Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Белорус работаю в литве нужно ли информировать налоговую Беларуси в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
— Многие считают, что уехав за границу, они автоматически становятся свободными от налоговых обязательств перед своей страной. Но это не так.
1. Контролируйте свой налоговый статус.
В налогообложении физических лиц основную роль играет такое понятие как налоговый статус физического лица: то есть его налоговое резидентство. Фактически налоговое резидентство определяет страну, в которой человек должен уплачивать налоги со своего общемирового дохода.
Прием на работу иностранных граждан в 2021 — 2022 годах (нюансы)
Если открываете счет в иностранном банке — убедитесь, что не нарушаете валютное законодательство Беларуси.
По валютному законодательству, если белорус за границей открывает счет в банке или совершает операции, связанные с движением капитала (покупает акции, ценные бумаги, недвижимость, размещает денежные средства в банках иностранных государств), он должен получить соответствующее разрешение Национального банка.
Когда вы переезжаете за границу, это не означает, что вы автоматически теряете статус валютного резидента Беларуси и не обязаны запрашивать у Нацбанка разрешение.
Разрешение не нужно получать только в некоторых случаях.
- При открытии счета за границей, когда вы законно проживаете там на основании визы, разрешения на временное проживание или вида на жительство
- При операциях, связанных с движением капитала, если вы непрерывно проживаете за пределами Беларуси более одного года; при этом важно, чтобы операции были не связаны с предпринимательской деятельностью на территории Беларуси
Допустим, вы больше года непрерывно проживаете и работаете в Литве. Вы решили разместить вклад в местном банке или купить ценные бумаги. Если эти операции не связаны с вашей предпринимательской деятельностью на территории Беларуси, разрешение Нацбанка можно не получать.
Правильно оформите иммиграционный статус и решите, нужно ли оформлять постоянное проживание за границей. Начнем с простого. Когда вы переезжаете за границу, даже на небольшое время, вам нужно оформить иммиграционный статус в новой стране (получить рабочую визу, оформить разрешение на проживание).
Как правило, статус зависит от того, сколько вы пробудете за границей и от цели переезда. Чтобы все сделать правильно и не нарушить иностранное миграционное законодательство, рекомендуем обращаться к местным консультантам по вопросам иммиграции.
Если вы знаете, что переехали надолго, вам также нужно решить, оформлять ли постоянное проживание за границей. Оформляется оно в Беларуси, в результате вам выдадут паспорт серии РР и поставят на консульский учет.
Этот вопрос очень индивидуальный, в нем есть свои плюсы и минусы, преимущества и опасения. Вот некоторые из распространенных недостатков.
1. Для того, чтобы получить паспорт РР, нужно сняться с регистрационного учета по месту жительства, то есть выписаться из квартиры. Если у вас нет права собственности на жилье, а отношения с родственниками напряженные, есть риск, что обратно вас уже не пропишут. Для многих это основной аргумент против.
По данным Минфина, на 1 января этого года в стране работало без малого 270 тысяч «ипэшников», из них 84% не имеют наемных работников. Власти решили дать некоторым из них возможность работать в качестве самозанятых.
«По своей сути такие индивидуальные предприниматели являются самозанятыми. Вместе с тем им требуется вести учет, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования, — объясняет новшества Минфин. — В рамках выработанной концепции предлагается расширить круг самозанятых и значительно упростить администрирование их деятельности, что позволит работающим сейчас в статусе индивидуальных предпринимателей гражданам перейти в категорию самозанятых граждан».
Сбор за осуществление ремесленной деятельности останется, но изменится размер. С 2022 года ставку отвяжут от базовой величины и установят конкретную сумму в рублях, которую будут индексировать в зависимости от инфляции. С 2023 года ремесленники смогут выбирать между уплатой сбора и НПД. Сбор для ремесленников с 1 января составит 62 рубля, для агроэкотуризма — 31 рубль за каждую усадьбу в месяц (сейчас это две базовые в год).
С 1 января 2022 года физлица — собственники жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме (доли в праве собственности или в наследстве на указанное имущество) должны будут платить налог на недвижимость. Сейчас такой налог уплачивают лишь собственники двух и более квартир, а с принятием — также владельцы первой и единственной квартиры. Для расчета налога будут использовать расчетную стоимость квартир, которая будет определяться в НК. А затем от этой суммы владелец заплатит ставку в размере 0,1%.
Большая часть наших соотечественников, живущих в других странах, не знает о денежных суммах, которые полагаются им после заполнения декларации о налогах, уплаченных за рубежом.
иногда о налоговых формальностях своих работников информируют работодатели. и все-таки куда чаще водители работают в Литве, не зная, что должны заполнять налоговые декларации и могут вернуть себе подоходные налоги – частично или полностью.
1. Звонок на линию Центра налоговой информации.
2. Отвечает Робот: «Нажмите 1 для связи с оператором».
3. Уточните у оператора, говорит ли он на русском. Далее сообщите, что хотели бы получить возврат налога.
4. Предоставьте оператору необходимую информацию: номер соцстрахования (семь цифр) или иНН (получают вместе с ВНЖ); имя и фамилию; номер банковской карты. После этого вам озвучат сумму возврата.
5. Разговор длится до 10 минут. Если вы в роуминге, учитывайте это.
6. Ждите возвращения налогов на карту в течение 90 дней.
Возврат налога можно производить каждый год с 1 февраля до 1 мая. из-за карантина этот период в настоящее время продлили.
Из рассмотренных случаев видно, что, несмотря на различные условия ситуаций, алгоритм действий при получении дохода от источников за границей схож.
алгоритм
- Определяем, является ли лицо налоговым резидентом Беларуси по итогам 2018 года (пребывало ли лицо на территории Беларуси 183 дня и более в течение 2018 года). Если нет, то подавать декларацию и указывать в ней такой доход нет необходимости. Если да, то подаем декларацию.
- Если в государстве источника выплаты дохода налог уже удерживался, обращаемся к нанимателю и получаем подтверждение о полученном доходе и удержанном налоге. Переводим подтверждения на русский язык и нотариально заверяем перевод. Если вы не уплачивали налог в другом государстве, либо не можете предоставить документы, подтверждающие уплату налога в другом государстве, то вам не обязательно предоставлять документы, подтверждающие получение дохода. Достаточно будет просто указать сумму дохода, но в таком случае с этой суммы вы будете должны заплатить 13% подоходного налога.
- Подаем декларацию. Указываем в ней источник дохода, сумму дохода, сумму налогов, уплаченных в другом государстве. Представляем подтверждение о полученном доходе и уплаченных налогах.
- Уплачиваем налог.
- В течение года представляем в налоговые органы подтверждение об уплаченных в другом государстве налогах от налоговых органов этого государства (если изначально вы подали подтверждение от нанимателя).
Налоговый резидент – это человек, который проживает в определенной стране и пользуется ее благами. Соответственно, он должен платить здесь налоги.
Согласно Статье 17 Налогового кодекса Республики Беларусь, налоговыми резидентами признаются физлица, которые фактически находились на территории страны более 183 дней в календарном году. Все остальные налоговыми резидентами не являются. Это могут быть как белорусы, так и граждане других стран.
Согласно Статье 14 НК РБ, белорусские организации имеют статус налоговых резидентов и несут полную налоговую обязанность по доходам от источников в Республике Беларусь, за пределами страны, а также по имуществу, расположенному как на территории РБ, так и за ее пределами.
Иностранные организации не являются налоговыми резидентами Беларуси и несут налоговую обязанность только по деятельности, осуществляемой у нас в стране, или по доходам от источников в Республике Беларусь и по имуществу, расположенному на территории страны.
Ежегодно налоговые резиденты обязаны подавать декларацию по подоходному налогу не позднее 31 марта. Это делают все, кто в отчетном календарном году получал доходы, подлежащие налогообложению. В том числе граждане, которые получают доходы за границей или из-за границы.
Возможно, вы сейчас подумали, что никогда не подавали налоговую декларацию, хотя уже давно работаете и получаете доходы. Все просто, на официальном месте работы декларацию за вас подает работодатель. Он же и вычитает подоходный налог из заработной платы.
Ставка подоходного налога – 13%. Налоговые органы после подачи деклараций вычисляют налоги и рассылают извещения. Налоговые резиденты обязаны до 1 июня уплатить налог за подотчетный период.
Теоретически, белорусы, которые не проживали в стране более 183 дней в году, не должны отчитываться за доходы здесь. Но белорусу, живущему за границей, нужно оплачивать налог в Беларуси, если он получает доход здесь или от источников, находящихся в Беларуси. Это касается даже тех граждан, которые находятся за рубежом на ПМЖ (постоянное место жительства).
Бывают ситуации, когда человек живет и работает то на территории Беларуси, то за границей. Например, вахтовым методом. В таком случае многие страны тоже взимают налог с дохода. Чтобы избежать двойного налогообложения, по закону вы имеете право на вычет из налога той суммы, которая уже уплачена в другой стране.
Чтобы произвести взаимовычет, необходимо прийти в налоговую инспекцию по месту прописки с декларацией о доходах, написать заявление на вычет из суммы подоходного налога в Беларуси и предоставить документы о доходах из зарубежного источника, а также об уплаченных налогах в другой стране.
Если сумма налогов за границей больше, чем в Беларуси, то разницу вам возвращать не будут. Однако декларацию о доходах все равно нужно подавать.
Нерезиденты должны платить налог 13% при продаже машины в Беларуси. В таком случае вам необходимо сначала заполнить декларацию с предполагаемым доходом, оплатить налог и только после этого совершить продажу. Обратите внимание, что если покупателем машины, является белорусская организация или ИП, то они сами, как налоговые агенты, должны исчислить, удержать и перечислить сумму подоходного налога.
Налогом не облагается доход с продажи недвижимости за последние 5 лет. Соответственно, тут платить 13% в бюджет не нужно будет.
Однако, если это продажа уже второй квартиры за последние 5 лет, то доход будет облагаться налогом. То же касается второго и последующих гаража, жилого дома и прочей закрытой недвижимости.
А вот если вы захотели бы продать коммерческую недвижимость в Беларуси, то, вне зависимости от вашего местонахождения, платить подоходный налог пришлось бы.
В 2022 году применять упрощенную систему налогообложения
-
- не вправе:
организации, являвшиеся в 2021 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, если валовая выручка организации нарастающим итогом за 2021 год и (или) численность ее работников в среднем за этот период превысили соответственно 2 150 000 белорусских рублей и 50 человек;
организации, принявшие решение о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2022 г. и представившие в период с 1 октября по 31 декабря 2021 г. уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по установленной форме, если валовая выручка организации нарастающим итогом за первые девять месяцев 2021 года и (или) численность ее работников в среднем за этот период превысили соответственно 1 612 500 белорусских рублей и 50 человек;
вправе независимо от положений подпункта 6.3.3 пункта 6 статьи 327 Налогового кодекса Республики Беларусь в редакции, действовавшей в 2021 году, организации, являвшиеся на 31 декабря 2021 г. плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость, численность работников которых в среднем за 2021 год не превысила 50 человек, а валовая выручка нарастающим итогом за этот период составила более 1 481 522 белорусских рублей, но не более 2 150 000 белорусских рублей.
Проект налогового кодекса (редакция 10.11.2021) скачать (36 Загрузок)
Налог на квартиру в 2022 году все-таки платить придется (в новом проекте оставили эту обязанность).
Белорусов обяжут платить налог на недвижимость по единственной квартире?
Опубликован новый проект изменений в Налоговый кодекс
Актуальные требования перечислены в постановлениях Совета министров РБ № 705 (от 7 декабря 2020 года) и № 401 (от 14 июля 2021 года). Прибывающие в Беларусь иностранцы и лица без гражданства, включая россиян, должны предъявить отрицательный тест ПЦР на COVID-19, сделанный не ранее 3 суток до пересечения белорусской границы. Справка должна быть в бумажном или электронном виде, на русском, белорусском или английском языке. Тест можно предъявлять в приложении «Путешествую без COVID-19». Не нужно делать анализ детям до 6 лет.
Тест ПЦР не требуется вакцинированным гражданам. Вакцинация должна быть завершена не менее чем за месяц и не ранее 12 месяцев до въезда. Сертификат предоставляется в печатном виде на русском, белорусском или английском языке. Подробнее на сайте Погранкомитета Беларуси.
Также могут не предъявлять тест ПЦР при въезде в Беларусь некоторые категории иностранцев:
— те, кто прибывает по извещению о тяжелой болезни или смерти близкого родственника (необходимы подтверждающие документы), и сопровождающие их лица;
— иностранцы, прибывающие в Беларусь на охотничий тур,
и некоторые другие категории граждан. Все исключения описаны в постановлениях №705 и №401.
Россиянам, следующим транзитом из России через Беларусь в другие страны, иметь тест ПЦР необходимо, за исключением вакцинированных. При обратном транзите в Россию через Беларусь предъявлять тест ПЦР и находиться на самоизоляции гражданам РФ не нужно (требуется подтверждение выезда из Беларуси, например, билеты). Однако если россиянин прибывает в Беларусь из третьих стран не для транзита, ему необходим ПЦР-тест, и если страна отправления включена в красную зону, то еще пройти 7-дневную самоизоляцию. Эти требования не касаются вакцинированных граждан.
Тест ПЦР и самоизоляция не требуются иностранцам, которые следуют транзитом через Беларусь в течение 24 часов, при условии прибытия в Беларусь авиарейсом, а дальше в страну назначения — воздушным или наземным способом. С собой должны быть документы, подтверждающие транзит в течение 24 часов (билет на транспорт, транзитная виза Беларуси, приглашение юр. лица, путевка в медучреждение). Если транзит больше 24 часов, нужно иметь отрицательный тест ПЦР, без него через границу не пропустят. Подробнее на сайте Погранкомитета Беларуси.
Белорусам и иностранцам с правом на постоянное или временное проживание в Беларуси (в том числе россиянам) тест ПЦР и самоизоляция при возвращении в Беларусь из России не требуются.
Иностранцы и белорусы, прибывающие в Беларусь из стран красной зоны («Перечень стран, в которых регистрируются случаи инфекции COVID-19»), в том числе транзитом, должны предъявить отрицательный тест ПЦР и пройти 7-дневную самоизоляцию (требование не распространяется на россиян, следующих в Россию). Соблюдать самоизоляцию и сдавать тест не нужно вакцинированным, при этом вакцинация должна быть закончена не менее чем за 1 месяц и не ранее чем за 12 месяцев до въезда. Россия не входит в список стран красной зоны, после ее посещения самоизоляция не нужна.
Не требуется находиться на самоизоляции иностранцам, приезжающим в Беларусь для вакцинации (но тест ПЦР необходим).
Бывалые автомобилисты не ждут наступления холодов и неожиданного гололеда — знают, что летние шины дубеют и ездить на них по снегу и льду весьма опасно. Но тем, кто не успел вовремя заехать на шиномонтаж, советуем не медлить и срочно переобуться. С 1 декабря ГАИ начинает штрафовать забывчивых автомобилистов. За первое нарушение — 0,5 базовой величины (14,5 рубля), попадетесь вторично — от 2 до 5 базовых (58–145 рублей).
До 31 декабря белорусы могут обменять банкноты образца 2000 г. Те самые, что с лишними нулями, от которых избавились в 2016 г. Ограничений и комиссий за обмен в Нацбанке нет. Меняют 10 тыс. рублей образца 2000 г. на 1 рубль образца 2009 г. Отнести банкноты можно в кассы Нацбанка на ул. Толстого, 6. Режим работы: с понедельника по четверг с 9:00 до 16:00, в пятницу — с 9:00 до 15:00.
С 1 декабря вырастут ставки по банковским кредитам. А все потому что Нацбанк внес изменения в постановление «О расчетных величинах стандартного риска». В этом документе рекомендовано определить процентные ставки по кредитам. Так, новые займы в белорусских рублях в декабре обойдутся для юрлиц в 15,79 % годовых, для физлиц — в 20,55 % годовых. Это на 1,53 % выше, чем ранее. Постановление будет действовать всего месяц.
Еще в апреле МАРТ опубликовал «Тарифную тетрадь», предупредив, когда и что подорожает в Беларуси. Итак, согласно этим данным, в IV квартале на 6,8 % увеличатся тарифы на проезд. Другими словами, билет в наземном транспорте и метро в столице будет стоить на 5 копеек больше. Напомним, поездка в метро обходится минчанам в 80 копеек, 75 копеек стоит билет на остальные виды транспорта. Последние 2 года стоимость проезда меняется именно в декабре.
Кроме тарифов на общественный транспорт на 11,1 % подрастет стоимость пассажирских перевозок пригородным автотранспортом. Тариф за 1 км вырастет в среднем на 1 копейку.
Автовладельцы уже получили электронные сообщения и извещения по почте, в которых налоговики предлагают уплатить транспортный налог. Авансовый платеж в 1 базовую величину (29 рублей) нужно внести до 15 декабря. Дальше — пеня, затем штраф. При отказе вносить любой из платежей будет инициирована процедура взыскания через службу принудительного исполнения. Сумму налога могут списать, например, с карты или удержать из зарплаты по исполнительному листу. Арест имущества, в первую очередь автомобиля, или ограничение на выезд из страны, ограничение права на управление авто и посещения игровых заведений — возможные последствия такой жадности.
МАРТ продолжит контролировать цены на социально значимые товары. Это 30 позиций, среди которых молоко, масло, яйца, хлеб, мясо, рыба, консервы, перловка и некоторые овощи. Однако действие разрешения Евразийской экономической комиссии, которая продлевает госрегулирование цен, заканчивается 31 декабря. Будет ли оно продлено, станет известно в этом месяце.
— Условия стали более приемлемыми и даже более выгодными для отдельных субъектов хозяйствования, нежели те, что озвучивались ранее, — считает председатель Ассоциации малого и среднего предпринимательства Сергей Балыкин.
Приемлемо выглядит идея объединить в одном платеже налог на профессиональный доход и взнос в Фонд социальной защиты по ставке 10% для суммы дохода, не превышающей 60 тысяч белорусских рублей в год. С учетом того, что в 10% войдут и платежи в ФСЗН, — такой подход даже выгоден.
— Сегодня платеж в ФСЗН для индивидуальных предпринимателей составляет 1680 рублей в год, или 140 рублей в месяц. То есть, при доходе менее 32 тысяч рублей в год ипэшник на УСН с учетом взносов в ФСЗН платит государству более 10%, – отметил экономист.
Всем ИП в Беларуси в 2022 году придется принять важное решение. В Минфине предложили три варианта
— В стране около 270 тысяч предпринимателей, несколько десятков из них используют наемный труд, следовательно, по расчетам самих чиновников, 200-220 тысяч пойдут в самозанятые. Зачем нужна эта бюрократическая кампания – бессмысленная и бесполезная – мне не понятно. По большому счету, белорусская экономика еще не оправилась от двух перерегистраций – 96-го и 99-го годов: многие субъекты хозяйствования еще не до конца ликвидированы, — отмечает Сергей Балыкин.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
– Может с момента начала осуществления деятельности.
В соответствии со статьей 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь, деятельность по реализации физическими лицами на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции не относится к предпринимательской деятельности. Однако, в соответствии со статьей 334 Налогового кодекса Республики Беларусь, данные физические лица обязаны уплачивать по такой деятельности единый налог.
В связи с тем, что реализация кондитерских изделий в рассматриваемой ситуации производится посредством социальных сетей, то такого рода деятельность может осуществляться либо в качестве индивидуального предпринимателя, либо в рамках осуществления деятельности коммерческой организацией.
– Подоходный налог нужно платить в случае приобретения на находку права собственности в порядке, установленном законодательством.
В соответствии со статьей 228 Гражданского кодекса Республики Беларусь, нашедший потерянную вещь обязан немедленно уведомить об этом лицо, потерявшее ее, или собственника вещи, или кого-либо другого из известных ему лиц, имеющих право получить ее, и возвратить найденную вещь этому лицу.
Если вещь найдена в помещении или транспорте, она подлежит сдаче лицу, представляющему владельца этого помещения или средства транспорта. В этом случае лицо, которому сдана находка, приобретает права и несет обязанности лица, нашедшего вещь.
Нашедший вещь обязан заявить о находке в орган внутренних дел или орган местного управления и самоуправления, если лицо, имеющее право потребовать возврата найденной вещи, или место его пребывания неизвестны.
Если в течение шести месяцев с момента заявления о находке в орган внутренних дел или орган местного управления и самоуправления (пункт 2 статьи 228 Гражданского кодекса Республики Беларусь) лицо, управомоченное на получение утерянной вещи, не будет установлено и не заявит о своем праве на вещь нашедшему ее лицу, либо в орган внутренних дел, либо орган местного управления и самоуправления, нашедший вещь приобретает право собственности на нее.
Если нашедший вещь откажется от приобретения ее в собственность, найденная вещь поступает в коммунальную собственность.
На основании статей 196 и 197 Налогового кодекса Республики Беларусь, находка в случае приобретения на нее права собственности в порядке, установленном законодательством, будет признана объектом налогообложения подоходным налогом и отнесена к иным доходам физического лица, полученным из источников в Республике Беларусь.
В соответствии со статьей 208 Налогового кодекса данный доход не освобождается от налогообложения подоходным налогом.
– Да, может.
Возврат денежных средств за бронь отеля по определению не является доходом физического лица, так как не влечет для него выгоду, в связи с чем обязательства по исчислению и уплате подоходного налога не возникают.
При этом, в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь, налоговые органы имеют право получать от плательщика необходимые для исчисления, уплаты и взыскания налогов, сборов (пошлин) документы (их копии), иную информацию, касающуюся деятельности и имущества плательщика.
Как следствие, физическому лицу по запросу фискальных органов необходимо в установленные сроки представить документы, подтверждающие факт возврата денежных средств по неисполненным перед ним обязательствам.
– Вероятнее всего, нет.
Коммерческие организации зачастую реализуют различные бонусные программы, условия которых закрепляются в локальных правовых актах. Бонусы и баллы по таким программам зачисляются при осуществлении покупок на предъявленные покупателями карты лояльности или другие инструменты.
При этом накопленные покупателями бонусы и баллы не являются платежным средством, в противном случае деятельность торговых объектов и объектов сервиса подпадала бы под юрисдикцию банковского законодательства.
Количество набранных бонусов и баллов носит исключительно информационный характер и служит для определения размера предоставляемой покупателю скидки. При совершении покупок товары (работы, услуги) реализуются со скидкой, эквивалентной объему ранее накопленных бонусов и баллов.
Поступление бонусов и баллов за совершенные покупки товаров (работ, услуг) не затрагивает существующий порядок налогообложения доходов физических лиц, предусмотренный налоговым законодательством, и, по общему правилу, не относится к сфере налоговых правоотношений.
– Все зависит от того, в каких родственных отношениях вы находитесь с дарителем, а также от полученного вами суммарного годового дохода по договорам дарения.
В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 196 Налогового кодекса Республики Беларусь, объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные плательщиками от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами по заключенным между ними трудовым договорам, договорам купли-продажи и (или) иным гражданско-правовым договорам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.
Для целей настоящей статьи:
• лица, состоящие в отношениях близкого родства, – родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги;
• лица, состоящие в отношениях свойства, – близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.
Доходы, полученные от вышеуказанных лиц (независимо от их размера), в соответствии с налоговым законодательством налогообложению не подлежат, налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу в налоговые органы не представляется.
Работа в Польше, Литве и других станах Евросоюза и налоги
– В течение налогового периода, в котором был осуществлен возврат, а также в последующие налоговые периоды.
Возврат денежных средств по представленным ранее займам по определению не является доходом физического лица, так как не влечет для него выгоду, в связи с чем обязательства по исчислению и уплате подоходного налога не возникают. При этом, в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь, налоговые органы имеют право получать от плательщика необходимые для исчисления, уплаты и взыскания налогов, сборов (пошлин) документы (их копии), иную информацию, касающуюся деятельности и имущества плательщика.
Как следствие, физическому лицу по запросу фискальных органов необходимо в установленные сроки представить документы, подтверждающие факт возврата денежных средств по исполненным перед ним обязательствам.
– Все зависит, от кого (физическое или юридическое лицо), в каких размерах поступили деньги, а также от целевого назначения данных поступлений.
В отношении поступлений денежных средств от физических лиц для целей, не связанных с оказанием медицинской помощи получателю, действуют общие правила о налогообложении доходов физических лиц, рассмотренные выше:
• если отправителями являются лица, состоящие в отношениях близкого родства или свойства, признаваемые таковыми Налоговым кодексом Республики Беларусь, то полученные от них денежные средства объектом налогообложения подоходным налогом не признаются и налоговая декларация (расчет) в налоговые органы не представляется;
• если отправителями являются иные лица, то налогообложению подоходным налогом по ставке в размере 13%, а также декларированию подлежит полученная от таких лиц сумма общего годового дохода, превышающая 7003 белорусских рубля (установлена на 2020 год, при этом ежегодно ее размер пересматривается).
Тем не менее, на основании пункта 30 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, полученные физическими лицами, нуждающимися в медицинской помощи, денежные средства в качестве пожертвований, безвозмездной (спонсорской), материальной или иной помощи, освобождаются от налогообложения подоходным налогом, независимо от суммы и источника поступления доходов.
Целевое назначение денежных средств должно подтверждаться соответствующим заключением Министерства здравоохранения Республики Беларусь.
Комментируя возможное нововведение в эфире телеканала ОНТ, министр финансов Беларуси Юрий Селиверстов заявил, что оно позволит уравнять условия налогообложения для собственников квартир и частных домов. Особенно тех, кто живет на селе.
«Надо заинтересовать людей не уезжать из сельской местности, жить в собственном жилье, – отметил Юрий Селиверстов. – Условия, которые сегодня есть для владельцев данной недвижимости, различны. Например, живут на территории районного центра два школьных учителя. Один из них – в многоквартирном доме. Второй живет в частном доме и платит налог за землю пропорционально тому участку, который занимает его домовладение. Может, оно и не очень большое, но соток 10, наверное, занимает. Плюс дом, который там на нем стоит. Он платит налог за землю, платит налог за недвижимость, да еще ему надо его страховать в обязательном порядке. Если же он улучшает жилищные условия и рядом где-то переезжает в многоквартирный дом, то понятно, что налог на землю там будет минимальный, потому что примерно такой же участок, как это домовладение, занимает дом многоэтажный, он растет вверх, а не в ширину. И там не надо платить налог на недвижимость, это льгота. Вот здесь мы обеспечим разумный справедливый подход. Можно, конечно, пойти другим путем. Пусть налог на недвижимость не платят и в индивидуальных домах, но как быть с бюджетом? И в мире основные доходы получает государство с имущества, которым владеют. Дороже имущество – больше платишь. Больше имущества – соответственно так же».
«Эта налоговая льгота (по налогу на недвижимость в отношении квартир в многоквартирных жилых домах – прим. ред.) пришла еще с тех времен, когда был государственный жилой фонд, – объяснил первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко, его цитирует БЕЛТА. – Сейчас он уже в частной собственности, в основном приватизирован, но, тем не менее, требует бюджетных затрат по обслуживанию. В частности, за счет средств местных бюджетов меняются лифты в жилом секторе, принимаются меры по благоустройству придомовых территорий. Поэтому в целях выравнивания налоговой нагрузки между гражданами и повышения ресурсной базы местных бюджетов предлагается эту льготу отменить».
Налог на недвижимость будут платить все собственники жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме.
От уплаты освобождаются:
- пенсионеры,
- лица, признанные недееспособными,
- проходящие альтернативную службу,
- инвалиды I и II группы,
- несовершеннолетние,
- члены многодетных семей,
- военнослужащие-срочники,
- участники ВОВ и др. лица, имеющие льготы по закону «О ветеранах».
Возможно, пакет льгот для социально уязвимых категорий будет расширен.
Налог на недвижимость будет взиматься по ставке 0,1% от расчетной стоимости квартиры.
Размеры стоимости 1 кв. м типового капитального строения устанавливаются в приложении к Налоговому кодексу. Так, на 1 января 2022 года расчетная стоимость 1 кв. м в многоквартирном жилом доме для Минска составит 810 руб., для областных городов и Минского района – 680 руб.
Для городов: Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь – 600 руб.
Для остальных населенных пунктов – 450 руб.
Таким образом, каждый уже сегодня может высчитать свою сумму налога. Например, при площади квартиры в 50 кв. м бобруйчанину ежегодно нужно будет платить 30 руб. налога.
Катерина Борнукова, академический директор BEROC (независимый академический исследовательский центр в области экономических исследований в Беларуси) так прокомментировала Myfin.by планируемое введение налога на недвижимость:
– Я не вижу здесь большого ресурса для собираемости налога. Если речь идет о примерно 30 рублях в год с квартиры в регионах и 50 рублях – в Минске, то, в итоге, соберут всего несколько миллионов рублей в год. Стоит ли это того? Очевидно, что это решение будет самым непопулярным. Также это вызовет недовольство людей, которые никогда в жизни не сталкивались с необходимостью обращаться в налоговую, вырастет нагрузка на сотрудников ведомства. Из всех предложений по изменению налогов это мне видится с наименее вероятными шансами дожить до финальной редакции принимаемого документа.
А если еще вычесть пенсионеров и льготников, то становится вовсе непонятным смысл предложения – суммы поступлений в бюджет от этого налога будут совсем незначительными.
Можно предположить, что эту норму отменят в последний момент, чтобы смягчить восприятие населением непопулярных мер.
В Instagram «Вечерки» (probobruisk) мы попросили своих подписчиков высказаться по поводу возможного введения налога на первую квартиру. Поступило более 50 комментариев, приводим самые интересные из них.
zhanna4817158: «Интересно, почему у пенсионеров льгота? Я получаю такую же зарплату, как и они пенсию, а платить должна только я».
liubovfurs: «Скоро будем за воздух платить».
olenka.moy: «Кооперативы платят земельный налог, там копейки, так почему остальные не должны, учитывая, что почти все квартиры приватизированы!»
zenais_dina: «Если платить, то всем, никаких льгот никому».
natalia232332: «Раз в год плачу налог за дом 100 рэ. И мне это не нравится».
1844.elena: «Я – за. Почему только владельцы частных домов должны платить, ведь многоэтажки тоже стоят на земле».
isakovmakcim: «Еlena, вы на частной земле, они… а в многоэтажках сколько людей? И сколько платите вы и сколько желают содрать с квартиры? Плюс налог на землю тоже есть, плюс капремонты, жкх, лифт и пр. Капремонт вообще непонятно, на что идет…».
В России жилая недвижимость облагается налогом на имущество физлиц по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. По ставке 2% взимается налог с имущества, оцененного более чем на 300 млн. руб. (около 3,5 млн. евро).
В Латвии налог на недвижимость рассчитывается по ставке 0,2-3% от кадастровой стоимости объекта в зависимости от самоуправления.
В Литве – 0,5-2% от налогооблагаемой стоимости. Не облагается налогом недвижимость стоимостью до 150 тыс. евро.
В Польше размер ставок определяется каждым воеводством самостоятельно и зависит от типа и площади объекта. Максимальная годовая ставка для жилой недвижимости за 1 кв. м в год – 0,85 злотого (0,18 евро).
В Украине ставка налога на недвижимость составляет 1,5% минимальной зарплаты. В 2021 году это сумма в 90 гривен (3,4 дол.). При этом предусмотрена льгота на 60 кв. м, т. е., если площадь квартиры 70 кв. м, то налог надо будет платить за «лишние» 10 кв. м.
Согласно проекту, доходы будут учитываться исходя из фактических сведений и обстоятельств их получения при возможности их установления, в том числе с учетом документов (информации, материалов), предоставленных самим физлицом, госорганами, организациями, индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами.
А вот доходы, полученные ИП после получения требования о представлении пояснений или понесенные ранее, но не указанные своевременно в налоговых декларациях, не учитываются.
Также к основаниям, по которым представленные источники не будут приняты налоговым органом, предложено отнести также сделки, основной целью совершения которых является неуплата (неполная уплата) суммы налога (сбора).
Работники-белорусы: памятка для работодателей
«По данным Минфина, в настоящее время проблема работы с такими расходами «приняла значительные размеры». Отсутствие возможности сбора доказательной базы о фактически понесенных на строительство коттеджей и жилых домов расходов привело к тому, что граждане заявляют в качестве сумм расходов только 10-20% от рыночной стоимости такой недвижимости. Отсутствие возможности со стороны налоговых органов настоять на большем размере понесенных расходов приводит к распространению такой практики по всей стране.
Поэтому Минфин и МНС предложили многовариантный механизм определения размера понесенных гражданами расходов на строительство недвижимости, который предусматривает, в том числе, заключение от оценщика», — пояснил «Ежедневник».
В документе сказано, что «к расходам физлица относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения его здоровья и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения», и такие же на несовершеннолетних детей в размере 50%.
И если налоговая располагает информацией о фактически израсходованных физлицом денежных средствах на эти цели в большем размере, то расходы учитываются в размере фактически израсходованных средств.
По результатам проверки налоговая составит уточненный расчет расходов и доходов человека. И если она установит превышение, то «лишние» доходы будут обложены подоходным налогом в размере 20%.
В НК предполагается, что новая ставка будет применяться лишь в отношении доходов, полученных после 1 января 2022 года.
27 октября первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко заявил, что в течении 2022 года индивидуальные предприниматели в Беларуси должны будут принять для себя важное решение. Есть три варианта развития.
Всем ИП в Беларуси течение 2022 года придется принять важное решение. В Минфине рассказали, почему
Если Налоговый кодекс будет принят в таком виде, то со следующего года налог для ИП вырастет фактически в три раза с 5 до 16%. Те, кому это будет слишком невыгодно, вынужденно станут или самозанятыми, или должны будут зарегистрировать юридическое лицо. Во втором случае у них будет возможность платить 6% налогов по УСН.
Но даже при упрощенной системе объем отчетности сильно увеличится, большинству придется нанять бухгалтера, а значит — понести дополнительные расходы. Исключение составят только предприниматели, которые предоставляют услуги в сфере туризма, здравоохранения, сухопутного транспорта, общественного питания, занимаются деятельностью по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей и мотоциклов. Для них упрощенная система налогообложения сохраняется.