Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты с больничного листа. порядок удержания, максимальные суммы в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По новым правилам теперь работодатель оплачивает только первые 3 дня больничного в случае болезни работника. За остальные дни выплату ему напрямую производит территориальное отделение ФСС на основании электронного реестра и документов, представленных страхователем. Форма реестра и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФСС РФ от № 579 от 24.11.2017.
Порядок действий будет следующий:
- Сначала вы заполняете листок нетрудоспособности по общим правилам, без указания пособия за счет ФСС и общей суммы пособия (эти ячейки оставляете пустыми).
- В течение 5 дней со дня получения больничного отправляете в Фонд электронный реестр.
Если численность работников не превышает 25 человек, документы необходимые для начисления пособия, вы можете подать на бумаге с описью, составленной по Форме, утвержденной Приказом ФСС РФ № 578 от 24.11.2017.
НДФЛ вы удерживаете с пособия, начисленного и уплаченного работодателем, с остальной суммы пособия НДФЛ удержит Фонд.
Пособие за все дни больничного по уходу за ребенком рассчитывает и выплачивает ФСС. Бухгалтер заполняет свою часть листка нетрудоспособности, оставляя ячейку сумму пособия пустой, и отправляет в течение 5 дней со дня получения больничного электронный реестр в Фонд.
Пособие по беременности и родам полностью выплачивает ФСС. Вам надо заполнить больничный лист, без указания в нем суммы пособия и направить в Фонд электронный реестр.
Порекомендуйте работникам открыть карту МИР или счет в банке без карты для получения пособий из ФСС.
Прямые выплаты: как оплачивать больничные и что делать с алиментами
Перечень видов заработной платы и других доходов, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей утвержден Постановлением Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 (далее — Перечень).
Удержание алиментов с пособий по временной нетрудоспособности производится на основании подпункта «в» п. 2 Перечня и п. 9 ч. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 2 октября 2007 года «Об исполнительном производстве» (далее — Закона № 229-ФЗ), причем только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов.
Других оснований взыскивать алименты с больничных выплат законом не предусмотрено.
По новым правилам работодатели должны удерживать алименты с больничного листа только с той суммы, которую выплачивают сами, т. е. с пособия за первые 3 дня болезни работника. Для наглядности приведем пример на условных данных.
Алименты с больничного листа удерживаются от суммы пособия после удержания НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, ч. 1 ст. 99 Закона № 229-ФЗ, п. 4 Перечня).
Пример. В организации есть работник Ромашков А. А., из доходов которого по исполнительному документу удерживается ¼ часть дохода в пользу несовершеннолетнего ребенка.
Сумма пособия по больничному листу за первые три дня болезни работника составила 10 000 руб., а после удержания 13% НДФЛ (1 300 руб.) — 8 700 руб.
Тогда сумма алиментов, которую необходимо взять с больничного листа составит: 2 175 руб. (8 700 руб. х ¼). На руки Ромашков А.А. получит 6 525 руб. (10 000 — 1 300 — 2 175).
Алименты и долги по другим исполнительным листам не удерживаются из пособия по беременности и родам (п. 9, 12 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ; ст. 3 Федерального закона № 81-ФЗ от 19.05.1995; п. 2 ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006).
Удерживаются ли алименты с больничного листа?
-
Особенности увольнения по соглашению сторон: что нужно знать бухгалтеру и кадровику
2,9 тыс. 0
На основе анализа, проведенного в статье, можно сделать следующий вывод: алименты допускается удерживать с больничных выплат при соблюдении одного из трех условий. Такие удержания должны быть определены судебным решением, судебным приказом либо соглашением, заключенным сторонами и заверенным нотариусом. Суммы алиментов отдельно в налоговой отчетности не отражаются.
Расчет алиментов онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Поскольку исполнительные документы, о которых мы говорили выше, приравниваются к документам строгой отчетности, необходимо правильно организовать учет и хранение этих документов. Прежде всего, руководителю организации нужно приказом назначить сотрудника бухгалтерии, который будет ответственным за получение, обработку и хранение исполнительных документов.
Расчет алиментов онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней
При получении исполнительного документа на взыскание с работника алиментов не требуется ни приказа руководителя на удержание сумм из дохода алиментоплательщика, ни его согласия. То есть исполнительный документ сам по себе является основанием.
Уголовная ответственность за неудержание алиментов — в ст. 315 УК РФ «Неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта». П. 2 — злостное неисполнение служащим государственного или муниципального учреждения, коммерческой или иной организации вступивших в законную силу приговора суда, решения суда или иного судебного акта, а равно воспрепятствование их исполнению.
Ответственность может быть разная, она определяется тяжестью правонарушения:
- штраф в размере до 200 000 рублей или в размере зарплаты за период до 18 месяцев;
- лишение права занимать определенную должность или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет;
- обязательные работы на срок до 480 часов;
- принудительные работы на срок до 2 лет;
- арест на срок до 6 месяцев;
- лишение свободы на срок до 2 лет.
Порядок расчета и удержания алиментов в 2021 году
Алименты необходимо удерживать из доходов, начисленных работнику после той даты, которая указана в исполнительном листе. Алименты удерживаются только тогда, когда должник фактически получает зарплату за этот период. Следовательно, даже если исполнительный лист приходит с опозданием, удержание алиментов должно производиться с того периода, который указан в исполнительном документе.
Пример. В организацию поступил исполнительный лист на взыскание алиментов на несовершеннолетних детей в размере 1/3 с 10 апреля 2021 года. Заработная плата за апрель составила 44 000, в апреле — 22 рабочих дня. Удерживать алименты следует с зарплаты, которая начислена за период с 10 по 30 апреля, то есть за 15 рабочих дней:
44 000 рублей / 22 рабочих дня × 15 рабочих дней = 30 000 рублей.
Предположим, что в мае 2021 года работнику была начислена премия за 1 квартал (январь-март) в размере 10 000 рублей, алименты с этой суммы удерживать не следует, поскольку премия начислена за период, в котором работник не имел обязательств на уплату алиментов.
Предположим, что в январе 2022 года будет начислена премия за 2021 год в размере 25 000 рублей. Алименты необходимо удержать с суммы годовой премии, которая приходится на период с 10 апреля по 31 декабря 2021 года. На этот период приходится 185 рабочих дней, в 2021 — 247 рабочих дней. Размер годовой премии, с которой удерживаются алименты, составит 18 724 рублей 70 копеек (25 000 рублей / 247 раб.дней × 185 раб.дня).
Рассмотрим на примере:
На основании исполнительного листа из дохода работника удерживают 1/4 месячного дохода.
Комиссия за перечисление алиментов со счета составляет 2% данной суммы.
Оклад работника составляет 40 000 руб.
НДФЛ удерживается по ставке 13% и предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб.Рассчитаем все необходимые суммы:
Сумма НДФЛ составляет 5 018 руб. ((40 000 руб. − 1 400 руб.) × 13%).
Величина алиментов равна 8 745,5 руб. ((40 000 руб. − 5 018 руб.) × ¼)
Комиссии — 174,91 руб. (8 745,5 руб. × 2%)Теперь отразим в бухгалтерском учете начисление этих сумм:
Дебет 26 Кредит 70 — 40 000 руб. – начислена заработная плата работнику;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 5 018 руб. – удержан НДФЛ;
Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Алименты» — 8 920,41 руб. (8 745,5 руб. + 174,91 руб.) – удержана сумма алиментов по исполнительному листу и расходы на их перевод.Дальше сделаем проводки на выплату:
Дебет 70 Кредит 51 — 26 061,59 руб. (40 000 руб. — 5 018 руб. – 8 920,41 руб.) – заработная плата перечислена на счет работника;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 — 5 018 руб. – НДФЛ перечислен в бюджет;Дебет 76 «Алименты» Кредит 51 — 8 920,41 руб. — алименты перечислены получателю;
Дебет 76 «Алименты» Кредит 51 — 174,91 руб. — списана комиссия за перевод со счета;В ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» перечислены виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание. В их числе:
- социальные пособия, кроме пенсий по старости и инвалидности, а также пособий по временной нетрудоспособности (п. 9 ч. 1 ст. 101 Закона 229-ФЗ);
- пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет бюджетных средств или средств государственных внебюджетных фондов (п. 12 ч. 1 ст. 101 Закона 229-ФЗ);
- пособия на погребение (п. 17 ч. 1 ст. 101 Закона 229-ФЗ).
Следовательно, алименты в настоящее время разрешается взыскивать за счет суммы пособия по временной нетрудоспособности (п. 9 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве, пп. «в» п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей).
Удержание долгов по алиментам производится лицом, производящим выплату должнику дохода, на который можно обратить взыскание (п. 3 ст. 98 Закона 229-ФЗ).
Основанием для взыскания алиментов является исполнительный лист или нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов.
Поэтому, если выплату пособия по временной нетрудоспособности осуществляет ФСС, то он и обязан удержать алименты и направить удержанную сумму взыскателю.
В пилотных регионах работодатель к выплате пособий отношения уже не имеет, поэтому он и не производит удержаний из пособия по временной нетрудоспособности должника.
Но в то же самое время к работодателю должника за алиментами может обратиться взыскатель.
В пилотных регионах ФСС участие работодателя в выплате пособий сводится к приему от работника заявления на выплату пособия и последующей передаче необходимого пакета документов в территориальный орган ФСС.
Перечень необходимых для назначения пособий документов не включает в себя те, которые являются основанием для удержания из пособий по временной нетрудоспособности алиментных и других задолженностей. Следовательно, работодатель не обязан уведомлять ФСС о том, что пособие назначается лицу, имеющему алиментные обязательства.
Однако работодатель может посодействовать взыскателю в получении алиментов из выплачиваемых пособий по временной нетрудоспособности. Для этого работодатель может включить в пакет документов, передаваемых в ФСС для назначения пособия, копию исполнительного документа. Таким образом, территориальное отделение ФСС узнает, что пособие назначено лицу, имеющему алиментные обязательства.
Также работодатель может сообщить взыскателю, что должник в будущем получит доход, источником выплаты которого сам работодатель не является. Тогда взыскатель сможет реализовать свое право на получение выплаты по исполнительному листу, обратившись напрямую в ФСС.
Кроме того, работодатель может рекомендовать взыскателю обратиться в службу судебных приставов (ФССП) с требованием рассчитать задолженность по алиментным обязательствам, которая возникла в результате «прямой» выплаты пособия по временной нетрудоспособности должнику.
По требованию взыскателя алиментов ФССП направит запрос в ФСС о сумме выплаченного пособия.
На основании данных ФСС судебный пристав-исполнитель вынесет постановление, где отразит сумму образовавшейся задолженности по уплате алиментов.
Это постановление может быть предъявлено получателем алиментов по месту работы должника. В этом случае задолженность по алиментам будет взыскана при выплате следующей заработной платы.
Алименты с больничного: что нового с 11 ноября 2021 года
Некоторые работодатели за те месяцы, когда их работники болели, выплачивают им так называемую доплату до среднего заработка. В такой ситуации при наличии вышеуказанных документов (решения суда или нотариально удостоверенного соглашения) алименты «берут» с больничного листа и суммы доплаты вместе взятых. Опять же после удержания НДФЛ с их общей суммы.
Департамент организации обеспечения страховых выплат Фонда социального страхования Российской Федерации рассмотрел обращение по вопросу, связанному с удержанием алиментов с пособия по временной нетрудоспособности, и в рамках компетенции сообщает следующее.
Удержание алиментов из исчисленного пособия — по временной нетрудоспособности осуществляется на основании поступившего от взыскателя или судебного пристава-исполнителя исполнительного документа, к которому статьей 12 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон N 229-ФЗ), в частности, отнесены исполнительный лист, выдаваемый судами общей юрисдикции на основании принимаемых ими судебных актов, судебный приказ о взыскании алиментов, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
Исполнительный документ о взыскании алиментов с соответствующим заявлением предъявляется взыскателем в структурное подразделение территориального органа Федеральной службы судебных приставов (далее — территориальный орган ФССП России) по месту совершения исполнительных действий и применения мер принудительного исполнения, определяемому статьей 33 Закона N 229-ФЗ.
Таким образом, при исполнительном производстве основанием для удержания алиментов с застрахованных граждан, проживающих в регионах, на территории которых реализуется пилотный проект «Прямые выплаты», предусматривающий выплату территориальным органом Фонда страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию напрямую застрахованным лицам, является постановление судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на пособие по временной нетрудоспособности, направленного в адрес территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации, как один из источников дохода должника.
Фонду социального страхования Российской Федерации (далее — Фонд) и его территориальным органам не предоставлено право удерживать алименты на основании постановления судебного пристава-исполнителя, вынесенного и направленного непосредственно в адрес страхователя, в соответствии с которым обращено взыскание на получаемый застрахованным лицом у своего работодателя доход (удержание суммы из заработной платы и иных выплат).
При этом страхователь вправе представить в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации в отношении работающего у него застрахованного лица, являющегося должником, заверенные копии исполнительных документов в качестве информирования.
Важно отметить, что в соответствии с частью 1 статьи 428 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации исполнительный лист после вступления судебного постановления в законную силу может быть выдан как непосредственно взыскателю, так и по его просьбе направлен судом для исполнения в том числе в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации.
То есть взыскатель вправе как самостоятельно, так и через суд представить оригинал исполнительного листа и работодателю должника для удержания алиментов, и в территориальный орган Фонда для удержания суммы алиментов с пособия по временной нетрудоспособности застрахованного лица.
При этом необходимо учитывать, что удержание алиментов из исчисленного пособия по временной нетрудоспособности на основании копий исполнительных документов, за исключением направления данных копий судебным приставом-исполнителем в составе пакета документов, содержащих оригинал постановления об обращении взыскания на заработную плату и иные доходы (пособие по временной нетрудоспособности) должника в порядке, предусмотренном пунктом 1 части 1 статьи 98 Закона N 229-ФЗ, не допускается.
В связи с вышеизложенным Фонду и его территориальным органам не предоставлено право удерживать денежные средства по исполнительным документам на оснований постановления судебного пристава-исполнителя, вынесенного и направленного непосредственно в адрес страхователя, в соответствии с которым обращено взыскание на получаемый застрахованным лицом у своего работодателя доход (удержание суммы из заработной платы и иных выплат).
При этом страхователь вправе представить заверенные копии исполнительных документов в территориальный орган Фонда в качестве информирования.
После направления запроса в территориальный орган Федеральной службы судебных приставов и получения Постановления об обращении взыскания на пособие по временной нетрудоспособности застрахованного лица территориальный орган Фонда обязан удержать денежные средства по исполнительным документам с пособия по временной нетрудоспособности.
Руководитель
департамента организации
обеспечения страховых
выплат ФССB.C. Толкачев
ФСС разъяснил порядок удержания алиментов с пособия по временной нетрудоспособности.
Взыскатель вправе самостоятельно или через суд представить оригинал исполнительного листа и работодателю должника для удержания алиментов из зарплаты, и в территориальный орган Фонда для их удержания из больничного пособия.
ФСС не вправе исполнять постановление пристава, вынесенное и направленное непосредственно в адрес страхователя для обращения взыскания на получаемый у работодателя доход.
Страхователь может представить заверенные копии исполнительных документов в ФСС в качестве информирования.
Для удержания алиментов с пособия по временной нетрудоспособности Фонд должен направить запрос в ФССП и получить постановление об обращении взыскания на такое пособие.
Пособие выплачивается на основании больничного листа, предоставленного работодателю. Если сотрудник болеет, однако не обращается в больницу, пропущенные дни будут считаться прогулами. Соответственно, они не оплачиваются. Больничные листы можно получить в государственном или частном учреждении.
Пособие начисляется на основании статьи 183 НК РФ.
Удержание алиментов из пособий в пилотных регионах ФСС
Существует два порядка взыскания алиментов в зависимости от их суммы:
- Меньше 25 000 рублей. Лицо, претендующее на алименты, подает соответствующее заявление по месту работы должника или в службу приставов. При этом не происходит инициирование исполнительного производства.
- Больше 25 000 рублей. Удержание происходит по усложненной схеме. То есть средства взыскиваются в процессе исполнительного производства.
Рассмотрим подробнее этапы взыскания алиментов через исполнительное производство:
- Подача заявления в службу судебных приставов.
- Инициирование исполнительного производства после получения исполнительного листа.
- Устанавливается место службы лица, который обязан платить алименты. В административный отдел организации направляется исполнительный лист.
- На основании исполнительного листа бухгалтерия обязана начать процедуру удержания алиментов.
- Если сотрудник находится на больничном и ему начисляется соответствующее пособие, из его суммы сначала удерживаются налоги и обязательные сборы, и только потом – алименты.
- Средства перечисляются получателю алиментов в течение 3 суток с момента выплаты пособия сотруднику. Данное правило оговорено статьей 109 СК РФ.
ВНИМАНИЕ! Все траты на перевод алиментов также взыскиваются с сотрудника. В состав этих расходов может входить, к примеру, комиссия за перевод денег.
Сумма алиментов, начисляемых ребенку, зависит от множества факторов. Рассчитывается она в индивидуальном порядке. Определяется размер выплат в соответствии со следующими правилами:
- Он должен составлять не менее 0,25 от среднемесячного дохода сотрудника. В состав дохода работника включены пособия, основная зарплата, пособие по больничному.
- Иногда размер алиментов устанавливается в твердой форме. К примеру, он составляет 10 000 рублей. В этом случае сумма алиментов будет одной и той же вне зависимости от размера дохода. Часть ее формируется из основной зарплаты, часть – из пособия по временной нетрудоспособности (если оно есть).
- Из дохода сотрудника могут производиться иные удержания. К примеру, у человека есть задолженность перед банком. Если есть соответствующее постановление, долг взыскивается из зарплаты сотрудника. Однако выплаты ребенку являются приоритетными. Они удерживаются в первую очередь.
Размер алиментов может определяться на основании определенного процента. Зависит он количества детей:
- Один – 25%.
- Двое – 30%.
- Трое и более – 50%.
ВАЖНО! Если человек признан злостным неплательщиком, у него есть большая задолженность по алиментам, размер удержаний может достигать 70%.
Иван Сидоров обязан выплачивать алименты на троих детей в размере 50%. Зарплата его составляет 20 000 рублей. Сотрудник ушел на больничный с 1 по 15 марта. За этот период он получит пособие в размере 10 000 рублей. Бухгалтер проводит расчеты в соответствии со следующим алгоритмом:
- Из пособия вычитаются налоги, составляющие 13%. В данном случае они составят 1 300 рублей. Из пособия вычитается налог: 10 000 – 1 300 = 8 700 рублей.
- Высчитываются алименты. Размер их составит 4 350 рублей.
Всего размер алиментов за март составит 8 700 рублей.
Семейный кодекс России, а именно 82 статья определяет, что перечень форм доходов родителя должника устанавливается правительственными нормативными актами. Так, чиновники закрепили перечень начислений, с которых должник должен отдать долю на воспитание малыша, в отдельном Постановлении от 18.07.1996 № 841.
В соответствии с нормами данного НПА, доходами признаются не только заработная плата, но и вознаграждения, полученные в денежной форме как по основному месту работы, так и по совместительству.
Но удерживают ли алименты с больничного листа? Обратимся к Постановлению Правительства № 841, а именно к подпункту «в» пункта 2. В этой части Постановления прописано, что суммы начисленного пособия по болезни включаются в общую базу доходов для определения алиментных сумм.
Что это значит? Это означает, что алименты с больничного листа удерживаются. Однако здесь имеется обязательное условие: удержания должны производиться на основании решения или приказа суда либо по условиям родительского соглашения. В противном случае исчислять алиментные суммы с пособий по болезни незаконно.
Рассмотрим на конкретном примере, как рассчитать удержания из заработной платы и больничных выплат.
В ООО «Весна» поступил исполнительный документ об удержании 25 % дохода бухгалтера Егорова Е.Е. в пользу его несовершеннолетней дочери Аленушки. В марте 2020 года доходы Егорова составили:
- заработная плата — 40 000 рублей;
- пособие за счет работодателя (3 дня) — 6000 руб.;
- пособие ФСС — 15 000 рублей.
ВАЖНО! Размер взыскания в пользу несовершеннолетнего ребенка определяется после удержания всех налоговых обязательств. То есть после исчисления налога на доходы физических лиц.
В первую очередь исчисляем НДФЛ:
(40 000 + 6000 + 15 000) × 13 % = 61 000 × 13 % = 7930 руб.
База для расчета алиментных сумм:
61 000 – 7930 = 53 070 руб.
Расчет суммы взыскания:
53 070 × 25 % = 13 267,5 руб.
Перечень доходов для удержания алиментов: что изменилось в ноябре 2021 года
В некоторых регионах действует «пилотный проект» сотрудничества с Фондом социального страхования. Ключевое отличие данного проекта в том, что пособие, причитающееся от ФСС, выплачивается напрямую из государственного внебюджетного фонда.
Берут ли алименты с больничного листа в таком случае? Если ваша компания работает по «пилотному проекту» ФСС, то удержите алименты с суммы начисленного пособия за первые три дня болезни. То есть удержание производится только с суммы пособия, которое выплачивает работодатель (п. 6, 9 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294).
Как производятся удержания, если наниматель установил должнику доплату до среднего заработка по больничному листу? Если в компании, где работает алиментщик, установлены такие доплаты, то при наличии официального документа (приказа или решения суда либо родительского соглашения) бухгалтерия обязана произвести удержания и с больничного пособия, и с суммы доплаты до среднего.