Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что отражается в книге покупок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Записи в графах с суммами осуществляются в рублях с копейками. Если в счет-фактуре товар отражается в иностранной валюте, то сначала обязательно необходимо указать ее код в соответствующем столбце, а потом стоимостное значение.
Счёта-фактуры не нужно регистрировать при безвозмездной передаче товаров и услуг, если продукция передаётся через комитентов, при бумажно-валютных операциях на фондовых биржах.
Продавец применяет книгу продаж для фиксации счетов-фактур, контрольных кассовых лент, бланков строгой отчётности при предоставлении покупателям работ и товаров.
Электронная подпись за 1 час для:
Сумма НДС по счету-фактуре, принимаемая к вычету в текущем квартале, – при покупке товаров (работ, услуг) имущественных прав.
Передавая товары для собственных нужд или выполняя строительно-монтажные работы для собственного потребления, вы должны начислить НДС. Поэтому и при «внутренней» передаче товаров, и при строительстве хозспособом счет-фактуру составить надо: по строительно-монтажным работам — в последний день квартала, а по ценностям, переданным для собственных нужд, — в день их передачи.
Компания импортирует товары из других стран, платит ввозной НДС на таможне, а потом ставит его к вычету. Кого в книге покупок приводить в качестве продавца — таможню? И какую стоимость товаров показывать?
Для большинства субъектов к таким операциям относятся: реализация товаров, оказание услуг и выполнение работ.
Порядок заполнения книги покупок
Если покупаете товары по длящимся договорам, которые предусматривают непрерывные поставки, продавец может выставить счет-фактуру на весь объем товаров, отгруженных за месяц.
После окончания налогового периода (квартала) книги в бумажном виде должны быть должным образом оформлены.
Обычно подобные операции осуществляются в следующих случаях:
- если отгрузка товаров осуществляется разными партиями и в разное время;
- если стоимость отгруженной продукции больше размера перечисленного аванса.
Анализируете полученные результаты и уже можете исправить расхождения по счетам-фактурам, заранее, до момента сдачи декларации в налоговый орган.
Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.
Во втором случае счет отображается в книге покупок согласно размеру уплаченного аванса. Внесение данных в налоговую декларацию происходит по итогам квартала на основании оформленных счетов.
В следующей графе надо указать дату оприходования товара, услуги, работ. Далее записываются данные с названием, ИНН, КПП организации-продавца.
Книга продаж содержит:
- номер;
- код вида операции.
- номер, дату:
- Оформления счета.
- Внесения поправок в документы.
- Оформления корректировочного счета.
- Внесения поправок в документы.
- Документа об уплате НДС.
- дату постановки на учет продукции;
- название, ИНН продавца;
- ведомости о посредниках;
- номер таможенной декларации;
- название, код валюты;
- стоимость покупок согласно счетам;
- сумму НДС согласно счетам.
Как правило, не требуется заполнять все разделы декларации. Всё зависит от того, какие операции совершались в налоговом периоде.
Проверить книгу продаж можно следующим образом: итоговая сумма НДС в ней должна быть равна остатку по кредиту счету 68.02. Обращайте также внимание на заполненность сведений о счет-фактуре.
Ниже необходимо указать ее ИНН и КПП, которые можно посмотреть на соответствующем документе, выдаваемом юридическому лицу при постановке его на налоговый учет.
В него попадают записи при проведении документов реализации. Для каждой строки книги продаж указывается дата и номер документа, подтверждающего данную операцию.
В книге нужно подводить итоги по сумме НДС после каждого налогового периода, чтобы их значение отражать в декларации по этому налогу.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Книги покупок и продаж направляются в ФНС вместе с декларацией по НДС исключительно в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).
1. Неверно указана сумма в счет-фактуре выданной.
Ее форма утверждена Постановлением № 1137 (далее – Правила), а формат для составления в электронном виде — приказом ФНС России от 6 апреля 2018 года № ММВ-7-6/196@.
В этот же день фирма выписала этому покупателю счет-фактуру на сумму 300 000 руб. (в том числе НДС – 50 000 руб.).
По итогам квартала:
- дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
- кредитовое — уплате в бюджет.
Компания на общем режиме получает счета-фактуры без НДС. Нужно ли отражать эти документы в книге покупок?
Электронная книга покупок и дополнительные листы к ней подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (его доверенного лица) или ИП только в случае передачи этой Книги в ИФНС по требованию налоговиков.
Сколько счетов-фактур вы включили в книгу покупок, столько и разделов 8 вам нужно представить в составе декларации.
Чаще всего выписка делается только той строки, которая касается определённого контрагента, так как в случае встречной проверки требуется информация только об определённом контрагенте и операциях с ним.
Оформленные документы должны быть подписаны руководителем и главбухом организации. Если документ составляется в электронном формате, тогда он должен сопровождаться электронно-цифровой подписью директора предприятия.
Раздельный учет НДС обязаны вести организации, которые осуществляют операции как облагаемые, так и необлагаемые НДС.
При реализации товаров возникает дебиторская задолженность покупателя с учетом НДС. Этот НДС должен заплатить покупатель. При этом у организации появляется задолженность по уплате НДС в бюджет.
Такое лицо должно составлять для своих комитентов счета-фактуры по купленной продукции, основанием для чего служит счет-фактура, выставленный продавцом. Исключений для комиссионера нет.
Раздел 8 декларации заполняется организациями и ИП (в том числе налоговыми агентами) в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период.
Она составляется организацией-покупателем по мере поступления этих документов и прикладывается к декларациям в момент их сдачи.
Как сформировать книгу покупок и книгу продаж
Если все-таки у вас он не закроется (как в моем примере), проверьте еще раз все введенные СФ, возможно какие то из них просто не проведены.
Если изменяется стоимость товара, что был отгружен, прав на имущество, что переданы в сторону уменьшения, при уменьшении стоимости, количества вычету подлежит разница сумм налога, рассчитанного с учетом стоимости отгруженной продукции, прав на имущество, что передается.
Нет, книгу покупок надо заполнять иначе. Счета-фактуры поставщиков нужно регистрировать на ту сумму, которую компания вправе принять к вычету (п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
Такой документ стоит использовать, если не автоматизировано создание записей документом по поступлениям продукции или полученным счетам-фактурам. Иначе не возникнет оснований для заполнения «Формирование записи в книге покупок».
Все индивидуальные предприниматели, а также юридические лица могут использовать книгу продаж. Она необходима для регистрации самых разных документов. Применяется в случае, если коммерческая деятельность каким-либо образом связана с налогом на добавочную стоимость. При заполнении необходимо учитывать множество самых…
Сумма аванса (включая НДС) – при перечислении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Номер и дата корректировочного документа, который содержит суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). Указывает продавец при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), реализованных лицам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от его уплаты.
Счет-фактура должен быть выписан на компанию, а не на работника. Чтобы получить счет-фактуру, работник может приобретать товары на основании доверенности.
Хранить книги продаж и покупок— как бумажные, так и электронные — следует не менее 4 лет с даты последней записи.
При проведении бухгалтерского учёта требуется вести книги продаж и покупок, предназначенные для использования при налоговом учёте. Они должны быть представлены в налоговые органы при проведении проверок.