Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кому нужен кассовый аппарат в 2022 году с 1 июля». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
За неприменение онлайн-кассы налогоплательщикам грозит административный штраф:
- для ИП и должностных лиц — от ¼ до ½ от суммы расчета, но не меньше 10 тысяч рублей;
- для организаций — от ¾ до 1 от суммы расчета, но не меньше 30 тысяч рублей.
-
Как выбрать онлайн-кассу. Шпаргалка для предпринимателя
3,7 тыс. 2
Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.
узнать подробности
Главным критерием к применению контрольно-кассовой техники с июля этого года является выбранная система налогообложения и юридическая форма предпринимательства. Помимо всех, кто уже давно перешел на расчет клиентов с применением касс, теперь они обязательны и для предпринимателей, работающих без наемных работников, и оказывающим услуги физическим лицам. Систему налогообложения можно при этом использовать любую, за исключением НПД, применяемого самозанятыми.
Большая часть данных предпринимателей оказывает населению какие-то услуги, либо занимается продажей товаров собственного производства, а значит может работать в качестве самозанятых. Сейчас эти бизнесмены отражают количество продаж и оказанных услуг в специальном приложении «Мой налог», которое считается упрощенным аналогом кассовой техники, работающим как программа.
Стоит заметить, что в этих категориях имеются исключения и уточняющие факторы. К примеру, определить принадлежность производимой продукции к такой категории как «народные промыслы» иногда бывает не так просто. Это делается, основываясь на нормативные акты конкретного субъекта страны, но не все субъекты имеют такую документацию. Если возникли трудности и вы не знаете, необходима ли вам онлайн-касса для расчета клиентов, обратитесь к специалистам Мультикас, мы поможем разобраться.
Отсрочка по онлайн-кассам для ИП
Помимо выбора и приобретения кассового оборудования (взятия в аренду), предпринимателю также понадобится совершить некоторые действия, чтобы начать рассчитывать клиентов с помощью касс. А именно:
- 1. Потребуется приобретение фискального накопителя. Можно приобрести накопитель сроком на 15 месяцев или 36 месяцев. При оказании услуг рекомендуется покупка ФН второго типа, однако, согласно постановлениям Налоговой, это не является обязательным условием. По окончанию срока действия устройство подлежит обязательной замене, так как без него касса работать не будет.
Поможем с регистрацией и перерегистрацией кассового оборудования в налоговой (ФНС) за один день. Зарегистрируем вашу онлайн-кассу по выгодной цене.
Подробнее о предложении
Применение ККТ при предоставлении услуг в 2021 году стало обязательным почти для всех категорий бизнеса, в том числе для предпринимателей, оказывающих услуги без наемных работников. При выборе оборудования стоит учитывать несколько важных критериев, а также анализировать особенности вашей предпринимательской деятельности. Если вы все еще не приобрели кассовую технику, стоит подумать о том, как вы будете рассчитывать клиентов, ведь за несоблюдение правил Налоговая служба назначает нешуточные штрафы, вплоть до приостановления деятельности организации. Если у вас возникли вопросы или вы все еще сомневаетесь, какую кассу выбрать, обращайтесь к специалистам Мультикас — мы поможем вам сделать правильный выбор.
Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.
Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.
Кто будет рассчитывать налоговую базу:
- плательщик (компания, ИП);
- налоговая инспекция;
- банки;
- операторы фискальных данных.
Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.
Применение онлайн-кассы при оказании услуг в 2021-2022 году
Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.
Кто не может применять автоматическую систему:
- микрокредитные организации;
- страховые компании;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
- НКО;
- фермы;
- компании с работниками-иностранцами;
- нотариусы, адвокаты;
- некоммерческие пенсионные фонды;
- и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.
Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.
Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.
Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.
Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.
Параметр Традиционная упрощенка Новый проект Ставка 6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов
8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата
8% от доходов,
20% от доходов минус расходы
Минимальные отчисления 1% 3% Штат До 130 чел. До 5 чел. НДФЛ 13%
15% (ведет бухгалтерия)
— Доходный максимум 200 млн руб. 60 млн руб. Льготы от регионов Есть Нет Расходы Закрытый перечень Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ Как можно уменьшить взносы При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор Снижается торговый сбор Рассмотрим два примера.
Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».
- В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
- ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
- Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
- Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).
А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.
Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:
- реализуют товары собственного производства,
- выполняют работы,
- оказывают услуги.
Если вы не попадаете в эту категорию — касса для вас обязательна. Так, это касается:
- ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
- ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
- ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).
Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.
Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.
Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?
С 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает существование.
ФНС пояснила, что при переходе с ЕНВД ИП при переходе на ПСН может не использовать онлайн-кассу в том случае, если по требованию покупателя выдает документ, который подтверждает факт осуществления расчета. Исключение – продавцы, которые в таких местностях без интернета используют при продажах автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами.
В налоговой также отметили, что ИП без работников может уйти на НПД — самозанятым использовать кассовый аппарат не нужно.
Кроме того, предприниматели, которые работают в отдаленной или труднодоступной местности, вправе не применять онлайн-кассы. Причем независимо от системы налогообложения.
Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. С 1 июля 2019 касса должна быть у ИП на патенте, которые:
- реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
- оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.
Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были уже поставить кассу.
Узнайте подробнее об онлайн-кассах — здесь.
Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ.
ИП на УСН вправе не применять ККТ, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Также от касс пока освобождены ИП без работников.
Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — предприниматели в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны использовать онлайн-кассы уже сейчас.
На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.
До 1 февраля 2021 года ИП на УСН вправе не указывать в кассовых чеках наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Но цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать. Поэтому предприниматели могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость.
Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — все равно она вам понадобится. Сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.
С 1 января 2020 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области, Татарстана и еще 19 регионов могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.
К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.
Что получает самозанятый:
- не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
- налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
- не нужно платить страховые взносы и НДС.
Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.
Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.
Если вы оказываете услуги населению, то касса нужна — без исключений.
Кто с 1 июля обязан применять онлайн-кассу
Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:
- торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
- обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
- торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2017 N 698-р,
- торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
- торговле в киосках мороженым,
- торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
- торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
- сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
- реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
- продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
- торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
- розничной продаже бахил,
- ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.
Согласно ФЗ 54 онлайн-кассы в 2021 году и в последующие годы могут не применять только те продавцы, кому это прямо разрешено законом о ККТ — в силу осуществляемого вида деятельности, либо условий работы. Все остальные обязаны заключить договор с ОФД, подключить к интернету современный кассовый аппарат и использовать его в расчетах. В том числе и плательщики ПСН — по некоторым видам деятельности.
БСО – бланки строгой отчетности, применяются при оказании услуг. БСО могут быть изготовлены:
- на кассовом аппарате — должны содержать те же реквизиты, что и кассовый чек;
- типографским способом – могут использоваться только в определенных случаях.
Товарный чек – документ, который подтверждает факт оплаты и отгрузки товара.
Его выдают:
- вместо чека ККТ – в отдельных случаях,
- наряду с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.
БСО, изготовленное типографским способом, а также товарные чеки могут заменить кассовые чеки в следующих случаях:
- До 1 июля 2021 года – ИП без найма на любом налоговом режиме, включая УСН, при оказании услуг или выполнении работ, а также торговле товарами собственного производства.
- После 1 июля 2021 года – ИП на патенте (кроме розницы, общепита и перевозок), а также ИП и юрлица при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.
Чек на зачет аванса можно не отправлять клиентам при оказании следующих услуг:
- образовательных;
- охранных,
- ЖКХ;
- услуг организаций-поставщиков ресурсов.
Для ФНС чек нужно формировать раз в месяц по всем операциям и отправлять в течение 10 дней после окончания расчетного периода.
Поправки дают кондукторам и водителям общественного транспорта возможность использовать удаленную кассу и передавать чеки пассажирам несколькими способами:
- выдавать бумажный или электронный чек, сформированный на онлайн-кассе;
- отправлять на почту или в sms реквизиты чека и ссылку на сайт, где его можно скачать;
- показывать QR-код, чтобы клиент мог считать и найти чек в приложении и при необходимости распечатать его;
- напечатать на билете реквизиты чека.
Если предприниматель за свои товары или услуги получает от физлиц наличные, то без онлайн-кассы с 1 июля 2021 году работать не получится. Сюда же относятся и другие варианты приема платежей:
-
любые электронные кошельки;
-
форма оплаты на сайте или интернет-магазине;
-
банковские переводы от физлиц с банковской карты на р/с;
-
терминалы эквайринга.
Согласно ФЗ-422 самозанятые освобождены от использования онлайн-касс вплоть до 2028 года: наличные и безналичные платежи проходят через приложение «Мой Налог», поэтому дополнительный учет с помощью ККТ не требуется.
Если до отмены ЕНВД предприниматели без работников работали с физическими лицами без ККТ, то в 2021 году для ведения деятельности им понадобится онлайн-касса. Тем же, кто использовал ККТ ранее, нужно всего лишь сформировать на кассе отчет об изменении реквизитов, то есть указать выбранный режим налогообложения, после чего отправить его в ФНС.
Применять онлайн-кассу не нужно, если предприниматель работает исключительно с юридическими лицами и принимает оплату непосредственно на расчетный счет.
1 июля 2021 года заканчивается последняя действующая отсрочка для ИП: с этого момента все предприниматели должны будут использовать онлайн-кассы для ведения деятельности, вне зависимости от каких-либо условий.
Кроме этого, с 6 августа ИП, торгующим маркированной продукцией, нужно будет сменить фискальные накопители на новые, поддерживающие формат фискальных документов версии 1.2.
Изменились правила оформления чеков:
-
С 1 февраля 2021 года в чеке нужно будет обязательно указывать наименование товара или услуги, то есть в кассу придется занести всю номенклатуру.
-
С 1 апреля 2021 года в чеках должен отображаться код товара, если речь идет о курьерской доставке или получении заказа через пункты выдачи.
Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы?
Отсрочка действует для ИП без сотрудников, которые реализуют товары собственного производства или личные услуги. Зарегистрировать кассу им нужно до 1 июля 2021 года, до этого срока онлайн-кассы для ИП не нужны.
Типы расчетов, которые осуществляются без подключения онлайн-кассы
-
при безналичных платежах между юрлицами и (или) ИП ( исключая использования банковской карты) (п. 9 ст. 2 54-ФЗ).
-
при приеме оплаты за коммунальные платежи и услуги ТСЖ и потребительскими кооперативами в рамках устава;
-
при приёме оплаты от населения за услуги образовательных, физкультурно-спортивных организаций, домов культуры и творчества.
-
при продаже с рук абонементов и билетов в государственные театры. При этом при принятии электронных платежей обязаны перейти на работу с кассами.
- О районе
- Городские и сельские поселения
- Достопримечательности
- Телефоны района
- Почетные граждане
- Карта района
Теперь, покупая кассу, надо не только проверять ее через официальный реестр ККТ — только кассы, включенные в него, можно будет использовать для работы, но еще и озаботиться установкой нового фискального накопителя образца — ФН-М (ст. 4.1. Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003).
Это требование актуально для всех — неважно, какие товары или услуги продает предприниматель.
Онлайн-кассы с фискальным накопителем старого образца с 6 августа 2021 года просто не пройдут регистрацию в ФНС.
Однако, если у вашего текущего ФН еще не закончился срок действия, не нужно его срочно менять. Спокойно пользуйтесь им до конца срока, без дополнительных настроек. Потом купите и зарегистрируете уже новый ФН с литерой “М”.
Чем хорош ФН-1.1 М? Он работает с каждым действующим форматом фискальных документов (ФФД), сейчас их три: 1.05., 1.1. и 1.2.
Перемены затрагивают в первую очередь продавцов розницы, в номенклатуре которых есть товары, подлежащие обязательной маркировке. Им нужно будет перейти на новый формат ФФД 1.2. Проверьте, продаете ли вы следующие товары:
- одежда;
- постельное белье и полотенца;
- лекарства;
- обувь
- духи, парфюмерия;
- фототехника, включая фотовспышки;
- шины и покрышки;
- табак;
- молочную продукцию (пока она не вся попала под маркировку, полностью переход состоится с 2022 года.
Сделать это должны розничные точки при регистрации или перерегистрации кассы после 06.08.2021. Если срок действия фискального накопителя пока не истек к указанной дате, то переход на ФФД 1.2. будет осуществлен позже (как только срок окончится).
| Ваша текущая ситуация | Какие действия предпринимать |
|---|---|
| Срок работы вашего ФН истекает после 06.08.2021. Среди ваших товаров нет тех, которые попадают под маркировку. |
1. Можете работать с этим фискальным накопителем, пока не закончится срок его работы 2. Когда придет срок приобрести новый — купите и зарегистрируйте ФН-1.1.М 3. Применяйте ФФД версии 1.05. или 1.1. |
| Срок действия ФН закончится до 06 августа 2021 года (или вы покупаете новый ФН, например для установки в онлайн-кассе на новой торговой точке). Маркированные товары не продаете. |
Вам нужно купить и установить новый фискальный накопитель, и если сделаете это после 6 августа – нужен ФН-1.1 М |
| У ФН срок закончится после 06.08.2021 и вы продаете маркированные товары. | 1. Можете работать с этим фискальным накопителем, пока не закончится срок его работы. Используйте пока ФН с поддержкой ФФД версии 1.05. или 1.1. 2. Когда срок действия закончится — перейдите на ФН-1.1 М, с поддержкой формата ФФД 1.2. |
| Срок действия ФН закончится до 06 августа 2021 года (или опять же вы покупаете новый ФН для новой точки). Вы продаете маркированные товары. |
1. Проверьте вашу онлайн-кассу в реестре ККТ и возможность поддержания этой моделью ФФД 1.2. 2. Установите ФН-1.1 М, зарегистрируйте изменения (пройдите перерегистрацию ККТ) и перейдите на ФФД 1.2. |
Как перейти на ФФД 1.2, проверить готовность вашего кассового оборудования к новым правилам и законно продавать маркированный товар после 06.08.2021 — подробнее на сайте Платформы ОФД.
Если вы ИП и еще не определились, нужна вам касса или нет, ответьте прежде всего на следующий вопрос:
Какой налоговый режим вы применяете?
Если вы применяете ПСН, то вам повезло, можете смело не применять ККТ. Освобождение от ККТ предусмотрено для ИП на ПСН при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета (например, товарного чека).
Исключение составляют ИП на ПСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если вы относитесь именно к таким ИП, вы должны применять ККТ на общих условиях.
Не нужна ККТ также самозанятым, применяющим спецрежим «Налог на профессиональный доход». При этом все кассовые чеки изготавливаются и передаются покупателям при помощи мобильного приложения «Мой налог». Кассу покупать не нужно (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).
Если вы применяете ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН, то по общему правилу вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовые чеки. Но тут тоже есть исключения. Ответьте еще на один вопрос:
Если вы работаете только с другими ИП и организациями, а все расчеты происходят в безналичной форме, кассу вы можете не применять. Но если при безналичных расчетах происходит предъявление электронного средства платежа (например, товары оплачиваются картой через терминал), то применение ККТ становится обязательным.
Если вы продаете товары и услуги населению или рассчитываетесь с контрагентами наличными, то по общему правилу вы также обязаны применять ККТ.
Если на указанный вопрос вы ответили отрицательно, с большой степенью вероятности вы уже получили право не применять ККТ при расчетах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года. По закону вы вправе не применять ККТ, если (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ):
- самостоятельно оказываете услуги и выполняете работы;
- осуществляете реализацию товаров исключительно собственного производства.
Обратите внимание, что применяемый налоговый режим в целях получения отсрочки значения не имеет. Значение здесь имеет лишь факт самостоятельного ведения предпринимательской деятельности (без привлечения третьих лиц). При заключении трудового договора даже с одним работником вы обязаны не позднее 30 календарных дней приобрести и зарегистрировать ККТ.
Полный перечень «льготников», освобожденных от применения онлайн-касс, приведен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Так, вы освобождены от ККТ, если являетесь:
- кредитной организацией;
- организацией, которая осуществляет расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
- аптекой, расположенной в сельских населенных пунктах;
- государственной и муниципальной библиотекой;
- религиозной организацией;
- региональной и муниципальной парковкой.
Но если ваша компания в указанный список «льготников» не попадает, еще не факт, что на нее распространяется обязанность применять ККТ. Разобраться в этом поможет ответ на следующий вопрос:
Суть онлайн-касс. Это электронное устройство, которое помогает клиенту подтвердить оплату товара или услуги, а государству — получить информацию о доходах предпринимателя. Касса формирует и печатает чек, хранит и посылает по интернету сведения о продажах в Федеральную налоговую службу.
Как работает онлайн-касса. В любой кассе есть фискальный накопитель (ФН) — защищенное устройство, на нем в зашифрованном виде хранится информация об операциях, совершенных на кассе.
Касса посылает информацию о продажах не напрямую в налоговую службу, а сначала оператору фискальных данных (ОФД). Эта организация уже транслирует данные налоговой.
Например, вы покупаете хлеб в супермаркете. Кассир «пикает» сканером штрихкод — информация о товаре сохраняется на онлайн-кассе. После продажи касса формирует чек и сохраняет данные, затем печатает чек для покупателя. Одновременно касса посылает информацию о продаже оператору фискальных данных и получает подтверждение. ОФД посылает данные в налоговую, а покупатель берет чек у кассира. Бумажный чек вручать необязательно, вместо него ОФД может отправить покупателю электронный на телефон или почту.
Онлайн-кассы нужны прежде всего государству, чтобы знать доходы бизнеса. Предпринимателям приходится их ставить по закону. Но если работать открыто и платить все налоги, работа с кассой идет бизнесу на пользу.
- Сокращает отчетность. Одновременно с фискальной реформой налоговая уменьшает количество обязательных деклараций для предпринимателей. Это возможно, поскольку государство и так получает полную информацию о доходах с касс.
- Убирает необходимость плановых проверок. ФНС реже проверяет предприятия, которые применяют в работе онлайн-кассы. Их деятельность абсолютно прозрачна для власти и не вызывает вопросов.
- Помогает вести товароучет. На кассу можно загружать товары при приемке, следить за товарными остатками, а при продаже они будут списываться. Например, «Дримкас» дает владельцам касс доступ к личному кабинету онлайн-кассы с товароучетной системой — она надежнее бумажной тетради, но проще бухгалтерских программ.
- Позволяет проводить акции. В личном кабинете владелец кассы устанавливает скидки, создает программу лояльность для клиентов, печатает брендированные чеки с информацией о скидках и промокодами.
- Помогает вести базу клиентов. На кассе можно сохранять данные покупателей, чтобы потом сделать рассылку с напоминанием или персональную скидку.
- Контролирует сотрудников. В кабинете видно, сколько товаров приняли работники магазина у поставщика, сколько продали, какие сейчас остатки и даже когда открыли и закрыли смену. Владелец бизнеса легко заметит воровство или отсутствие сотрудника на рабочем месте.
Уйти от ККТ на НПД: стоит ли овчинка выделки
Короткий ответ — все, кто принимает наличную оплату и банковские карты. Это касается трех основных категорий: торговли, общепита и сферы услуг. При этом неважно, как они продают — лично или через сайт. Онлайн-касса для интернет-магазина тоже обязательна.
Не играет роли и правовая форма. Кассы по закону ставят ИП и ООО на любой системе налогообложения. Нужна онлайн-касса УСН и с патентом, за исключением нескольких видов бизнес-деятельности.
С этого июля на кассы переходит последняя категория бизнесменов, у которой была отсрочка. Это ИП без наемных работников, которые:
- продают товары, которые произвели сами;
- оказывают клиентам услуги;
- выполняют работы.
Предприниматели устанавливают онлайн-кассу. Это нужно делать даже в том случае, если вы принимаете деньги через виртуальный кошелек, переводами в онлайн-банке или с помощью эквайринга.
В законе прописаны льготные категории бизнеса, которым касса по закону не требуется. Среди них:
- те, кто принимают деньги у ИП и юрлиц на расчетный счет, безналично;
- ИП на патенте из списка в 54-ФЗ;
- ИП, сдающие квартиру в аренду;
- самозанятые;
- банки;
- владельцы вендинговых автоматов, принимающих только монеты и работающих без электричества;
- те, кто ремонтирует обувь и изготавливает ключи;
- продавцы непродовольственных товаров на рынках, выставках, ярмарках;
- торговцы печатной прессой, мороженым, бахилами;
- те, кто присматривают за детьми, пожилыми, больными, инвалидами;
- ТСЖ, ЖК, ЖСК при расчетах с членами кооператива;
- те, кто торгуют в нестационарных точках;
- магазины в отдаленной местности.
В этих сферах бизнеса можно не ставить кассу и не выдавать чеки, а предлагать покупателям рукописную или печатную квитанцию.
К 2021 году, за четыре года реформы онлайн-касс, на них перешли почти все основные категории предпринимателей.
Единственная форма бизнеса, для которой пока была отсрочка, — ИП без наемных работников. Бизнесмены из этой категории имеют право не применять кассу до этого июля, если продают свои товары или оказывают услуги.
Предполагалось, что эта категория предпринимателей сможет платить налог как самозанятые. Однако далеко не для всех из них выгодно выбирать этот статус.
2017 год: ООО и ИП, которые торгуют на упрощенке и общей системе.
2018 год:
- ИП, которые торгуют в розницу и занимаются общепитом, на патенте с работниками;
- ИП на ЕНВД и патенте с работниками.
2019:
- ООО и ИП на ЕНВД;
- ИП на ЕНВД без работников;
- ООО и ИП, которые оказывают услуги с работниками.
1 июля 2021: ИП, которые оказывают услуги, без работников.
Чтобы полностью избежать расходов на кассу, предприниматель может приостановить работу как ИП и выполнять ее в режиме самозанятого. Но многих такое решение приведет к негативным последствиям.
- Лицензия. Если вы работаете в области, где нужна лицензия или разрешение на деятельность, при переходе на самозанятость вы их теряете. Например, самозанятому нельзя быть турагентом, медицинским работником или управлять домом в ЖКХ.
- Работа с недвижимостью. Самозанятые не могут продавать или сдавать в аренду нежилые помещения.
- Найм работников. Этот статус не позволяет физлицу заключать трудовые договоры и расширять штат.
- Перепродажа товара. Нельзя, например, покупать продукты у поставщика и продавать их в своем магазине.
- Подакцизная продукция. Самозанятые не имеют права продавать алкоголь, сигареты и любые товары с маркировкой: одежду, белье, обувь, туалетную воду и другие.
- Лимит дохода. Если ваша выручка больше 2,4 млн. руб. в год, или в среднем более 200 тыс. в месяц, с этого дохода придется платить налог не 4-6%, а 13%.
- Работа с контрагентами. ИП покупает товары у других компаний и переводит партнерам деньги с расчетного счета — им не нужно использовать кассу. Если будете работать как самозанятый, то при расчетах с вами контрагентам надо будет пробивать чек. Для них это может быть неудобно.
ИП с кассой не сталкивается с такими трудностями.