Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец нулевой 3-НДФЛ в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ. Основание: ст. 228 НК РФ.
В декларации нужно отразить доходы, расходы и налоговые льготы. При этом не важно, какой получился налог, к уплате или нет.
На заметку. Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.
Как сумма налога может оказаться равной 0, ведь доход-то был? Да, такое бывает, и нередко.
Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ
Вариант I. Доход получен, но сумма заявленных в декларации налоговых вычетов больше или равна сумме дохода.
Пример:
В 2022 году вы сдавали квартиру в аренду и получили доход в 120 тыс. рублей. В том же году заплатили за лечение 120 тыс. рублей. Доход с аренды и социальный налоговый вычет за лечение указываются у одной декларации 3-НДФЛ. В итоге налог составит 0 рублей.
Вариант II. Налогоплательщики продают собственность и для уменьшения налога заявляют право на имущественный налоговый вычет. Законодательством предусмотрено два типа вычета:
1. Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку реализованного впоследствии имущества.
Пример:
В 2020 году вы купили квартиру за 5 млн рублей, а в 2021 году продали по той же цене. У вас есть право уменьшить выручку от продажи на расходы на покупку. Декларация за 2021 год будет равна нулю.
2. Вычет от продажи жилой недвижимости в размере 1 млн рублей и/или от продажи другого имущества в размере 250 тыс. рублей. Основание: пп.1 п. 2 ст. 220 НК РФ
Пример:
В 2021 году вы получили квартиру в наследство. В том же году продали ее за 1 млн рублей. Вы имеете право применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. В итоге налог составил 0 рублей.
При определении налогооблагаемого дохода от продажи недвижимого имущества следует учитывать кадастровую стоимость объекта. Доходом будет считаться наибольшая из величин: цена по договору купли-продажи либо 70% от кадастровой стоимости имущества по состоянию на 1 января года продажи.
Пример:
В 2022 году вы продали квартиру за 1 000 000 рублей. При этом кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2022 года составляла 1 600 000 рублей.
Доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости (1 120 000 рублей), так как она превышает сумму, указанную в договоре купли-продажи.
До 30 апреля 2023 года необходимо отчитаться перед налоговым органом. Будет ли декларация нулевой — зависит от заявленных в ней налоговых вычетов.
Нулевая декларация — что это за форма и когда ее сдают
Обязательно оформлять и сдавать отчётность 3 НДФЛ должны все, кто платит налог на доход физических лиц. К таким гражданам относят:
- ИП на общей системе налогообложения;
- всех, у кого доход поступает из-за пределов РФ;
- тех, кто получил доход после продажи личного имущества и пр.
Чтобы получить налоговый вычет, нужно самим в добровольном порядке своевременно отправить отчёт.
Есть несколько вариантов заполнения:
- на бумажном носителе (бланке) самостоятельно от руки;
- заполнить в компьютере и распечатать;
- использовать специальную программу, которая обеспечивает двухмерный штрих-код на страницах.
Те, кто хочет отправить отчётность по форме 3 НДФЛ или получить налоговый вычет в 2022 году, могут бесплатно скачать программу «Декларация» на портале Федеральной Налоговой Службы. В этом случае отдельные показатели рассчитываются автоматически, то есть риск допустить ошибки становится меньше. На этом же сайте есть подробные инструкции по пользованию этой программой.
Есть общие правила порядка подачи отчёта 3 НДФЛ, в которых указано, что данные за 2021 год нужно предоставить не позже 30 апреля 2022 года. Эти сроки никак не зависят от того, как и сколько раз в истёкшем году были получены доходы.
Нужно учитывать, что эти сроки не распространяются на тех, кто должен получить налоговые вычеты. Им подавать декларацию можно в любое время. Также есть ряд исключительных случаев, например, если иностранец закрывает бизнес и уезжает из страны. Он должен подать 3 НДЛФ минимум за месяц до отъезда, не ориентируясь на общие сроки.
От подачи отчёта освобождены те, кто получил доход после продажи имущества размером меньше, чем имущественный вычет по нему. Это такие суммы:
- 1 млн руб. — вычет при продаже недвижимости (дома, квартиры, комнаты, дачи или земли), которая была во владении собственника меньше 3 или 5 лет (в зависимости от группы недвижимости);
- 250 тыс. — вычет для другой недвижимости, которая была во владении меньше 3 или 5 лет;
- 250 тыс. — вычет по другой недвижимости кроме ценных бумаг и акций, которые были во владении до 3 или 5 лет.
То есть, продав меньше, чем за 1 млн квартиру, которой владели 1 год, подавать 3 НДЛФ не нужно. Именно в 2022 году налогоплательщики впервые смогут воспользоваться этим правом, хоть и принята соответствующая поправка была в 2021 году.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.
К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.
Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.
Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».
Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.
К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.
Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:
- «Документы на налоговый выет при покупке квартиры»;
- «Документы для получения налогового вычета за лечение».
Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2021 году может быть сдана декларация за 2018, 2019 и 2020 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.
О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.
На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2021 году могут понадобиться:
- справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
- образец справки 3-НДФЛ 2019 года;
- декларация 3-НДФЛ 2020 года.
Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.
Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Этот бланк можно скачать в нашем материале «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год».
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.
Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.
О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.
Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС:
- если налогоплательщик имеет статус ИП и применяет общую систему налогообложения;
- если человек в течение года получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции.
Рассказываем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается как на бумаге, так и в электронной форме.
Подробнее: на сколько оштрафуют, если не сдать 3-НДФЛ в 2021 году
Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:
- новая форма 3-НДФЛ;
- инструкция по заполнению отчета для ИП;
- как заполнить и сдать в электронном виде через сайт налоговой;
- правила и сроки сдачи.
ФНС ввела новую форму декларации 3-НДФЛ
Бланк декларации и инструкция по заполнению 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС России №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020. Это объемный отчет из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты. Второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются, только если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.
Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой. Она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.
Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
ВАЖНО! За 2020 год необходимо отчитаться до 30.04.2021. Это касается ИП и обычных граждан, у которых возникла такая обязанность.
Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:
- непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
- по почте;
- в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.
Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы.
ВАЖНО! С целью получения налогового вычета декларацию сдают в любое удобное время.
В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:
- первый квартал — 21;
- полугодие — 31;
- девять месяцев — 33.
Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.
Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2021 году физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.
ВАЖНО! Обратите внимание, что используется тот бланк, который действовал в периоде, за который заявляется вычет! По нормам НК РФ, разрешается заявлять вычет за три прошедших года.
Заполняют приложения:
- 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
- 1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
- 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
- 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
- 1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).
В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но, чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6 и в расчет к приложению 1.
Рекомендуется начинать заполнять декларацию с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже оформлять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если все данные записываются вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.
Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):
- вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
- номер страницы пока оставляем незаполненным;
- 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
- 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
- 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
- 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
- 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.
За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф минимален — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога за все время просрочки.
В 2022 году надо будет сдавать новую форму 3-НДФЛ за 2021 год
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
- индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
- адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
- главы крестьянских фермерских хозяйств.
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:
- налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
- гражданин мог получить налоговый вычет.
В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.
Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:
- в территориальный орган ФНС лично;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- по почте;
- в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:
- если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
- если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.
Поправки в НК РФ: кому отменили обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
- Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
- Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
- Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
- Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.
В строке 010 нужно указать:
- 1 — если налог подлежит доплате;
- 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
- 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.
Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
О заполнении декларации 3-ндфл в 2021 году
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год
3-НДФЛ для ИП: новая форма – 2020
Образец нулевой декларации по УСН
Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП
Как закрыть ИП в карантин без ЭЦП
Предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, обязаны отчитаться перед ИФНС по полученным доходам и уплаченному налогу. Но что делать, если в отчетном году доходов не было? Расскажем, нужна ли нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год, и как ее составить.
Форма 3-НДФЛ предусмотрена на те случаи возникновения дохода, когда налоговые агенты не могут отчитаться за граждан и они должны сделать это самостоятельно, т. к. эта форма подается гражданином, когда у него есть доходы, не связанные с основным местом работы, ведь за зарплату вы не отчитываетесь — это делает ваш работодатель.
В ст.217 Налогового кодекса России перечислены случаи, когда лицо свободно от обложения, хотя у него есть прямые доходы. В таких случаях не уплачивается налог и не подается декларация.
Есть и другая категория ситуаций — когда не уплачивается налог, но подается декларация: это когда нужно указать нулевой доход в 3-НДФЛ. Простыми словами, ИФНС не знает, что у вас нулевой доход: инспекция получила информацию о том, что вы извлекли доход, и не имеет времени вникать в подробности всех таких операций граждан и рассылает уведомления всем. А вот заполнять декларацию и доказывать отсутствие начисленного результата обязаны вы.
Нулевая 3-НДФЛ в 2021 году заполняется по новому бланку, изданному ФНС России. Вы можете загрузить шаблон по ссылке. Отчет заполняется одним из способов:
Результат сдается:
- в ИФНС — на бумаге или на электронном носителе;
- в МФЦ;
- по электронному каналу связи онлайн;
- по почте.
Общие правила заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ в 2019 году:
- записывать значения печатными буквами;
- использовать единый регистр — заглавные буквы;
- каждая буква, знак и цифра записываются в отдельную клетку;
- использовать темную пасту — синюю, черную, фиолетовую;
- копейки не записываются, проставляются «00», а сами копейки округляются до рублей;
- начинать запись слева направо;
- в пустых графах ставить прочерки, а также перечеркивать оставшиеся пустыми заполненные графы.
Важно!
Допущение ошибок в оформлении декларации может стать причиной отказа от ее приема или отказа при камеральной проверке.
В нулевой 3-НДФЛ сдавать листы нужно в правильном порядке, пронумеровав их и записав общее число на титульной странице. По желанию вы можете титульный лист заполнить на 2 экземплярах, чтобы второй оставить себе после проставления на нем инспектором печати о приеме отчетности.
Обязательно заполняются:
- титульный;
- раздел 1;
- раздел 2.
Остальные страницы прикладываются в случае необходимости. В новой форме названия листов изменены, а также удалены лишние графы.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Налоговые органы требуют предоставление полной отчетности от всех субъектов хозяйствования, в том числе индивидуальных предпринимателей. Одной из них является декларация о доходах. Важно помнить, что даже при отсутствии деятельности в отчетном периоде и в том случае, когда прибыли нет, каждым зарегистрированным предпринимателем должна быть предоставлена нулевая 3 НДФЛ для ИП. О правилах ее заполнения и особенностях сдачи и пойдет речь в данной статье.
Налогоплательщик обязан предоставлять декларацию по форме 3 НДФЛ независимо от того, имел ли он доход от предпринимательской деятельности в течение отчетного календарного года. Соответственно, отсутствие налоговых выплат также должно быть зафиксировано документально. Таким образом, нулевая 3 НДФЛ для ип представляет собой отчет, в котором основные показатели являются нулевыми.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Форма документа является аналогичной той, которая актуальна в отношении всех физических лиц и утверждена приказом ФНС РФ. Другими словами, отчетный документ при отсутствии доходов составляется аналогичным образом, как и при ведении дела в рабочем режиме.
Что касается того, как происходит правильное заполнение нулевой декларации 3 НДФЛ для ип, то здесь стоит учитывать определенные моменты. Пустыми остаются:
- первый и шестой разделы;
- листы под буквенным обозначением А, В, Г1 и Ж1.
Особое внимание следует уделить первым двум страницам. Здесь заполняются такие поля как:
- информация о налогоплательщике, его код;
- кодовое обозначение страны, как правило, выставляется как 643 (является обозначением Российской Федерации);
- коды документа и налогового периода (стандартно 21 и 34 соответственно).
Кроме данных, которые подлежат заполнению на титульном листе, также выбирается объект налогообложения и налоговая ставка. Все остальные пола приравниваются к нулю. Если говорить о конкретных строках, то их заполнение должно выглядеть следующим образом:
- в первом разделе: строки 001, 010 и 020 несут в себе информацию, во всех остальных ставится прочерк;
- во втором разделе: заполняется только строка 201.
Отдельно стоит отметить тот случай, когда в качестве базы для налогового расчета применяется подход «доходы минус расходы». В таком случае в декларации могут быть отражены понесенные расходы, которые в дальнейшем переносятся на следующий отчетный период.
Дополнительно предоставляется форма 4-НДФЛ, в которой отражаются сведения о планируемом доходе за год.
Что касается того, каким образом происходит предоставление нулевой декларации, то здесь работает тот же принцип, что и для обычных отчетов такого плана. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах, один из которых остается у предпринимателя (с отметкой о дате получения декларации), а второй передается в налоговую инспекцию.
Таким образом, подача декларации 3 НДФЛ является обязательной для предпринимателей, даже если она имеет форму нулевой.
Если сдается нулевая декларация, заполнять следует только второй (2) раздел, первый (1) раздел и титульную часть отчетной формы.
Оформление прочих листов 3-НДФЛ не является необходимым, выводить их на печать также не требуется.
Третье приложение декларации, обычно используемое для фиксации предпринимательских доходов/затрат, не нуждается в заполнении, если деятельность на протяжении всего отчетного периода ИП не осуществлялась.
Таким образом, в ИФНС следует передавать только те страницы отчетной формы, которые фактически заполнялись физлицом.
3-НДФЛ обязательно подается ИП по итогам минувшего отчетного года.
Декларация сдается с нулевыми показателями и прочерками, если действующий индивидуальный предприниматель фактически не работал.
Для нулевой декларации применяется стандартный шаблон 3-НДФЛ. Порядок составления отчета, сроки его подачи, правила оформления документа – все стандартно.
Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом. При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности.
Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный). Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях.
Допустим, деятельность предпринимателя отнесена к видам деятельности, пострадавшим от коронавируса, и, согласно закону №172-ФЗ от 08.06.2020, предприниматель освобожден от уплаты авансового платежа по НДФЛ за II квартал 2021 г. Должен ли предприниматель, не смотря на освобождение от уплаты налогов за II квартал, указать сумму авансового платежа в строке 100 Раздела 1 в полном размере? В данном примере — 52 000 рублей.
Должен ли предприниматель, не смотря на освобождение от уплаты налогов за 2 квартал, указать сумму авансового платежа в строке 100 Раздела 1 в полном размере? В данном примере — 52 000 рублей.
Правильно, сумма не будет перенесена в КРСБ (карточка расчета с бюджетом).
Декларация 3 НДФЛ — образец заполнения
- дивиденды долевого участия;
- проценты по вкладам в банках, если они превысили лимиты, установленные статьей 214.2 Налогового кодекса РФ.
- экономию на процентах при получении заемных/кредитных средств, если они превысили лимиты, установленные пю 2 статьи 212 НК РФ
- доход от организаций и ИП, не являющимся налоговыми агентами.
- доход от от продажи имущества;
- выигрыши и другие призы;
- доходы по наследству авторских прав;
- подарки в натуральной и денежной форме;
- доходы за пределами России.
Если Вы оплатили налог, но не сдали декларацию — штраф 1000 рублей. Если же Вы забыли оплатить налог, штраф за каждый месяц просрочки составит 5% от подлежащего оплате налога, но не более 30% от общей суммы, указанной в декларации. При этом минимальный штраф — 1000 рублей.
По п.2 ст.80 НК РФ если хозяйственный субъект не ведет деятельность, будучи плательщиком НДФЛ, НДС и имущественных налогов, и по его счетам и кассам нет движения финансов, и нет объектов обложения в налоговом периоде, то он подает одну упрощенную декларацию вместо разных.
- все отчеты проверяют автоматизированные системы сканирования, поэтому важно соблюдать графические нормы заполнения;
- нужно пользоваться черной или синей ручкой;
- писать строго печатными и заглавными буквами и цифрами;
- вручную графы заполняются слева направо (в компьютерной версии значение записывается по правому выравниванию);
- для знаком пунктуации и любых символов использовать отдельные клетки;
- допускаются сокращения слов;
- не записываются копейки — они округляются до рублей;
- неприемлемы исправления;
- в строках, которые не заполняются, ставятся прочерки; сюда не включаются «нулевые» строки.
Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате? Нужно.
При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:
- Привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.;
- Приостановка операций по счетам налогоплательщика.
Образец заполнения декларации ЕУНД УСНО ИП
Образец заполнения декларации ЕУНД НДС ИП
Образец заполнения нулевой декларации УСН — 15%
Образец заполнения нулевой декларации УСН — 6%
Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ
Образец заполнения нулевой декларации по НДС
Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.
Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.
- физлицо зарегистрировалось как ИП, но не успело начать свою деятельность в отчетном году,
- ИП приостановил свою деятельность,
- бизнес ведется предпринимателем нерегулярно, т.к. сам он работает по найму у другого работодателя и т.п.
Нулевую декларацию можно представить в «бумажном» виде, лично явившись в ИФНС, либо отправив ее по почте письмом с описью вложения и уведомлением, а также электронно – по ТКС, или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией:
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2020 год для индивидуального предпринимателя.
Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.
Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении №5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении №3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.
Заполнять все листы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.
ВАЖНО! Титульный лист, раздел №1 и раздел №2 являются обязательными к заполнению, вне зависимости от оснований для составления фискального отчета
В остальном состав заполненных страниц разнится. Например, чтобы получить вычет за покупку жилья, помимо титульника и разделов №1 и №2, придется заполнить приложение №1 и приложение №7. А при продаже недвижимости заполняются приложения №1 и №6.
Для оформления социального вычета за обучение заполните титульный лист, разделы №1 и №2 и Приложения №1 и №5.
Форма 3-НДФЛ предусмотрена на те случаи возникновения дохода, когда налоговые агенты не могут отчитаться за граждан и они должны сделать это самостоятельно, т. к. эта форма подается гражданином, когда у него есть доходы, не связанные с основным местом работы, ведь за зарплату вы не отчитываетесь — это делает ваш работодатель.
В ст.217 Налогового кодекса России перечислены случаи, когда лицо свободно от обложения, хотя у него есть прямые доходы. В таких случаях не уплачивается налог и не подается декларация.
Есть и другая категория ситуаций — когда не уплачивается налог, но подается декларация: это когда нужно указать нулевой доход в 3-НДФЛ. Простыми словами, ИФНС не знает, что у вас нулевой доход: инспекция получила информацию о том, что вы извлекли доход, и не имеет времени вникать в подробности всех таких операций граждан и рассылает уведомления всем. А вот заполнять декларацию и доказывать отсутствие начисленного результата обязаны вы.
Нулевая 3-НДФЛ в 2019 году заполняется по новому бланку, изданному ФНС России. Вы можете загрузить шаблон по ссылке. Отчет заполняется одним из способов:
- вручную;
- в программе «Декларация»;
- онлайн.
Результат сдается:
- в ИФНС — на бумаге или на электронном носителе;
- в МФЦ;
- по электронному каналу связи онлайн;
- по почте.
Общие правила заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ в 2019 году:
- записывать значения печатными буквами;
- использовать единый регистр — заглавные буквы;
- каждая буква, знак и цифра записываются в отдельную клетку;
- использовать темную пасту — синюю, черную, фиолетовую;
- копейки не записываются, проставляются «00», а сами копейки округляются до рублей;
- начинать запись слева направо;
- в пустых графах ставить прочерки, а также перечеркивать оставшиеся пустыми заполненные графы.
Важно!
Допущение ошибок в оформлении декларации может стать причиной отказа от ее приема или отказа при камеральной проверке.
В нулевой 3-НДФЛ сдавать листы нужно в правильном порядке, пронумеровав их и записав общее число на титульной странице. По желанию вы можете титульный лист заполнить на 2 экземплярах, чтобы второй оставить себе после проставления на нем инспектором печати о приеме отчетности.
Обязательно заполняются:
- титульный;
- раздел 1;
- раздел 2.
Остальные страницы прикладываются в случае необходимости. В новой форме названия листов изменены, а также удалены лишние графы.
Многие думают, что нужно подавать нулевую 3-НДФЛ, если нет дохода. Но это не так. Если у лица нет дохода, ему вообще не нужно представлять декларацию. А подача отчетности несмотря на отсутствие объектов обложения предусмотрено ст.80 НК РФ для ИП и ЮЛ, если они не закрыли деятельность, но за период не имели доходов.
Нулевая декларация — это не 3-НДФЛ без дохода, а 3-НДФЛ без базы. База становится равна нулю, что и делает весь остальной расчет и результат нулевыми.
Для заполнения декларации нужны исходные данные.
Пример 1
Шишкин Михаил срочно продал квартиру в 2018 году за 3 000 000 рублей. Он купил ее в 2016 году за 3 200 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры — 2 500 000 рублей.
Кадастровая стоимость важна, т. к. для объектов, купленных после 2016 года, действуют правила ст.217.1 НК РФ — цена сделки сравнивается с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Какая сумма больше, та и принимается за базу обложения. Срок владения у Шишкина 2 года, значит, нужно заплатить НДФЛ и сдать декларацию.