Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стр 040 приложения 2 к листу 02». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дебет 91.2 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» — 8 000 руб. – списана остаточная стоимость проданного компьютера.
Строка 100 — 5250 руб. (строка 070 приложения № 5 к Листу 02 за полугодие 2015 г. — строка 080 приложения № 5 к Листу 02 за полугодие 2015 г.).
Дополним пример условием, что налоговая база по налогу за девять месяцев 2015 г. составила 200 000 руб.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года
Из входящих в состав листа 02 приложений в обязательном порядке вместе с ним представляются приложения № 1 и 2. Остальные приложения прилагаются к листу 02 только в том случае, если у организаций есть данные для их заполнения.
ВАЖНО! Все расходы налогоплательщика должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (ст. 252 НК РФ).
Все российские юридические лица с момента своей регистрации по умолчанию должны работать на общей системе налогообложения, в том числе платить налог на прибыль. Порядок заполнения этого раздела зависит от применяемого организацией метода определения доходов и расходов.
Отражение косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль
Строку 045 заполните, только если организация использует труд инвалидов. Укажите здесь расходы на их социальную защиту.
Организации — первоначальные кредиторы, уступившие право требования до наступления срока платежа.
Дополнительно необходимо отметить, что не входят в стр. 041 суммы по:
- Начисленным дивидендам.
- Добровольному страхованию.
- Санкции, наложенные на компанию государственными уполномоченными органами.
- Суммы, уплаченные НПФ.
- Гарантийные взносы, перечисленные в специальные фонды.
- Суммы торгового сбора.
- Суммы налогов, отнесенных ранее в расходы при списании кредиторских долгов.
- Суммы нотариальных сборов сверх тарифов.
- Прочие суммы по ст. 270 НК.
Кроме этого, независимо от особенностей расчета и оплаты налога декларацию следует формировать и подавать в ИФНС в любом случае.
Порядок отражения этих видов убытков в налоговой декларации рассмотрен в разделе «Убытки по отдельным операциям»..
Все организации, которые применяют общую систему налогообложения, обязаны уплачивать 20 % от прибыли своей компании в соответствующие бюджеты Бюджетной системы России. Подтверждением правильности расчетов и полноты перечислений по данному обязательству является декларация по форме КНД 1151006.
В особом порядке для целей налогообложения учитывается убыток от уступки права требования долга первоначальным кредитором – продавцом товаров (работ, услуг), а также займодавцем по долговому обязательству.
В этом Приложении надо рассчитать сумму расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), а также внереализационных расходов и приравниваемых к ним убытков (ст. 265 НК РФ), понесенных организацией в отчетном (налоговом) периоде.
Как заполнить Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
По строке 040 указываем сумму косвенных расходов отчетного периода, «расшифровав» их по строкам 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.
Важно отметить, что из Приложения N 3 к листу 02 исключены показатели для отражения операции по реализации права требования долга как финансовой услуги.
В бухгалтерском учете убыток от продажи основного средства признается единовременно на дату продажи, а в налоговом учете этот убыток будет включен в расходы в течение оставшегося срока полезного использования.
По строке 059 показывается стоимость приобретения (создания) имущественных прав (кроме прав требований долга, указанных в Приложении N 3 к листу 02), выручка от реализации которых отражена по строке 013 Приложения N 1 к листу 02. Полагаем, что с учетом положений пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ по этой строке также отражаются расходы, связанные с реализацией имущественного права.
В бухгалтерском учете убыток от продажи основного средства признается единовременно на дату продажи, а в налоговом учете этот убыток будет включен в расходы в течение оставшегося срока полезного использования.
В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков исчисление налога производится в приложениях № 6 и 6а к листу 02. В строку 200 вписывается сумма строк 070 всех заполненных приложений № 6.
В 2012 году эти ставки равны: в федеральный бюджет – 2%, в бюджеты субъектов Российской Федерации – 18%.
Если компания формирует нулевую декларацию, она должна заполнить только Титульный лист и Подраздел 1.1.
Если в сделке с взаимозависимым лицом – покупателем применяются цены, величина которых меньше рыночного уровня, это может повлечь за собой занижение налоговой базы по налогу на прибыль (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
В налоговой декларации сумму корректировки (увеличения налоговой базы) отразите по строке 107 приложения 1 к листу 02 (п. 6.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Эту строку следует использовать независимо от того, каким методом организация определяет уровень рыночной цены по сделке.
Итак, обособленное подразделение закрыто 13 августа 2015 г. Возникает необходимости подачи уточненной налоговой декларации за полугодие 2015 г. с целью корректировки авансовых платежей за август и сентябрь 2015 г.
Сразу оговоримся, что порядок отражения косвенных расходов в налоговой декларации напрямую зависит от метода ведения бухгалтерского учета в организации. Так, если компания в своей учетной политике прописала, что ведет учет методом начисления, то в отчетность включают суммы начислений.
По строке 040 организации, которые определяют доходы и расходы по методу начисления, отражают косвенные расходы, относящиеся к таковым в соответствии со ст. 318 НК РФ.
Состав декларации по налогу на прибыль
Соответственно, начисленные взносы в части, относящейся к косвенным расходам, включаются в показатель строки 040 и дополнительно не расшифровываются (см. также абз. 13, 14 п. 7.1 Порядка заполнения декларации).
Деятельность любой компании связана с затратами, которые имеют прямое или косвенное влияние на конечную себестоимость продукции. Данные виды расходов в последующем отображаются в налоговой отчетности предприятия, а именно в декларации на прибыль. Изучим порядок заполнения косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль, которые включаются в строку 040 данного отчета.
Организации, у которых были доходы или расходы, перечисленные в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации.
Если от продажи амортизируемого имущества получен убыток, то он учитывается для целей налогообложения в особом порядке (п. 3 ст. 268): убыток включается в состав прочих расходов равномерно в течение оставшегося срока полезного использования.
Заполнение декларации по налогу на прибыль
Строка 080 — 7610 руб. (строка 070 приложения № 5 к Листу 02 за I квартал 2015 г. + строка 120 приложения № 5 к Листу 02 за I квартал 2015 г.).
Внереализационные доходы отражаются отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ). При этом некоторые виды внереализационных доходов выделяются в отдельные строчки, например доходы в виде безвозмездно полученного имущества (строка 103).
Отчетным периодом может быть и месяц, если субъекты рассчитывают авансы ежемесячно на основе фактического объема заработанной прибыли.
Здесь показывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за отчетный период. Данные берутся из строк 270–281 листа 02 декларации. Налог к доплате или к уменьшению показывается с учетом авансовых платежей.
Данный вид затрат имеет только фактически способ учета, то есть существует прямая привязанность к дате их осуществления.
В декларации по налогу на прибыль выручка от реализации будет отражаться в Листе 02 Приложения N 1 по строке:
- стр. 011 — сумма выручки от реализации готовой продукции (работ, услуг) собственного производства.
Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль входит в расшифровку косвенных расходов, понесенных организацией в отчетном (налоговом) периоде. По этой строке отражаются суммы налогов и сборов, начисленных в соответствии с налоговым законодательством, кроме налогов, указанных в статье 270 Налогового кодекса РФ.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году
Данный нормативно-правовой акт начал действовать по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, т.е. с 15 декабря 2019 года.
У организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи с последующим перерасчетом налога по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода, в декларации за I квартал 2013 года показатели этих строк должны быть равны показателям строк 290–310 листа 02 декларации за 9 месяцев 2012 года.
Строка 100 — 3630 руб. (стр. 070 приложения № 5 к Листу 02 за полугодие 2015 г. — строка 080 приложения № 5 к Листу 02 за полугодие 2015 г.).