенных расходов. Перечень разнится в зависимости от того, какие расходы понес работник при решении своего жилищного вопроса. Однако независимо от ситуации всегда предоставляются:

• справка (ее копия) о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
• копия договора (на покупку или строительство жилья);
• платежные документы о произведенных расходах.

Для наглядности и лучшего понимания действующего механизма применения льгот смоделируем и рассмотрим несколько ситуаций.

ПРИМЕР 1:

01.05.2019 работник ООО «АBC» Иванов И.И. приобрел квартиру стоимостью 60.000 руб. (20.000 руб. – его собственные средства и 40.000 руб. – кредит банка).

02.05.2019 Иванов И.И. зарегистрировал право собственности на квартиру.

20.05.2019 он осуществил первый платеж по кредитному договору на сумму 500 руб. Далее платежи банку по договору должны производиться в размере 500 руб. ежемесячно до полного погашения задолженности.

21.05.2019 Иванов И.И. обратился в ООО «АBC» за предоставлением имущественного вычета и предоставил все необходимые документы.

Заработная плата Иванова И.И. за май 2019 года составляет 1.000 руб. и для удобства примера ежемесячно не меняется.

Сведем все вводные нашей «задачи» — для расчета подоходного налога (ПН) — в таблицу:

Работник	Иванов И.И.
Дата выдачи справки о том, что работник состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий	01.01.2008
Дата покупки квартиры	01.05.2019
Дата регистрации права собственности	02.05.2019
Дата обращения за налоговым вычетом	21.05.2019
Стоимость квартиры в договоре купли-продажи, из них:	60.000 руб.
— собственные средства	20.000 руб.
— кредит банка	40.000 руб.
Платеж по кредитному договору	500 руб.
Заработная плата, ежемесячно	1.000 руб.
Ставка подоходного налога	13%
Дополнительные основания для налоговых вычетов	отсутствуют

До момента покупки квартиры ежемесячно у Иванова И.И. из заработной платы удерживался подоходный налог в размере 130 рублей (1.000 руб. х 13%=130 руб.). С момента получения права на имущественный вычет расчет подоходного налога (ПН) будет выглядеть следующим образом:

ПН = (заработная плата – имущественный вычет (льгота)) х 13 %.

Льготой являются фактически понесенные расходы Ивановым И.И. (или членами его семьи) на покупку квартиры. В нашей ситуации на момент обращения льгота равна 20.500 руб.:

❑ 20.000 руб. (собственные средства при покупке квартиры, указанные в договоре купли-продажи) +

❑ 500 руб. (сумма платежа банку по кредитному договору, указанная в квитанции).

Исходя из всех условий «задачи» расчет подоходного налога Иванова И.И. из его заработной платы за май 2019 года должен выглядеть так:

ПН = (1.000-20.500) х 13% = -2.535 руб.

Как видим получается отрицательное число, так как сумма льготы намного превышает сумму заработной платы. В связи с этим законодательно введено ограничение, по которому одномоментно можно воспользоваться только частью льготы, не превышающую сумму начислений. Исходя из вышесказанного, в нашем примере при расчете подоходного налога Иванова И.И. за май 2019 года будет использована только часть имущественного вычета от 20.500 руб., а именно – 1.000 руб., равная его заработной плате. Неиспользованная льгота в размере 19.500 рублей перейдет на июнь 2019 года, если начислений июня 2019 года не хватит – на июль 2019 года, и так до полного использования.

ПН = (1.000-1.000) х 13% = 0 руб.

Иванов И.И. сэкономит 130 рублей подоходного налога за май 2019 года и будет продолжать экономить эту же сумму ежемесячно до момента полного использования льготы (имущественного вычета).

Наглядно это выглядит так:

Механизм и возможность возврата подоходного налога рассмотрим на примере уже знакомого нам Иванова И.И., при условии, что покупка им квартиры произошла 3 года назад, а за вычетом он обратился только сейчас.

ПРИМЕР 2:

01.05.2016 работник ООО «АBC» Иванов И.И. приобрел квартиру стоимостью 60.000 руб. (20.000 руб. его собственные средства и 40.000 руб. кредит банка).

02.05.2016 Иванов И.И. зарегистрировал право собственности на квартиру.

За период с 02.05.2016 (момент возникновения права на льготу) и до 21.05.2019 (обращения к нанимателю за имущественным вычетом), Иванов И.И. произвел платежи в банк на общую сумму 18.000 рублей (основной долг + проценты банку).

Заработная плата Иванова И.И. с 01.05.2019 составляет 1.000 руб. и для удобства примера ежемесячно не менялась.

Сведем все вводные нашей «задачи» — для расчета подоходного налога (ПН) — в таблицу:

Работник	Иванов И.И.
Дата выдачи справки о том, что работник состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий	01.01.2008
Дата покупки квартиры	01.05.2016
Дата регистрации права собственности	02.05.2016
Дата обращения за налоговым вычетом	21.05.2019
Стоимость квартиры в договоре купли-продажи, из них:	60.000 руб.
— собственные средства	20.000 руб.
— кредит банка	40.000 руб.
Платеж по кредитному договору	18.000 руб.
Заработная плата, ежемесячно	1.000 руб.
Ставка подоходного налога	13%
Дополнительные основания для налоговых вычетов	отсутствуют

Общая сумма льготы на момент обращения за вычетом составила 38.000 руб.:

❑ 20.000 руб. (собственные средства при покупке квартиры, указанные в договоре купли-продажи) +

❑ 18.000 руб. (сумма платежей банку по кредитному договору, указанные в квитанциях).

Максимально сэкономить за 3 года (или 36 месяцев) Иванов И.И. мог 13% от этой суммы, а именно 4.940 руб. = 38.000*13%, но правом своим своевременно не воспользовался. С момента обращения наниматель обязан пересчитать, сколько подоходного налога было излишне удержано у Иванова И.И. за этот период, и вернуть их ему. Заработная плата работника составляла 1.000 руб. ежемесячно. Следовательно, за 36 месяцев Иванову И.И. было начислено 36.000 руб. и удержано 13% подоходного налога:

ПН=36.000 х 13% = 4.680 руб.

Больше этой суммы (4.680 руб.) вернуть работнику нельзя, несмотря на то, что Иванов И.И. понес расходов на большую сумму и претендует на возврат 4.940 руб. По заявлению работника сумма 4.680 руб. будет перечислена ему на карт-счет либо же выдана из кассы предприятия в ближайшую дату выдачи заработной платы в ООО «АВС». А оставшаяся часть неиспользованной льготы, уменьшающая удержание подоходного налога на сумму 260руб. = 4.940руб.- 4.680руб., будет предоставлена ему в последующих периодах.

У работника есть право выбора: он может не забирать причитающуюся ему сумму подоходного налога единовременно, а начать использовать льготу с момента обращения, как и в первом примере. Однако, на практике мало кто выбирает такой вариант.

В дальнейшем, ежемесячно предоставляя квитанции в бухгалтерию о произведенных платежах банку по кредитному договору, Иванов И.И. продолжит экономить 13% подоходного налога на сумму произведенных платежей в пределах начисленной заработной платы.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Если вы уволились в период возникновения права на имущественный вычет и имеете все необходимые документы, смело обращайтесь с заявлением к предыдущему нанимателю. Нет оснований не предоставить вам причитающиеся по закону льготы, выплатив их единовременно. Еще раз обращаем внимание, что речь идет только о доходах, полученных не более чем за три предыдущих года.

В случае, если предыдущее место работы ликвидировано, и обратиться вам по сути некуда, следует написать заявление в налоговые органы с просьбой пересчитать сумму излишне удержанного подоходного налога и вернуть вам разницу.

Для людей с невысоким доходом есть стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма в размере 126 рублей. Если ваша зарплата на полную ставку менее 761 рубля, то 126 рублей из нее не будут облагаться налогом. Допустим, вы получаете 600 рублей до вычета налогов. Без него на выплату подоходного налога из зарплаты уйдет 78 рублей, а с ним — 61,6 рубля ((600 – 126) × 13%). Экономия — примерно 197 рублей в год.

Такой вычет предоставляется тем, кто зарегистрировался в очереди на улучшение жилищных условий и покупает либо строит жилье, находясь в такой очереди. От суммы, которую вы на это потратили, вам вернется 13% подоходного налога. И тут не важно, купили вы квартиру на льготных или общих основаниях. Если стоите в очереди на улучшение жилищных условий — имеете право на вычет. Но имущественный вычет можно получить только один раз.

— Уже несколько лет я получаю налоговый вычет в связи с покупкой квартиры, — рассказывает Виктор. — Я числился на учете как нуждающийся в улучшении жилищных условий, но о вычетах узнал случайно из интернета. Теперь освобожден от уплаты подоходного налога, пока сумма заработанных средств не перекроет стоимость купленной квартиры. Прикинул, что с моей зарплатой этот срок может растянуться более чем на 10 лет.

Как определяется сумма вычета? Допустим, вы получаете ежемесячно 1000 рублей. Покупка квартиры обошлась вам в 150 000 рублей. Это значит, что 150 месяцев с вас не будут брать подоходный налог — 13%. Экономия выйдет примерно такая: за месяц 130 рублей, за год — 1560, за 12,5 года — 19 500. Это очень примерный расчет — при условии, что доход не меняется и другие вычеты не учитываются.

Вычеты на детей вам насчитают автоматически (при предоставлении документов), если им менее 18 лет. На всех остальных иждивенцев нужны дополнительные документы. Например, иждивенцем считается ваша жена (муж) в декрете, престарелая мама или бабушка, за которой вы ухаживаете, или ребенок старше 18 лет, получающий первое образование после школы (на дневном обучении). Сюда же относится ваша мама, которая официально находится в отпуске по уходу за вашим ребенком.

Вычет может предоставляться и за получение образования вами самими или вашими детьми. Но только если соблюдается несколько условий: это ваше (или вашего ребенка) первое обучение после школы и обязательно на дневном отделении. Если обучение бесплатное, вы получите фиксированный налоговый вычет — 37 рублей, если платное — вычет в размере оплаты обучения (без пересдачи зачетов и других трат).

— Когда я учился в университете и платил за учебу, ничего не знал про налоговый вычет, — рассказывает Артем. — Потом захотел получить вычет, но меня долго отправляли из кабинета в кабинет и требовали справку об окончании учебы. Но я университет бросил после третьего курса. Хотя это вроде как не должно мешать мне получить налоговый вычет. В итоге вычета мне так и не дали.

Стандартные налоговые вычеты в 2022 году

Вычет может получить и тот, кто заключил договор о добровольном страховании жизни, открыл пенсионный накопительный счет или оформил добровольную медицинскую страховку на себя или близкого родственника. Но это должна быть страховка в белорусской компании и на срок от трех лет.

— Если ваша зарплата больше, чем сумма страховки, весь налоговый вычет могут применить за месяц. Если у вас доход в месяц 1000 рублей, а страховка обошлась в 3000 рублей, то вычет будет применяться три месяца, — объясняет консультант.

Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).

Второй пример. Если ваша жена в декрете с двумя малышами, не будут снимать налог с суммы 177 рублей (37 + (70 × 2)). Если вы получаете при этом менее 761 рубля, к сумме вычета добавляется еще 126 рублей.

Если вы безработный — никаких вычетов получать не можете. Нет дохода — нет и вычета по подоходному налогу. Но на то он и закон, чтобы иметь тысячу исключений.

— Если на вас оформлены кредит и покупка льготного жилья, а вы ушли в декретный отпуск, начислять вычет просто не на что. Тогда его может получать муж, если напишет заявление в налоговую, — говорит Ольга Федорова. — Если же вы в последние пять лет работали и имели право на вычет, но документов не предоставили или не знали об этом, суммы вычета еще можно вернуть.

Имущественный вычет – это сумма, которая не облагается подоходным налогом. На сегодняшний день в Республике Беларусь определена ставка подоходного налога в 13%, которые, в свою очередь, отчисляются из заработной платы в налоговый фонд. Размер налогового вычета можно как сократить, так и полностью исключить из дохода сотрудника на некоторый период времени. Это зависит от суммы понесённых сотрудником расходов.

В Беларуси предусмотрены следующие типы вычетов:

стандартные (для определённых групп людей, инвалидов, ветеранов ВОВ, а также для тех, у кого есть дети)
профессиональные (для спортсменов и их тренеров, а также граждан, которые получили вознаграждения за итоги интеллектуальной деятельности)
имущественные (на приобретение, реконструкцию и строительство жилья, а также погашение жилищных кредитов и займов и процентов по ним)

Имущественные налоговые вычеты бывают 2 видов:

на приобретение недвижимого имущества
на реализацию недвижимого имущества

В 2021 году установились следующие стандартные налоговые вычеты:

Категория	Стандартный имущественный вычет
Родители (опекуны) несовершеннолетних детей	36 руб.
Родители детей старше 18 лет, учащихся на дневной форме в учебных заведениях (только первое среднее или высшее образование)	36 руб.
Лица на иждивении которых находятся супруги в отпуске по уходу за ребенком	36 руб.
Родители (опекуны) 2 и более несовершеннолетних детей	69 руб.
Родители (опекуны) несовершеннолетних детей-инвалидов	69 руб.
Одинокие родители (опекуны), вдовы/вдовцы	69 руб.
Инвалиды I и II групп	175 руб.
Инвалиды с детства	175 руб.
Ликвидаторы ЧАЭС	175 руб.
Перенесшие лучевую болезнь после аварий	175 руб.
Герои Труда, Советского Союза, Беларуси, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества	175 руб.

Согласно статье 35 Жилищного кодекса Республики Беларусь, получить подобное право могут граждане, которые были признаны нуждающимися по улучшению жилищных условий, а также состоящие на соответствующем учёте.

К такой категории граждан относятся:

граждане, в распоряжении которых находится менее 15 квадратных метров на человека (в Минске – менее 10 квадратных метров)
граждане, проживающие в общежитиях
граждане, проживающие в служебных и государственных помещениях
граждане, проживающие в жилом помещении, которое не соответствует всем санитарно-гигиеническим нормам
граждане, впервые вступившие в брак и образовавшие молодые семьи, если на счету одного из супругов не числится ни квартиры, ни жилого дома

Подобные вычеты предоставляются любому сотруднику нанимателем, который выплачивает ему заработную плату. И, если раньше подобные выплаты могли получить лишь граждане по основному месту работы, то с 2019 года, вычеты применимы и к иного рода заработкам:

наём по договору подряда
материальная помощь
выплата дивидендов и т.п.

В случае увольнения с места работы, где сотруднику предоставлялась льгота, он в праве получать оставшуюся часть этой привилегии на последующих местах работы. Для этого необходимо снова предоставить определённые документы.

Однако стоит учитывать, что имущественный налоговый вычет при покупке и строительстве квартиры в Беларуси имеет свои условия и ограничения.

Право на получение вычета может предоставляться физическому лицу, в собственности которого находится лишь одна квартира или один жилой дом.
Льгота не предоставляется при строительстве жилья, субсидируемого или финансируемого государством, а также на погашение такого рода кредитов.
Выплаты не предоставляются за несвоевременную оплату по кредитам и процентам по ним.
Право на получение компенсации предоставляется гражданину, который зарегистрировал факт собственности при покупке недвижимости.
Льгота действует только по отношению к доходам, которые гражданин получил за три предыдущих года.

Если с момента получения льготы на вычет по подоходному налогу прошло несколько лет, то вы всё равно можете возвращать суммы, так как это является правом каждого работника.

Это правило действует на любое недвижимое имущество, приобретённое после 2006 года, но при условии, что на момент покупки вы состояли на учёте по улучшению жилищных условий. И опять же, право вычета можно получить лишь в отношении дохода за последние три года и не более.

Ваш работодатель должен высчитать и вернуть вам удержанный налог.

К тому же, у вас есть законное право обратиться к бывшему нанимателю с заявлением о возвращении суммы, если вы уволились в период получения права на налоговые вычеты. Для этого предоставьте все соответствующие документы. Бывший работодатель обязан вернуть вам льготы единовременной выплатой.

Если же предыдущее место работы было ликвидировано, то можете обратиться в налоговое ведомство за пересчётом удержанного налога.

С 1 января 2021 года утверждены следующие ставки и определены размеры вычетов:

долевое строительство квартиры – выплаты в пределах цены объекта, указанного в договоре строительства
строительство квартиры в составе жилищного кооператива – выплаты в размере суммы уплаченных плательщиком взносов в пределах стоимости объекта, указанного в договоре
строительство без застройщика – выплаты не осуществляются, так как не относятся к расходам на строительство дома
внутренняя отделка квартиры или жилого дома – выплаты в размере стоимости работ при строительстве жилого дома, от выполнения которых плательщик отказался (если при строительстве в договоре не предусмотрена внутренняя отделка, то вычеты не производятся)
покупка квартиры или жилого дома – выплаты в пределах расходов, понесённых на приобретения жилья
приватизация квартиры – выплаты не осуществляются, так как не относятся к расходам на строительство дома

Для получения подобных имущественных льгот серьёзно подходите к сбору необходимых документов, чтобы не упустить своё право на возмещение расходов.

Стандартный налоговый вычет составляет:

126 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 761 руб.
37 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.

Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:

Первое высшее
Общее среднее
Специальное
Первое профессионально-техническое
Первое среднее специальное

Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

Стандартный налоговый вычет в 70 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.

Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

Анонимное обследование на ВИЧ-инфекцию в Кобрине: позаботься о своём здоровье сегодня! 30/11/2021
1 декабря 2021 года – Всемирный день профилактики ВИЧ-инфекции «Ликвидировать неравенство. Покончить со СПИДом. Прекратить пандемии» 30/11/2021
Идеи для Беларуси – от кобринчан 30/11/2021
В Батчинской школе заложили «Сад надежды» 30/11/2021
Вакцинация… Скажи коронавирусу: нет 30/11/2021

Проектом Налогового кодекса предусмотрен ряд мер, направленных на стимулирование деловой активности. Прежде всего это касается расширения возможностей по применению инвестиционного налогового вычета, а также увеличения его размеров. Предусмотрены меры по упрощению налогового администрирования, прежде всего они связаны с цифровизацией административных процедур. Отдельный блок касается системных изменений по налогообложению предпринимательской деятельности.

С 2022 года предусмотрены сокращение перечня видов деятельности, облагаемых единым налогом, и запрет на применение УСН при оказании услуг (за исключением индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в сфере туристической деятельности, здравоохранения, сухопутного транспорта, общественного питания, деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей и (или) мотоциклов).

Предлагается исключить применение единого налога при:

♦ реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;

♦ осуществлении дистанционной торговли товарами;

♦ осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;

♦ осуществлении общественного питания.

С 2023 года для индивидуальных предпринимателей будет установлен единый режим налогообложения с уплатой подоходного налога от разницы между доходами и расходами с возможностью осуществления отдельных видов деятельности и найма до трех работников.

Для микроорганизаций в рамках применения упрощенной системы налогообложения с 2022 года отменяется уплата НДС, корректируются критерии применения данного режима (валовая выручка в сумме 2,15 млн рублей в год, численность работников не более 50 человек), единая ставка налога устанавливается в размере 6 процентов.

Правом на применение налогового вычета обладают плательщики и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в:

Местном исполнительном и распорядительном органе;
Иных государственных органах и организациях;
Организациях негосударственной формы собственности.

Имущественный налоговый вычет применяют в пределах суммы фактически произведенных расходов плательщиком и членами его семьи на:

Строительство – возведение или реконструкцию. В том числе путем приобретения жилищных облигаций.
Приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры на территории Республики Беларусь. В том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга.
Погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и/или белорусских индивидуальных предпринимателей, включая проценты по ним. За исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и/или за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам.

Налоговый вычет не применяется в отношении иных расходов, например, на оказание риэлторских услуг, услуг грузчиков для перевозки мебели и др.

1. Наниматели – по месту основной работы/службы/учебы.

2. Налоговый орган – по доходам, полученным не по месту основной работы/службы/учебы при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. К ним относятся:

Доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
Доходы, полученные налоговыми резидентами от источников за пределами Республики Беларусь и т.д.

Стандартные налоговые вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога

1. При строительстве можно получить после получения плательщиком:

Свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него;
Государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения;
Договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома.

2. При приобретении недвижимости предоставляется после:

Государственной регистрации права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру;
Подписания акта приемки-передачи предмета лизинга.

Для получения данной льготы необходимо предоставить пакет документов.

1. В зависимости от основания применения налогового вычета:

Копии договора купли-продажи;
Кредитного договора;
Договора займа;
Выписки из решения общего собрания членов организации застройщиков о включении плательщика в состав жилищно-строительного кооператива;
Договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры;
Договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;
Договора финансовой аренды (лизинга) и др.

2. Справки местного исполнительного и распорядительного органа (иного органа или организации), подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Или состояли на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, кредитного договора, договора займа и др.

Если вы обладаете основаниями для применения налогового вычета и собрали все необходимые документы нужно:

1. Получить справку о том, что вы состоите или состояли на момент приобретения недвижимого имущества на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Для этого необходимо обратиться в местный исполнительный и распорядительный орган (иной орган или организацию) по месту постановки на учет.

2. С пакетом необходимых документов обратиться к нанимателю либо налоговому органу/налоговому агенту для применения налогового вычета.

Гражданин Н состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Он приобрел квартиру за 100 000 белорусских рублей. Следовательно, у гражданина Н возникло право на применение налогового вычета.

Предположим, заработная плата гражданина Н составляет 700 белорусских рублей в месяц. С этой суммы должен быть удержан подоходный налог в размере 13% (91 белорусский рубль). Но поскольку гражданин Н, с соблюдением ряда условий, предусмотренных законодательством, купил квартиру за 100 000 белорусских рублей, то налогооблагаемая база для подоходного налога будет уменьшена на сумму налогового вычета в 100 000 белорусских рублей. То есть подоходный налог составит ежемесячно не 91, а 0 белорусских рублей. Так как сумма большая, вычет будет производиться в течение многих месяцев. Оставшаяся часть вычета будет переноситься на следующие месяцы. Таким образом, за длительное время (годы) гражданин имеет возможность вернуть значительное возмещение стоимости купленной квартиры в размере до 13 000 белорусских рублей.

Плательщикам, если размер подлежащего налогообложению дохода за месяц не превышает 761 белорусских рублей.

126 белорусских рублей

Родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

37 белорусских рубля

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

Родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка

70 белорусских рублей

Плательщикам, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК (инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев» и др.)

177 белорусских рублей

Новое в налогообложении 2021: что изменилось и как мы будем платить

1. Проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов.

Условия предоставления стандартного налогового вычета	Размеры стандартного налогового вычета в месяц, руб.
Условия предоставления стандартного налогового вычета	2020 год	2021 год
При получении дохода, подлежащего налогообложению, не превышающего в сумме 761 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК)	117	126
На ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца (подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК)	34	37
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК)	65	70
Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка (ч. 8 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК)	65	70
Лицам, относящимся к двум и более категориям, указанным в подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК на каждого ребенка и (или) каждого иждивенца (ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК)	65	70
Для категории плательщиков, перечисленных в подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК	165	177
Лицам, относящимся к двум и более категориям, указанным в подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК (ч. 9 подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК)	165	177

2. В условие предоставления стандартного налогового вычета, установленного подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК внесено дополнение, которое дает право предоставлять указанный вычет с месяца вступления в силу решения суда об отмене решения о признании недееспособным родителя ребенка.

3. Расширен перечень причин, по которым родитель признается одиноким, в целях предоставления стандартного налогового вычета, а именно если второй родитель ребенка признан недееспособным (ч. 6 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК). Соответственно и прекращается предоставление стандартного налогового вычета в размере 70 белорусских рублей в месяц одинокому родителю с месяца вступления в силу решения суда об отмене решения о признании недееспособным второго родителя ребенка (ч. 7 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).

1. В ч. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК внесено дополнение, согласно которому плательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку. Право на имущественный налоговый вычет имеют как плательщики, так и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшие на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку.

Соответственно подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК дополнен частью 10, в соответствии с которой при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, фактически произведенные расходы на такое приобретение подлежат вычету в пределах цены одноквартирного жилого дома или квартиры, указанной в договоре купли-продажи.

Часть 12 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК изложена в новой редакции в соответствии с которой при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, имущественный налоговый вычет предоставляется после дня заключения договора создания объекта долевого строительства. Обращаем ваше внимание, что до 2021 года специалисты МНС предоставление вычета в такой ситуации трактовали по-иному, а именно, если физическое лицо покупало квартиру у организации-застройщика в рассрочку, т.е. заключало с застройщиком договор купли-продажи квартиры, то право на применение имущественного налогового вычета возникало только после государственной регистрации права собственности на такую квартиру. А, как известно, осуществить государственную регистрацию перехода права собственности на квартиру от застройщика к физическому лицу такое лицо может только после проведения окончательного расчета за приобретаемую квартиру.

В связи с новыми редакциями ч. 12 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК соответственно и п. 2 ст. 211 НК, в которых поименованы документы, на основании которых предоставляется имущественный налоговый вычет, дополнены следующими документами, а именно:

– копией договора создания объекта долевого строительства и копией договора купли продажи одноквартирного жилого дома или квартиры, заключенного после расторжения договора создания объекта долевого строительства, – при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку;

– документами, подтверждающими фактическую оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры, приобретенных в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату такой цены в рассрочку.

2. Также как и по социальным налоговым вычетам, порядок предоставления имущественных налоговых вычетов возвращен к ранее действовавшему до 2019 года порядку. Так, имущественный налоговый вычет предоставляется плательщику:

– в течение налогового периода – налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы);

– по окончании налогового периода – налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с п. 1 ст. 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) (ч. 18 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).

Постараемся как можно проще объяснить, что представляет собой имущественный налоговый вычет по подоходному налогу. Людям, далёким от бухгалтерского учёта и налогообложения, кажется, что налоговая льгота должна выглядеть так: когда для всех подоходный налог составляет 13%, для «льготников» он равен 10%, или 6,5%, или 0%, например.

На самом деле, всё по-другому. Уменьшается не ставка налога, а облагаемая база. Т.е. льготник платит те же 13% подоходного налога, но с уменьшенной суммы. В случае с имущественным вычетом сумма уменьшается на столько, сколько было потрачено для приобретения жилья.

Если быть более точными, льготируются:

покупка;
строительство;
реконструкция жилья;
погашение жилищного кредита в белорусском банке вместе с процентами;
погашение займа, полученного в иной белорусской организации (у ИП), вместе с процентами.

Право на такую льготу имеют граждане, нуждающиеся в улучшении жилищных условий. Таковыми считаются:

молодые семьи, если ни у одного из супругов нет собственного жилья;
лица, проживающие в общежитиях, съёмном, служебном жилье;
обеспеченные жилой площадью до 15 м² (до 10 м² для Минска) на человека;
проживающие в ветхих помещениях, не соответствующих нормам санитарных и других служб.

Это не все категории «нуждающихся». Главное, чтобы гражданин стоял в очереди на улучшение жилищных условий в местных исполнительных органах и мог предоставить об этом справку.

Стандартные налоговые вычеты 2021: порядок применения в практической работе

Документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет, предоставляют по месту работы. Бухгалтер организации производит расчёт и, как правило, на какое-то время прекращает удержания подоходного (поскольку расходы на приобретение жилья обычно гораздо больше, чем заработок за один месяц).

Но льгота распространяется только на доходы, полученные за последние 3 года. Если суммарная «грязная зарплата» за этот период оказалась меньше, чем цена приобретённой недвижимости, покупатель не сможет воспользоваться ею в полном объёме.

Однако с 2019 года вычет распространяется не только на доход, полученный по основному месту работы. Учитывается также доход:

от работы по подряду;
от совместительства;
по дивидендам

и другое.

Кроме бухгалтерии, начисляющей выплаты, можно обратиться в налоговые органы.

Воспользоваться своим правом можно только относительно одной квартиры/дома.
И только в том случае, если жильё не приобреталось на государственную субсидию, не оплачивалось чеками «Жильё».
Имущественный налоговый вычет предоставляется только после регистрации права собственности на недвижимость в БТИ.
Применяется к доходам, полученным за последние три года.
В сумму входят проценты по кредиту, но не пени и не проценты, начисленные из-за просрочки платежей.

Налогоплательщики, которые знают свои права, могут сэкономить на подоходном налоге. Это ещё один способ государства поддержать нуждающихся в жилье.

Кому предоставляется вычет?

Предоставляется плательщикам (физическим лицам), которые получили доход, подлежащий налогообложению подоходным налогом, в сумме, не превышающей 563 руб. в месяц. А также, индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода места основной работы тоже вправе применять стандартные налоговые вычеты. Причем вычет применяется только за тот период, в котором у ИП (адвоката, нотариуса) не было места основной работы. Применяется при условии, что у названных лиц, размер доходов, которые были уменьшены на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в календарном квартале 1687 рублей.

Период действия такого вычета-в течение месяца.

Кто имеет право на вычет?

На этот вид вычета имеют право следующие лица:

физические лица, заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, которая вызвана последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС и другими радиационными авариями
физические лица, которые принимали участие в работах по ликвидации последствий в 1986-1987 годах на Чернобыльской АЭС. Сюда же относятся военнослужащие и военнообязанные, призванные на сборы и привлеченные к ликвидации последствий в зоне эвакуации (отчуждения)
физические лица-участники ВОВ
физические лица-инвалиды I и II группы
физические лица, являющиеся Героями Социалистического Труда, Героями Советского Союза, Героями Беларуси, а также лица-кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества

Важно!

Лица, подпадающие под 2 и более категории предоставляется вычет в размере не более 131 руб.

Документы необходимые для применения вычета:

удостоверение пострадавшего от ЧАЭС
книжка Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза
свидетельство к званию Герой Беларуси, к ордену Отечества, а при отсутствии документов-справка военного комиссариата, подтверждающая данные звания
удостоверение единого образца для каждой категории граждан, установленной до 1 января 1992 года
пасведчанне iнвалiда

Период действия вычета-также в течение месяца.