Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3 НДФЛ 2022 образец заполнения вручную». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.
К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.
Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.
Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».
Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ
Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.
К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.
Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:
- «Документы на налоговый выет при покупке квартиры»;
- «Документы для получения налогового вычета за лечение».
Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2021 году может быть сдана декларация за 2018, 2019 и 2020 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.
О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.
На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2021 году могут понадобиться:
- справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
- образец справки 3-НДФЛ 2019 года;
- декларация 3-НДФЛ 2020 года.
Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.
Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Этот бланк можно скачать в нашем материале «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год».
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.
Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.
О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.
Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС:
- если налогоплательщик имеет статус ИП и применяет общую систему налогообложения;
- если человек в течение года получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции.
Рассказываем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается как на бумаге, так и в электронной форме.
Подробнее: на сколько оштрафуют, если не сдать 3-НДФЛ в 2021 году
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:
- новая форма 3-НДФЛ;
- инструкция по заполнению отчета для ИП;
- как заполнить и сдать в электронном виде через сайт налоговой;
- правила и сроки сдачи.
Бланк декларации и инструкция по заполнению 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС России №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020. Это объемный отчет из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты. Второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются, только если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.
Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой. Она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.
Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
ВАЖНО! За 2020 год необходимо отчитаться до 30.04.2021. Это касается ИП и обычных граждан, у которых возникла такая обязанность.
Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:
- непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
- по почте;
- в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.
Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы.
ВАЖНО! С целью получения налогового вычета декларацию сдают в любое удобное время.
В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:
- первый квартал — 21;
- полугодие — 31;
- девять месяцев — 33.
Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.
Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2021 году физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.
ВАЖНО! Обратите внимание, что используется тот бланк, который действовал в периоде, за который заявляется вычет! По нормам НК РФ, разрешается заявлять вычет за три прошедших года.
Заполняют приложения:
- 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
- 1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
- 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
- 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
- 1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).
В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но, чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6 и в расчет к приложению 1.
Рекомендуется начинать заполнять декларацию с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже оформлять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если все данные записываются вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.
Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):
- вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
- номер страницы пока оставляем незаполненным;
- 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
- 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
- 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
- 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
- 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.
За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф минимален — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога за все время просрочки.
В 2022 году декларацию 3 НДФЛ нужно будет заполнять за 2021 год. При этом важно обратить внимание, что форма должна соответствовать тому периоду, за который получен доход или за который планируется заявить вычеты по налогу.
Основанием для нововведений стал проект обновлённой формы декларирования. То есть, за истёкший срок отчитываться нужно будет уже по-новому. Приказ должен вступить в силу через 2 месяца после его официальной публикации на правительственном сайте, но не раньше, чем 1 января 2022 года. Корректировка стала необходимой из-за нововведений в налоговое законодательство, обусловленных законом от 1 января 2021 года.
Следует обратить внимание на те изменения, которые теперь нужно учитывать при подготовке пакета документов. Они касаются правил оформления декларации НДЛФ и отчётов по налогу. Предписывают такие моменты:
- кого освобождают от предоставления отчёта;
- в каких случаях предусмотрены льготы по НДЛФ;
- возможность получения налоговых вычетов в упрощённом порядке;
- форму бланка;
- изменения наименований некоторых разделов.
Обязательно оформлять и сдавать отчётность 3 НДФЛ должны все, кто платит налог на доход физических лиц. К таким гражданам относят:
- ИП на общей системе налогообложения;
- всех, у кого доход поступает из-за пределов РФ;
- тех, кто получил доход после продажи личного имущества и пр.
Чтобы получить налоговый вычет, нужно самим в добровольном порядке своевременно отправить отчёт.
ФНС ввела новую форму декларации 3-НДФЛ
Есть общие правила порядка подачи отчёта 3 НДФЛ, в которых указано, что данные за 2021 год нужно предоставить не позже 30 апреля 2022 года. Эти сроки никак не зависят от того, как и сколько раз в истёкшем году были получены доходы.
Нужно учитывать, что эти сроки не распространяются на тех, кто должен получить налоговые вычеты. Им подавать декларацию можно в любое время. Также есть ряд исключительных случаев, например, если иностранец закрывает бизнес и уезжает из страны. Он должен подать 3 НДЛФ минимум за месяц до отъезда, не ориентируясь на общие сроки.
От подачи отчёта освобождены те, кто получил доход после продажи имущества размером меньше, чем имущественный вычет по нему. Это такие суммы:
- 1 млн руб. — вычет при продаже недвижимости (дома, квартиры, комнаты, дачи или земли), которая была во владении собственника меньше 3 или 5 лет (в зависимости от группы недвижимости);
- 250 тыс. — вычет для другой недвижимости, которая была во владении меньше 3 или 5 лет;
- 250 тыс. — вычет по другой недвижимости кроме ценных бумаг и акций, которые были во владении до 3 или 5 лет.
То есть, продав меньше, чем за 1 млн квартиру, которой владели 1 год, подавать 3 НДЛФ не нужно. Именно в 2022 году налогоплательщики впервые смогут воспользоваться этим правом, хоть и принята соответствующая поправка была в 2021 году.
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
- индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
- адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
- главы крестьянских фермерских хозяйств.
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:
- налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
- гражданин мог получить налоговый вычет.
В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.
3-НДФЛ на лечение: образец заполнения 2021
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:
- если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
- если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.
Бланк декларации можно заполнить:
- Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
- На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
- если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
- все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
- сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
- если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
- страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
- необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
- на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
- Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
- Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
- Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
- Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.
В строке 010 нужно указать:
- 1 — если налог подлежит доплате;
- 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
- 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.
Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.
Простая инструкция, как заполнить декларацию на вычет
Получить вычет на лечение налогоплательщик может, если он оплачивал из своих средств за себя, а также за своих родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей):
- медуслуги, оказанные медицинскими организациями и ИП;
- покупку лекарств, назначенных врачом;
- суммы взносов по договорам добровольного медстрахования.
Кроме самой декларации 3-НДФЛ для проверки инспекторам предъявляются документы, подтверждающие расходы на лечение. Что потребуется:
- копия договора с медучреждением;
- копия лицензии медицинской организации (не нужна, если в тексте договора указан ее номер);
- справка об оплате услуг, выписанная медучреждением для налоговых органов (оригинал, если в ИФНС направляется бумажный экземпляр декларации);
- копия рецепта на лекарства, выданного лечащим врачом;
- копии платежных документов на покупку лекарств (кассовые, товарные чеки, квитанции приходных ордеров и т.д.);
- справка о доходах и удержанном налоге от работодателя (2-НДФЛ).
При заявлении в декларации 3-НДФЛ возврата за лечение родственников (супругов, детей до 18 лет, в т.ч. усыновленных, родителей, усыновителей) дополнительно прикладывается копия документа, подтверждающего близкое родство, к примеру, свидетельство о рождении или о заключении брака.
К вычету можно заявить и страховые взносы, уплаченные по договору ДМС. Для проверки прилагаются копии полиса или договора, лицензий, документов о внесении сумм по договору.
Все листы декларации на вычет заполнять не нужно. Используются только необходимые страницы. Для бумажных деклараций допускается исключительно односторонняя печать.
Если налогоплательщик заявляет в отчетности только вычет на лечение, достаточно включить в состав:
• титульный лист;
• раздел 1 и приложение к нему – заявление на возврат налога;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 5.
Верху каждой страницы декларации пишется ИНН физлица, внизу ставится дата и подпись, пустые поля прочеркиваются.
Налог в декларации указывается в целых рублях, остальные стоимостные показатели (доходы, расходы) – в рублях с копейками.
Рекомендуется следующий порядок заполнения 3-НДФЛ на лечение:
• Начать с титульного листа.
• Затем отразить данные о полученных доходах в приложении 1 (в общем случае – по информации из справок 2-НДФЛ).
• После перейти к вычетам в приложении 5. Сумма затрат по дорогостоящему лечению указывается в стр. 110, по обычному — в стр. 140, покупка лекарств отражается в стр. 141, взносы по договорам ДМС – в стр. 150. Выводятся итоговые показатели (стр. 120, 180, 190, 200).
• Полученные итоги нужно последовательно перенести в раздел 2, затем сумма возврата указывается в разделе 1 декларации.
• Для получения возврата необходимо заполнить заявление (приложение 1 к разделу 1), где указываются банковские реквизиты налогоплательщика – по ним налоговики произведут перечисление денег.
Все заполненные листы необходимо пронумеровать, их общее число указывается на титульной странице. Также считается общее количество листов с копиями подтверждающих документов, полученный результат записывается в соответствующую ячейку титульного листа.
Чтобы информация воспринималась понятнее, приведем пример заполнения 3-НДФЛ на лечение — образец заполнения 2021 года.
В 2020 г. Новикова Светлана Александровна обращалась за услугами в частную стоматологическую клинику. В 2021 г. Новикова решила вернуть часть уплаченных средств, отразив вычет в 3-НДФЛ за лечение зубов. Образец будет приведен ниже.
Данные, потребовавшиеся для составления декларации:
- Заработная плата по месту работы за 2020 г., согласно справке 2-НДФЛ за 2020 г., составила 384 200,10 руб.
- При выплате доходов работодатель удержал налог 13% — 49 946 руб. Налоговые вычеты не применялись.
- Расходы на оплату услуг стоматолога согласно договору и справке из медклиники составили 38 700 руб.
В результате расчетов получилось, что к возврату из бюджета Новиковой причитается 13% от оплаченных медуслуг — 5031 руб. (38 700 х 13%).
В апреле 2021 г. Новикова отправила в ИФНС заполненный экземпляр декларации 3-НДФЛ за лечение, образец которой выглядел следующим образом:
Для имущественного вычета потребуется заполнить Титульный лист, Раздел 1, Приложение к Разделу 1, Раздел 2, а также Приложения 1 и 7. Остальные разделы и приложения заполняются при необходимости.
Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. В этом случае вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., право получить остаток вычета сохраняется на будущие покупки.
Перед тем как заполнять раздел 1, нужно рассчитать сумму возврата в разделе 2.
После расчета указывайте значения:
Строка 010. Пишите 2 – возврат налога из бюджета.
Строка 020 – код бюджетной классификации. Для возврата уплаченного НДФЛ код такой: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Стока 030 – код по ОКТМО работодателя из справки 2НДФЛ
Строка 040. Ставим ноль.
Строка 050. Переносите сумму из строки 160 раздела 2.
Заполняете Заявление о возврате:
- Строка 095. Укажите номер заявления 1. Если у Вас несколько работодателей, то заполняете несколько заявлений (Приложений к Разделу 1).
- Строка 100. Указывается сумма налога, подлежащая возврату из Раздела 1
- Строка 110. Указываете КБК 18210102010011000110
- Строка 120. Код ОКТМО из Раздела 1
- Строка 130. Налоговый период ГД.00.2020
- Строка 140. Название банка, где у вас открыт расчетный счет
- Строка 150. БИК банка
- Строка 160. Укажите код счета 02
- Строка 170. Укажите 20-ти значный номер расчетного счета
- Строка 180. Укажите свои ФИО
Здесь вы подсчитываете сумму налога, которая вернется на ваш счет.
Заполняйте по порядку:
- Строка 001. Укажите налоговую ставку – 13.
- Строка 002. Поставьте 3 – иное.
- Строка 010 – годовой доход. Нужно посчитать по формуле: строка 070 приложения 1 + строка 070 приложения 2 + строка 050 приложения 3 + строка 220 приложения 5.
- Строка 020 – общая сумма доходов, которые не облагаются налогом. Если такие есть, перенесите из строки 120 приложения 4.
- Строка 030. Строка 010 – 020.
- Строка 040 – сумма вычета. Сложите строки приложения 7: 120, 130, 150 и 160.
- Строка 050. Это убытки по операциям с ценными бумагами (приложение 8 строка 040 + 050). Если таких операций не было, ставим 0.
- Строка 051. Доходы от участия в иностранных компаниях. Переносим из строки 070 приложения 2 или ставим 0.
- Строка 060. Налоговая база. Вычисляется так: строки 030 + 051 – 040 – 050. Если отрицательное значение или ноль, ставим 0.
- Строка 070. Считаем 060*13.
- Строка 080. Переносим строку 080 приложения 1.
- До 150 строки укажите налоги, уплаченные в разных случаях. Если таковых не было, везде проставляем 0.
- Строка 160. Сумма, которую вам вернут. Считаем по формуле: строки 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 – 070.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция
Cocтaвив гpaмoтнo дeклapaцию 3-НДФЛ, нaлoгoплaтeльщик пoлyчaeт пpaвo чacтичнo или жe в пoлнoм paзмepe вoзвpaтить пoдoxoдный нaлoг, кoтopый yжe выплaчeн.
Пo зaкoнy вoзмoжнo пoлyчить нaлoгoвый вычeт в cлyчae, ecли былa пpиoбpeтeнa жилплoщaдь, в тoм чиcлe и пpи oфopмлeнии ипoтeки. Eщe вoзмoжнo пoлyчить нaлoгoвый вычeт yчaщимcя инcтитyтoв, кoллeджeй и т.п., oбyчaющимcя нa кoммepчecкoй ocнoвe. B cлyчae, ecли плaтeльщик вocпoльзoвaлcя ycлyгaми плaтнoй мeдицины, тo тaкжe дoпycкaeтcя пoдaчa дeклapaции для вoзвpaтa кoнкpeтнoй cyммы cpeдcтв. Пpи oткpытии пepcoнaльнoгo вклaдa или пpи oтчиcлeнияx в блaгoтвopитeльныe фoнды тoжe вoзмoжнo пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa.
3aкoнoдaтeльcтвoм ycтaнoвлeн пepиoд, в тeчeниe кoтopoгo дoлжнa быть зaпoлнeнa нaлoгoвaя дeклapaция и пoдaнa в нaлoгoвyю — дo 30 aпpeля.
Нaпoлнить фopмy 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa гpaждaнин имeeт пpaвo в любoe yдoбнoe вpeмя дo 30 aпpeля.
B дoкyмeнтe oбязaтeльнo дoлжны быть yкaзaны тoчныe дaнныe o дoxoдax зa пpeдшecтвyющий гoд. К пpимepy, в cлyчae, ecли физичecкoe лицo пpoдaлo жилищe в 2019 гoдy, тo зaпoлнeннaя дeклapaция пoдaeтcя в нaлoгoвyю инcпeкцию иcключитeльнo дo 30 aпpeля 2020 гoдa.
Уcтaнoвлeн cpoк, в пepиoд кoтopoгo oбязaн быть yплaчeн нaлoг нa дoxoды — 15 июля. Нaпpимep, в cлyчae, кoгдa нaлoгoвaя дeклapaция зaпoлняeтcя и пoдaeтcя в инcпeкцию в 2019 гoдy, нaлoг нyжнo зaплaтить дo 15 июля 2019 гoдa.
Moжнo cдeлaть вывoд, чтo дeклapaция нa НДФЛ oфopмляeтcя дo 30 aпpeля, a для нaлoгoвoгo вычeтa — в любoe вpeмя дo кoнцa гoдa.
Cтoит oтмeтить, чтo пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным тoлькo зa пocлeдниe 3 гoдa. Нaпpимep, ecли cтyдeнт в кoнцe пятoгo кypca peшил oфopмить нaлoгoвый вычeт, тo oн cмoжeт вepнyть дeньги зa 3, 4 и 5 кypcы включитeльнo.
Ecть тpи вapиaнтa пoдaчи дeклapaции в нaлoгoвyю инcпeкцию:
- Личнo oбpaтитьcя в нaлoгoвyю пo мecтy житeльcтвa и вpyчнyю зaпoлнить блaнк.
- Пoдгoтoвлeннyю дeклapaцию в элeктpoннoм видe пoдaть чepeз личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa нa caйтe ФНC.
- Oтпpaвить нaлoгoвyю дeклapaцию пиcьмoм c oпиcью coдepжимoгo пo пoчтe.
Baжнo знaть, чтo дeклapaцию имeют пpaвo пoдaть тpeтьи лицa. Ecли дoкyмeнт пoдaeтcя дpyгoм, знaкoмым, poдcтвeнникoм, тo дoлжнa имeтьcя eщe зaвepeннaя y нoтapиyca дoвepeннocть. Ecли дeклapaцию пoдaют poдитeли, тo нyжнo дoкyмeнтaльнo пoдтвepдить poдcтвo c peбeнкoм.
Пepeд тeм, кaк зaпoлнить нaлoгoвyю дeклapaцию, нyжнo пoлyчить блaнк.
Нaлoгoвoй инcпeкциeй ycтaнoвлeнa фopмa дeклapaции 3-НДФЛ. Гoтoвый блaнк пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным cкaчaть в oткpытoм дocтyпe в ceти интepнeт.
B дeклapaции пo фopмe 3-НДФЛ внyшитeльный oбъeм cтpaниц, пoэтoмy чacтo гpaждaнe oбpaщaютcя зa пoмoщью к cпeциaлиcтaм или cпeциaлизиpoвaнным oнлaйн-cepвиcaм.
Ecли y гpaждaнинa пpиcyтcтвyeт cвoбoднoe вpeмя, чтoбы paзoбpaтьcя c ocoбeннocтями дeклapaции, тo впoлнe вoзмoжнo зaпoлнить ee caмocтoятeльнo. Ecть нecкoлькo вapиaнтoв caмocтoятeльнoгo фopмиpoвaния дoкyмeнтa в нaлoгoвyю:
- Moжнo cкaчaть в Интepнeтe блaнк, pacпeчaтaть eгo и зaтeм зaпoлнить вpyчнyю, тaкжe мoжнo пoлyчить блaнк, oбpaтившиcь в нaлoгoвyю.
- Cкaчaнный блaнк вoзмoжнo зaпoлнить нa кoмпьютepe, a зaтeм pacпeчaтaть, ecли этo тpeбyeтcя.
- Нa caйтe нaлoгoвoй cлyжбы paзмeщeнa пpoгpaммa для cкaчивaния «Дeклapaция», c пoмoщью нee нecлoжнo зaпoлнить фopмy.
B cлyчae нeвepнoгo зaпoлнeния дeклapaция бyдeт вoзвpaщeнa нaлoгoвым инcпeктopoм для иcпpaвлeния oшибoк.
Eжeгoднo cтpyктypa блaнкa пpeтepпeвaeт измeнeния, a тaкжe coздaютcя нoвыe пpaвилa. Нo oбщиe пpaвилa ocтaютcя пpeжними.
Чтoбы знaть, кaк пpaвильнo зaпoлнить 3-НДФЛ, нyжнo eжeгoднo cлeдить зa oбнoвлeниями в пpaвилax.
Как заполнить декларацию по налогу
Для нaгляднocти мoжнo в ceти Интepнeт нaйти 3-НДФЛ oбpaзeц зaпoлнeния. Уcтaнoвлeны oбщиe пpaвилa пpи cocтaвлeнии дeклapaции:
- Фopмa 3-НДФЛ зaпoлняeтcя oдним из yдoбныx cпocoбoв: нa кoмпьютepe,пpи пoмoщи пeчaтныx мaшин, вpyчнyю. Пpи зaпoлнeнии вpyчнyю дoпycтимo иcпoльзoвaниe чepныx или cиниx чepнил.
- Кaждый cимвoл cлeдyeт впиcывaть в oтвeдeннyю для этoгo клeткy пeчaтными бyквaми.
- Чиcлoвыe знaчeния oбязaтeльнo выpaвнивaютcя пo пpaвoй cтopoнe.
- Дeнeжныe cyммы нeoбxoдимo yкaзывaть в pyбляx и кoпeйкax. Cyммa нaлoгa oкpyгляeтcя дo pyблeй.
- Ecли клeткa ocтaeтcя пycтoй, тo нyжнo cтaвить в нeй пpoчepк.
Если вы хотите рассказать налоговой о своих доходах, делать это нужно до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили деньги. Дедлайн может немного сдвигаться в сторону мая, если эта дата приходится на выходной. Начисленный налог необходимо заплатить до 15 июля.
В случае с вычетами вы сами решаете, когда вам удобно подать декларацию.
Сейчас читают 🔥
- 10 вещей, которым до сих пор не учат в школах, а зря
Физические лица в следующих случаях:
- если они являются ИП на общей системе налогообложения;
- если они занимаются частной практикой (например, частные врачи, адвокаты, нотариусы и др.);
- при получении доходов от продажи своего имущества, от выигрыша в лотерею и т.п.;
- при получении доходов от источников за пределами России;
- при желании получить налоговые вычеты, не предоставленные налоговыми агентами (стандартные, социальные, имущественные и т.д.) и др.
Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1, 3 и 5.
Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.
Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:
| Наименование раздела | Кто заполняет | Что отражается |
|---|---|---|
| Приложение к разделу 1 | Физические лица | Сумма налога, подлежащая зачету или возврату |
| Приложение 1 | Физические лица | Доходы, полученные от источников в РФ |
| Приложение 2 | Физические лица – налоговые резиденты РФ * | Доходы, полученные от источников за пределами РФ |
| Приложение 3 | ИП и лица, занимающиеся частной практикой | Доходы от предпринимательской деятельности и профессиональные налоговые вычеты |
| Приложение 4 | Физические лица | Доходы, не подлежащие налогообложению |
| Приложение 5 | Физические лица – налоговые резиденты РФ * (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов) |
Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты |
| Приложение 6 | Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества | |
| Приложение 7 | Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья | |
| Приложение 8 | Физические лица | Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах |
| Расчет к приложению 1 | Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г. | |
| Расчет к приложению 3 | ИП и лица, занимающиеся частной практикой | Авансовые платежи по НДФЛ |
| Расчет к приложению 5 | Физические лица | Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование |
* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев (В 2020 году резидентом может быть признано лицо, пребывающее в течение календарного года на территории РФ от 90 до 182 календарных дней включительно).
Как заполнить и подать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ
Раздел 1 состоит из 2 подразделов и заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) соответственно.
В подразделе 1 отражаются суммы налога к уплате, доплате либо возврату из бюджета (без учета авансовых платежей ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).
Подраздел 1 заполняется на основании данных, отраженных во всех разделах 2 декларации.
В строке 010 указывается признак суммы налога:
- «1» — если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет;
- «2» — если суммы налога, подлежащие возврату из бюджета;
- «3» — если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату из бюджета.
В зависимости от признака, указанного в строке 010, по-разному будут заполняться прочие строки раздела 1.
| Код строки | Признак суммы налога (стр. 010) | ||
|---|---|---|---|
| 1 – уплата (доплата) в бюджет | 2 – возврат из бюджета | 3 – отсутствие уплаты (доплаты) в бюджет или возврата из бюджета | |
| 020 | КБК доходов, по которым зачисляется налог, подлежащий уплате (доплате) в бюджет | КБК доходов, по которым производится возврат суммы налога из бюджета | КБК доходов, по которым налог не подлежит ни уплате (доплате) в бюджет, ни возврату из бюджета |
| 030 | ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога | ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета.
Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений по форме 2-НДФЛ |
ОКТМО по месту жительства (месту учета) физического лица |
| 040 | Итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет | Указывается ноль | Указывается ноль |
| 050 | Указывается ноль | Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | Указывается ноль |
Подраздел 2 заполняется ИП, частными адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью.
В строке 060 указывается КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа.
По строкам 070, 090, 120 и 150 отражается код по ОКТМО по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.
По строкам 080, 100, 110, 130 и 140 указываются сведения об исчисленных к уплате или к уменьшению авансовых платежах в течение налогового периода (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев).
По строкам 160-170 указываются суммы налога, которые подлежат уплате или уменьшению по итогам года.
Приложение к разделу 1 заполняется, чтобы вернуть и (или) зачесть переплату по НДФЛ.
Если необходимо зачесть переплату в счет погашения недоимки или предстоящих платежей, заполняется заявление о зачете (строки 005-090).
По строке 005 отражается номер заявления. Он должен быть уникальным в текущем году.
По строке 010 указывается КБК налога, за счет которого будет погашаться недоимка или предстоящие платежи по иному налогу. Он должен совпадать с КБК, указанным по строке 020 раздела 1.
По строке 020 отражается код ОКТМО муниципального образования по местожительству (месту учета) гражданина, на территории которого был излишне уплачен НФДЛ. Он должен соответствовать одному из кодов ОКТМО, указанных по строке 030 раздела 1.
По строке 030 указывается код налогового периода. При этом год, к которому относится период, должен совпадать с годом, указанным на титульном листе декларации.
В подразделе «Сведения о налоговом органе» указываются:
- по строке 040 – код поступлений: «1» — в счет погашения недоимки, «2» — в счет предстоящих платежей;
- по строке 050 — сумма, которая направляется на погашение недоимки или предстоящего платежа по налогу;
- по строке 060 — налоговый период, за который погашается недоимка по налогу или оплачиваются предстоящие платежи;
- по строке 070 — КБК налога, в счет которого будет зачтена сумма излишне уплаченного НДФЛ;
- по строке 080 — код по ОКТМО по месту нахождения налогового органа, принимающего на учет поступления;
- по строке 090 — код налогового органа, принимающего на учет поступления.
Когда нужно зачесть переплату в счет погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 040-090), сколько налогов нужно зачесть.
В случае, когда нужно вернуть переплату, заполняется заявление о возврате (строки 095-180).
По строке 095 отражается номер заявления. Он должен быть уникальным в текущем году.
По строке 100 указывается сумма налога, подлежащего возврату.
По строке 110 указывается КБК налога, с которого должен быть произведен возврат суммы налога.
По строке 120 отражается код ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных по строке 030 раздела 1.
По строке 130 указывается код налогового периода. При этом год, к которому относится период, должен совпадать с годом, указанным на титульном листе декларации.
В подразделе «Сведения о счете» по строкам 140-180 указываются персональные данные и номер банковского счета налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ. При этом год, который указан по строке 130, должен совпадать с годом, указанным на титульном листе, а ФИО получателя средств по строке 180 — с ФИО налогоплательщика, указанными в титульном листе.
Раздел 2 заполняется отдельно для каждой налоговой ставки на основании данных, указанных в приложениях 1-8. Чтобы создать новый раздел в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».
В отдельном поле указывается налоговая ставка.
В строке 002 выбирается соответствующий вид дохода:
- «1» — при отражении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов;
- «2» — при отражении доходов в виде сумм прибыли КИК;
- «3» — при отражении прочих доходов.
По доходам в виде дивидендов и прибыли КИК заполняются отдельные разделы 2.
По строке 010 отражается общая сумма дохода, облагаемого по конкретной ставке, которую получил налогоплательщик за календарный год. Доход определяется путем сложения сумм следующих строк (с учетом налоговой ставки):
стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 + ∑ стр. 070 Прил. 2 + стр. 050 Прил. 3 + стр. 220 Прил. 5
Общая сумма доходов в виде дивидендов отражается по строке 010 отдельно от иных доходов, полученных в налоговом периоде, и определяется исходя из сумм данных видов доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 приложений 1 и 2.
При заполнении строки 010 не учитываются доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.
По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 120 приложения 4.
В отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налогообложения, в строку 020 переносятся показатели из строк 071, 072 и 073 приложения 2.
В строке 030 рассчитывается сумма доходов, подлежащих налогообложению:
стр. 030 = стр. 010 – стр. 020
По строке 040 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы:
стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 130 + стр. 150 + стр. 160) Прил. 7 + (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8
Строка 040 заполняется только в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%.
По строке 050 указываются расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах:
стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8
Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.
По строке 051 отражается общая сумма доходов, полученных физическим лицом в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний и определяется исходя из сумм данного вида доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 приложения 2.
В строке 060 рассчитывается налоговая база:
стр. 060 = стр. 030 + стр. 051 – стр. 040 – стр. 050
Если налоговая база получилась отрицательная или равна нулю, то в строке 060 указывается ноль.
В строке 070 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет:
стр. 070 = стр. 060 * налоговая ставка / 100
В строке 080 указывается общая сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 080 приложения 1 (с учетом налоговой ставки).
По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды. Эта строка заполняется только в отношении доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.
Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35 %.
По строке 100 отражается сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.
Строку 100 заполняют только плательщики торгового сбора. При этом значение строки 100 не может превышать значения показателя строки 070.
По строке 110 указывается сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету. Значение этой строки переносится из строки 070 приложения 3.
По строке 120 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету.
Строку 120 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
По строке 130 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету. Значение строки соответствует сумме строк 130 приложения 2 (с учетом налоговой ставки).
По строке 140 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету.
Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.
Данное приложение заполняется отдельно в отношении доходов, облагаемых по разным налоговым ставкам, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении 3.
Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+ Доход» и ввести необходимые сведения:
- налоговую ставку, по которой облагается доход;
- код вида дохода, который выбирается из соответствующего перечня;
- наименование источника выплаты дохода (название организации или ФИО ИП (физического лица), от которых получен доход);
- ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода.
По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.
По строке 080 указывается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).
Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами по форме 2-НДФЛ.
- Бланки декларации 3-НДФЛ
- Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
- Заявление на распределение имущественного вычета
- Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
- Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги