Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет сзв м за сентябрь в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Отчет СЗВ-М в 2021-2022 гг. нужно представлять в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п.2.2 ст.11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Если же 15 число выпадает на выходной день, то крайний срок переносится на следующий за ним рабочий день (Письмо ПФР от 28.12.2016 N 08-19/19045).
Сроки сдачи СЗВ-М в 2022 года приведены в таблице.
| Отчетный месяц | Крайний срок сдачи |
| дек.21 | 17.01.2022 |
| янв.22 | 15.02.2022 |
| февр.22 | 15.03.2022 |
| март.22 | 15.04.2022 |
| апр.22 | 16.05.2022 |
| май.22 | 15.06.2022 |
| июнь.22 | 15.07.2022 |
| июль.22 | 15.08.2022 |
| авг.22 | 15.09.2022 |
| сент.22 | 17.10.2022 |
| окт.22 | 15.11.2022 |
| нояб.22 | 15.12.2022 |
| дек.22 | 16.01.2023 |
СЗВ-М в 2021-2022 годах надо сдавать…
Способ подачи формы СЗВ-М в 2022 году зависит от количества застрахованных:
- сведения на 25 застрахованных лиц и более следует подавать только в электронной форме в порядке, установленном ПФР.
- формат представления СЗВ-М в электронной форме утвержден Постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п ;
- сведения на 24 застрахованных лица и менее вы вправе подавать по своему усмотрению в письменной либо в электронной форме.
В форму СЗВ-М должны быть внесены сведения о сотрудниках, которые работают на вас как предпринимателя или на вашу компанию на основании официальных договоров — трудового, гражданско-правового или ученического. Внесение не зависит от того, вела ли компания или ИП деятельность в отчетном периоде, вам в любом случае нужно застраховать всех сотрудников и предоставить информацию о них в ПФР. Также имейте в виду, что у СЗВ-М нет нулевой формы. Так что этот отчет обязателен для любого работодателя:
- для российских и иностранных организаций, работающих на территории РФ, и их обособленных подразделений;
- для предпринимателей;
- для специалистов, ведущих детективную, адвокатскую или нотариальную деятельность, если в штате есть работники.
Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению
С 30.05.2021 (то есть с отчета за май 2021) форма СЗВ-М и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п. Она представляет собой один из отчетов работодателей в Пенсионный фонд, содержащий персонифицированные сведения о физлицах (Ф.И.О., СНИЛС и ИНН) — сотрудниках, с которыми оформлены трудовые договоры, и лицах, заключивших договоры гражданско-правового характера (ГПХ).
Форма СЗВ-М представляется ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В ней указываются данные о работодателе: регистрационный номер в ПФР, наименование, ИНН и КПП, а также корректные сведения о Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц, с которыми в отчетном месяце были заключены, продолжали действовать или прекращены трудовые договоры или договоры ГПХ.
Заполнить СЗВ-М онлайн бесплатно в 2021 году можно на коммерческих интернет-сайтах. Но безопаснее использовать специальную программу на сайте ПФР или применяемые большинством работодателей учетные программы, предоставляющие возможность последующей проверки на корректность введенных данных и формирования файла для отправки отчета в электронной форме.
- федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ (ред. от 01.04.2019) «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
- постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах»
Новый ежемесячный отчет в ПФР введен с целью формирования полной базы данных о трудовом пути работников.
С 1 января 2020 года в индивидуальных счетах российских граждан появилась графа «Трудовая деятельность» — для ее заполнения и предназначен отчет «ТД». В него надо включать данные обо всех сотрудниках в рабочей деятельности которых произошли изменения: увольнение, новое трудоустройство, перевод на новую должность. Даже смена квалификации — повод для внесения в отчет.
Приказом Минтруда от 20.01.2020 № 23н утверждена форма СТД-Р. Она применяется при отчете.
Фактически, СТД-Р — это не отчет в ПФР, а справка, которую работодатель должен будет выдавать работникам, если они запросят. В день увольнения — тоже.
Можно будет выбирать носитель:
- Бумажный — с печатью компании и подписью руководителя или уполномоченного лица.
- Электронный — с квалифицированной цифровой подписью.
Скачать бланк СТД-Р
Все сдаваемые отчеты можно разделить на две категории:
- Обязательные, которые надо предоставлять по четко установленному графику. Сюда относятся СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и новый СЗВ-ТД.
- Дополнительные, которые следует составлять, если из ПФР поступит запрос или данные понадобятся работнику. Например, СТД-Р.
Об обязательной кадровой отчетности в 2021году читайте в нашем материале.
Сдача отчетности в ПФР — это обязанность всех субъектов экономической деятельности, у которых есть наемные работники. Ошибаются те, кто думает, будто в соцфонд отчитываются только юридические лица. Это должны делать также ИП и представители бизнеса, которые выступают в роли работодателей. В том числе, адвокаты и нотариусы.
|
Редкие отчеты Есть данные, о которых отчитываются не все работодатели. Например, отчет в ПФР ДСВ-3 сдает тот, кто отчисляет за своих работников дополнительные пенсионные взносы. Делать это надо ежеквартально, в течение 20 дней после окончания отчетного периода. |
В отчеты для ПФР попадают все, с кем у вас есть официально оформленное трудовое взаимодействие. В первую очередь, это штатные сотрудники, работающие по трудовому договору. Также надо отчитаться о специалистах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Например, о частниках, выполняющих подряд или авторах (бухгалетрах, программистах, малярах и др.) с контрактами на оказание услуг.
В ваших отчетах пенсионному фонду должны быть указаны:
- Оформленные в штат сотрудники. В том числе и те, кто находится в отпуске по БиР или уходу за ребенком.
- Работники по гражданско-правовым контрактам.
- Стажеры и сотрудники на испытательном сроке.
- Работники, которые уволились в отчетный период.
Частый вопрос — надо ли передавать в ПФР сведения о учредителе компании, если он — единственный человек на фирме? Если есть договор, однозначно да, даже если не было начислений зарплаты. Но что делать, если договора нет? Из разъяснений Минтруда следует, что в этом случае тоже надо сдать СЗВ-М и, соответственно, СЗВ-СТАЖ (письмо №21-3/10/В-4587).
|
Новые требования по предоставлению информации в пенсионный фонд — часть государственных изменений работы с персональными данными. Наша учебная программа поможет быть в курсе новых правил и даст ценные практические советы. Запишитесь на обучение. |
Санкциям за нарушения, связанные с отчетностью в пенсионный фонд, посвящена статья 17 закона №27-ФЗ.
Всего три штрафа:
- Подача отчетов после крайнего срока — 500 рублей за каждого сотрудника, указанного в просроченном документе.
- Предоставление неверных сведений или их отсутствие — 500 рублей за каждого гражданина, по которому совершена ошибка.
- Нарушение порядка отчетности — 1000 рублей за каждый неверный отчет. Сюда входят подача устаревших бланков, на бумаге вместо цифрового формата и др.
Штрафы суммируются. Например, если отчет СЗВ-М подан с опозданием, а в нем фигурирует 20 человек, общий штраф составит 10000 рублей.
|
Помимо этого могут оштрафовать и сотрудника, который отвечает за отчетность, согласно должностной инструкции. Часто это бухгалтер. Избежать эти и другие ошибки поможет специальный курс «Трудовое право для бухгалтера». |
По факту нарушения ПФР составляет акт, на который страхователь вправе отреагировать. На вручение акта отведено 5 календарных дней. Еще 15 — на предоставление в пенсионный фонд обоснований своих возражений. Решение о назначении наказания выносят лишь после рассмотрения этих документов. Оспаривать это решение можно только через суд.
Из ПФР получили Уведомление о том, что на сотрудников, работающих по договору ГПХ, с сентября 2020 г. СЗВ-М нужно сдавать только в месяце выплаты денег, независимо от сроков заключения договора. Верна ли эта информация?
Ответ:
Сведения о физлицах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, необходимо указывать в отчёте по форме СЗВ-М независимо от того, выплачивалось ли им в данном месяце вознаграждение или нет. Таким образом, если договор с физлицом заключён в одном месяце, а выплаты производились в другом, то сведения об этом лице нужно отразить в отчётах за оба месяца.
Страхователи, которые обязаны подавать форму, включают в нее всех застрахованных лиц.
Но, существуют категории работников, за которых работодатели не платят страховых взносов, поскольку обязательное пенсионное страхование на них не распространяется. Такие лица не считаются застрахованными и в СЗВ-М не включаются. В частности, это:
- военнослужащие, сотрудники органов МВД и ФСБ (за исключением вольнонаемных);
- иностранные лица и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, а также работающие удаленно.
| За месяц | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| январь | 15 февраля 2021 |
| февраль | 15 марта 2021 |
| март | 15 апреля 2021 |
| апрель | 17 мая 2021 (перенос) |
| май | 15 июня 2021 |
| июнь | 15 июля 2021 |
| июль | 16 августа 2021 (перенос) |
| август | 15 сентября 2021 |
| сентябрь | 15 октября 2021 |
| октябрь | 15 ноября 2021 |
| ноябрь | 15 декабря 2021 |
| декабрь | 15 января 2022 |
Можно ли подать форму заблаговременно, то есть еще до окончания месяца? Законодательные нормы запрета на такой порядок сдачи не содержат. Но это можно сделать только при уверенности, что новых сотрудников в организации до конца месяца не появится. Иначе получится, что в ПФР были поданы неполные сведения.
Форма сдается в территориальный орган Пенсионного фонда, в котором страхователь стоит на учете.
Если в организации имеются обособленные подразделения, которые имеют расчетные счета и производят выплаты физическим лицам, они должны подавать СЗВ-М самостоятельно. При этом в форме указывается ИНН головной организации и КПП обособленного подразделения.
Форма подачи — на бумаге или в электронном виде. Если организация подает СЗВ-М в отношении 25 и более застрахованных лиц, то она должна направить его в электронной форме по ТКС. Все прочие страхователи могут самостоятельно выбирать форму подачи.
Этот раздел предназначен для общих сведений. Здесь указываются реквизиты организации или ИП:
- регистрационный номер в ПФР, который получен при постановке на учет (узнать можно на сайте налоговой службы либо обратившись в ПФР или ФНС);
- краткое наименование компании либо ФИО индивидуального предпринимателя;
- ИНН;
- КПП (заполняют только организации).
В разделе 3 указывается тип формы. Это код, который может принимать следующие значения:
- «исхд» — исходный. Указывается при первичной сдаче.
- «доп» — дополняющий. Применяется при сдаче корректирующей формы. Например, когда в первичной форме были поданы ошибочные данные в отношении отдельных лиц.
- «отмн» — отменяющий. С таким кодом подаются сведения о лицах, которые нужно из исходной формы исключить. Применяется в случае, если в исходную СЗВ-М попали данные об уволенным сотруднике.
Форма СЗВ‑М — ежемесячная отчетность в ПФР
В следующей таблице мы собрали возможные ошибки при заполнении формы.
| Ошибка | Правильное отражение данных | Способ исправления |
|---|---|---|
| Неверный / отсутствующий СНИЛС | Поле заполняется в обязательном порядке | Отчет без СНИЛС принят не будет. Необходимо его заполнить (исправить) и снова подать СЗВ-М с типом «исх» |
| Неверный ИНН | ИНН заполняется корректно либо поле оставляется пустым | Нужно подать 2 отчета: с типом «отмн» — для отмены сведений в отношении сотрудника, чей ИНН указан неверно; с типом «доп» — дополняющий отчет с верными сведениями |
| Информация о лице не указана | Включаются все физические лица, с которыми в отчетном периоде был заключен трудовой договор либо договор ГПХ, предполагающий облагаемые страховыми взносами выплаты | Необходимо подать форму с кодом «доп» и включить в нее данные тех лиц, которые отсутствовали в исходной форме |
| Поданы данные об уволенном сотруднике | Лишнее лицо в форме расценивается как представление недостоверной информации. | Необходимо подать форму с кодом «отмн», включив в нее только излишне указанных в исходной форме лиц |
| Неправильно указан отчетный период | Нужно указать код месяца в формате ХХ и код года в формате ХХХХ | Подается форма с корректно указанным отчетным периодом с кодом «исх» |
| Период отчетности | Срок сдачи (до…включительно) |
|---|---|
|
Декабрь 2020 |
15.01.2021 |
|
Январь 2021 |
15.02.2021 |
|
Февраль 2021 |
15.03.2021 |
|
Март 2021 |
15.04.2021 |
|
Апрель 2021 |
17.05.2021 |
|
Май 2021 |
15.06.2021 |
|
Июнь 2021 |
15.07.2021 |
|
Июль 2021 |
16.08.2021 |
|
Август 2021 |
15.09.2021 |
|
Сентябрь 2021 |
15.10.2021 |
|
Октябрь 2021 |
15.11.2021 |
|
Ноябрь 2021 |
15.12.2021 |
|
Декабрь 2021 |
17.01.2022 |
Все организации и ИП с работниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым договорам. В отчет включаются даже сотрудники в декрете или в отпуске, главное условие — наличие договора.
Если в отчетном периоде договор будет расторгнут, данные на такого сотрудника также нужно отразить в СЗВ-М.
ИП, адвокаты, частные детективы и нотариусы без наемных работников не отчитываются по данной форме.
Отчет включает четыре раздела:
- реквизиты страхователя;
- отчетный период;
- тип формы;
- сведения о застрахованных лицах.
В данном разделе пишется наименование организации, ее регистрационный номер в ПФР, ИНН и КПП. Предприниматели вместо названия организации пишут свои ФИО, а поле КПП оставляют пустым.
Здесь следует указать месяц и год, за который сформирован отчет.
В этом разделе следует отметить тип формы. Всего их три.
- Исходная форма — это первичный отчет.
- Дополняющая форма СЗВ-М сдается, если в исходной форме указаны не все сведения.
- Отменяющую форму нужно сдать, если исходная форма содержит ошибочные данные.
ПФР подготовил проект новой формы СЗВ-М, а также порядка ее заполнения
Корректировки в форму СЗВ-М и механизм ее заполнения введены Постановлением ПФР от 15.04.2021 г. № 103п. Порядок формирования документа теперь указан отдельно, тогда как раньше он излагался в самой форме.
Строки новой формы СЗВ-М такие же, как и в старой форме, однако исключение — графа «Наименование страхователя». Теперь в нее можно вносить как полное, так и сокращенное название, а в старой версии документа указывалось только краткое наименование.
В Разделе 4 несколько изменились формулировки, но правила его заполнения остались прежними. В нем отражается информация о застрахованных лицах, принимающих участие в системе пенсионного страхования согласно ст. 7 Закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ.
В частности, застрахованные лица — это россияне, а также иностранные граждане, временно или постоянно проживающие или временно пребывающие в РФ (исключение — высококвалифицированные специалисты). При этом они должны:
- работать по трудовыми или ГПХ договорам (кроме студентов студотрядов, самозанятых);
- работать по договорам авторского заказа и получать выплаты по договорам отчуждения прав на произведения или по лицензионным договорам (исключение — самозанятые);
- сами обеспечивать себя работой (ИП, адвокаты и нотариусы, исключение — самозанятые);
- быть членами КФХ;
- быть священнослужителями.
Важно! Даже если с руководителем — единственным учредителем не оформлен трудовой договор, он все равно считается застрахованным лицом (Письмо Минфина от 20.11.2019 г. № 03-12-13/89698). СЗВ-М на него нужно подавать обязательно.
В настоящий момент нет официального разъяснения Пенсионного фонда о порядке подачи СЗВ-М страхователями, указанными в ст. 7 Закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ.
Новую форму СЗВ-М нужно было применять с отчетности за май. Первый раз ее нужно было подать в срок до 15.06.2021 года.
Поможем настроить заполнение форм СЗВ в 1С:ЗУП. Звоните!
Принимаем ваши заявки 24/7, выезд специалиста на следующий день, удаленная диагностика
- Настройка 1С под задачи бизнеса;
- Подключение сервиса “1С: Отчетность”;
- Диагностика и устранение технических ошибок в работе программы;
- Обновление любой конфигурации 1С до последнего релиза с сохранением данных;
- Обучение и консультация по работе в 1С (настройка отчетов, исправление ошибок).
Важной особенностью данного отчета является необходимость его подачи в ПФР независимо от того, выплачивала ли организация заработную плату работникам в течение отчетного периода или нет. Документ должен быть подготовлен и направлен в госорган в любом случае. Исключением может стать нотариус, адвокат, частный детектив или индивидуальный предприниматель, который не являлся страхователем в отчетном периоде, то есть не имел в штате сотрудников и не работал с физическими лицами по договору ГПХ.
С момента вступления в силу ПП-83п в 2016 году форма отчета по форме СЗВ-М не менялась. Вы можете найти версию бланка в интернете или в специализированных программах для подготовки отчетности. Но, конечно, проще использовать СБИС, который использует только актуальные формы отчетности.
СЗВ-М: сроки сдачи в 2020 году
Форма отчета СЗВ-М должна быть направлена в Пенсионный фонд в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В случаях, когда эта дата выпадает на выходной или праздничный день, сроки автоматически переносятся на ближайший рабочий день.
Начиная со второго квартала 2020 года, организации и индивидуальные предприниматели обязаны будут подавать форму СЗВ-М в следующие сроки:
- За март – до 15 апреля;
- За апрель – до 15 мая;
- За май – до 15 июня;
- За июнь – до 15 июля;
- За июль – до 17 августа;
- За август – до 15 сентября;
- За сентябрь – до 15 октября;
- За октябрь – до 16 ноября;
- За ноябрь – до 15 декабря;
- За декабрь – до 15 января 2021 года.
Нулевой отчет по форме СЗВ-М обязательно подается даже в тех ситуациях, когда организация прекратила свою работу. Это обусловлено тем, что в ней остается хотя бы один сотрудник (например, генеральный директор), отчет по которому необходимо предоставить.
Интересная практика
В судебном делопроизводстве было несколько интересных случаях, когда суд встал на сторону организаций. Например:
- Если компания обнаружила в отчете по форме СЗВ-М неточность до того, как их нашли в госоргане, она имеет право внести необходимые корректировки без штрафа (определение Верховного Суда от 20.12.2019 № 306-ЭС19-23114).
- Страхователь не всегда обязан возмещать Пенсионному фонду убытки даже в тех ситуациях, когда он нарушил сроки по сдаче отчета по форме СЗВ-М. Существует несколько определений Верховного Суда, поддержавших нижестоящие инстанции в этом решении. Хотя есть и противоположная практика, что говорит о необходимости индивидуально рассматривать каждый случай.
Используйте специализированное программное обеспечение СБИС для своевременной сдачи отчетности без ошибок в Пенсионный фонд. Чтобы создать отчет, необходимо выполнить несколько простых шагов:
- Шаг 1. Выбрать организацию, если в системе вы зарегистрировали несколько юридических лиц.
- Шаг 2. Выбрать форму интересующего вас отчета – в данном случае, СЗВ-М.
- Шаг 3. Нажмите на кнопку «Заполнить отчет».
- Шаг 4. Нажмите на кнопку «Создать».
\r\n\r\n
В последнее время специалисты ПФР в неофициальных комментариях заявляют: бывают случаи, когда необходимо начислять взносы и сдавать СЗВ-М по самозанятым. По мнению чиновников, наличие статуса плательщика НПД еще не означает, что исполнитель выступал именно в этом статусе, когда оказывал услуги (выполнял работы) по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Не исключено, что подрядчик действовал в рамках другой налоговой системы. А раз так, то он является застрахованным лицом, и заказчик обязан подать СЗВ-М и заплатить взносы.
\r\n\r\n
Как узнать, воспользовался ли подрядчик своим статусом самозанятого? В Пенсионном фонде предлагают простой способ. Заказчик должен дождаться, когда исполнитель выдаст чек, сформированный в приложении «Мой налог». В зависимости от даты поступления этого документа, следует действовать одним из двух способов:
\r\n\r\n
- \r\n\t
- если чек получен до 15-го числа следующего месяца (дата подачи СЗВ-М), сведения на плательщика НПД можно не сдавать;
- если чек не получен до 15-го числа следующего месяца, отчет СЗВ-М нужно сдать. Затем, когда чек поступит, направить отменяющую форму.
\r\n\t
\r\n
\r\n\r\n
Похожую логику чиновники фонда применяют и в отношении страховых взносов. До получения от самозанятого чека начисленное вознаграждение надо включить в облагаемую базу. Затем, когда чек поступит заказчику, пересчитать базу задним числом. Появится переплата, которую можно зачесть или вернуть.
\r\n\r\n
Существует и другая позиция: если подрядчик зарегистрирован как плательщик НПД, и обозначен в договоре ГПХ как самозанятый, то никаких дополнительных подтверждений не требуется. Независимо от даты получения чека заказчик должен расценивать исполнителя как лицо, не подлежащее обязательному страхованию. Как следствие, о начислении взносов и подаче сведений по форме СЗВ-М речь не идет. Мы придерживаемся этой позиции.
\r\n\r\n
Арбитражная практика по данному вопросу еще не сформирована. Трудно предсказать, на чью сторону встанут судьи. В связи с этим осторожным заказчикам следует, как минимум, прислушаться к мнению чиновников. А, возможно, и последовать их рекомендациям.
В последнее время специалисты ПФР в неофициальных комментариях заявляют: бывают случаи, когда необходимо начислять взносы и сдавать СЗВ-М по самозанятым. По мнению чиновников, наличие статуса плательщика НПД еще не означает, что исполнитель выступал именно в этом статусе, когда оказывал услуги (выполнял работы) по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Не исключено, что подрядчик действовал в рамках другой налоговой системы. А раз так, то он является застрахованным лицом, и заказчик обязан подать СЗВ-М и заплатить взносы.
Как узнать, воспользовался ли подрядчик своим статусом самозанятого? В Пенсионном фонде предлагают простой способ. Заказчик должен дождаться, когда исполнитель выдаст чек, сформированный в приложении «Мой налог». В зависимости от даты поступления этого документа, следует действовать одним из двух способов:
- если чек получен до 15-го числа следующего месяца (дата подачи СЗВ-М), сведения на плательщика НПД можно не сдавать;
- если чек не получен до 15-го числа следующего месяца, отчет СЗВ-М нужно сдать. Затем, когда чек поступит, направить отменяющую форму.
Похожую логику чиновники фонда применяют и в отношении страховых взносов. До получения от самозанятого чека начисленное вознаграждение надо включить в облагаемую базу. Затем, когда чек поступит заказчику, пересчитать базу задним числом. Появится переплата, которую можно зачесть или вернуть.
Существует и другая позиция: если подрядчик зарегистрирован как плательщик НПД, и обозначен в договоре ГПХ как самозанятый, то никаких дополнительных подтверждений не требуется. Независимо от даты получения чека заказчик должен расценивать исполнителя как лицо, не подлежащее обязательному страхованию. Как следствие, о начислении взносов и подаче сведений по форме СЗВ-М речь не идет. Мы придерживаемся этой позиции.
Арбитражная практика по данному вопросу еще не сформирована. Трудно предсказать, на чью сторону встанут судьи. В связи с этим осторожным заказчикам следует, как минимум, прислушаться к мнению чиновников. А, возможно, и последовать их рекомендациям.
Правила заполнения в целом не изменились, но есть нюансы.
- В строке «Полное или сокращённое наименование» вписывают название организации как в учредительных документах. Оно может быть и на латинице.
- В разделе 4 «Сведения о застрахованных лицах» фамилию, имя, отчество работников заполняют в именительном падеже. Нельзя ничего сокращать и писать инициалы.
- В графе «№ п/п» нумерация должна быть сквозной — по возрастанию без пропусков и повторов (1, 2, 3, 4 и т. д.).
- 11-значный СНИЛС заполняют в формате XXX–XXX–XXX–CC или XXX–XXX–XXX CC.
- ИНН работника заполняют, если у работодателя есть эта информация. Если нет, графу оставляют пустой.
В порядке заполнения теперь чётко прописано, что в СЗВ-М нужно включать застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование согласно ст. 7 закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г. Это значит, что заполнить СЗВ-М нужно и на руководителя организации — единственного учредителя, даже если с ним нет трудового договора. В старом бланке было только пояснение о том, что включать в отчёт нужно тех, с кем заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.
Отчёт нужно сдавать в отделение ПФР, в котором зарегистрирована компания или ИП в качестве страхователя. Формат предоставления СЗВ-М зависит от количества застрахованных лиц, на которых подаются сведения:
- при численности от 1 до 24 человек включительно отчёт можно подавать и в бумажном и в электронном виде;
- если число застрахованных от 25 и выше — только электронно, по телекоммуникационным каналам связи. В этом случае нужно приобрести электронно-цифровую подпись (ЭЦП).
ПФР оштрафует страхователя на 1000 рублей за несоблюдение формата сдачи СЗВ-М.
Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты
Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.
Санкция за просрочку сдачи СЗВ-М и его непредставление одинаковая — штраф 500 рублей за каждое застрахованное лицо, сведения о котором получены с опозданием или не получены совсем. При этом срок опоздания не влияет на сумму штрафа: он будет тем же при просрочке в один день или в один месяц.
Как считать сумму штрафа:
- в компании работают 30 человек, при просрочке сдачи СЗВ-М нужно заплатить 15 тысяч рублей (30 * 500);
- в компании работают 30 человек и СЗВ-М на них подали вовремя. Но в процессе проверки выяснилось, что в отчёт забыли включить двух физических лиц, работающих по договорам ГПХ. Штраф составит 1 тысячу рублей (2 * 500).
Согласно Кодексу об административных правонарушениях (статья 15.33.2 КоАП РФ), должностное лицо компании (директор или главный бухгалтер) будет оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей. На ИП административный штраф не распространяется.
Избежать штрафа по просрочке не получится, а штрафа за ошибки в отчёте — можно. У страхователя есть 5 рабочих дней после получения уведомления от ПФР, чтобы их исправить и сдать дополняющую форму. Тогда штрафа не будет. Также штраф не грозит, если страхователь сам заметит ошибки и успеет подать дополняющую форму в установленный для сдачи срок.
Судебная практика по штрафам за ошибки в СЗВ-М, в целом, складывается неоднозначно. Поэтому очень важно заранее сдавать отчёт, чтобы было время внести корректировки. В этом вам поможет налоговый календарь интернет-бухгалтерии «Моё дело». Система вовремя напомнит о сдаче мартовского отчёта, заполнит его вместе с вами и отправит в ПФР.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Досрочная сдача отчетов СЗВ-М позволит быстрее получить субсидию
Организации-страхователи должны представлять в ПФР сведения о страховом стаже застрахованных лиц (п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования») и сведения о самих застрахованных лицах (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ): СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж.
📌 СЗВ-Стаж сдаем уже в следующем году: не позднее 1 марта 2022 года;
📌 СЗВ-ТД представляют по итогу кадровых мероприятий (прием, увольнение, перевод и др.);
📌 СЗВ-М нужно сдать всем страхователям.
В СЗВ-М укажите всех работников, в том числе тех, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, по которым страховые взносы будут начислены (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
15 апреля 2021 года Правление ПФР своим постановлением № 103п утвердило форму СЗВ-М, электронный формат представления СЗВ-М утвержден постановлением Правления ПФР № 1077п от 7 декабря 2016 года.
СЗВ-М представляется за каждый месяц (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ), срок представления – не позже 15 октября, форму подайте в отделение ПФР по месту регистрации страхователя-организации (п.п. 1, 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
Если опоздать со сроком сдачи или представить сведения с ошибками (неполные и/или недостоверные) – неотвратимо последуют санкции в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ, информация ПФР от 24.03.2016).
Если численность застрахованных лиц 25 человек и более – СЗВ-М представляется в электронной форме. Иначе снова штраф, 1000 руб. (абзац 3 п. 2 ст. 8, ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Если количество застрахованных лиц не превышает 24 человек – СЗВ-М можно представить на бумаге.
За названные нарушения предусмотрена и административная ответственность (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ): штраф для должностного лица составит от 300 до 500 руб.
Обратите внимание на приказ Минтруда от 22.04.2020 г. № 211н, утверждающий Инструкцию о порядке ведения персонифицированного учета. В Инструкции указаны случаи освобождения работодателей от ответственности за ошибки и неточности в СЗВ-М.
Согласно п. 40 Инструкции № 211н, ответственность не наступает, если:
📌 уточненные (исправленные) сведения работодатель представил в течение 5 рабочих дней с даты получения уведомления от органа ПФР об устранении ошибок;
📌 работодатель самостоятельно выявил ошибки в СЗВ-М (до обнаружения их фондом) и подал уточненные (исправленные) сведения.
Но не все так радужно: абз. 4 п. 40 Инструкции № 211н прямо указывает, если ошибка работодателя, которую он сам обнаружил, заключается в не указании сведений о физлицах в исходной СЗВ-М, ответственности не избежать.
Вывод: если вы забыли кого-то из сотрудников включить в СЗВ-М, не торопитесь вносить исправления, лучше дождаться уведомления из ПФР.
1️⃣ Застрахованное лицо было уволено 1 числа месяца. При подготовке СЗВ-М ошибочно не указали уволенного. В конце месяца обнаружена ошибка, сдали «дополняющую» СЗВ-М, ожидали штраф. Но сотрудники ПФР посоветовали отменить «дополняющую» СЗВ-М (представить «отменяющую» форму на «дополняющую») и дождаться Уведомления об устранении ошибок на основе сверки СЗВ-М и СЗВ-ТД. Итог: пришло Уведомление, сдали дополняющую форму, штрафа не было.
2️⃣ Трудовой договор с физлицом подписан 25 сентября, дата начала работы – 1 октября. В СЗВ-М за сентябрь уже включаем данные об этом физлице. В ст. 61 ТК РФ указано, что трудовой договор вступает в силу со дня его подписания работником и работодателем, если иное не предусмотрено законодательством или самим договором. Если в трудовом договоре, подписанном 25 сентября, нет указаний об иной дате начала действия, он вступает в силу 25 сентября.
3️⃣ С физлицами заключен договор подряда на август-сентябрь 2021 г., работы будут приняты и оплачены в октябре. В СЗВ-М укажите данных физлиц и в августе, и в сентябре, в период действия договора гражданско-правового характера (ГПХ), несмотря на то, что оплачены работы будут в октябре. В соответствии с Законом № 27-ФЗ дата выплаты денежных средств не влияет на включение сведений о застрахованных физлицах в форму СЗВ-М, важен только срок действия договора ГПХ. В октябре подрядчиков в СЗВ-М уже не отражаем, так как договор завершен.
Помимо представления формы в ПФР, организация должна выдать копию СЗВ-М сотрудникам в следующих случаях:
📌 если застрахованное лицо попросит страхователя выдать копию СЗВ-М (срок исполнения такой просьбы – не позднее пяти календарных дней со дня обращения);
📌 при увольнении (прекращении договора ГПХ). Выдайте СЗВ-М работнику в день увольнения (в день прекращения договора ГПХ), даже если он не попросит об этом.
При этом в выдаваемой СЗВ-М должны содержаться сведения только одного застрахованного лица. Сведения об остальных лицах удалите из формы, чтобы не нарушать требования ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 № 52-ФЗ «О персональных данных» и ст. 86 ТК РФ.
Попросите работника подтвердить факт получения копии сведений – распиской в получении или подписью на экземпляре СЗВ-М, остающемся в организации.
Взносы и СЗВ-М по самозанятым: чиновники заняли неочевидную позицию
Форма СЗВ-М — это ежемесячная отчетность работодателя в ПФР о застрахованных лицах, которая содержит следующие сведения:
- реквизиты страхователя;
- отчётный период;
- тип формы;
- сведения о застрахованных лицах.
Эту форму сдают все компании и ИП, у которых есть сотрудники, работающие по трудовому договору или ГПД.
Отчёт СЗВ-М был введён в связи с изменениями в пенсионном законодательстве в 2016 году. Расчёт страховой пенсии у работающих пенсионеров стали производить без учёта плановых индексаций стоимости пенсионного балла и фиксированной выплаты к страховой пенсии. И новую отчётность ввели для того, чтобы ежемесячно отслеживать факт работы пенсионера.
С 30 мая 2021 года действует новая форма СЗВ-М, утверждённая постановлением Правления ПФР от 15 апреля 2021 года № 103п. К новой форме прилагается и новая инструкция по заполнению. Изменения технические, но закон обязывает отчитываться в ПФР только по актуальным бланкам, иначе компанию или ИП оштрафуют. Новую форму отчётности можно скачать на нашем сайте.
Форму СЗВ-М сдают все работодатели, у которых есть сотрудники, нанятые по договору: трудовому, ГПХ или ученическому. Обязанность сдать отчёт сохраняется даже в том случае, если деятельность в отчётном периоде не ведётся.
Поэтому этот отчёт обязателен для всех работодателей:
- для российских и иностранных организаций, работающих на территории РФ, и их обособленных подразделений;
- для ИП;
- для нотариусов, адвокатов и детективов, если у них в штате есть сотрудники.
Отчёт не сдается, если сотрудников нет. Данные за себя в него не включаются. Фирмы, у которых в штате нет сотрудников, тоже не сдают СЗВ-М, но при условии, что управлением занимается сторонняя организация. Если у фирмы есть директор, его включают в СЗВ-М даже при отсутствии трудового договора.
Нулевая форма СЗВ-М не предусмотрена.
Работодатели обязаны отчитываться по застрахованным лицам ежемесячно. В 2021 году установлены следующие сроки сдачи СЗВ-М:
| Отчётный период | Срок сдачи |
|---|---|
| Январь | 15 февраля 2021 |
| Февраль | 15 марта 2021 |
| Март | 15 апреля 2021 |
| Апрель | 17 мая 2021 |
| Май | 15 июня 2021 |
| Июнь | 15 июля 2021 |
| Июль | 16 августа 2021 |
| Август | 15 сентября 2021 |
| Сентябрь | 15 октября 2021 |
| Октябрь | 15 ноября 2021 |
| Ноябрь | 15 декабря 2021 |
| Декабрь | 17 января 2022 |
Важно: некоторые региональные отделения ПФР устанавливают свои графики сдачи отчётности. Такие графики есть во Владимирской, Новосибирской и Еврейской автономной областях. Особое внимание на график нужно обратить тем, кто сдаёт отчёт на бумаге. Но за нарушение графика штрафов нет — главное уложиться в установленный для всей страны срок сдачи.
Отчёт можно сдать раньше срока, если работодатель точно уверен, что за оставшееся время не появятся новые сотрудники. Не рекомендуется сдавать СЗВ-М до того, как закончится отчётный месяц — ПФР может не принять такой отчёт.
Кроме ПФР, работодатель обязан выдавать СЗВ-М сотрудникам по письменному запросу. В выписке нужно указывать только данные запросившего выписку сотрудника. На это отводится 5 календарных дней с даты подачи письменного запроса. Также работодатель обязан предоставить сотруднику выписку в день увольнения или прекращения договора ГПХ.
Способы сдачи отчетности СЗВ-М остаются неизменными с 2016 года:
- если в компании 25 и более сотрудников, нужно отчитаться в электронной форме, подписав отчёт квалифицированной электронной подписью;
- если в компании меньше 25 сотрудников, можно сдать отчёт на бумаге.
За нарушение установленной формы предусмотрен штраф — 1000 рублей.
Отчёт по застрахованным лицам предоставляется в территориальное отделение ПФР по месту жительства ИП или по месту регистрации компании. Если у компании есть обособленные подразделения, которые сами платят сотрудникам зарплату, форму сдают по месту нахождения обособки. Если же зарплата выплачивается из головного офиса, то в отчёт головной организации включаются данные за сотрудников обособки.