Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заполнения налоговой декларации по ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Декларация по налогу является официальным документом в виде отчета, содержащего информацию о финансовых результатах хозяйственной деятельности. Этот акт формируется на основе расчетов, составленных по окончании отчетного периода. При заполнении бланка необходимо отобразить все имеющиеся источники дохода и тонкости проведенных финансовых операций.
Если же компания ведет бумажный документооборот, то бухгалтеру придется в течение квартала регулярно сверяться с контрагентами, сопоставляя данные не только в счетах-фактурах, но и в книгах покупок/продаж и журналах полученных и выставленных счетов-фактур.
Штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчетности
Существует 4 квартала подачи отчетности. Сроки подачи: не позже 25-го числа следующего месяца (задержки могут повлечь за собой штрафы).
Организации, которые пользуются освобождением от уплаты НДС, не исполняют обязанности налогоплательщиков (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Декларация по НДС нужна для того, чтобы отчитаться перед инспекцией о реализованной продукции, работах. Есть Пример заполнения за 1 квартал 2019 г.
Декларация по НДС: общие сведения
В разделе 12 отражаются реализации, по которым счет-фактура с выделенной суммой НДС выставляется по освобожденной от НДС реализации или лицом, не являющимся налогоплательщиком или использующим освобождение.
Чтобы налогоплательщики могли свериться с контрагентами в автоматическом режиме, компания СКБ Контур разработала сервис «Контур.Сверка».
Предпринимателю предоставляется двадцать пять дней для того, чтобы передать все необходимые документы. Если предприниматель нарушит этот порядок, установленный органами контроля, его ждет штраф в размере одной тысячи рублей.
Освобождение от обязанностей налогоплательщика включает в себя и освобождение от обязанности подавать декларацию по налогу, то есть в данном случае по НДС.
Вверх титульной страницы — ИНН и КПП предпринимателя. В каждом последующем листе они будут дублироваться.
Плательщики НДС в конце отчетного периода должны сдавать декларацию по НДС. Однако, есть ряд моментов, о которых нужно помнить. Рассмотрим основные моменты как правильно заполнить данный документ, чтобы не возникало лишних вопросов у налоговой службы.
Единственным исключением являются те организации, что занимаются импортом зарубежных изделий. Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с использованием счета-фактуры, включающей НДС фирмами, что используют упрощенную схему оплаты налогов.
В случае, когда счет выделяет НДС организация или ИП, заполняется раздел 1 и титульный лист:
- Не платит НДС как производитель сельскохозяйственных товаров;
- Перешел на УСН;
- Переход на оплату ЕНВД для некоторой деятельности.
Как проверить правильность оформления документа
Налогового кодекса, в соответствии с которым, если среднесписочная численность сотрудников не превышала 100 человек, отчетность можно было представлять на бумажных носителях.
ИП на спецрежиме, который выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Те, кто находится на спецрежиме — УСН, ЕНВД и ПСН, освобождены от уплаты налога и выставления счетов-фактур.
Все вышеперечисленные правила действуют лишь в отношении тех субъектов предпринимательства, что используют общую схему оплаты налогов.
В статье разберем все о декларации по НДС для ИП на ОСНО — образец заполнения, как сдавать, как заполнить. Подробнее на сайте.
Все вышеперечисленные правила действуют лишь в отношении тех субъектов предпринимательства, что используют общую схему оплаты налогов.
БухУчет: В типовых операциях документов списания (реализации) ТМЦ (накладные, УПД, требования) добавлена формула расчета суммы проводки «По средней себестоимости».
Что будет, если вовремя не сдавать отчет по НДС
Если организация освобождена от уплаты НДС, но реализует подакцизные товары, сдать налоговую декларацию (в части выручки от реализации подакцизных товаров) придется в полном объеме (п. 2 ст. 145 НК РФ).
ПК «Налогоплательщик» — предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
Если в каком-либо налоговом периоде организация не совершала никаких операций, которые должны быть отражены в декларации по НДС, декларацию разрешается не составлять. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, форма которой утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н. Об этом сказано в письме Минфина России от 10 марта 2010 г. № 03-07-08/64.
Методика включает набор инструкций по заполнению всех разделов декларации по НДС. Разделы сгруппированы по видам операций и плательщиков: этим определяется, какие сведения в каких случаях нужно представлять.
Что нужно учитывать при заполнении разделов 1, 3, 8 и 9, которые плательщики НДС в общем случае обязательно включают в декларацию? В какой последовательности лучше заполнять эти разделы? Какой код в каком случае указывать в графе 3 строки 001 разделов 8 и 9? В чем особенности заполнения раздела 9 и приложения к нему в обновленной форме декларации? Какие новые строки появились для экспортеров?
Здесь отражается сумма налога к уплате или возмещению с указанием ОКТМО и КБК. При регистрации в налоговой инспекции выдают код ОКТМО, который означает принадлежность к городу или населенному пункту. Например, ОКТМО города Казани выглядит так: 92701000001.
Основные моменты, о которых нужно знать при заполнении:
- Сдавать декларацию необходимо в конце каждого отчетного периода;
- Заполнять такой документ нужно с учетом имеющихся документов;
- Включаются в декларацию данные из книг покупок и продаж;
- Сведения в налоговую предоставляются достоверные.
Первый раздел формируется в последнюю очередь, именно здесь указываются итоговые параметры.
- Строчки 001, 002 – реквизиты компании, заполняющей декларацию;
- 003, 004, 050 – строчки, в которых заполняется НДС;
- 060, 070, 080 – заполняют лица из инвестиционных товариществ.
В седьмом разделе указывают такие операции, как освобождение от уплаты налога, объекты не подвергаемые налогообложению, иностранные операции, аванс за товары и услуги, производимые более полугода.
Квартальная отчетность включает основные разделы, которые следует заполнить в обязательном порядке – титул и суммы, подлежащие к выплате либо возврату. Есть упрощенный вариант оформления. Он предоставляется, если деятельность ведется за пределами РФ, субъект применяет специальные режимы выплат и т.д.
Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».
В разделе 7 отображаются данные по операциям, которые были совершены за период в ¼ года, и согласно существующим законам, являющиеся освобожденными от обложения платежами. В 8-9 разделах прописываются данные из книги продаж покупок за период. Указывается информация о поставщиках, покупателях.
Предприниматель может получить освобождение от НДС на 12 месяцев по статье 145 НК РФ, если его выручка за последние три календарных месяца не превысила 2 млн рублей. Для этого ему нужно предоставить подтверждающие документы: выписку из КУДиР, и книги продаж.
Декларация по НДС заполняется согласно существующим правилам. В ней должны быть указаны достоверные данные, есть регламент составления и подачи документа. С нюансами оформления рекомендуется ознакомиться заранее.
Начиная с отчета за I квартал 2019 года действует новая форма декларации и порядок ее заполнения. В тех строках, где была указана ставка 18 %, теперь — ставка 20 %. В некоторых разделах появились новые строки, обновлены имеющиеся и добавлены новые коды операций, изменены правила возврата. Рассмотрим те аспекты, на которые при подготовке отчета нужно обратить особое внимание.
В Разделе 3 осуществляется расчёт налогов по процентному исчислению (в данном случае не включаются ставки на основании экспортных операций). Порядок заполнения налоговой декларации по НДС в третьем приложении:
- 010-040 — коды реализаций, облагаемых НДС по конкретным процентным ставкам;
- 050 — рыночная цена и добавочная стоимость проданного имущества;
- 060 — коды работ, связанных со строительством;
- 070 — список авансов и их налогов;
- 080 — НДС, подлежащий восстановлению;
- 105-109 — изменение ставок вследствие несоответствия цены;
- 110 — размер налога к выплате;
- 120-180 — вычет по конкретным действиям;
- 190 — сумма показателей со 120 по 180 строки;
- 200 — вычет 110 строки от 190 строки (при утвердительном значении сумма подлежит оплате);
- 210 — вычет 110 строки от 190 строки (при отрицательном значении сумма подлежит возмещению).
Декларация по НДС: инструкция по заполнению
Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами.
В разделах 10 и 11 отражаются все сведения по счетам-фактурам, которые были выставлены и получены посредниками в пользу своих клиентов. Иначе говоря, это отчет посредника перед налоговыми органами о налоговых обязательствах клиента по операциям, которые от лица клиента совершал посредник.
Большая часть изменений связана с повышением с 1 января 2019 года ставки НДС с 18 до 20 %. Так, в обновленной форме декларации в разделе 9 и в приложении 1 к нему, а также в разделе 3 в тех строках, где была указана ставка 18 %, теперь указана ставка 20 %: это строки 170, 200, 230, 260 раздела 9; строки 020, 050, 250, 280, 310, 340 приложения 1 к разделу 9; строки 010, 060 раздела 3.
В согласии с приказами ИФНС РФ №ММВ-7-3/558 от 29.10. 2014 и №ММВ-7-3/696 от 20.12.2016, отчёты налоговых деклараций состоят из титульной страницы и 12 приложений. Порядок заполнения деклараций по НДС обязательно подразумевает оформление только первого листа и Раздела 1. Остальные приложения нужно заполнять при наличии необходимых условий.
Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Однако, ИП на ОСНО не нужно заполнять все листы. Обязательно следует заполнить первый лист и Раздел 1.