Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевой расчет по страховым взносам в налоговую». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:
- На бумаге.
Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.
- В электронной форме.
Специальных сроков для сдачи нулевого расчета по страховым взносам за первое полугодие 2017 года не предусмотрено. Нулевой расчет нужно представлять в те же сроки, что и отчет, содержащий сведения. По общему правилу, сдавать расчеты в ИФНС нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Требования к заполнению РСВ за 2019 год
А именно: не позднее 30-го числа месяца после отчетного периода. Например, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года сдают в 2019 году по 30 января включительно. Этот день выпадает на рабочую среду, поэтому сроки не сдвигаются.
Если вовремя не сдать отчет, налоговики выпишут штраф — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также налоговики могут вправе заблокировать компании расчетный счет (п. 2, 3 и 3.2 статьи 76 НК РФ).
Когда в реальности оно может возникать?
- еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
- уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.
- сезонно возникающей загруженности;
- при временной приостановке деятельности;
Для срока подачи уточняющей информации по Расчету по страховым взносам действует общий порядок представления сведений … 5% от всей суммы задолженности по Расчету по страховым взносам. Штраф начисляется за каждый … . Так, если ошибка в Расчете по страховым взносам не стала причиной изменения расчетных … налоговую обязательно.
Сравнительно недавно в 2017 году произошла масштабная реорганизация порядка оформления расчета страховых взносов компаний и предпринимателей. Большая часть обязанностей перешла от соцстраха и Пенсионного фонда в руки налоговых органов.
Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам в 2019 году
Подскажите, пожалуйста. Имеется ИП (в составе 1 человек — владелец, работников нет). Взносы за ОПС и ОМС владелец ИП за себя выплачивает. В каком виде в налоговую нужно подавать отчет по страховым взносам? Все листы с нулевыми значениями?
В письме Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 поясняется, что представляя в ИФНС расчеты с нулевыми показателями, компания или ИП заявляет об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.
Отчетность может быть сдана следующими способами:
- при личном визите в налоговую инспекцию;
- отправлена почтой;
- отправлена в электронном виде по ТКС.
Последним днем предоставления единого расчета налоговикам является 30 число месяца, следующего за окончание периода (квартала).
Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году — образец
В строке 010 подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2 укажите число застрахованных лиц— 1, в остальных строках поставить нули. Отчет без раздела 3 инспекторы не примут. Поэтому обязательно заполните подраздел 3.1. В строках 160—180 укажите признак 1.
Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ). Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.
Код категории застрахованного лица (графа 200) для граждан РФ – “НР”. Коды для иностранцев: временно пребывающие – ВПНР, временно проживающие – ВЖНР. Если вы на УСН платите взносы по пониженным тарифам, коды будут другими: граждане РФ – ПНЭД, временно пребывающие иностранцы – ВПЭД, временно проживающие иностранцы – ВЖЭД.
Нулевая налоговая отчетность для ОСНО
Что касается различий между действовавшими ранее отчетами и новой формой РСВ, то они минимальны и сводятся к следующему:
- Были исключены персональные сведения о стаже сотрудников;
- Отсутствуют сведения о платежных документах, подтверждающих перечисление страховых взносов;
- Не отражаются итоговые расчеты с каждым внебюджетным фондом на начало и конец периода.
Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».
Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.
Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».
Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.
На первый взгляд аббревиатура ЕРСВР (или ЕРСВ) кажется незнакомой, но при расшифровке становится понятно, что такая отчетность уже подавалась ранее. Речь идет о едином расчете по страховым взносам работников, а также других граждан, которым работодателем выплачивались всевозможные виды вознаграждений. В первую очередь, это зарплата, а также суммы по авторским договорам и ГПД и др.
Персонифицированные сведения – раздел 3 ЕРСВ за 2019 год
Обоснование позиции: … страховых взносов — организации представляют в налоговый орган, в частности, по месту нахождения организации расчет по страховым взносам … (далее — Расчет) не … утвержден Порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее — Расчет, Порядок). Пунктом … Расчет по страховым взносам с 1 января 2017 года; — Энциклопедия решений. Отчетность по страховым взносам …
Вопросы о Расчете по страховым взносам В новом Расчете бухгалтерам нужно указывать сведения … инспекция предупредила, что в Расчете по страховым взносам не должно быть отрицательных значений … формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в …
Компании, которые не ведут деятельность, представить расчет по взносам могут как на бумаге, так и в электронном виде.
Порядок представления расчета по страховым взносам Напомним основные правила представления обозначенного … не предусмотрено каких-либо особенностей по представлению расчетов по страховым взносам (см. Письмо Минфина России … ). Поэтому такие организации сдают расчеты по страховым взносам в инспекцию по месту своего нахождения. А … подать «нулевой» расчет.
Расчет по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности оформляется по определенным правилам. Разберемся, почему этой обязанности не получится избежать и какие разделы расчета нужно представлять.
Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.
Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:
- ежемесячно СЗВ-М;
- ежегодно СЗВ-СТАЖ.
Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.
Отчетность может быть сдана следующими способами:
- при личном визите в налоговую инспекцию;
- отправлена почтой;
- отправлена в электронном виде по ТКС.
В письме Минфина от 2019 года № 03-15-05/41578 разъясняется, что, если предприятием не велась деятельность за определенный отчетный период, появляется обязанность сдать относительно страховых взносов нулевую отчетность. При этом такая обязанность наступает даже если за ним числится только один человек в качестве директора.
Отчетный период определяется двумя полями: календарный год (2018) и код расчетного периода (приложение 3 к Порядку).
Расчет страховых взносов в ифнс нулевой
В одной из статей мы задавались вопросом: нужно ли сдавать в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году? См. «Нулевой расчет по взносам: нужно ли сдавать». На момент подготовки статьи не было никаких разъяснений на этот счет от официальных органов. Однако мы пришли к мнению, что нулевой расчет в 2017 году безопаснее сдавать в ИФНС.
При этом факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.
Кроме того, представляемые расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым инспекциям отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный срок для представления расчетов, и, следовательно, не привлекать их к ответственности.
Главы КФХ сдают отчет не только в случае приостановки деятельности, но и тогда, когда сотрудников нет совсем (Письмо ФНС России от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@).
Нужно ли отчитываться за 3 квартал 2017 года, если организация или ИП не вели никакой деятельности в отчетном периоде – с января по сентябрь включительно? Требуется ли сдавать пустой расчет в ИФНС, если в этом периоде зарплата никому не была начислена? Наконец-то появились чёткие официальные разъяснения на этот счёт, которые внесли больше ясности в эти вопросы.
В связи с тем, что расчет по страховым взносам нулевка, образец далее, подается фирмами с прочерками, бывают ли по ним уточненные отчеты? В отдельных случаях может понадобиться корректировка – к примеру, при ошибках в личных данных физлиц. При этом исправлению подлежит раздел 3 нулевого расчета по страховым взносам, где указываются персонифицированные сведения.
Передать отчет налоговым работникам необходимо по месту прописки – для предпринимателей, тогда как компании представляют отчетную форму по месту своего нахождения.
Указанное справедливо в отношении уже функционирующих фирм, а также только зарегистрированных, включая прошедших процедуру по реорганизации бизнеса.
Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году, если нет работников, либо деятельность приостановили? Ответ на этот вопрос дали чиновники.
Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.
По общему правилу объектом проверки является расчет по страховым взносам, форма и … требования о представлении пояснений по выявленным ошибкам в расчете по страховым взносам, по противоречиям между сведениями … для признания налоговым органом расчета по страховым взносам непредставленным. Итак, расчет (уточненный расчет) считается непредставленным, если …
Таким образом, расчет страховых взносов 2018 нулевка подается при отсутствии выплат гражданам. Почему действует такая обязанность? Освобождение от отчета не предусмотрено. И сделано это, прежде всего, в интересах налогоплательщиков. Предоставляя пустые данные, работодатель тем самым заявляет о факте неначисления вознаграждения персоналу и другим физлицам, а значит подтверждает нулевые СВ за период. Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.