Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет специальных счетов в банках». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Бухгалтерский учет операций, связанных с расчетами по аккредитиву, чекам, иным платежным документам, ведется на счете 55 «Специальные счета в банках». К нему могут быть открыты следующие субсчета: 55-1 «Аккредитивы», 55-2 «Чековые книжки», 55-3 «Депозитные счета»…
Предприятия для целевого хранения и использования средств могут открывать специальные счета. Они предназначены для расчетов с конкретными поставщиками, для хранения денег для финансирования капитальных вложений, приобретения банковских карт, а так же для хранения денег на депозитных счетах.
Его открывают на основании заявления, где указывают сумму и условия оплаты. Может быть открыт за счет собственных средств или кредитов банка. Аккредитив открывается на срок 15 дней для конкретного поставщика и представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату документов на условиях, указанных в заявлении.
Необходимость и значение 55 позиции
В бухучете движение денег по специальным счетам отражайте на счете 55 «Специальные счета в банках».
Учет наличия и движения денежных средств в рублях и иностранных валютах следует вести на разных субсчетах, открытых к счету 55 (например, на субсчетах «Специальный карточный счет в рублях», «Специальный карточный счет в иностранной валюте»).
Для расчетов с контрагентами ООО «Магистраль» оформляет в банке чековую книжку с лимитом 100 чеков. На эти цели было перечислено 350000 рублей. За услугу оформления банку было перечислено 320 рублей.
По исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу выходных пособий и оплату труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору. Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.
Характеристика счета 55 «Специальные счета в банках»
Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.
В современных условиях в ряде регионов Российской Федерации в практике расчетов между предприятиями используются лимитированные и нелимитированные чековые…
Учет данных средств ведется в порядке аналогичном порядку по расчетному счету, но на активном счете 55 «Специальные счета в банках».
Счет 55 «Специальные счета в банках»
Бланки чеков изготавливает банк. Форму чеков, перечень его реквизитов (обязательных и дополнительных), а также порядок его заполнения банк устанавливает в своих внутренних правилах (п. 8.1−8.4 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П, ст. 878 ГК РФ).
Этот способ означает временное прекращение кредитной организацией всех расходных операций по данному счету. Указанное ограничение не распространяется на… В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности отдельных организаций, занимающихся, в частности, розничной торговлей и общественным питанием, а значит, активно использующих наличные денежные средства при расчетах с покупателями и заказчиками, возникает временной разрыв между списанием…
Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 «Специальные счета в банках»; сальдо по субсчету 55.2 «Чековые книжки» должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации.
3.4. Учет операций на специальных счетах в банке
Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках» движение указанных средств.
На счете 55 «Специальные счета в банках» также учитывается движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
Этот способ означает временное прекращение кредитной организацией всех расходных операций по данному счету. Указанное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов,…
На субсчете 55–1 «Аккредитивы» учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах. Расчеты по аккредитивам относятся к безналичной форме расчетов, и их порядок регламентируется Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах (подробнее см. п. 2 разд. Б настоящей главы).
Этот способ означает временное прекращение кредитной организацией всех расходных операций по данному счету. Указанное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов,…
Отзывный аккредитив дает право покупателю продукции изменить или аннулировать его. Причем сообщать об этом поставщику не нужно. Для этого требуется лишь письменное распоряжение покупателя.
Блокировка банком суммы обеспечения заявки
Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются за балансом на счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке. По мере использования чеки списываются со счета 006 (п. 22 указаний, утвержденных протоколом ГМЭК от 29 июня 2001 г. № 4/63-2001).
При наличии на счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счёту, списание этих средств со счёта производится в порядке поступления распоряжений владельца счёта и других документов, т.е. календарная очерёдность, если иное не предусмотрено законом.
Внимание! Zaochnik не продает дипломы, аттестаты об образовании и иные документы об образовании.
Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначается для обобщения данных о движении денежных средств в валюте РФ и валютах других государств, которые находятся на территории России и за ее пределами на особых счетах. Документ отражает операции по целевому финансированию в части обособленного хранения. Основные субсчета, открываемые к счету 55:
- 55-1 – аккредитивы;
- 55-2 – чековые книжки;
- 55-3 – депозитные счета.
Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 «Специальные счета в банках» (субсчет 55–2 «Чековые книжки»).
Если закончились деньги или срочно понадобилась крупная сумма, то не стоит сразу же обращаться к друзьям или близким. Ситуацию можно исправить и с посторонней помощью.
В июле того же года один из сотрудников организации был направлен в командировку, в связи с чем им был получен аванс в размере 4 750 р. Затраты на проезд и проживание в гостинице на период командировки в размере 4 750 р. были оплачены кредитной картой.
Учебные материалы по экономике, финансам, бухгалтерскому учету, налогам и т.д.
В соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации аккредитивы могут быть покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.
Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 «Специальные счета в банках»; сальдо по субсчету 55-2 «Чековые книжки» должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации.
Использованные суммы аккредитивов списываются согласно выпискам банка и прилагаемым к ним документам, подтверждающим выполнение обязательств поставщиками. После списания суммы использованных аккредитивов банк плательщика проводит окончательные операции, связанные с аккредитивами.
Как отразить в бухгалтерском учете операции по спецсчетам
Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» (субсчет 55–1 «Аккредитивы») и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.
При получении продукции или оказании услуг плательщик (покупатель) выписывает поставщику, транспортной организации, отделению связи и другим организациям чек на соответствующую сумму, который ими не позднее 10 дней со дня его выписки должен быть предъявлен в банк для оплаты.
В журнале-ордере №3 записи производятся по кредиту счета 55 и дебету разных счетов, а в ведомости записи производятся по дебету счета 55 и кредиту разных счетов. Записи производятся в течение месяца. Причем сообщать об этом поставщику не нужно. Для этого требуется лишь письменное распоряжение покупателя.
Во всех перечисленных случаях банк поставщика отправляет уведомление банку покупателя, и неиспользованная сумма зачисляется на тот счет, с которого были депонированы средства на открытие аккредитива.
Расчеты аккредитивами осуществляются в следующем порядке. Поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя только после получения извещения об открытии аккредитива и представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов, товарно-транспортные и другие документы, подтверждающие факт отгрузки продукции в адрес покупателя.
Специальный счет можно открыть как в рублях, так и в иностранной валюте. Для этого в банк нужно подать заявление (по форме, утвержденной банком) и приложить к нему платежное поручение на перевод средств.
Порядок ведения безналичных операция не требует инкассации денежных средств. В этом случае исключаются все неудобства, связанные с системой наличных расчетов. Аккредитив представляет собой альтернативу инкассо, которую все чаще выбирают поставщики продукции. Инкассирование в данном случае уступает аккредитиву, главным образом в том, что товар необходимо доставить получателю в первую очередь, только после этого инкассовое поручение направляется в банк. Открытие аккредитива предусматривает предоставление в банк заявления, в котором указывается:
- номер договора, по которому открывается аккредитив;
- срок, в течение которого действует аккредитив;
- наименование банка-исполнителя;
- наименование поставщика;
- место исполнения;
- сумма аккредитива;
- полное название документов, по которым планируется производить выплаты;
- способ реализации аккредитива;
- вид аккредитива;
- перечень товаров и услуг, для которых выполняется открытие.
Учет операций по специальным счетам в банках
Основными документами, регламентирующим порядок учета и движения основных средств, является. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное.
Для получения расчетной чековой книжки организация предъявляет в банк заявление и платежное поручение по депонированию денежных средств на отдельном лицевом счете. При выдаче организации чековых книжек производится депонирование средств организации, которое отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» (субсчет 55–2 «Чековые книжки») и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.