Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор налога на прибыль организаций». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ежемесячные авансовые платежи, которые подлежат уплате в течение отчетного периода, должны быть перечислены не позднее 28-го числа каждого месяца такого периода.
Еще одно важное значение – налоговый период – промежуток времени, на протяжении которого формируется основная налоговая база и уплачивается налог.
Для отечественных компаний – это сумма полученного дохода от осуществления субъектом хозяйственной деятельности, уменьшенная на сумму учитываемых расходов.
Формула для расчета налога на прибыль организации
Налог на прибыль напрямую зависит от результатов деятельности компании. Чем больше она зарабатывает, тем больше вынуждена отдавать в государственную казну.
Это указано в первом пункте 284 статьи российского Налогового кодекса. Налог складывается из отчислений в бюджеты субъектов РФ и самой Федерации. До 2024 года организации обязаны выплачивать 17 % от основной ставки в региональную казну, а 3 % – в федеральную.
Такой порядок предусмотрен положениями абзаца 2 пункта 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ.
Чтобы рассчитать сумму налога на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ). Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ).
Налог на прибыль является одним из первых обязательных сборов, укрепившихся в мировой финансовой системе. В том или ином виде он встречается во всех развитых государствах. Суть обложения проста. Компании производят отчисления с чистого дохода – выручки, уменьшенной на коммерческие затраты.
Расчет нагрузки лучше проводить с помощью онлайн-калькулятора. Он использует общепринятую формулу, но отличается от ручного подсчета скоростью и детальным показом последовательности действий. Достаточно вписать данные о налогоплательщике в соответствующие поля. Для этого необходимо знать только суммы налогов и размер годовых выручек.
Налогооблагаемой базой для иностранных предприятий с источниками, расположенными на нашей территории, как правило, являются проценты по обязательствам или дивиденды.
Калькулятор НДС позволяет рассчитать налог на добавленную стоимость на сумму. Начислить и выделить НДС в сумме.
Норма признает таковыми выплаты по долям в коммерческих проектах, взысканные с контрагентов пени, штрафы, неустойки, положительную разницу курсов при обмене иностранной валюты, полученные проценты по кредитам и др.
В федеральном законодательстве предусмотрена льготная налоговая ставка для организаций, участвующих в региональных инвестиционных проектах.
В 2019 году основная ставка — 20 %. В калькуляторе онлайн расчета налога на прибыль она установлена как базовая. Выберите подходящую налоговую ставку в налоговом калькуляторе и введите сумму дохода на руки, либо сумму с которой берется налог (начисленная заработная плата), чтобы узнать сумму НДФЛ.
Шаг 6. Когда все данные введены и вы готовы посчитать налог на прибыль, калькулятору нужно отдать команду. Нажмите на кнопку «Рассчитать».
Расчет налога на прибыль на примере для чайников
Необходимость делать отчисления пропадает и при отсутствии доходов. Убыточность бизнеса должна быть подтверждена документально.
При исчислении налога на прибыль следует знать, что объектом налогообложения в данном случае является именно прибыль.
Скажите, а зачем в начале примера указано: «Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.
Чтобы расходы можно было учесть при исчислении налога они должны отвечать требованиям экономической обоснованности, быть направлены на получение и прибыли и подтверждаться документами. Если хотя бы один из этих пунктов не выполняется, налоговая вправе отказать в признании такого расхода для целей налогообложения.
Предоплата составила 400 тыс. руб.» Эти цифры влияют на расчет налога на прибыль? Поясните, пожалуйста.
Их сумма определяется на основании расчета за квартал, 6 или 9 месяцев, за вычетом налога, уплаченного за предшествующий период.
Налоговый период по налогу на прибыль равен одному году (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев текущего года. Исключение предусмотрено только для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли.
Среди затрат организации можно выделить ряд основных статей, и формула текущего налога на прибыль будет включать все эти показатели:
- Сырье и материалы (для торговых компаний – закупка товаров).
- Заработная плата и взносы во внебюджетные фонды.
- Амортизация.
- Затраты на топливо и электроэнергию
- Услуги сторонних организаций (аренда, связь, аудит и т.п.)
- Прочие расходы.
- Внереализационные расходы (например, проценты по кредитам)
НДС – это косвенный налог, который является одним из ключевых источников пополнения государственного бюджета.
Все индивидуальные предприниматели сталкиваются с обязанностью уплаты налогов. Размер налоговой базы предусмотрен законодательством, но её можно уменьшить определенными способами.
Кто может быть освобожден от налога на прибыль
Отклонения от нормы всегда невыгодны для налогоплательщиков, потому что при обнаружении ошибки выписываются штрафные санкции от государства. В случае обнаружения недочета компании необходимо выявить причины низкой нагрузки. Среди них может быть:
- неправильно поставленный код типа деятельности;
- проведение необходимых вложений;
- временно проблемная реализация;
- повышение затрат на оборудование или поставщиков;
- совершения экспорта.
Помимо этого, существуют налоговые льготы, которые влияют на размер налогооблагаемого дохода конкретной категории налогоплательщиков.
Шаг 2. Чтобы сделать расчет налога на прибыль, онлайн-калькулятор должен знать суммы дохода и расхода. Начнем с расхода. Введите цифру в рублях в первую ячейку первой строки таблицы.
Плательщики вправе уменьшить доход на расходы, которые понесли в том же периоде. В НК РФ приведены списки:
- доходов, которые учитываются в налоговой базе — ст. 249, 250 НК РФ;
- доходов, которые можно не учитывать (не облагать налогом на прибыль) — ст. 251 НК РФ ;
- расходов, которые вычитаются из доходов — ст. 252 — 269 НК РФ;
- расходов, которые нельзя вычитать — ст. 270 НК РФ.
От уплаты налога на прибыль освобождаются юрлица, которые:
- Перешли на какой-нибудь из спецрежимов или уплачивают налог на игорный бизнес;
- Являются участниками проекта «Сколоково»;
- Относятся к числу иностранных / международных организаций, указанных в п.4 ст. 246 НК РФ;
- Ведут деятельность, которая при соблюдении определенных условий облагается ставкой 0% — чаще всего это деятельность в сфере образования и здравоохранения (список доходов, где возможна нулевая ставка, можно найти в ст. 284, 284.1, 284.3 НК РФ).
Под налогообложение не подпадает также имущество, которое было получено юридическим лицом безвозмездно:
- От другого юридического лица, если его доля в уставном капитале организации составляет более пятидесяти процентов.
- От физического лица, если доля такого лица в уставном капитале фирмы составляет более пятидесяти процентов.
- От другой организации, если доля юридического лица-получателя в ее уставном капитале составляет более пятидесяти процентов.
В случае, если используется кассовый метод, то отражать операции необходимо в том конкретном периоде, в котором поступили средства.
Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение.
Все расходы: на путевки, санаторно-курортное и медицинское лечение, взносы на добровольное личное страхование не должны превышать 6% от общих затрат на оплату труда.
Для иностранных организаций, которые не имеют постоянного представительства на территории страны, размер налога на прибыль состоит из 20% со всех доходов и 10% от сдачи или использования транспортных средств для осуществления международных перевозок.
Выручка предприятия может выражаться в денежной или натуральной форме. Нередко прибыль компании представлена имущественной выгодой. Для целей учета такие доходы подлежат оценке.
Функционирование любой организации или другого юридического лица коммерческого типа осуществляется с единственной целью – получение максимальной выгоды и прибыли от продажи товаров или оказания услуг.
Внереализационные расходы – это:
- Списанная дебиторская задолженность.
- Проценты по кредитам и займам.
- Судебные издержки и арбитражные сборы.
- Отрицательная курсовая разница.
- Проценты по ценным бумагам.
- Средства, которые фирма потратила на формирование резерва по сомнительным долгам.
- Неустойки, штрафы и пени за нарушенные условия договоров.
- Потери от форс-мажорных обстоятельств.
- Убытки за прошлые года, которые были выявлены в текущем налоговом периоде.
- Недостачи материальных ценностей, которые были выявлены при проведении инвентаризации, если виновные лица отсутствуют.
Декларацию по налогу на прибыль организация подает в конце года, а сам налог можно оплачивать как единовременно по окончании налогового периода, так и ежемесячно в течение года.
Отчетными периодами по налогу на прибыль считаются:
- Полугодие (включительно по июнь).
- Первый квартал года.
- Девять месяцев (включительно по сентябрь).
Налог на прибыль платят организации, использующие общую систему налогообложения. Его расчет строго регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Пошаговая инструкция применения правовых основ при начислении изложена в статьях 246–333 главы 25 НК РФ. Отступление от правил чревато претензиями налоговой инспекции и даже штрафами.
Размер всех налогов можно узнать в соответствующих декларациях. Существуют некоторые рекомендации для получения безошибочного результата.
- Ввозный налог на добавленную стоимость (НДС) исключается из общего расчета.
- Таможенная пошлина также не учитывается.
- В расчет включается все фискальные платежи, произведенные в расчетном периоде.
- Переведенные государству от компании страховые взносы.
Авансовые платежи по налогу на прибыль в течение года
Налогоплательщиками НДС являются продавцы (юридические лица или индивидуальные предприниматели), применяющие общий режим налогообложения.
В статье 251 НК РФ приведен полный перечень доходов, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы.
Налоговой базой в данном случае является сумма прибыли организации, рассчитанная как разница между доходами и расходами.